Plan de Auditoria Empresa La Poderosa S.A

“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE
INDEPENDENCIA”
UNIVERSIDAD
NACIONAL SANTIAGO
ANTÚNEZ DE MAYOLO
FACULTAD: Economía y Contabilidad.
ESCUELA: Profesional de Contabilidad.
CICLO: VII.
CURSO: Auditoria Financiera II.
TEMA: Plan de auditoría.
DOCENTE: Rojas Vega Jorge.
ESTUDIANTES:
⮚ Cuya Melendez Renso Ronald.

⮚ Mendoza Rodríguez Elmer.
⮚ Perez Soto Emily Xiamira.
⮚ Salazar Norabuena, Lizbeth.
⮚ Torre Gonzales Denilson.
HUARAZ – 2021
Empresa Minera la poderosa S.A
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORÍA
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DE LA EMPRESA MINERA LA PODEROSA S.A,
DISTRITO Y PROVINCIA DE PATAZ, REGIÓN
LA LIBERTAD”
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Huaraz - 2021
ÍNDICE
“AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA MINERA
LA ´PODEROSA S.A, DISTRITO Y PROVINCIA DE PATAZ, REGIÓN LA
LIBERTAD”
CARÁTULA
PORTADA
I. ORIGEN DEL PROBLEMA 4
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE

SERÁN EXAMINADOS 4
II.1. Norma de creación 4
II.2. Naturaleza y finalidad de la entidad 5
II.3. Funciones 5
II.4. Síntesis del alcance del plan estratégico empresarial: misión, visión y
objetivos estratégicos 5
II.4.1. Misión 5
II.4.2. Visión 5
II.4.3. Principios y valores claves 5
II.4.4. Gestión estratégica 6
II.5. Estructura orgánica 6
II.6. Funciones 8
II.7. Descripción de las operaciones a examinar 10
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA 11

III.1. Objetivo general 11
III.2. Objetivos específicos 11
III.3. Criterios técnicos 12
III.4. Período a examinar 12
III.5. Área a examinar 12

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR 12
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO A EJECUTAR EL EXAMEN
13
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA 13
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 14
VII.1. Presupuesto de tiempo 14
VII.2. Horas hombre programadas 15
VII.3. Costo que demanda el desarrollo de la auditoría 15
VII.4. Informes a emitir y fecha de entrega 15
VII.5. Formato del informe 16
ANEXOS
Tabla y gráficos de contenido
A) GRÁFICO 9
A.1. N° 1: Organigrama de la empresa “La Poderosa S.A” 9
B) CUADROS 12
B.1. N° 1: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos correspondiente
Período 2020 12
B.2. N° 2: Integrantes de la Comisión Auditora 16
B.3. N° 3: Tiempo estimado por etapas 17

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORÍA
“AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA MINERA LA PODEROSA SA, DISTRITO Y
PROVINCIA DE PATAZ, REGIÓN LA LIBERTAD”
PERIODO DEL 1 DE
ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2020
I. ORIGEN DEL PROBLEMA

El examen a la Compañía minera la poderosa S.A, distrito y provincia de Pataz,
la libertad, en adelante la empresa, es una auditoría que se ejecuta a pedido del
Gerente General de la empresa Marcelo Santillana para verificar que los Estados
Financieros son razonables, esto se debe ejecutar por mandato del estatuto una
vez al año.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN
EXAMINADOS
II.1. Norma de creación
La empresa fue creada mediante escritura pública de constitución el 2 de
enero del 1979, siendo El monto del capital social de S/.150´000,000 (Ciento
Cincuenta Millones y 00/100 Nuevos Soles), dividido en 150´000,00
acciones comunes de un valor nominal de S/.1.00 (Uno y 00/100 Nuevos
Soles) cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas. Los
principales accionistas de esta empresa son los siguientes Talingo
Corporation, Arias Vargas Victoria Isabel, Arias Vargas de Sologuren,
Evangelina, Cori Apu S.A.C, South America Mining Investment, Xelor
Shipping Limite, Zulema Invest Limited. La empresa fue constituida bajo la
modalidad de una sociedad anónima, cuya denominación es COMPAÑÍA
MINERA PODEROSA S.A con sujeción a la Ley General de Sociedades. Su
domicilio fiscal en Av. Los Faisanes Mz. G Lt. 16 A 1 Fundo San Sebastián
Zona II, Chorrillos, Lima.
La actividad económica principal de la empresa es la explotación,
extracción, precipitación y fundición de oro para producir oro bullón.
6
II.2. Naturaleza y finalidad de la entidad
La escritura pública de constitución, establece que la empresa es una
organización de derecho privado que emana de la decisión de sus socios, con
personería jurídica, goza de autonomía financiera, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia; y, norma su propia
organización y funcionamiento.
II.3. Funciones
Las funciones de la empresa están representadas por la planificación,
programación, ejecución, evaluación y retroalimentación de políticas y
procedimientos orientados a las siguientes actividades:
 Explotación, extracción, precipitación y fundición de oro para
producir oro bullón.
 Otras actividades conexas y/o complementarias que se relacionan con
el objeto principal del negocio.
II.4. Síntesis del alcance del plan estratégico empresarial: misión, visión y
objetivos estratégicos
En el informe anual de sostenibilidad 2018 la empresa señala que su misión
y visión es la siguiente:
II.4.1. Misión
“Ser la Empresa en la que te sientas orgulloso de trabajar”.
II.4.2. Visión
“Transformar Responsablemente Nuestra Riqueza Mineral en
oportunidades de desarrollo”.
II.4.3. Principios y valores claves
 SEGURIDAD: Cuidamos nuestra vida, salud y bienestar y la de
nuestros compañeros.
 RESPONSABILIDAD: Orgullosos de nuestro trabajo,
responsables de nuestros resultados. Sin miedo a equivocarnos,
corregimos y mejoramos cada día.
 TRABAJO EN EQUIPO: Juntos encontramos la mejor solución
y resultados. Sin soberbia y con respeto a las ideas de otros.
7
 RESPETO: Tratamos como queremos ser tratados. Coherentes
con lo que decimos y hacemos. Cumplimos con las leyes y
cuidamos la naturaleza.
 INTEGRIDAD Honestos y justos, actuamos éticamente y
hacemos lo correcto.
 PRODUCTIVIDAD: Tenemos el compromiso de producir más,
de mejor manera y con un buen uso de nuestros recursos.
Respondemos y nos adaptamos ágilmente al cambio.
 APRENDO Y ENSEÑO: Pregunto lo que no sé y comparto lo
que conozco.
II.4.4. Gestión Estratégica
Basados en la Gestión por Políticas para desarrollar y lograr los
objetivos planteados año tras año, se sigue un plan de largo plazo
para alcanzar la visión y misión, generando también valor agregado
para trabajadores, accionistas y la sociedad peruana.
Las políticas del Sistema Integrado de Gestión buscan que las
operaciones sean un ejemplo en seguridad, salud ocupacional,
cuidado del medio ambiente y calidad, que además de generar valor
agregado a la empresa, forje desarrollo para las comunidades vecinas
y el país.
En Poderosa somos conscientes que solo se logran las metas con un
equipo de trabajadores capacitados, motivados, responsables y
respetuosos. Ellos conforman nuestra gran familia Poderosa y la
hacen una empresa sólida.
II.5. Estructura Orgánica
Mediante el artículo 14° del estatuto se establece que el régimen de la
sociedad que se constituye tiene los siguientes órganos:
a) Junta General de Accionistas
b) Directorio
c) Gerentes
Además, En el informe anual de sostenibilidad 2018 se
plantea la siguiente estructura orgánica.
Gráfico N° 1
8
Organigrama
ESTRUCTURAde laORGANIGRAMA
Empresa La Poderosa SAC.
Junta general de
accionistas
Directorio
Comité
ejecutivo
Presidente Ejecutivo
Gerente General
Jefe Legal Coordinador Superintendente de

Institucional Ejecutivo de Proyectos
Desarrollo Energéticos
Estratégico
Jefe de Permisos/Propie Auditor Interno SIG
Seguridad dades
Patrimonial
Gerente de Gerente de
Gerente de
Gerente de SIG Geología y Administración Finanzas
Operaciones
Exploraciones y Comercialización
Subgerente de Subgerencia de
Responsabilidad Logística y Costos Subgerente
Social y de Acopio
Comunicaciones
9
Fuente: Acuerdo de Junta General de Accionistas
II.6. Funciones:
 Junta General de Accionistas: La Junta General de Accionistas, que
lidera nuestra estructura de gobierno, se pronuncia principalmente sobre
la gestión social y los resultados del ejercicio, además elige y promueve
al Directorio, designa a los auditores externos, modifica el estatuto y
reorganiza la sociedad.
 Directorio: El Directorio es el órgano que administra la sociedad,
garantizar la eficiencia, productividad y desempeño general de dicha
empresa, asegurando el buen funcionamiento de la misma.
 Comité Ejecutivo: El Comité Ejecutivo del Directorio resuelve
cualquier situación que requiera una decisión adicional a la tomada por la
Gerencia General.
 Presidente ejecutivo: El Presidente Ejecutivo es responsable de las
funciones que se realizan en la unidad orgánica a su cargo.
 Gerente General: La Gerencia General lleva la marcha adecuada,
ejecuta las políticas y disposiciones del Directorio y de la Junta General
de Accionistas.
 Jefe Legal Institucional: Orientar y brindar asesoría legal a las diversas
áreas de la institución respecto de la legalidad de sus actuaciones y
atribuciones frente a otras entidades y población en general.
 Coordinador Ejecutivo de Desarrollo Estratégico: Supervisión,
control y conocimiento de los procesos metalúrgicos desarrollados en la
Planta Hidrometalúrgica.
 Superintendencia de Proyectos Energéticos: Establece y da prioridad a
los proyectos energéticos que sean eficientes, también ve el acceso de
energías renovables y otro tipo de energía a fin de garantizar el
suministro de energía necesaria para mantener en funcionamiento todos
los niveles de infraestructura.
 Jefe de seguridad patrimonial: El Gerente de Seguridad o Jefe de
Seguridad de la Empresa es el responsable primario del Gerenciamiento
de la Seguridad Patrimonial:
10
Es quien debe confeccionar o hacer confeccionar a la Empresa de
Vigilancia el Estudio de Seguridad, que será base para planes y
procedimientos futuros.
 Permisos/ Propiedades: La función del área permisos y propiedades es
encargarse de todos los requerimientos legales y permisos requeridos
para el buen funcionamiento de la empresa.
 Auditor Interno SGI: El trabajo de la auditoría interna comprende el
examen y evaluación de la idoneidad y efectividad del sistema de control
interno y su eficacia para poder alcanzar los objetivos encomendados.
Además, es asesorar a diferentes niveles, con el objetivo de proteger y
mejorar el funcionamiento de la organización.
 Gerente SIG: El SIG permite al gerente conocer la capacidad “ociosa”
-es decir, no aprovechada- y le da opciones para usar los recursos de
manera óptima, muchas veces mediante procesos internos de reubicación
o recomposición.
 Gerente de Geología y Exploraciones: Planificar, dirigir y controlar los
trabajos de exploración y perforación en zonas de interés para la
Empresa, con la finalidad de identificar nuevas reservas de mineral.
 Gerente de Operaciones: Las funciones del gerente de operaciones es
quien planifica, dirige y asegura el buen manejo de los recursos de una
organización con la finalidad de lograr los objetivos trazados.
 Gerente de Administración, Finanzas y Comercialización: Es el
funcionario responsable de planificar, organizar, dirigir, controlar y
evaluar las actividades y procesos de las administraciones de personal,
logísticas, contables, presupuestarias y de liquidación de operaciones.
 Subgerente de Responsabilidad Social y Comunicaciones: Los medios
de comunicación cumplen una importante y delicada función social; así
como desempeñan un papel destacado en la formación de la opinión
pública, pueden dejar impactos significativos en sus audiencias.
 Subgerencia de Logística y costos: La función principal es Coordinar y
controlar los procesos logísticos. Controlar la calidad, el coste y la
eficacia de los procesos logísticos, por ejemplo, analizando los datos.
Analizar y resolver los problemas logísticos y planificar las mejoras.
11
 Subgerente de acopio: Asesorar a la Gerencia en la formulación de
políticas, normas y procedimientos para la administración de los recursos
humanos, físicos, económicos y financieros de la entidad.
CUADRO N° 1
Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos correspondiente Período 2020
Fuente de 2020
PEM EJECUCIÓN
financiamiento
S/ S/ S/%
INGRESOS
Ingresos Ordinarios 1829587,10 1663261,00 90,91%
Ingresos Extraordinarios 9560,20 9559,00 99,99%
TOTAL 1839147,30 1672820,00 90,96%
EGRESOS
Egresos Ordinarios 953005,90 866369,00 90,91%
Egresos Extraordinarios 76384,35 72747,00 95,24%
TOTAL EGRESOS 1029390,25 939116,00 91,23%
Fuente: Evaluaciones Presupuestales.
Elaborado por. Por la firma auditora Auditoria Melendez S.R.L
II.7. Descripción de las operaciones a examinar

a. Características específicas de los asuntos y actividades a examinar
Los asuntos y actividades a examinar están relacionados a la formulación
y presentación de los estados financieros.
Según los reportes de la empresa, se han reflejado derechos y
obligaciones en la información financiera de la misma, por lo que
corresponde verificar la veracidad, legalidad y pertinencia de los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el procesamiento
de la información contable.
b. Aspectos Relevantes
Con relación a la aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad, normas
internacionales de información financiera y otras normas.
Los socios de la empresa, solicitaron una auditoría de los estados
financieros en el marco de los PCGA, NICs y NIIFs. Esta auditoría tiene
por finalidad opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
para que los socios puedan tomar decisiones adecuadas.
12
c. Examen de los rubros de los estados financieros
En los estados financieros, se evidencia que durante el ejercicio 2020, la
empresa reflejó 300 sub divisionarias, distribuidos en cuentas del activo,
pasivo, patrimonio, gastos e ingresos, las mismas que se encuentran
sustentadas con mil cien (1,100) documentos.
Determinación de la muestra:
De los mil cien (1100) documentos, la muestra para la ejecución de la
auditoría va a estar compuesta por criterio aplicado por la firma auditora,
debido a la experiencia y otros criterios como objetividad, importancia
relativa.
d. Puntos de Atención
 Registros contables a nivel de libros principales y auxiliares.
 Centralización de información contable.
 Análisis e interpretación de estados financieros.
 Revisión de los documentos fuente.
 Interpretación y aplicación de principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad,
normas internacionales de Información financiera y otras normas.
 Evaluación de las políticas contables.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Se expone a continuación la carta de encargo para la auditoría del ejercicio 2020
(Modelo carta de encargo NIA 210):
III.1. Objetivo general
Determinar la razonabilidad de los estados financieros, respecto a la
aplicación del marco referencial basado en los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
III.2. Objetivos específicos
 Determinar la razonabilidad del estado de situación financiera.
 Determinar la razonabilidad del estado de resultados.
III.3. Criterios técnicos
Para las distintas fases de la auditoría financiera, se aplicarán los criterios
técnicos establecidos en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y
Normas Internacionales de Auditoría.
13
En las fases de ejecución y elaboración del informe, se aplicarán los
procedimientos y/o técnicas consignadas en el programa de auditoría,
determinados en la fase de Planeamiento a fin de obtener la evidencia
suficiente, competente y relevante respecto a los objetivos de la auditoría y
un adecuado sustento del informe final. Si durante la evaluación, se obtienen
indicios razonables de comisión de delitos o se identifica responsabilidad
civil, se procederá a la emisión del informe legal correspondiente.
III.4. Período a examinar
El período para examinar comprenderá del periodo 2020 y Los estados
financieros al 31 de diciembre de 2020 que se presentan son solo para fines
comparativos no serán examinados por nuestra sociedad de auditoría, por lo
que no expresamos opinión alguna sobre dichos estados financieros.
III.5. Área a examinar
Las áreas a examinar corresponden al estado de situación financiera y el
estado de resultados, periodo 2020.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
La base legal que rige las actividades de la empresa y por consiguiente las
fuentes de la que se obtendrán los principales criterios a utilizar en el examen
financiero, son las siguientes:
Normas Generales
 Principios de contabilidad generalmente aceptados
Normas Específicas
 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Interpretaciones de las NIAS.
Normas de Creación y Funcionamiento
 Estatuto de la empresa de 2 de enero de 1979.
 Ley general de sociedades.
Normas Presupuestales
 No cuenta con normas presupuestales.
Normas de Tesorería
 No cuenta con normas de tesorería.
Normas Tributarias
14
 Ley del IGV e ISC y modificatorias.
 Ley del Impuesto a la Renta.
 Ley del impuesto a las transacciones financieras.
 Otros.
Normas Laborales
 Decreto legislativo N°1086-Régimen Laboral Mype.
 Decreto legislativo N°713-Descansos Mype.
 Otros Normas de Ética.
 No cuenta con normas de ética.
 Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional en Minería
 DECRETO SUPREMO Nº 024-2016-EM.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO A EJECUTAR EL EXAMEN
En el Anexo N° 2 se adjunta el Programa de Auditoría, el cual consigna los
procedimientos específicos elaborados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría, pudiéndose incluir durante el desarrollo del
examen, otros procedimientos adicionales o complementarios, según las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos previstos para el examen.
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisión encargada de realizar la auditoría, estará conformada por la nómina
de personal siguiente:
CUADRO N° 2
Integrantes de la Comisión Auditora
15
Nombres y Profesión Cargo Condición
Apellidos Laboral
Mendoza Rodríguez Contador Supervisor D. L. 728

Elmer Público
Cuya Meléndez Renso Contador Auditor D. L. 728

Público encargado
Torre Gonzales Denilson Contador Integrante D. L. 728

Público
Salazar Norabuena Abogada Especialista D.L 728

Lizbeth
Perez Soto Emily Ingeniería de Especialista D. L. 728 y

Mina D.L. 109
Elaborado por: Comisión de Auditoría
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

VII.1. Presupuesto de tiempo
Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas
Para el cumplimiento de los objetivos previstos, se emplearán veintisiete
(27) días útiles, distribuidos por etapas, de la manera siguiente:
CUADRO Nº 3
Tiempo estimado por etapas
Cronograma
16
Fases Etapas Del Al Días
Hábiles*
Planeamiento Planificación 13.Abr 2022 17.Abr.2022 04 días
Ejecución de 20.Abr.2022 30.Abr.2022 10 días

procedimientos
Ejecución Comunicación de 30.Abr.2022 02.May.202 02 días

hallazgos 2
Evaluación de
comentarios y/o 02.May.2022 04.May.202 02 días
evaluaciones 2
Redacción de Informe 4 .May .2022 7 .May.2022 03 días
Supervisión de Informe 07.May.2022 09.May.202 02 días
Elaboración 2
del Informe Sustentación de Informe 09.May..2022 11.May.202 02 días
2
Elevación de Informe 11.Abr.2022 13.May.202 02 días

2
Total días previstos para el examen especial 27
Elaboración: Comisión de Auditoría Melendez S.R.L
VII.2. Horas hombre programadas

Para la realización de la auditoría financiera, se estima utilizar mil ochenta
(1080) horas hombre, cuyo detalle y cronograma de aplicación de
procedimientos, se revela en el Anexo N.° 03.
VII.3. Costo que demanda el desarrollo de la auditoría
De acuerdo con la programación de actividades, mil ochenta (1080)
horas/hombre, tendrán un costo estimado de S/ 14,580, según el cálculo que
se presenta en el Anexo N.° 02.
VII.4. Informes a emitir y fechas de entrega
Como resultado del examen financiero, se emitirá el informe de auditoría de
acuerdo a lo regulado por la NIA 700, en un plazo de dos (03) días hábiles
de culminada la auditoría, y será elevado al supervisor para que luego de su
aprobación, se remita al representante legal de empresa e instancias
correspondientes.
17
Asimismo, si durante el desarrollo de la auditoría se evidencian indicios
razonables de comisión de delito o fraude o fraude, se emitirán los Informes
Legales correspondientes.
VII.5. Formato del informe
De acuerdo a la NIA 700, la estructura del dictamen de auditoría N° a
emitir, será el siguiente:
Título
Destinatario
Apartado introductorio
Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros
Responsabilidad del auditor Opinión del auditor
Otras responsabilidades de información
Firma del auditor
Fecha del informe de auditoría
Huaraz, 24 de julio 2021
Elaborado:
Cuya Meledez Renso Ronald
Mendoza Rodriguez Elmer Cayo
Torrez Gonzales Denilson
Perez soto Emily Xiamira
Salazar Norabuena Lizbeth
Derechos reservados.
18
ANEXOS
ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
19
PERIODO DEL: 01.01.2020 AL: 31.12.2020
EMPRESA LA PODEROSA S.A.
Rubro o cuenta: Caja y banco
Procedimiento de auditoría H/H Hecho por Fecha REF. P/T
Objetivo general 180 Grupo 20/04/2022 Empresa la

horas séptimo poderosa
Determinar la veracidad del rubro caja y banco. ciclo S.A
Objetivo específico
1. Evaluar el control interno del rubro caja y

banco.
2. Determinar si existe un control adecuado
sobre la cobranza y los valores recibidos.
3. Determinar el control adecuado de reportes
de ingreso y cobranzas
4. Efectuar el arqueo de caja para comprobar
que existe físicamente en caja el efectivo
Procedimiento
1. Inspeccionar el registro de ingresos de caja y

bancos y del libro mayor para verificar el
movimiento; de determinarse algunas
desviaciones de partidas o diferencias,
efectúe las aclaraciones del caso.
2. Mostrar la efectividad del control adecuado
sobre las entradas de efectivo.
3. Revisar la documentación sustentadora para
determinar la confiabilidad de las
operaciones y registros.
Rubro o cuenta: Existencias
Procedimiento de auditoría H/H Hecho Fecha REF. P/T

por
20
Objetivo general 180 Grupo 23/04/2022 Empresa
horas Séptimo La
Determinar la veracidad del rubro existencias ciclo Poderosa
Objetivo específico
1. Evaluar el control interno del rubro existencias.

2. Verificar las políticas relacionadas a la
recepción, y almacenaje.
3. Determinar si los retiros de inventarios son
verificados por un supervisor
4. Determinar la existencia de los controles de
entrada y salida de los inventarios
Procedimientos
1. Verificar la efectividad del control interno en

función a las existencias
2. Constatar el buen funcionamiento de políticas
relacionados a las existencias
3. verificar la eficiencia de la inspección de
entrada y salida de inventarios
Rubro o cuenta: Activo fijo

por
Objetivo general 180 Grupo 26/04/2022 Empresa

horas séptimo
Determinar la razonabilidad del rubro Propiedad de La
ciclo
planta y equipo Poderosa
Procedimiento
1. Evaluar el control interno del rubro Propiedad

planta y equipo.
2. Verificar la existencia y aplicación de las
políticas para el manejo de propiedad de planta
y equipo
21
3. Determinar si se lleva un control adecuado de
los activos fijos.
4. Observar si los movimientos en las cuentas de
activos fijos se registran. adecuadamente
5. Determinar si se están depreciando
adecuadamente los activos fijos.
Rubro o cuenta: Ventas

por
Objetivo general 180 horas Grupo 29/04/2022 Empresa

séptimo La
Determinar la veracidad del rubro ventas
ciclo Poderosa
Procedimiento
1. Evaluar si cuenta con un sistema de

control de ventas.
2. Evaluar si las políticas de ventas son
adecuadas.
3. Evaluar si la línea de autoridad y
responsabilidad son correctas.
4. Evaluar si el sistema de ventas es
apropiado.
CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
ENTREVISTADO:
Rubro: CAJA Y BANCOS
OBJETIVO
 Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se estén
utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
22
Nº PREGUNTA RESPUES PONDERACI CALIFICACI OBSERVACIÓN
TA ÓN ÓN
PONDERAD
A
1 ¿Cuenta con un sistema de control

interno?
2 ¿Existe un control adecuado sobre

los recibos prenumerados,
relaciones de cobranza y valores
recibidos por correo?
3 ¿Son reportados oportunamente

al departamento de contabilidad
todos los ingresos o cobranzas?
4
¿Se hacen todos los desembolsos
con cheques nominativos, excepto
los de caja chica?
TOTALES
Confianza
Riesgo
TABLA RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15-45 % Bajo Alto
46-75 % Moderado Moderado
76-95 % Alto Bajo
EXISTENCIAS
23
ENTREVISTADO:
CÍRCULO: EXISTENCIAS
OBJETIVO:
 Verificar si existen adecuados controles en la entrada y salida de mercaderías.

TA ÓN ÓN
PONDERAD
A
SI NO
1 ¿Cuenta con un sistema de

control interno?
2 ¿Existe políticas claramente

definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y
conservación?
3 ¿Los retiros de inventarios son

verificados por un supervisor?
4 ¿Existen controles de entrada y

salida adecuadamente?
TOTALES
Confianza
Riesgo
TABLA RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15-45 % Bajo Alto
24
76-95 % Alto Bajo
ACTIVO FIJO
ENTREVISTADO:
CÍRCULO: ACTIVO FIJO
OBJETIVO:
 Comprobar su registro y valuación de acuerdo a los principios generalmente
aceptados.

TA ÓN ÓN
PONDERAD
A
SI NO

control interno?
2 ¿Se realiza un adecuado control

de los activos fijos?
3 ¿Se toman periódicamente

inventarios físicos de los bienes
muebles e inmuebles, así como de
sus condiciones físicas?
4 ¿se deprecian los activos
anualmente?
TOTALES
Confianza
Riesgo
25
TABLA RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15-45 % Bajo Alto
76-95 % Alto Bajo
VENTAS
ENTREVISTADO:
CÍRCULO: VENTAS
OBJETIVO:
 Verificar la razonabilidad de las partidas de las ventas.

TA ÓN ÓN
PONDERAD
A
SI NO

control interno?
2 ¿Están las políticas de ventas

debidamente establecidas?
3 ¿Se encuentran claramente

definidas la línea de autoridad y
responsabilidad?
4 ¿El sistema de operación de

ventas es apropiado?
TOTALES
26
Confianza
Riesgo
TABLA RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15-45 % Bajo Alto
76-95 % Alto Bajo
ANEXO 2
Determinación de horas de mano de obra.
CUADRO DE ASIGNACIÓN DE COSTO DE AUDITORIA
Nombres y Profesió Cargo Horas Remuner Remuner Remuner

Apellidos n Laborad ación ación/ ación
as Mensual Hora Percibida
Mendoza Rodriguez Contador Superviso

Elmer Público r 216 3500 14,58 3150
Auditor
Cuya Melendez Contador encargad
Renso Público o 216 3500 14,58 3150
Torre Gonzales Contador Integrant

Denilson Público e 216 2500 10,42 2250
Salazar Norabuena Abogada Especialis 216 3200 15,00 3240
27
Lizbeth ta
Ingeniera Especialis
Perez Soto Emily de Minas ta 216 3500 14,58 3150
TOTALES 1080 16200 667,50 14580
CUADRO DE ASIGNACIÓN DE HORAS
Nombres y Apellidos Profesión Cargo Días Horas

Laborados Laboradas
Contador
Mendoza Rodriguez Elmer Público Supervisor 27 216
Contador Auditor
Cuya Melendez Renso Público encargado 27 216
Contador
Torre Gonzales Denilson Público Integrante 27 216
Salazar Norabuena Lizbeth Abogada Especialista 27 216
Ingeniera de
Perez Soto Emily Minas Especialista 27 216
TOTALES 135 1080
28
ANEXO 3
ACTIVIDADES PRELIMINARES
ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON
CLIENTES Y DE ENCARGOS DE AUDITORÍA
AUDITORIA Estrategia Global de Auditoría Ref.
MELENDEZ
Cliente: COMPAÑÍA LA PODEROSA S.A. Fecha:
S.R.L
EE.FF A AUDITAR: Periodo 2020
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

RAZÓN SOCIAL: COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A TELÉFONO: 978774474
DOMICILIO FISCAL:
AV. LOS FAISANES MZA. G LOTE. 16A1 FND. SAN SEBASTIÁN
PERSONAL DE
ZONA II (ALTURA ESCUELA OFICIALES PNP CHORRILLOS)
LIMA - LIMA - CHORRILLOS
CONTACTO:
FECHA AUDITORÍA: 13/abril/2022-13/mayo/2022 Ing. Marcelo Santillana

(Gerente)
29
ACTIVIDAD ECONÓMICA
Extracción de Minerales
ACEPTACIÓN/ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
1. ¿Se trata de un cliente nuevo o de una aceptación? Primera vez en ser auditada por
nuestra empresa Meléndez S.R.L
2.¿Resulta adecuado continuar planificando la auditoría para este cliente (es decir, si se han
obtenido las correspondientes autorizaciones para mantener este cliente)? Sí.
3.¿La carta de encargo está vigente y es conforme a la normativa local y/o al manual de
auditoría, e incluye todos los aspectos necesarios en relación al encargo, así como a su
alcance (¿por ejemplo, servicios adicionales, detalle de todas las sociedades incluidas en el
alcance del trabajo? Sí
4.¿Se ha completado y documentado la evaluación de independencia y demás requisitos

éticos? Sí, ver
NATURALEZA DEL PROYECTO
5.¿Se trata de una empresa cotizada o que está en proceso de salir a Bolsa? SI.
6.¿Actualmente la empresa tiene litigios judiciales por resolver? NO
7.¿Existe algún otro motivo por el que pudiera ser necesaria la participación de un segundo
socio en este proyecto? No.
8.¿Qué servicios se ofrecen en este proyecto, teniendo en cuenta las consideraciones de la
independencia? Auditoría de los estados financieros.
9.¿En base a qué marco de referencia realiza la entidad sus informes? Normas
Internacionales de Información Financiera
10.¿Qué normas de archivo se siguen? Normas Internacionales de Auditoría
11.¿Corresponde este proyecto a la auditoría de los estados financieros de un Grupo? No,

solamente se trata de una empresa única, que no presenta sucursales.
12.¿Corresponde este proyecto a la auditoría de una entidad componente y otro auditor se

basará en su trabajo? No
OBJETIVOS
El objetivo de este proyecto es ofrecer nuestra opinión sobre las cuentas anuales individuales
y consolidadas, que comprenden: el estado de situación financiera y el estado de resultados,
sobre si en su conjunto estos estados financieros están libres de incorrección material debida a
fraude o error, en todos los aspectos materiales, de conformidad las Normas internacionales de
Información Financiera.
RECURSOS EMPLEADOS: Materiales: 1 ordenador portátil, 1 escáner portátil, 1
30
dispositivo de conexión y 1 archivador.
Personal contratado Tiempo dedicado:
● Jefe de equipo, Cuya Meléndez Actividades preliminares 5 horas
Renso Ronald. 2 semanas fase planificación auditoría 60 horas
● Asistente 1: Mendoza Rodríguez
Elmer Cayo.
● Asistente 2: Torre Gonzales Roberth
Denilson.
● Especialista 1: Pérez Soto Emily 3 semanas fase de ejecución 125 horas
● Especialista 2: Salazar Norabuena
Total horas dedicadas 190 horas
Lizbeth.
CUESTIONARIO DE ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

Sí No N/A Otra información
relevante. Para las
respuestas afirmativas
debe detallarse más
Aceptación información (en su
caso, debe soportarse
cómo será mitigado el
riesgo a un nivel
aceptable)
Integridad del Posible Cliente
Identidad y reputación profesional de los principales propietarios, personal clave de la
dirección y responsables del gobierno del cliente
1. ¿Tenemos algún problema en la
identificación de la propiedad, el personal
clave de la dirección o los responsables de
gobierno?
2. ¿El personal clave de la dirección está

dominado por uno/pocos individuos?
3. ¿Se ha identificado en el personal clave de
la dirección o en los responsables de
31
gobierno algún perfil de personalidad que
nos cause dudas sobre la integridad o pueda
originar un riesgo de auditoría?
4. ¿Se espera algún cambio en la propiedad,

en el personal clave de la dirección o en los
responsables de gobierno que suponga dudas
a la integridad?
5. ¿Estamos satisfechos de que no han
ocurrido hechos o circunstancias que nos
hagan dudar de la integridad o de la
reputación empresarial de los propietarios,
miembros del consejo de administración, o la
dirección del posible cliente?
Específicamente, ¿estamos razonablemente
satisfechos de que no exista ninguna de las
situaciones siguientes?
(a) Condenas y sanciones del regulador,
(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude,
(c) Investigaciones en curso,
(d) Miembros de la dirección que
pertenezcan a organizaciones profesionales
de dudosa reputación,
(e) Publicidad negativa y
(f) Asociación cercana con personas o
compañías cuya ética es cuestionable.
AUDITORIA MELENDEZ S.R.L
Perú, 24 de JULIO de 2021
32
SEÑOR MARCELO SANTILLANA
GERENTE GENERAL DE LA COMPAÑÍA MINERA

PODEROSA S.A
Objetivo y alcance de la auditoría

Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros individuales
de la Compañía Minera Poderosa S.A que comprenden el balance de
situación a 31 de diciembre de 2020 y el estado de resultados
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las
políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos
complace informarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de
auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría
con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Responsabilidades de los auditores
33
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internaciones de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos
los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la
auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas
anuales están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la
aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales,
debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la
adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación
de la presentación global de los estados financieros.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las

limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que
puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la
auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las
NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control

interno relevante para la preparación de las cuentas anuales por parte de la
entidad con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No
obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa
en el control interno relevante para la auditoría de las cuentas anuales que
identifiquemos durante la realización de la auditoría.
34
Responsabilidad y Manifestaciones de los
Administradores
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que (la dirección y,
cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad) reconocen y
comprenden que son responsables de:
a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de

conformidad con el Marco Normativo de Información Financiera que
resulte de aplicación que, de acuerdo con la información que ustedes
nos han facilitado, es el establecido en:
● Plan General de Contabilidad y sus Adaptaciones sectoriales.
● Código de Comercio y la restante legislación.
● Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto
de Contabilidad y Auditoría de Cuentas en desarrollo del Plan
General de Contabilidad y sus normas complementarias.
● El resto de la normativa contable española que resulte de
aplicación.
b) El control interno que [la dirección] considere necesario para permitir
la preparación de estados financieros libres de incorrección material,
debida a fraude o error; y
c) Proporcionarnos:
i. acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la
dirección] y que será relevante para la preparación de las cuentas
anuales, tal como libros, registros contables o sistemas de
contabilidad, documentación y otro material;
ii. información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para
los fines de la auditoría; y
iii. acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales
consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.
35
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la
dirección, y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la
entidad] confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a
nuestra atención en relación con la auditoría.
Esperamos contar con la colaboración de sus empleados durante nuestra

auditoría.
Honorarios y Facturación
Nuestros honorarios por los servicios de auditoría de cuentas anuales se
fijan en función del tiempo empleado en la realización del trabajo y de
nuestras tarifas horarias de auditoría en vigor cada año, por categorías
profesionales, aplicadas con carácter general. Nuestros honorarios por el
examen de las cuentas correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de
diciembre de 2019, ascienden a 11,970.00 soles.
Informes y Fechas de Entrega

La estructura y contenido de los informes de auditoría están establecidos en
la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente. En
concreto, los modelos de informe se determinarán de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría.
Calendario
De acuerdo con la información obtenida de las conversaciones mantenidas
con ustedes, el calendario previsto para la realización de los trabajos es la
siguiente:
 Planificación: 13/abril/2022-17/abril/2022
 Ejecución de procedimientos: 20/abril/2022-30/abril/2022
36
 Comunicación de hallazgos: 30/abril/2022-02/mayo/2022
 Evaluación de comentarios y/o evaluaciones: 02/mayo/2022-
04/mayo/2022.
 Redacción de informe: 04/mayo/2022-07/mayo/2022
 Supervisión del informe: 07/mayo/2022- 09/mayo/2022
 Sustentación de informe: 09/mayo/2022-11/mayo/2022
 Elevación de informe: 11/mayo/2022-13/mayo/2022
La prestación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo

se regirá en todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada
momento.
En caso de conformidad con los términos aquí expuestos, les

agradeceríamos que nos devolvieran debidamente firmada la copia que
les adjuntamos.
Nos complace tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios

profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra
mayor atención.
Atentamente,
_____________________________
AUDITORIA MELENDEZ S.R.L
Recibido y conforme, en nombre de la sociedad por:
37
_____________________________________________
GERENTE GENERAL: ING.MARCELO SANTILLANA
Fecha: 13/Abril/2021
CARTA DE INDEPENDENCIA
Yo, CUYA MELENDEZ RENSO RONALD, socio de la firma, acepto cumplir

con las normas de independencia en el desarrollo de la auditoría realizada a la
COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A y confirmó los siguientes puntos:
1. No tener inversiones, algún tipo de interés financiero en la entidad

auditada, esto aplica también a familiares inmediatos.
2. No tener inversiones dentro de la entidad auditada, esto aplica para
familiares cercanos.
3. No tener algún familiar cercano y/a préstamo otorgado o recibido de este
diente de auditoría.
4. No tener y/o algún familiar cercano cuentas bancarias, cuentas de ahorro o
corretaje con el cliente de auditoría que exceda los límites asegurados por
el gobierno.
5. No tener y/o algún familiar cercano interés financiero en alguna alianza,
acercamiento o relación de negocios con este cliente de auditoría.
6. Ningún familiar cercano es director, funcionario o empleado que esté en
posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los Estados
Financieros de este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada y o
bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este
trabajo.
7. No fui empleado de este cliente o cualquier entidad relacionada durante el
periodo de la auditoría.
38
8. Comprendo que me es prohibido revelar información acerca de este
cliente, que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo empleados
de la firma que no tengan necesidad de conocer dicha información.
Acepto mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier modificación

que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que resulten de
cambios en mi situación o cambios en la lista de entidades relacionadas. Si dejara
de pertenecer al equipo de trabajo de este cliente, entiendo que mi
responsabilidad continúa hasta el momento de emisión del informe de auditoría.
24 DE JULIO DEL 2021
CUYA MELENDEZ RENSO RONALD

Socio del encargo de Auditoría
Yo, MENDOZA RODRIGUEZ ELMER CAYÓ, socio de la firma, acepto

cumplir con las normas de independencia en el desarrollo de la auditoría
realizada COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A., y confirmó los siguientes
puntos:
1. No tener inversiones, algún tipo de interés financiero en la entidad auditada,
esto aplica también a familiares inmediatos.
corretaje con el cliente de auditoría que exceda los límites asegurados por el
gobierno.
bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este trabajo.
39
8. Comprendo que me es prohibido revelar información acerca de este cliente,
que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo empleados de la
firma que no tengan necesidad de conocer dicha información.
Acepto mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier

modificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que
resulten de cambios en mi situación o cambios en la lista de entidades
relacionadas. Si dejara de pertenecer al equipo de trabajo de este cliente,
entiendo que mi responsabilidad continúa hasta el momento de emisión
del informe de auditoría.
MENDOZA RODRIGUEZ ELMER CAYO

Socio del embargo de Auditoría
Yo, TORRE GONZALES ROBERTH DENILSON, socio de la firma, acepto
realizada a la COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A, y confirmó los
siguientes puntos:
3. No tener algún familiar cercano y/a préstamo otorgado o recibido de
este diente de auditoría.
4. No tener y/o algún familiar cercano cuentas bancarias, cuentas de
ahorro o corretaje con el cliente de auditoría que exceda los límites
asegurados por el gobierno.
5. No tener y/o algún familiar cercano interés financiero en alguna
alianza, acercamiento o relación de negocios con este cliente de
auditoría.
6. Ningún familiar cercano es director, funcionario o empleado que este
en posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los
Estados Financieros de este cliente de auditoría o cualquier entidad
40
relacionada y o bien haya sido empleado durante el periodo de la
asignación de este trabajo.
7. No fui empleado de este cliente o cualquier entidad relacionada durante
el periodo de la auditoría.
cliente, que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo
empleados de la firma que no tengan necesidad de conocer dicha
información.

modificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes
mencionadas que resulten de cambios en mi situación o cambios en la
lista de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer al equipo de
trabajo de este cliente, entiendo que mi responsabilidad continúa hasta
el momento de emisión del informe de auditoría.
TORRE GONZALES ROBERTH DENILSON

Yo, PEREZ SOTO EMILY XIAMIRA, socio de la firma, acepto cumplir con las
normas de independencia en el desarrollo de la auditoría realizada a la
COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A, y confirmó los siguientes puntos:

corretaje con el cliente de auditoría que exceda los límites asegurados por
el gobierno.
41
bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este
trabajo.

modificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas
que resulten de cambios en mi situación o cambios en la lista de entidades
entiendo que mi responsabilidad continúa hasta el momento de emisión
del informe de auditoría.
PEREZ SOTO EMILY XIAMIRA

Yo SALAZAR NORABUENA LIZBETH FÁTIMA, socio de la firma, acepto
realizada a la COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A, y confirmó los
siguientes puntos:

4. No tener y/o algún familiar cercano cuentas bancarias, cuentas de ahorro
o corretaje con el cliente de auditoría que exceda los límites asegurados
por el gobierno.
42
Financieros de este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada y
o bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este
trabajo.
7. No fui empleado de este cliente o cualquier entidad relacionada durante
el periodo de la auditoría.

modificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que
resulten de cambios en mi situación o cambios en la lista de entidades
entiendo que mi responsabilidad continúa hasta el momento de emisión del
informe de auditoría.
SALAZAR NORABUENA LIZBETH FÁTIMA

43
ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

Plan de Auditoria Empresa La Poderosa S.A

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Plan de Auditoria Empresa La Poderosa S.A

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Plan de Auditoria Empresa La Poderosa S.A

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE

FACULTAD: Economía y Contabilidad.

ESCUELA: Profesional de Contabilidad.

CURSO: Auditoria Financiera II.

TEMA: Plan de auditoría.

DOCENTE: Rojas Vega Jorge.

⮚ Cuya Melendez Renso Ronald.

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

I. ORIGEN DEL PROBLEMA 4

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE

II.1. Norma de creación 4

II.2. Naturaleza y finalidad de la entidad 5

II.5. Estructura orgánica 6

II.7. Descripción de las operaciones a examinar 10

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA 11

III.2. Objetivos específicos 11

III.3. Criterios técnicos 12

III.4. Período a examinar 12

III.5. Área a examinar 12

VII.2. Horas hombre programadas 15

VII.3. Costo que demanda el desarrollo de la auditoría 15

VII.4. Informes a emitir y fecha de entrega 15

VII.5. Formato del informe 16

A.1. N° 1: Organigrama de la empresa “La Poderosa S.A” 9

B.1. N° 1: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos correspondiente

B.2. N° 2: Integrantes de la Comisión Auditora 16

B.3. N° 3: Tiempo estimado por etapas 17

“AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

I. ORIGEN DEL PROBLEMA

Jefe Legal Coordinador Superintendente de

II.7. Descripción de las operaciones a examinar

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

Mendoza Rodríguez Contador Supervisor D. L. 728

Cuya Meléndez Renso Contador Auditor D. L. 728

Torre Gonzales Denilson Contador Integrante D. L. 728

Salazar Norabuena Abogada Especialista D.L 728

Perez Soto Emily Ingeniería de Especialista D. L. 728 y

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

Planeamiento Planificación 13.Abr 2022 17.Abr.2022 04 días

Ejecución de 20.Abr.2022 30.Abr.2022 10 días

Ejecución Comunicación de 30.Abr.2022 02.May.202 02 días

Elevación de Informe 11.Abr.2022 13.May.202 02 días

VII.2. Horas hombre programadas

PROGRAMA DE AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

EMPRESA LA PODEROSA S.A.

Rubro o cuenta: Caja y banco

Procedimiento de auditoría H/H Hecho por Fecha REF. P/T

Objetivo general 180 Grupo 20/04/2022 Empresa la

1. Evaluar el control interno del rubro caja y

1. Inspeccionar el registro de ingresos de caja y

Procedimiento de auditoría H/H Hecho Fecha REF. P/T

1. Evaluar el control interno del rubro existencias.

1. Verificar la efectividad del control interno en

Rubro o cuenta: Activo fijo

Procedimiento de auditoría H/H Hecho Fecha REF. P/T

Objetivo general 180 Grupo 26/04/2022 Empresa

1. Evaluar el control interno del rubro Propiedad