Tabla N° 2. Tendencia de repuesta en relación al.

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa

2. ¿Considera que la empresa Adecuada 2 33%

Representaciones Lagusmel, C.A
cuenta con los procesos contables
adecuados? Explique su respuesta Debe
4 67%
Mejorarse

Total 6 100%

70%
60%
50%
40% 67%

30%
33%
20%
10%
0%
Adecuada Debe
Mejorarse

Gráfico N° 2. Representación gráfica de las tendencias en relación al

Análisis e Interpretación de Los Resultados

Se puede Observar de acuerdo los resultados obtenidos que el 75% de las

personas que con forman la muestra, respondieron que no se ejecuta de manera
oportuna el proceso del control interno de las compras. Sin embargo, el 25% restante
respondió que si se ejecuta oportunamente dicho proceso. Esto se indica que
actualmente se presentan fallas en el control interno de las compras, que se ha
convertido en un gran problema particularmente en el departamento de servicios
generales que constantemente debe efectuar adquisiciones importantes que garanticen
el correcto funcionamiento de la organización,

Tabla N°3. Tendencia de repuesta en relación a realizar.

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
Muy
4 67%
importante
3. ¿Considera que los registros
contables son importantes para la Importante 2 33%
organización?
Poco
0 0%
importante
Total 6 100%

70%

60%

50%

40% 67%
30%
33%
20%

10% 0%

0%
Muy Importante Poco
importante importante
Gráfico N° 3. Representación gráfica de las tendencias en relación Análisis e
Interpretación de Los Resultados

Se puede observar que los resultados que presenta el grafico anterior

evidencia que el 65% de las personas encuestada no cuenta con la segregación
adecuada de las funciones de autorización, compra, recepción, verificación de
documentos, registro y pago, mientras que el resto el 35% manifiesta que . Se puede
concluir que las funciones del proceso de compras no están distribuidas
apropiadamente. De tal manera tiene como efecto no cumplir con las necesidades de
la empresa respecto a las adquisiciones y con las obligaciones en cuanto al pago de
los proveedores por los gasto en compras

Tabla N°4. Tendencia de repuesta en relación a .

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa

4. ¿Considera usted que los registros SI 5 83%

contables facilitarían la toma de
decisiones para el logro de los objetivos
propuestos? Explique su respuesta. NO 1 17%

Total 6 100%
 90%
80%
70%
60%
50% 83%
40%
30%
20% 17%
10%
0%
SI NO

Gráfico N° 4. Representación gráfica de las tendencias en relación a

Análisis e Interpretación de Los Resultados

De acuerdo a la pregunta formulada se evidencia que un 80% indico no hay

un uso y control efectivo de las órdenes de compras, en cuanto al 20% indica que sí.
Esto manifiesta que no existe un control respectivo en el procedimiento de las
compras.

Tabla N°5. Tendencia de repuesta en relación.

 Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
SI 6 100%
5. ¿Considera usted que sea
importante que la empresa posea un
NO 0 0%
control de registros de sus operaciones
contables? Explique su respuesta.
Total 6 100%

100%
90%
80%
70%
60% 100%
50%
40%
30%
20% 0%
10%
0%
SI NO

Gráfico N° 5. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

Según los resultados refleja el gráfico anterior manifiesta que el 95% de la

población, respondió que no cuenta con un plan de compras indicando que los
procedimientos de las compras no son analizados de acuerdos a un plan de compras
actualizado que especifique y organice el pedido de acuerdo a las necesidades y
prioridades de la empresa; esto quiere decir que las compras realizadas en Seguros
Horizonte en particular en el Departamento de Servicios Generales no están
planificadas ni establecida bajo un plan de compras
Tabla N°6. Tendencia de repuesta en relación al.

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
Muy importante 5 83%
¿Considera usted que es
importante aplicar un manual de Importante 1 17%
normas y procedimientos para la No es importante 0 0%
gestión contable de la empresa?
Total 6 100%

90%
80%
70%
60%
50% 83%
40%
30%
20% 17% 0%
10%
0%
Muy importante Importante No es importante

Gráfico N° 6. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

En el gráfico N° 6 se observa que la totalidad de la población indica que las

compras no planificadas afectan el flujo de efectivo, Es decir que el 100% de la
población afirma que las compras no planificadas inciden en el flujo de efectivo
programado, debido a que no se realizan los procesos adecuados para efectuar las
compras y no se cuenta con un plan de compras especifico, las obligaciones de la
empresa aumentan e inciden en el flujo de efectivo programado.

Tabla N°7. Tendencia de repuesta en relación a.

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
7. ¿Tiene conocimiento si la empresa Conozco 4 67%
Representaciones Lagusmel,C.A.
Cuenta con un manual de normas y
procedimientos que indique como
Desconozco 2 33%
deben ser ejecutados los procesos
contables de manera correcta?
Explique su respuesta. Total 6 100%

70%
60%
50% 67%
40%
30% 33%
20%
10%
0%
Conozco Desconozco

Gráfico N° 7. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

 Los resultados obtenidos en el gráfico N° 7 indica que el 90% de los
encuestados respondieron que las compras no son establecidas de acuerdo con el flujo
de efectivo, esto implica que se realizan compras empíricas las cuales generan
obligación que no se puede cubrí con el flujo de efectivo.

Tabla N° 8. Tendencia de repuesta en relación a

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
MUY POCO 4 67%
8. ¿Considera que la empresa realiza REGULAR 2 33%
la emisión reportes de la actividad
contable? SUFICIENTES 0 0%
Total 6 100%
 70%

60%

50%

40% 67%
30%
33%
20%

10% 0%

0%
Muy Importante Poco
importante importante

Gráfico N° 8. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

Los resultados obtenidos en el gráfico N° 7 indica que el 90% de los

encuestados respondieron que las compras no son establecidas de acuerdo con el flujo
de efectivo, esto implica que se realizan compras empíricas las cuales generan
obligación que no se puede cubrí con el flujo de efectivo.

Tabla N° 9. Tendencia de repuesta en relación a

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
9. ¿Considera que la empresa realiza la Si 1 17%
emisión de comprobantes de gastos e No 5 83%
ingresos adecuadamente?
Explique su respuesta. Total 6 100%

0.9
0.8
0.7
0.6
0.5 83%

0.4
0.3
0.2 17%
0.1
0
Si No

Gráfico N° 9. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

Los resultados obtenidos en el gráfico N° 7 indica que el 90% de los

encuestados respondieron que las compras no son establecidas de acuerdo con el flujo
de efectivo, esto implica que se realizan compras empíricas las cuales generan
obligación que no se puede cubrí con el flujo de efectivo.
Tabla N° 10. Tendencia de repuesta en relación a

Frecuencia Frecuencia
Pregunta Opciones
Absoluta Relativa
SI 2 33%
10. ¿Considera que la empresa
Representaciones Lagusmel,C.A. posee NO 4 67%
sus libros contables tal cual como lo
indica el código de comercio
Venezolano? Total 6 100%

0.7

0.6

0.5

0.4 67%

0.3
33%
0.2

0.1

0
Si

Gráfico N° 10. Representación gráfica de las tendencias en relación

Análisis e Interpretación de Los Resultados

Los resultados obtenidos en el gráfico N° 7 indica que el 90% de los

encuestados respondieron que las compras no son establecidas de acuerdo con el flujo
de efectivo, esto implica que se realizan compras empíricas las cuales generan
obligación que no se puede cubrí con el flujo de efectivo.
 CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 En este capítulo se presentan las conclusiones que ha sido obtenida una vez que
se analizaron e interpretaron los datos obtenidos en el cuestionario aplicado a la
muestra de la presente investigación, donde se plasmará lo que la autora dilucidó
sobre la información encontrada. De la misma manera se presentan las
recomendaciones que son indicaciones para que puedan mejorar una dificultad
encontrada.
Conclusiones

En relación primer al objetivo de esta investigación en cuanto Examinar el

Control Interno de las Compras Realizadas por el Departamento de Servicios
Generales de Seguros Horizonte. S.A. para el año 2017, se concluyó que la
organización no cumple con el proceso de compras en cuanto a la planificación de las
compras. Por consiguiente el control interno es inadecuado y no eficiente, por otro
lado no es aplicado oportunamente por el personal responsable. También se observó
un desconocimiento de las funciones en cuanto a la segregación adecuada de las
funciones de autorización, compra, recepción, verificación de documentos, registro y pago,
indicando que las funciones del proceso de compras no están distribuidas
apropiadamente. De tal manera tiene como efecto no cumplir con las necesidades de
la empresa respecto a las adquisiciones y con las obligaciones en cuanto al pago de
los proveedores por los gasto en compras.
Aunado no hay un uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de
recepción de las compras arrojando que no existe un control respectivo en el
procedimiento de las compras. Además, la organización no cuenta con un plan de compras
proyectado de acuerdos a las prioridades y necesidades de la empresa, indicando que los
procedimientos de las compras no son analizados de acuerdos a un plan de compras
actualizado que especifique y organice el pedido de acuerdo a las necesidades y prioridades
de la empresa; esto quiere decir que las compras realizadas en Seguros Horizonte en
particular en el Departamento de Servicios Generales no están planificadas ni establecida
bajo un plan de compras
En relación al segundo objetivo concerniente a Describir el Flujo de Efectivo
Programado para el Año 2017 en Seguros Horizonte. S.A. se concluyó que la organización
dentro de las actividades operacionales de la empresa no se efectúa las compras, por no ser
producto de su actividad económica. De igual forma el flujo de efectivo no permite la
inclusión de nuevas cuentas porque el mismo no está diseñado para ello una vez que este
programado o proyectado y carece de flexibilidad para agregar cuentas que no sean
originadas por la actividad económica de la organización. Sumado a la falta de procesos
actualizados que indique como se deben realizar el proceso de compras de acuerdo a un
plan, por lo tanto las compras no se adecua a la operatividad de la empresa Seguros
Horizonte y no están proyectadas en el flujo de efectivo. Por consiguiente las no
planificadas afectan e inciden en dicha programación debido a que no se realizan los
procesos adecuados para efectuar las compras y no se cuenta con un plan de compras
especifico, las obligaciones de la empresa aumentan e inciden en el flujo de efectivo
programado. Es decir que las obligaciones adquiridas por las compras empíricas las cuales
no están incluidas en la programación del flujo de efectivo de la empresa de Seguros
Horizonte.
Así mismo, no se aplica de manera eficiente el flujo de efectivo programado por que
no cubre las obligaciones a corto plazo para el cual fue programado. Sin embargo esta
situación puede ser mejorada cumpliendo con los procesos de compras establecidos.
Con relación al objetivo N° 3 el cual trata Determinar los Factores que Afectan el
Proceso del Control interno de las Compras en el Departamento de Servicios Generales que
inciden enel Flujo de Efectivo Programado de Seguros Horizonte S.A., para el Año 2017.
Al respecto se determinaron los factores importantes que afectan el proceso de compras los
cuales conllevan a incidir el flujo de efectivo entre ellos el factor humano. El capital
humano elemento importante para la empresa afecta el control interno de las compras
debido a que no se cuenta con el personal capacitado y la experiencia siendo esto suficiente
que lleve a cabo el control interno en cuanto a los procesos de las compras. Por otro lado el
personal que aplica los procesos aparte de no tener experiencia ni capacitación son fijos en
los cargos generando inconveniente en la realización de las actividades y en la toma de
decisiones, siendo esto una de las debilidades la cual conllevan a un manejo inadecuado de
sistemas
Adicionalmente se tiene el factor tecnológico el cual seguros horizonte no cuenta
con sistema adecuado ni actualizado que agilice las operaciones de las empresas y que sea
eficiente para así optimizar los costos. Este factor afecta el control interno de las compras
porque no permite tener mayor información sobre el proceso del control interno que se
realiza para las compras no se tiene claro los conocimientos demostrando posibles fallas en
sus métodos utilizados en la adquisición de materiales, equipos y servicios y no se
contribuye a la optimización en el proceso de compras
Se concluye que estos factores inciden de manera negativa en la rentabilidad porque
no se logra observar el beneficio obtenido por las inversiones realizadas, lo que está
dificultando la correcta interpretación de la situación financiera de la organización.
Además, del déficit del plan de compras de la empresa no permiten realizar una
planificación Financiera consistente. Es decir, que no se elaboran las previsiones a medio
y largo plazo, pero no obstante es conveniente realizarlas para estar mejor preparado y
dirigir con más precisión la empresa, al marcar los rumbos que debe tomar. Para ello, los
planes de compras reflejados en la programación del flujo de efectivo ayudaran a conocer
la liquidez futura de la empresa, plasmándolo en un cuadro de tesorería, que se puede
confeccionar de la forma más oportuna para poner en evidencia sus componentes que se
requieren para mantener un control sobre los ingresos y benéficos de la organización.

Recomendaciones
Sobre la base de los resultados obtenidos, el autor se permite formular las siguientes
recomendaciones
 En primer lugar se recomienda establecer normas para unificar el manejo del
control interno de las compras, así como designar un responsable que se encargue de
supervisa que se ejecuten los procesos adecuadamente.
Se sugiere crear un plan de compra donde se prioricen las adquisiciones de acuerdo
a al flujo de efectivo programado
Poner en práctica un mecanismo de control y supervisión eficiente de manera que se
verifiquen constantemente las órdenes de compras y verificar que esté relacionada
previamente con el plan de compras.
Seguidamente se recomienda la capacitación del personal de acuerdo a la necesidad
del área. Así como la distribución de las funciones de manera equitativa y de acuerdo a la
capacidad del personal.
Por último es importante que la empresa considere la posibilidad de instalar
programas administrativos y contables adaptados a sus necesidades administrativas y
operativas con el fin de llevar un control interno eficiente y eficaz.
Lo anterior permitirá efectuar una planificación óptima de las compras desde el
punto de vista del manejo del efectivo y de los resultados contables que se presente en los
informes financieros, informacion que estar a la realidad de la empresa.