Universidad San Marcos

Trabajo investigativo 2

Docente: Marco Alvarado Quiros

Alumna: Katherine Porta Soto

Carrera: Contabilidad

Curso: Contabilidad 3

Año: 2022
 Introducción

En el siguiente trabajo se desarrollará varios aspectos importantes relacionados con la correcta

gestión de una proyección de efectivo dentro de la organización, en introspectiva se puede decir que
en toda organización es de suma importancia una correcta gestión en sus activos, declaraciones de
impuestos, aun más importante que esto es el contar con un profesional que conozca las leyes que
delimitan lo que se puede y no se puede hacer, así como alguien que cuente con un criterio
financiero para indicar que técnicas financieras se deben de aplicar para poder llevar la empresa
hacia un buen puerto.

En el siguiente caso lo que se busca es implementar los principios de ejecución de un flujo de

efectivo, básicamente esto con el fin de saber cuanto dinero nos esta ingresando vs el que se esta
gastando por asi decirlo, sin olvidar mencionar la variabilidad que se tiene de un periodo a otro para
en base a ello poder tomar decisiones en caso que la empresa no este creciendo o generando la
utilidad esperada.
 ESTADO DE COMPROBACION
Los patitos S.A

Periodo 2013
Debe Haber
Bancos 9,650,000.00
Cuentas por Cobrar 5,680,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 305,000.00
Documento por Cobrar Cliente 6,100,000.00
Equipo Menor 1,250,000.00
Equipo 5,000,000.00
Estante 350,000.00
Maquinaria 4,825,000.00
Vehículo 6,800,000.00
Terreno 12,500,000.00
Edificio 26,500,000.00
Alquiler pagado por adelantado 1,250,000.00
Cuentas por pagar 5,100,000.00
Documento por Pagar Banco Uno 7,375,000.00
Cargas Sociales por pagar 3,441,000.00
Impuesto al valor agregado por pagar 985,000.00
Retenciones empleadas por pagar 1,280,000.00
Ingresos Cobrados por Adelantado 6,500,000.00
Capital 35,000,000.00
Retiro de Capital 1,850,000.00
Reserva de pasivo 4,150,000.00
Ingresos por Servicios 31,500,000.00
Otros Ingresos 8,510,000.00
Gasto de Alquiler 2,500,000.00
Gasto de Flete de Compras 4,041,000.00
Gasto de Flete sobre Ventas 1,660,000.00
Gasto por Interés 2,510,000.00
Gasto Servicio Públicos 530,000.00
Gasto Sueldo Administrativo 5,000,000.00
Gasto Sueldo Ventas 6,150,000.00
104,146,000 104,146,000
 ESTADO DE RESULTADOS
Los patitos S.A

Periodo 2013
INGRESOS
Ingresos por Servicios 31,500,000.00
TOTAL INGRESOS 31,500,000.00
MENOS GASTOS
Gasto de Alquiler 2,500,000.00
Gasto de Flete de Compras 4,041,000.00
Gasto de Flete sobre Ventas 1,660,000.00
Gasto por Interés 2,510,000.00
Gasto Servicio Públicos 530,000.00
Gasto Sueldo Administrativo 5,000,000.00
Gasto Sueldo Ventas 6,150,000.00

TOTAL GASTOS 22,391,000.00

Utilidad de Operación 9,109,000.00
Otros Ingresos 8,510,000.00
Utilidad antes de impuestos 17,619,000.00
Impuesto renta 20% 3,523,800.00
Utilidad neta 14,095,200.00
Dividendos 5% 704,760.00
Utilidad no distribuida (Neta del Periodo) 13,390,440.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Los patitos S.A
Periodo 2013

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 9,650,000.00
Cuentas por Cobrar 5,680,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 305,000.00
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar 5,375,000.00
Documento por Cobrar Cliente 6,100,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 21,125,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Equipo Menor 1,250,000.00
Equipo 5,000,000.00
Estante 350,000.00
Maquinaria 4,825,000.00
Vehículo 6,800,000.00
Terreno 12,500,000.00
Edificio 26,500,000.00
Alquiler pagado por adelantado 1,250,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 58,475,000.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 5,100,000.00
Cargas Sociales por pagar 3,441,000.00
Impuesto al valor agregado por pagar 985,000.00
Retenciones empleadas por pagar 1,280,000.00
Ingresos Cobrados por Adelantado 6,500,000.00
Impuesto sobre renta por pagar 3,523,800
Dividendos por pagar 704,760
Reserva de pasivo 4,150,000.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 25,684,560.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
Documento por Pagar Improsa 7,375,000.00 7,375,000.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
Capital 35,000,000.00
Retiro de Capital -1,850,000.00
Valor en Libros del Capital Social 33,150,000.00
Utilidad antes de impuestos 13,390,440
TOTAL CAPITAL SOCIAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
RA ESTADO DE COMPROBACION
Los patitos S.A

Periodo 2014
Debe
Bancos 10,000,000.00
Cuentas por Cobrar 11,180,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas
Documento por Cobrar Cliente 6,100,000.00
Equipo Menor 1,250,000.00
Equipo 5,000,000.00
21,125,000.00 Estante 350,000.00
Maquinaria 4,825,000.00
Vehículo 6,800,000.00
Terreno 12,500,000.00
Edificio 26,500,000.00
Alquiler pagado por adelantado 1,250,000.00
79,600,000.00 Cuentas por pagar
Documento por Improsa
Cargas Sociales por pagar
Impuesto al valor agregado por pagar
58,475,000.00 Retenciones empleadas por pagar
Ingresos Cobrados por Adelantado
Capital
Retiro de Capital 1,850,000.00
Reserva de pasivo
Ingresos por Servicios
Otros Ingresos
Gasto de Alquiler 2,500,000.00
Gasto de Flete de Compras 3,916,000.00
Gasto de Flete sobre Ventas 1,660,000.00
Gasto por Interés 2,510,000.00
Gasto Servicio Públicos 530,000.00
Gasto Sueldo Administrativo 5,000,000.00
Gasto Sueldo Ventas 4,575,000.00
33,059,560.00 108,296,000

79,600,000

46,540,440
BACION ESTADO DE RESULTADOS
Los patitos S.A

Periodo 2014
Haber INGRESOS
Ingresos por Servicios
TOTAL INGRESOS
180,000.00 MENOS GASTOS
Gasto de Alquiler
Gasto de Flete de Compras
Gasto de Flete sobre Ventas
Gasto por Interés
Gasto Servicio Públicos
Gasto Sueldo Administrativo
Gasto Sueldo Ventas

5,100,000.00 TOTAL GASTOS

7,375,000.00 Utilidad de Operación
3,441,000.00 Otros Ingresos
985,000.00 Utilidad antes de impuestos
1,280,000.00 Impuesto renta
6,850,000.00 Utilidad neta
35,000,000.00 Dividendos
Utilidad no distribuida (Neta del Periodo)
2,575,000.00
37,000,000.00
8,510,000.00

108,296,000
ADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIE
Los patitos S.A Los patitos S.A
Periodo 2014
Periodo 2014
ACTIVOS
37,000,000.00 ACTIVOS CORRIENTES
37,000,000.00 Bancos
Cuentas por Cobrar
2,500,000.00 Estimación en Cuentas Dudosas
3,916,000.00 Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar
1,660,000.00 Documento por Cobrar Cliente
2,510,000.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
530,000.00 ACTIVOS NO CORRIENTES
5,000,000.00 Equipo Menor
4,575,000.00 Equipo
Estante
Maquinaria
20,691,000.00 Vehículo
16,309,000.00 Terreno
8,510,000.00 Edificio
24,819,000.00 Alquiler pagado por adelantado
20% 4,963,800.00 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
19,855,200.00 TOTAL ACTIVOS
5% 992,760.00 PASIVOS Y CAPITAL
18,862,440.00 PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CORTO PLAZO
Cuentas por pagar
Cargas Sociales por pagar
Impuesto al valor agregado por pagar
Retenciones empleadas por pagar
Ingresos Cobrados por Adelantado
Impuesto sobre renta por pagar
Dividendos por pagar
Reserva de pasivo
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
Documento por Pagar Improsa
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
Capital
Retiro de Capital
Valor en Libros del Capital Social
Utilidad antes de impuestos
TOTAL CAPITAL SOCIAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
O DE SITUACION FINANCIERA
Los patitos S.A
Periodo 2014

10,000,000.00
11,180,000.00
180,000.00
11,000,000.00
6,100,000.00
27,100,000.00 27,100,000.00

1,250,000.00
5,000,000.00
350,000.00
4,825,000.00
6,800,000.00 85,575,000.00
12,500,000.00
26,500,000.00
1,250,000.00
58,475,000.00 58,475,000.00

5,100,000.00
3,441,000.00
985,000.00
1,280,000.00
6,850,000.00
4,963,800
992,760
2,575,000.00
26,187,560.00
33,562,560.00
7,375,000.00 7,375,000.00

85,575,000
35,000,000.00
-1,850,000.00
33,150,000.00 52,012,440
18,862,440
 Balance de situación
Los patitos S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2013 y 2014
2014 2013 Variación
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 10,000,000.00 9,650,000.00 350,000.00
Cuentas por Cobrar 11,180,000.00 5,680,000.00 5,500,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 180,000.00 305,000.00 -125,000.00
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar 11,000,000.00 5,375,000.00 5,625,000.00
Documento por Cobrar Cliente 6,100,000.00 6,100,000.00 0.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38,460,000.00 27,110,000.00 11,350,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Equipo Menor 1,250,000.00 1,250,000.00 0.00
Equipo 5,000,000.00 5,000,000.00 0.00
Estante 350,000.00 350,000.00 0.00
Maquinaria 4,825,000.00 4,825,000.00 0.00
Vehículo 6,800,000.00 6,800,000.00 0.00
Terreno 12,500,000.00 12,500,000.00 0.00
Edificio 26,500,000.00 26,500,000.00 0.00
Alquiler pagado por adelantado 1,250,000.00 1,250,000.00 0.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 58,475,000.00 58,475,000.00 0.00
TOTAL ACTIVOS 96,935,000.00 85,585,000.00 11,350,000.00
PASIVOS Y CAPITAL 0.00
PASIVOS Y CAPITAL 0.00
PASIVOS CORTO PLAZO 0.00
Cuentas por pagar 5,100,000.00 5,100,000.00 0.00
Cargas Sociales por pagar 3,441,000.00 3,441,000.00 0.00
Impuesto al valor agregado por pagar 985,000.00 985,000.00 0.00
Retenciones empleadas por pagar 1,280,000.00 1,280,000.00 0.00
Ingresos Cobrados por Adelantado 6,850,000.00 6,500,000.00 350,000.00
Impuesto sobre renta por pagar 4,963,800 3,523,800.00 1,440,000.00
Dividendos por pagar 992,760 704,760.00 288,000.00
Reserva de pasivo 2,575,000.00 4,150,000.00 -1,575,000.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 26,187,560.00 25,684,560.00 503,000.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 0.00
Documento por Pagar Improsa 7,375,000.00 7,375,000.00 0.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 7,375,000.00 7,375,000.00 0.00
TOTAL PASIVO 33,562,560.00 33,059,560.00 503,000.00
CAPITAL SOCIAL 0.00
Capital 35,000,000.00 35,000,000.00 0.00
Retiro de Capital -1,850,000.00 -1,850,000.00 0.00
Valor en Libros del Capital Social 33,150,000.00 33,150,000.00 0.00
Utilidad antes de impuestos 18,862,440 13,390,440 5,472,000.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 52,012,440 46,540,440 5,472,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 85,575,000 79,600,000 5,975,000.00
 Flujo de Efectivo
Los patitos S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2014

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad (pérdida) neta del periodo

Ajustes para conciliar la utilidad (pérdida) neta con el efectivo

neto (usado) provisto en las actividades de operación
Depreciaciones
Amortizaciones
Sub-Total

Cambios en los activos ( disminuciones o aumento)

Bancos
Cuentas por Cobrar
Estimación en Cuentas Dudosas
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar
Documento por Cobrar Cliente

Cambios en los Pasivos ( aumentos o disminuciones)

Ingresos Cobrados por Adelantado
Impuesto sobre renta por pagar
Dividendos por pagar
Reserva de pasivo

FLUJO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Variación al Inicio del Periodo

Efectivo al Inicio del Periodo
Efectivo Al Final del Periodo
o

Setiembre de 2014

18,862,440.00

18,862,440.00

(350,000.00)
(5,500,000.00)
125,000.00
(5,625,000.00)

(350,000.00)
(1,440,000.00)
(288,000.00)
1,575,000.00

7,009,440.00

350,000.00
9,650,000.00
10,000,000.00
 Balance de situación
GZ S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2020 Y 2021
2021 2020
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 12,000,000.00 9,800,000.00
Cuentas por Cobrar 9,750,000.00 8,000,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 275,000.00 125,000.00
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar 9,500,000.00 7,875,000.00
Documento por Cobrar Cliente 6,750,000.00 4,370,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38,275,000.00 30,170,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Equipo 6,000,000.00 6,000,000.00
Estante 189,000.00 189,000.00
Maquinaria 4,600,000.00 4,600,000.00
Vehículo 6,750,000.00 6,750,000.00
Terreno 13,900,000.00 13,900,000.00
Edificio 15,000,000.00 15,000,000.00
Alquiler pagado por adelantado 1,750,000.00 1,750,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 48,189,000.00 48,189,000.00
TOTAL ACTIVOS 86,464,000.00 78,359,000.00
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 6,700,000.00 6,700,000.00
Cargas Sociales por pagar 8,900,575.00 8,900,575.00
Impuesto al valor agregado por pagar 875,000.00 875,000.00
Retenciones empleadas por pagar 993,050.00 993,050.00
Ingresos Cobrados por Adelantado 9,900,000.00 9,850,000.00
Impuesto sobre renta por pagar 3,750,000 3,200,000.00
Dividendos por pagar 2,500,000 2,300,000.00
Reserva de pasivo 8,364,000.00 8,260,000.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 41,982,625.00 41,078,625.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
Documento por Pagar Los girasoles 9,650,000.00 9,650,000.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 9,650,000.00 9,650,000.00
TOTAL PASIVO 51,632,625.00 50,728,625.00
CAPITAL SOCIAL
Capital 89,000,000.00 89,000,000.00
Retiro de Capital -9,000,000.00 -9,000,000.00
Valor en Libros del Capital Social 80,000,000.00 80,000,000.00
Utilidad antes de impuestos 15,600,000 13,895,000
TOTAL CAPITAL SOCIAL 95,600,000 93,895,000
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 147,232,625 144,623,625
n

mbre de 2020 Y 2021

Variación

2,200,000.00
1,750,000.00 7,875,000.00
150,000.00
1,625,000.00
2,380,000.00
8,105,000.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
8,105,000.00

0.00
0.00
0.00
0.00
50,000.00
550,000.00
200,000.00
104,000.00
904,000.00
0.00
0.00
0.00
904,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,705,000.00
1,705,000.00
2,609,000.00
 Flujo de Efectivo
GZ S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2021

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad (pérdida) neta del periodo 15,600,000.00

Ajustes para conciliar la utilidad (pérdida) neta con el efectivo

neto (usado) provisto en las actividades de operación
Depreciaciones
Amortizaciones
Sub-Total 15,600,000.00

Cambios en los activos ( disminuciones o aumento)

Bancos (2,200,000.00)
Cuentas por Cobrar (1,750,000.00)
Estimación en Cuentas Dudosas (150,000.00)
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar (1,625,000.00)
Documento por Cobrar Cliente (2,380,000.00)

Cambios en los Pasivos ( aumentos o disminuciones)

Ingresos Cobrados por Adelantado (50,000.00)
Impuesto sobre renta por pagar (550,000.00)
Dividendos por pagar (200,000.00)
Reserva de pasivo (104,000.00)

FLUJO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Variación al Inicio del Periodo 2,200,000.00

Efectivo al Inicio del Periodo 9,800,000.00
Efectivo Al Final del Periodo 12,000,000.00
021

6,591,000.00
 Balance de situación
El dragon azul S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2022 Y 2023
2023 2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 12,000,000.00 11,500,000.00
Cuentas por Cobrar 9,750,000.00 10,000,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 275,000.00 300,000.00
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar 9,500,000.00 7,875,000.00
Documento por Cobrar Cliente 6,750,000.00 4,370,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38,275,000.00 34,045,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Equipo 6,000,000.00 6,000,000.00
Estante 189,000.00 189,000.00
Maquinaria 4,600,000.00 4,600,000.00
Vehículo 6,750,000.00 6,750,000.00
Terreno 13,900,000.00 13,900,000.00
Edificio 15,000,000.00 15,000,000.00
Alquiler pagado por adelantado 1,750,000.00 1,750,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 48,189,000.00 48,189,000.00
TOTAL ACTIVOS 86,464,000.00 82,234,000.00
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 6,700,000.00 6,700,000.00
Cargas Sociales por pagar 8,900,575.00 8,900,575.00
Impuesto al valor agregado por pagar 875,000.00 875,000.00
Retenciones empleadas por pagar 993,050.00 993,050.00
Ingresos Cobrados por Adelantado 9,900,000.00 9,850,000.00
Impuesto sobre renta por pagar 3,750,000 3,200,000.00
Dividendos por pagar 2,500,000 2,300,000.00
Reserva de pasivo 8,364,000.00 8,260,000.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 41,982,625.00 41,078,625.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
Documento por Pagar Los girasoles 9,650,000.00 9,650,000.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 9,650,000.00 9,650,000.00
TOTAL PASIVO 51,632,625.00 50,728,625.00
CAPITAL SOCIAL
Capital 89,000,000.00 89,000,000.00
Retiro de Capital -9,000,000.00 -9,000,000.00
Valor en Libros del Capital Social 80,000,000.00 80,000,000.00
Utilidad antes de impuestos 18,000,000 13,895,000
TOTAL CAPITAL SOCIAL 98,000,000 93,895,000
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 149,632,625 144,623,625
n

mbre de 2022 Y 2023

Variación

500,000.00
-250,000.00
-25,000.00
1,625,000.00
2,380,000.00
4,230,000.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,230,000.00

0.00
0.00
0.00
0.00
50,000.00
550,000.00
200,000.00
104,000.00
904,000.00
0.00
0.00
0.00
904,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,105,000.00
4,105,000.00
5,009,000.00
 Flujo de Efectivo
El dragon azul S.A
Por el periodo terminado al 30 de Setiembre de 2023

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad (pérdida) neta del periodo 18,000,000.00

Ajustes para conciliar la utilidad (pérdida) neta con el efectivo

neto (usado) provisto en las actividades de operación
Depreciaciones
Amortizaciones
Sub-Total 18,000,000.00

Cambios en los activos ( disminuciones o aumento)

Bancos (2,200,000.00)
Cuentas por Cobrar 250,000.00
Estimación en Cuentas Dudosas 25,000.00
Valor en Libros de la Cuentas por Cobrar (1,625,000.00)
Documento por Cobrar Cliente (2,380,000.00)

Cambios en los Pasivos ( aumentos o disminuciones)

Ingresos Cobrados por Adelantado (50,000.00)
Impuesto sobre renta por pagar (550,000.00)
Dividendos por pagar (200,000.00)
Reserva de pasivo (104,000.00)

FLUJO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Variación al Inicio del Periodo 500,000.00

Efectivo al Inicio del Periodo 11,500,000.00
Efectivo Al Final del Periodo 12,000,000.00
023

11,166,000.00
 Conclusión

En el trabajo realizado anteriormente se logró desarrollar un análisis de los diferentes

puntos de vista relacionados a los flujos de efectivo, como resultado del tema en
estudio se llega a las siguientes conclusiones:
1. La importancia de la implementación de un flujo de efectivo: Un flujo de efectivo es
indispensable, tal como lo mencionamos en la introducción, este nos dicta hacia
donde nos debemos dirigir en la organización, es decir, las decisiones que se deben
de tomar para mantener la operación a flote.
2. La importancia de contar con un profesional que nos aporte a la empresa este valor
adicional de aplicar una correcta gestión en los flujos de efectivo, evaluando los
periodos pasados contra el periodo actual, con el objetivo de contar con una
información más verídica sobre nuestra organización.
En síntesis un flujo de efectivo nos aporta una situación real sobre nuestras
capacidades de pago y en la toma de decisiones de la organización.
Bibliografía

Jaime, J. L. (s.f.). ECONOMIPEDIA. Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/activo-no-corrient