RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

DEFINICION DE RESIDENTE.Sin perjuicio de lo establecido en DEFINICION DE NO RESIDENTE. se considera a las

tratados internacionales y leyes especiales, para efectos del personas naturales que no habitan dentro del territorio
régimen cambiario se consideranresidentes todas las personas nacional, y las personas jurídicas, incluidas las entidades
naturales que habitan en el territorio nacional. Así mismo se sin ánimo de lucro que no tengandomicilio dentro del
DEFINICION
consideran residentes las entidades de derecho público, las territorio nacional. Tampoco se consideran residentes los
personas jurídicas, incluidas lasentidades sin ánimo de lucro, que extranjeros cuya permanencia en el territorio nacional no
tengan domicilio en Colombia y las sucursales establecidas en el exceda de seis meses contínuos o discontínuosen un
país de sociedades extranjeras. período de doce meses. "

Artículo 10 NO RESIDENTES
Del Estatuto Tributario Nacional, define la residencia Las personas naturales que de acuerdo con los requisitos
RESIDENTES para efectos tributarios, tema muy importante a la hora señalados en el articulo 10? ET? no sean consideradas
El ser un residente fiscal implica que la persona se de establecer la obligación y forma de declarar renta en residentes para efectos fiscales en Colombia,únicamente
convierte en contribuyente del impuesto a la renta, y por Colombia por parte de una persona natural. declararán renta ante el Gobierno colombiano cuando
consiguiente debe cumplir con todas las obligaciones obtengan ingresos superiores a 1.400 UVT($46.418.000 por
formales y sustanciales dentro del país. el año gravable 2018)y a los mismos no se les haya
practicado la respectiva retención en la fuente. Así las cosas,
el simple hecho de poseer patrimonio en el país no es
condición única para estar obligados a declarar.

PALABRAS
CLAVES

Ser residente para efectos tributarios, es un concepto más

CONTRIBUYENTE: Es la
amplio que el solo residir o vivir en un determinado país, ya
que se podrá ser residente tributario en Colombia sin vivir en persona o entidad que tiene la
el país, o por el contrario, ser residente Colombiano viviendo obligación de pagar un impuesto.
en el exterior. ESTATUTO: Es cualquier
Desde el punto de vista de la declaración de renta, ser ordenamiento eficaz para obligar,
residente fiscal en Colombia, implica que la persona debe como un contrato o un
declarar todos los bienes y los ingresos que tenga dentro y
testamento.
fuera del país (renta mundial); de manera que si un nacional o
un extranjero es residente fiscal en Colombia en un UVT: Es la medida equivalente a
determinado año, debe declarar los bienes y deudas que pesos utilizada para determinar
tenga en Colombia y en el resto de mundo, al igual que debe diferentes obligaciones
declarar los ingresos que obtenga en Colombia y fuera del tributarias.
país. TRIBUTARIO: Que paga tributo
o está obligado a pagarlo

RESIDENTES NO RESIDENTES
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del
con cualquiera de las siguientes condiciones: numeral 3, es decir, que su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o
1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o que
calendario, incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su
sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o que tengan residencia
continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable, se considerará que fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal, reúnan
la persona es residente a partir del segundo año o periodo gravable. DIFERENCIAS una de las siguientes condiciones:
2.Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se 1.Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la
encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran 2.Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la
en misión respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo año o jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
periodo gravable.
Tenga en cuenta que la residencia fiscal es un concepto para efectos tributarios y que no
3.Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:
siempre coincide con el lugar donde la persona vive. Por ejemplo: Una persona puede vivir
a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de
en Estados Unidos pero tener residencia fiscal en Colombia.
edad, tengan residencia fiscal en el país; o,
b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.
e) Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de
residentes en el exterior para efectos tributarios; o,
f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones aquí señaladas, acrediten su
condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus
veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan convertido en residentes.
TRIBUTARIA II
PRESENTADO POR:
ALEXANDER FLOREZ
BELLA K. CASTILLO
EDGARDO GARCIA
KAREN SOTO
PRESENTADO AL TUTOR:
JOSE LUIS SOLANO