ESTADO DE SITU

L
Estado
Al 31 de
(En miles

Notas 2020
Activos
Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo S/ 93,944.00

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/ 270,800.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/ 23,588.00
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/ 171,697.00
Publicidad pagada por adelantado y otros S/ 12,095.00
Inventarios S/ 565,307.00
Total Activos Corrientes S/ 1,137,431.00

Activos No Corrientes
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas S/ 115,391.00
Otras Cuentas por Cobrar S/ 59,053.00
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/ 225,991.00
Propiedades de inversión S/ 194,278.00
Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/ 1,388,995.00
Intangibles netos S/ 19,297.00
Activos por derecho en uso S/ 13,308.00
Total Activos No Corrientes S/ 2,016,313.00

TOTAL DE ACTIVOS S/ 3,153,744.00

O DE SITUACIÓN FINANCIERA
LECHE GLORIA SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2020 Y 2019
(En miles de unidades monetarias)

2019 Notas
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
S/ 49,226.00 Otros Pasivos Financieros
S/ 300,090.00 Cuentas por Pagar Comerciales
S/ 34,337.00 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
S/ 198,984.00 Otros Pasivos Corrientes
S/ 8,326.00 Porción Corriente de pasivo por derecho en uso

S/ 690,527.00 Total Pasivos Corrientes

S/ 1,281,490.00

Pasivos No Corrientes
S/ 113,279.00 Otros Pasivos Financieros

S/ 193.00 Pasivos por derecho en uso

S/ 151,330.00 Pasivos por impuestos diferidos

S/ 196,764.00 Total Pasivos No Corrientes

S/ 1,472,382.00 Total Pasivos
S/ 23,088.00
S/ 20,948.00 Patrimonio
S/ 1,977,984.00 Capital Social
Acciones de Inversión
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio

S/ 3,259,474.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

A

2020 2019

S/ 75,000.00 S/ 110,604.00
S/ 289,932.00 S/ 284,713.00
S/ 99,476.00 S/ 77,529.00
S/ 345,102.00 S/ 323,607.00
S/ 5,309.00 S/ 6,166.00
S/ 814,819.00 S/ 802,619.00

S/ 395,000.00 S/ 805,000.00
S/ 9,656.00 S/ 14,847.00
S/ 88,365.00 S/ 91,505.00
S/ 493,021.00 S/ 911,352.00
S/ 1,307,840.00 S/ 1,713,971.00

S/ 382,502.00 S/ 382,502.00
S/ 39,019.00 S/ 39,020.00
S/ 76,500.00 S/ 76,500.00
S/ 1,347,883.00 S/ 1,047,481.00
S/ 1,845,904.00 S/ 1,545,503.00

3,153,744 3,259,474
 ESTADO DE RES
LECHE GLORIA SA
Estado de Resultados
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2020 y 2019
(En miles de unidades monetarias)

Notas

Ingresos de actividades ordinarias

Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta

Gastos de Ventas y Distribución

Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
DE RESULTADOS
RIA SA
ultados
Diciembre de 2020 y 2019
s monetarias)

2020 2019

S/ 3,618,774.00 S/ 3,425,308.00
-S/ 2,879,305.00 -S/ 2,785,260.00
S/ 739,469.00 S/ 640,048.00
-S/ 242,776.00 -S/ 279,685.00
-S/ 150,825.00 -S/ 133,611.00
S/ - S/ -
S/ 32,069.00 S/ 28,613.00
S/ 377,937.00 S/ 255,365.00
S/ 9,756.00 S/ 9,493.00
-S/ 31,282.00 -S/ 50,359.00
S/ 874.00 -S/ 201.00
S/ 357,285.00 S/ 214,298.00
 2020 2019
INGRESOS BRUTOS S/ 3,618,774.00 S/ 3,425,308.00
(-) Costo Computable -S/ 2,879,305.00 -S/ 2,785,260.00
RENTA BRUTA S/ 739,469.00 S/ 640,048.00

(-) GASTOS -S/ 424,883.00 -S/ 463,856.00

(+) INGRESOS S/ 42,699.00 S/ 38,106.00
RENTA NETA S/ 357,285.00 S/ 214,298.00

Ventas Netas de Bienes y

Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Ventas Netas 440,000
Gastos Administrativos (-) Costo de (265,000)
Gastos de Ventas LIDAD BRUTA 175,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN
(-) Gastos de (137,300)
Otros Ingresos (-) Gastos de (58,700)
Otros Egresos UTILIDAD DE OPERACIÓN (21,000)
Ingresos Financieros
(+) Otros Ing 10,050
(-) Otros Egre 0
(+) Ingresos F 450
(-) Cargas Fi (1,250)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO (11,750)
IMPUESTO A LA RENTA 0

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (11,750)

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO TRIB

S/ 357,285.00 Utilidad Contable

(+) S/ 855,059.05 Adicciones Tributarias
(-) -S/ 225,024.39 Deducciones Tributarias
(-) Pérdidas Tributarias compensables de ejercicios anteriores
S/ 987,319.66 Renta Neta antes de participantes

(-) -S/ 98,731.97 Participanes de los Trabajadores

S/ 888,587.69 Renta Neta Imponible

(X) 29.50% Tasa del I.R

S/ 262,133.37 Impuesto a la Renta por Pagar
ADO TRIBUTARIO

ercicios anteriores
 CÁLCULO DE GASTOS EN VEHÍCULOS
POR ACTIVADES DE DIRECCIÓN,
REPRESENTACIÓN Y ADMINISTRACIÓN

En el año 2020, la empresa LECHE GLORIA SA con RUC: 20100190797 alquilan 3 carros que serán utilizados
para actividades de dirección, representación y administración.

Los gastos tomados en cuenta son los de arrendamiento y funcionamiento (Seguros, combustible,
mantenimiento, etc).

DATOS ADICIONALES:
En el ejercicio del 2019, los ingresos netos declarados ascendieron a S/. 3,463,414.
Determinar el monto deducible y la adición.

Datos del vehículo

Gasto Registrado S/.
Marca/Modelo Placa Uso en actividades de:
Hyundai Ioniq XYW 498 Dirección S/ 14,980.00
Mitsubishi Space Star BTP 129 Dirección S/ 7,400.00
Hyundai i40 MBA 417 Administración S/ 12,250.00
TOTAL GASTOS S/ 34,630.00

LIMITE EN LA CANTIDAD DE VEHÍCULOS UIT 2020 S/ 4,300.00

INGRESOS NETOS ANUALES DESDE S/. HASTA S/. N° VEHÍCULOS

Hasta 3,200 UIT S/ - S/ 13,760,000.00 1
Hasta 16,100 UIT S/ 13,760,000.00 S/ 69,230,000.00 2
Hasta 24,200 UIT S/ 69,230,000.00 S/ 104,060,000.00 3
Hasta 32,300 UIT S/ 104,060,000.00 S/ 138,890,000.00 4
Más de 32,300 UIT S/ 138,890,000.00 …. 5
1) Podemos deducir hasta 1 vehículos

Datos del vehículo

Gasto Registrado S/.
Marca/Modelo Placa Uso en actividades de:
Hyundai Ioniq XYW 498 Administración S/ 14,780.00
TOTAL GASTO REAL S/ 14,780.00

TOTAL GASTOS S/ 34,630.00

TOTAL GASTO REAL S/ 14,780.00
1ERA ADICIÓN S/ 19,850.00

2) Tope máximo de gastos deducibles

N° de vehículos con derecho a deducción según tabla

%= N° total de vehículos de propiedad y/o posesión de la empresa
x 100

1 Tope máximo deducible

%= 3
x100 %= 33.33 33.33% X S/. 34,630 = S/.11,542.18

Datos del vehículo

Gasto Registrado S/.
Marca/Modelo Placa Uso en actividades de:
Hyundai Ioniq XYW 498 Administración S/ 14,780.00
TOTAL GASTO REAL S/ 14,780.00

TOTAL GASTO REAL S/ 14,780.00

TOPE MÁX. DEDUCIBLE S/ 11,542.18
2DA ADICIÓN S/ 3,237.82
 1ERA ADICIÓN 2DA ADICIÓN TOTAL ADICIÓN PERMANENTE
S/ 19,850.00 S/ 3,237.82 S/ 23,087.82
S/ 3,425,308.00
S/ 28,613.00
S/ 9,493.00
S/ 3,463,414.00
 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
La empresa LECHE GLORIA SA presenta los siguientes gastos de representación:

GASTOS REPRESENTACIÓN IMPORTE

Reuniones con clientes y posibles clientes S/ 21,222.00
Visitas a clientes con obsequios S/ 152,163.00
Agasajo a los clientes por aniversario S/ 260,321.00
TOTAL G.R S/ 433,706.00

INGRESO N. 0.5% de los ingresos 40 UIT

S/ 3,618,774.00 0.5% S/ 18,093.87 S/ 172,000.00
LÍMITE MENOR

TOTAL GASTOS REPRESENTACIÓN S/ 433,706.00

LÍMITE MENOR S/ 18,093.87
ADICIÓN S/ 415,612.13 PERMANENTE
S/ 3,618,774.00
S/ 32,069.00
S/ 9,756.00
S/ 874.00
S/ 3,661,473.00
 DIETAS AL DIRECTORIO
Nuestra empresa durante todo el 2020, otorga a sus directores un importe de S/. 110,230

Utilidad Contable S/ 357,285.00

(+) Dietas del directorio S/ 110,230.00
UTILIDAD COMERCIAL S/ 467,515.00

Límite máximo 6% S/ 28,050.90

(-) Dietas del directorio -S/ 110,230.00
ADICIÓN -S/ 82,179.10
ORIO
un importe de S/. 110,230

PERMANENTE
 GASTOS EN UN PAÍS DE NULA IMPOSICI

Nuestra empresa por el ejercicio 2019, cotabilizó un gasto por el importe de S/ 28,000 por
concepto de un contrato de asesoria suscrita con una empresa ubicada en Islas Caimán.

ISLAS CAIMÁN: No tiene Impuesto a la Renta

No tiene Impuesto a la propiedad
No tiene impuesto sobre bienes
No tienes impuesto sobre ganancia de capital

ADICIÓN (permamente): S/ 28,000.00

A IMPOSICIÓN

Este gasto por contrato de asesoría que solicitó nuestra

empresa a un país de nula imposición como lo es Islas Caimán,
no puede ser usado para efecto tributario, ya que según el
inciso m) del artículo 44° de la Ley, explica que ciertos gastos
hechos en paraísos fiscales no pueden ser deducibles. Por ello,
se avisó a nuestra gerencia para que este gasto sea
ADICIONADO, que en este caso sería una adición permanente
como observamos en la imagen.
 PROVISIÓN CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA (PARTES
VINCULADAS)
La empresa LECHE GLORIA SA cuenta con facturas de cobro pendientes de hace más de 1 año a la empresa vinculada
cuenta que ha trasncurrido más de 12 meses de no haber cumplido con dicho pago.
El importe de la cobranza dudosa asciende a S/350,000

ADICIÓN (Permanente)
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas
TOTAL S/ 280,000.00
 RANZA
ES

año a la empresa vinculada CARTAVIO SA. Teniendo en

 
Nuestra empresa tuvo un cobro pendiente con CARTAVIO SA. Y
según la LIR Art 37° inciso i) segundo párrafo inciso i)
Reglamento Art 21°inciso f) numeral 3. Esta provisión de
cobranza dudosa no es deducible, puesto que es una deuda
entre partes vinculadas y es por eso que tuvimos que adicionar
los S/280,000 de manera permanente ya que no se puede
revertir.
 PROVISIÓN CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA (GARANTÍA
HIPOTECARIA)
Como política, nuestra empresa LECHE GLORIA SA, cedió créditos a los clientes que otorgan "garantía hipotecaría"
Sin embargo, dos de sus principales clientes no han cumplido con el pago de sus facturas, con un importe
que asciende a los S/310,000.

ADICIÓN (Temporal)
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
TOTAL
OBRANZA
ANTÍA

que otorgan "garantía hipotecaría"  Esta cuenta por cobrar hecha a dos de nuestros principales
s facturas, con un importe clientes que no cumplieron con el pago en la fecha pactada, se
identifica de la siguiente manera. Según la LIR Art 37° inciso i)
segundo párrafo inciso ii) Reglamento Art 21°inciso f) numeral
4 inciso a) explica que esta provisión de cobranza dudosa no es
aceptable, puesto que esta garantizada por una operación
hipotecaria. Teniendo en cuenta este punto, nosotros como
empresa adicionamos los S/310,000 de manera temporal, ya
que al año siguiente en la declarión será deducida de manera
S/ 310,000.00 permanente.
GASTOS POR PROVISIÓN DE LAS VACACIONE
La empresa pago en el mes de agosto la provisión de vacaciones del ejercicio 2019 por el
monto de S/. 72,300.

DEDUCCIÓN S/ 72,300.00 PERMANENTE

S VACACIONES
ejercicio 2019 por el

ERMANENTE
 PERDIDAS EXTRAORDINARIAS
Por robo de mercadería el día 16 de noviembre del 2019, la empresa ha contabilizado un
gasto por el importe de S/. 106,210, ese mismo día se procedió con la denuncia en la
comisaria más cercana, presentando las cámaras de seguridad como sustento, además es
de conocimiento que la mercadería no contaba con un seguro. En el mes de julio del 2020 el
juez dictó una sentencia.

DEDUCCIÓN S/ 106,210.00 PERMANENTE

ERMANENTE
 ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)

El dia 26 de junio se decide adquirir una maquina de envasado, a traves de un contrato de arrendamiento fin

Costo de adquisición S/ 669,700.00

Vida Útil Estimada 5
Duración del contrato 4

Determinación de la Depreciación Contable

Costo de Adquisición Vida Útil estimada % Depreciación Depreciación Anual

S/ 669,700.00 5 10% S/ 66,970.00

Determinación de la Depreciación Acelerada

Costo de Adquisición Vida Útil estimada % Depreciación Depreciación Anual

S/ 669,700.00 4 25% S/ 167,425.00

NCIERO (LEASING)

ves de un contrato de arrendamiento financiero.

Depreciación del
Ejercicio
S/ 34,973.22
Deducción
S/ 52,459.83 Temporal
Depreciación del
Ejercicio
S/ 87,433.06
 ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)

El 14 de enero del año 2020 adquirió por leasing a tres años,un vehículo por el importe de S/ 55,600 consideran
de vida útil.

Costo de adquisición S/ 55,600.00

Vida Útil Estimada 5
Duración del contrato 3

Determinación de la Depreciación Contable

Vida Útil Depreciación del
Costo de Adquisición estimada % Depreciación Depreciación Anual Ejercicio
S/ 55,600.00 5 20% S/ 11,120.00 S/ 10,872.89

Determinación de la Depreciación Acelerada

Vida Útil Depreciación del
Costo de Adquisición % Depreciación Depreciación Anual
estimada Ejercicio
S/ 55,600.00 3 33.3% S/ 18,514.80 S/ 18,103.36
(LEASING)

te de S/ 55,600 considerando 5 años

Temporal
Deducción
S/ 7,230.47
 INGRESOS POR DIVIDENDOS
Durante el ejercicio 2020 ha percibido S/ 28,200 por concepto de dividendos con motivo de sus inversiones en la
Empresa “Comercial LAIVE SAC”.

INGRESOS POR DIVIDENDOS POR INVERSION S/ 28,200.00

TOTAL DE DEDUCCION S/ 28,200.00
ENDOS
motivo de sus inversiones en la

PERMANENTE