EJERCICIOs U1 y U2

EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Supongamos que queremos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa

comercializadora para el periodo de los cuatro `primeros meses del año; los datos que
tenemos son los siguientes.
 Se pronostican ventas de 4800 uds para el mes de enero y un aumento del 18% a
partir de febrero
 El precio de venta es de $65.00
 El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% a crédito a 30 días.
 Se pronostican compras de mercadería de 1000 uds para el mes de enero y un
aumento del 10% a partir de febrero.
 El precio de compra de $45.00
 Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50%
restante a crédito a 30 días.
 Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres,
seguros, servicios por $48,000.00 mensuales (gastos administrativos).
 Se estiman gastos por remuneraciones de personal de ventas, comisiones,
promoción y publicidad por $4,000.00 e intereses de $850.00 en febrero $570.00
en marzo, y $300.00 en abril.
 El pago por impuesto por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborarlos

presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que
se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realiza y el 40% restante al mes
siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale
de la empresa.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE COBROS
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE PAGOS
PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Ejercicio Finas Telas S.A de C.V.
La empresa Finas Telas S.A de C.V. es una empresa constituida en enero del 2016 y
cuyo giro es la compra y venta de prendas de vestir para dama y caballero.
Las prendas las adquieren directamente de los fabricantes ubicados en la ciudad de

México y Guadalajara, motivo por el cual realiza gastos por concepto de fletes de traslado,
dichos gastos mensualmente representan el 10% del importe de compras.
Para la atención al público la empresa cuenta con 3 empleados de piso, a quienes les
paga un sueldo fijo de $1,450.00 mensuales a cada uno, más una comisión del 2% sobre
las ventas. Además, cuenta con un gerente y dos auxiliares, cuyos sueldos suman
mensualmente $5,200.00, ellos se encargan de todas las actividades administrativas.
Los pagos que mensualmente efectúa por concepto del IMSS, Afore, Infonavit asciende
de $2,250.00, de los cuales $1,325.00 corresponde al personal administrativo y el resto al
personal de ventas.
Desde su inicio firmo un contrato de arrendamiento por el local que ocupa, en el cual se
obliga a pagar una renta mensual de $1,800.00. En dicho local tienen establecida la
oficina y el almacén mismos que ocupan el 40% y el resto se destina a la exhibición y
venta de prendas al público en general.
La empresa cuenta con una camioneta, adquirida en el mes de enero del 2017 con un
valor de $200,000.00, con un enganche de $80,000.00 y el resto a crédito obligándose a
pagar mensualmente $5,000.00. Es utilizada para fines administrativos y considera que su
vida útil será de 10 años al termino de los cuales su valor de su desecho será de $0.00.
Debido a planes de crecimiento del mes de septiembre contrato un préstamo bancario

para equipamiento, por la cantidad de $120,000.00 pagaderos, obligándose a efectuar
pagos mensuales a capital por $5,000.00 mensuales y $350.000 de interés.
Caso:
Usted es el gerente financiero de Finas Telas S.A de C.V y el día de hoy, 5 de abril del
2018, se le proporciona la información de las ventas del Primer Trimestre 2018 (Enero-
Marzo), como se muestra a continuación:
Articulo Precio unitario Cantidad vendida

Abrigos para dama 445.00 33
Vestido de dama y 430.00 146
jovencita
Trajes para caballero 515.00 69
Camisas 370.00 68
Pantalones 390.00 121
Además, se le informa que durante el periodo Telas Finas SA de CV, realizo la compra de
prendas para su comercialización, cuyo importe asciende al 60% de las ventas totales de
dicho periodo.
El recibo de energía eléctrica se pagó por $800.00 mensuales. Del consumo total el 55%
corresponde el área de ventas.
Se le pide:
1. Cuantificar las ventas realizadas en el primer trimestre del 2018.

2. Cuantificar los costos y gastos del primer trimestre del 2018.
3. Realizar el presupuesto de ventas para el 2do, 3ro y 4to trimestre de 2018
considerando las siguientes premisas, mismas que se han establecido con
base en la experiencia y son acordes a la planeación estratégica:
 Para el 2do trimestre se determina el aumento en la cantidad de productos
a vender de 5 piezas en artículos para dama y 8 en artículos para
caballero, respecto al 1er trimestre, sin embargo, se mantienen los mismos
precios al público en general.
 Para el 3er trimestre considerar un aumento de $10.00 en el precio de cada
artículo, con la misma cantidad de artículos que en el 2do trimestre.
 Para el 4to trimestre considerar que por época decembrina y buen fin se
otorgaran descuentos, por lo que los precios se reducirán en 20% y el
volumen de piezas vendidas aumentara como se muestra a continuación:
Artículos PZAS por

vender
Abrigos para dama 64
Vestidos de dama y jovencita 189
Trajes para caballero 99
Camisas 123
Pantalones 158
 Para hacer frente a la actividad de fin de año, se considera que deberá

contratarse 2 empleados de ventas, para los meses de Noviembre y
Diciembre con un sueldo base de $1,300.00 mensuales más la comisión de
ventas; además estima que las contrataciones aumentaran los pago por el
IMSS, AFORE e INFONAVIT en $560.00 mensuales.
 Estima que sus proveedores otorgaran descuentos en todas las compras del
periodo, como habitualmente lo hacen en esta temporada, por un 5%.
EJERCICIO PARA PRACTICA 2
INSTRUCCIÓN: Lee detenidamente todos los puntos del ejercicio y posteriormente realiza
lo que se solicita. Ferretera Mexicana SA de CV desea proyectar sus ingresos y gastos
para los dos ejercicios 2019 y 2020, por lo que le proporciona la información de ventas al
cierre del ejercicio 2018, siendo lo siguiente:
Artículos 2018
Precio unit. PZAS
Pala 125.50 52
Martillo 85.60 46
Carretilla 551.25 27
Machete 128.40 46
Pinza 55.75 40
Serrucho 164.89 34
Además, para cuantificar los costos y gastos se debe considerar lo siguiente:
 El costo de la mercancía que durante el 2018 vendió a sus clientes, representa el

65% del total de las ventas. Esta misma porción se espera para el 2019 y 2020.
 En 2018 los sueldos de los empleados de ventas ascendieron a $2,850.00 y de los
empleados administrativos a $2,542 para 2019 y 2020, se espera un incremento
en sueldos del 5% respecto al ejercicio anterior.
 El contrato de renta 2018 establece un total anual de $1,000.00, de los cuales el
25% corresponden al área de ventas y el resto al área de administración.
 Los gastos de energía eléctrica del 2018 fueron por $850.00 de los cuales el 70%
fueron para él área de ventas y el 30% para el área de administración
 Se prevé un aumento del 10% anual para los próximos ejercicios en lo gasto de
renta y energía eléctrica siempre en base al ejercicio anterior.
 La empresa es propietaria de equipo de trasporte (vehículos), por un total de
$5,000.00, sin embargo, planea que en julio de 2020 incremente dicho equipo de
trasporte en un total de $9,000.00. Dicho activo se deprecia en 10% anual.
 En 2018 tuvo contratado un préstamo por un total de $5,000.00, del cual el 31 de
diciembre realizo un pago de $1,000.00, de igual manera plantea el 31 de
diciembre de 2019 pagar $1,000.00, la empresa paga actualmente un interés
anual del 25% por el saldo que adeuda.
Se pide elaborar:
1. El estado de resultados de la empresa Ferretera Mexicana SA de CV,

correspondiente al 2018
2. El estado de resultados proyectado para los ejercicios 2019 y 2020,
considerando las cantidades siguientes y que el precio unitario
anualmente aumenta 15% respecto al ejercicio anterior.
Artículos 2019 2020

PZAS PZAS
Pala 60 58
Martillo 55 62
Carretilla 33 41
Machete 52 42
Pinza 51 37
Serrucho 32 35
EJERCICIO PARA PRACTICA No. 3
Usted es gerente financiero de una empresa dedicada a la comercialización de muebles,

la cual, de acuerdo a sus planes de expansión, va a instalar una nueva sucursal en una
ciudad cercana, para lo cual requiere recursos adicionales.
Acude al banco para contratar un financiamiento, y entre los requisitos para el

otorgamiento del crédito, le solicitan una proyección de ventas y gastos para los dos años
siguientes.
El área de contabilidad le proporciona la información de ejercicio 2018 y las premisas de

lo que se espera en el mediano y largo plazo, con lo cual deberá realizar la proyección
que el banco le solicita.
Estado de actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Ventas $12,536.00
Costo de ventas 7,255.00
Utilidad bruta 5,281.00
Gastos de venta 924.00
Gastos de administración 1,256.00
Gastos de admón. (Depreciación) 225.00
Total de gastos de operación $2,405.00
Utilidad de operación $2,876.00
Gastos financieros 325.00
Utilidad antes de impuestos $2,551.00
Impuestos(25%) 694.00
Utilidad neta $1,913.25
Se pide:
Elaborar el Estado de Resultados Proyectado para los ejercicios 2019 y 2020,

considerando lo siguiente:
 Para el cierre del ejercicio del 2019, se considera que el volumen de ventas
aumentara en 13% respecto a 2018, ya que la nueva sucursal estará en su fase
final de instalación y aun no se encontrara en operación. Para el ejercicio 2020
espera un incremento del 30% respecto al año anterior.
 El costo de las ventas para los 3 ejercicios posteriores representara el 60% del
total de ventas.
 Los gastos de venta para el 2019, aumentaran un 10% respecto al ejercicio del
2018 y para 2020 el 25% respecto al 2019.
 Con motivo de instalación de una nueva sucursal, los gastos de administración
(Sin incluir la depreciación) aumentaran en un 35% para 2019 y un 10% para el
2020, siempre en base al ejercicio inmediato anterior.
 En el mes de mayo del 2019 se adquirió equipo por $1,500.00 cuya depreciación
anual es de 10% para el caso de los gastos financieros, se estima que ascenderán
a $1,189.00 para 2019 y %995.00 para 2020.

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Supongamos que queremos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa

Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborarlos

Las prendas las adquieren directamente de los fabricantes ubicados en la ciudad de

Debido a planes de crecimiento del mes de septiembre contrato un préstamo bancario

Articulo Precio unitario Cantidad vendida

1. Cuantificar las ventas realizadas en el primer trimestre del 2018.

Artículos PZAS por

 Para hacer frente a la actividad de fin de año, se considera que deberá

EJERCICIO PARA PRACTICA 2

Además, para cuantificar los costos y gastos se debe considerar lo siguiente:

 El costo de la mercancía que durante el 2018 vendió a sus clientes, representa el

1. El estado de resultados de la empresa Ferretera Mexicana SA de CV,

Artículos 2019 2020

EJERCICIO PARA PRACTICA No. 3

Usted es gerente financiero de una empresa dedicada a la comercialización de muebles,

Acude al banco para contratar un financiamiento, y entre los requisitos para el

El área de contabilidad le proporciona la información de ejercicio 2018 y las premisas de

Estado de actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Elaborar el Estado de Resultados Proyectado para los ejercicios 2019 y 2020,

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