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    Prueba 2

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    Carolay D'b
    El documento describe un contrato de arrendamiento financiero para una maquinaria. Se detallan los pagos de las 7 cuotas semestrales de $7,000 cada una y un pago final de $5,000 para ejercer la opción de compra. También incluye el cálculo de la amortización del contrato a lo largo de los períodos.

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    El documento describe un contrato de arrendamiento financiero para una maquinaria. Se detallan los pagos de las 7 cuotas semestrales de $7,000 cada una y un pago final de $5,000 para ejercer la opción de compra. También incluye el cálculo de la amortización del contrato a lo largo de los períodos.

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    El documento describe un contrato de arrendamiento financiero para una maquinaria. Se detallan los pagos de las 7 cuotas semestrales de $7,000 cada una y un pago final de $5,000 para ejercer la opción de compra. También incluye el cálculo de la amortización del contrato a lo largo de los períodos.

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    El documento describe un contrato de arrendamiento financiero para una maquinaria. Se detallan los pagos de las 7 cuotas semestrales de $7,000 cada una y un pago final de $5,000 para ejercer la opción de compra. También incluye el cálculo de la amortización del contrato a lo largo de los períodos.

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    de 6

    NOMBRE: Eileen Magdalena Ronceros Diaz

    1. Fuente de financiamiento

    El 2 de enero del año 2015, la empresa maquinas S.A decide contratar en arrendamiento financiero una maquinaria.
    Al momento de la suscripcion del contrato paga en efectivo una cuota de 7.000
    Ademas, se pacta 7 cuotas semestrales de $7.000 c/u
    Al final del contrato, el octavo semestre Maquinas S.A se compromete a pagar una opcion de compra por un valor de $5.0
    La tasa de interes es de 14,49% anual. SEMESTRAL
    El valor razonable del activo se calcula en $65.000. La vida util es de 10 años y el valor residual es de $6.000.

    Se pide que:
    1. Cuadro de amortizacion del contrato
    2.Contabilizar el contrato
    3.Contabilizar los ajustes al 31.12.2015

    7 cuotas 7,000
    Opcion de compra 5,000

    7% semestral
    Cuota inicial 7,000

    Periodo Cuota Interes Amortización Saldo deuda


    0 40,635
    1 7,000 2,844 4,156 36,480
    2 7,000 2,554 4,446 32,033
    3 7,000 2,242 4,758 27,275
    4 7,000 1,909 5,091 22,185
    5 7,000 1,553 5,447 16,738
    6 7,000 1,172 5,828 10,909
    7 7,000 764 6,236 4,673
    8 5,000 327 4,673 - 0
    54,000 13,365 40,635

    2-Jan
    Activo en Lasing 47,635
    Int Diferido por Leasing en CP 2,844
    Int Diferido por Leasing en LP 10,520
    Oblig por Leasing CP 7,000
    Oblig por Leasing LP 47,000
    Banco 7,000
    Contrato de Leasing
    31-Dec Obligaciones por Leasing CP 7,000
    Banco 7,000
    Gl: Pago Cuota 1

    31-Dec Gasto Financiero (Interés) 2,844


    Int Diferido por Leasing CP 2,844
    Gl: Interés cuota 1
    nanciero una maquinaria.

    de compra por un valor de $5.000

    ual es de $6.000.

    14.49%
    Formula 7%
    Cuota inicial 7,000
    VA 7 cuotas $ 37,725
    VA op. Compra $ 2,910 $ 40,635 v. arriendo
    47,635
    14.49% 14.49%
    41043.371380179 $-18,224.03
    4104337.1380%
    Impuesto diferido

    Con fecha 01.01.2016 se compra una maquinaria por $100.000, su vida util normal es de 10 años sin valor residu
    se deprecia en forma acelerada.

    Suponga una correccion monetaria tributaria de 2,5%.

    a. Determinar la base tributaria y financiera del primer año


    b. Si la utilidad supuesta antes de impuesto es de $500.000, ¿Cuál seria el impto a la renta? La tasa de impuesto e
    c. Determine el impuesto diferido.

    1. Depreciacion Financiera
    2. Depreciacion tributaria
    Activo fijo

    Concepto Base financiera Base tributaria


    Maquinaria 100,000 100,000
    Correccion Monetaria 0 2500
    Depreciacion 10,000 16,667
    Valor del activo 90,000 83,333

    Utilidad 500,000 500,000


    Depreciacion financiera 10,000
    Correccion Monetaria 2,500 Utilidad Tributaria
    Depreciacion tributaria 16,667
    RLI 500,000 519,167
    Impuesto a la renta $ 124,600
    Diferencia Dep. Fin - Trib 6,667
    RLI
    Impuesto diferido o bien el asiento contable directamente 24%

    31.12.2016
    Imp. A la renta $ 124,600
    Impto diferido 6,667
    Impto renta por pagar $ 131,267
    * Pago diferido por depreciacion tributaria vs Financiera

    31.12.2016
    s de 10 años sin valor residual. Para efectos tributarios

    renta? La tasa de impuesto es de un 24%.

    eciacion Financiera
    eciacion tributaria ACELERADA El valor del activo es la maquinaria - depreciacion

    100,000 10000
    10
    100,000 $ 16,667
    6

    Utilidad Tributaria
    16,667
    500,000

    519,167 suma de la depr. Tributaria,rli,impuesto a la renta


    rli se multiplica por esa tasa

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