LA EMPRESA "PUERTA DEL SOL", INICIA OPERACIONES EL 01 DE ENERO DE 2019 CON LOS SIGUIENTES SALDOS

OBTENIDOS DE SU BALANCE INICIAL:

BANCOS 50,000.00
MERCADERÍAS 50,000.00
(2.000 un a $25 c/u)
CAPITAL SOCIAL 100,000.00

DURANTE EL EJERCICIO CELEBRA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1 COMPRA USD. 75.000 DE MERCADERÍAS (3.000 und a USD. 25,00 C/U), BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
50% CONTADO; 50% A CRÉDITO
2 DEVUELVE MERCADERÍA CON DEFECTOS A SUS PROVEEDORES CON UN COSTO DE USD. 12.500 (500 und a US
CUYO VALOR SE RESTA DEL VALOR PENDIENTE DE PAGO.
3 VENDE MERCADERÍA EN USD. 140.000 (3.500 und a USD. 40,00 c/u), BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
50% CONTADO Y 50% A CRÉDITO.
4 SUS CLIENTES LE DEVUELVEN MERCANCÍAS CON UN PRECIO DE VENTA DE USD. 10.000 (250 und a USD. 40,00
CUYO VALOR LE PAGAN DE CONTADO.
5 CONCEDE A SUS CLIENTES REBAJAS A CUENTA DE SU ADEUDO POR USD. 15.000, IMPORTE QUE ACREDITA A

NOTA: EN ESTE EJERCICIO, EN CASO DE UTILIDAD, CONSIDERAREMOS UNA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE
PARA LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES.

SE PIDE:
a) REGISTRAR LAS OPERACIONES EN FORMA DE DIARIO
b) EFECTUAR LOS PASES A ESQUEMAS DE MAYOR
c) ELABORAR LA TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN
d) ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
f) AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) A CARGO A SU FAVOR.
j) ESTADO DE RESULTADOS
k) BALANCE GENERAL
UIENTES SALDOS

SIGUIENTES CONDICIONES:

E USD. 12.500 (500 und a USD. 25,00 c/u)

GUIENTES CONDICIONES:

0.000 (250 und a USD. 40,00 c/u),

IMPORTE QUE ACREDITA A SU CUENTA.

UESTO SOBRE LA RENTA DE 25% Y DE 15%

A) A CARGO A SU FAVOR.
 EMPRESA " PUERTA DEL SOL"
Libro Diario

Fecha Detalle Parcial Debe

1/1/2019 1
Bancos 50,000.00
Mercaderías 50,000.00
Capital

P/r Saldo anterior asiento inicial.

2
Mercaderías 75,000.00
Iva Compras 12% 9,000.00
Cuentas por Pagar
Bancos
v/ Para reg. compra mercadería 50% contado y 50% crédito

3
Cuentas por Pagar 14,000.00
Mercaderías
Iva Compras 12%
v/ Para reg. devolución mercadería con defectos aplica a CxP .

4
Bancos 86,800.00
Cuentas por Cobrar 70,000.00
Ventas
Iva Ventas 12%
v/ Para reg. venta mercadería 50% contado y 50% crédito

5
Costo de Ventas 87,500.00
Mercaderías
v/Para reg. el costo

6
Ventas 10,000.00
Iva Ventas 12% 1,200.00
Bancos
v/ Para reg. devolución venta contado.

7
Mercaderías 6,250.00
Costo de Ventas
v/Para reg. Devolución venta al costo

8
Descuento en Ventas 15,000.00
Cuentas por Cobrar
v/ Para reg. descuento en venta a clientes.

TOTAL SUMAS: 474,750.00

Haber

100,000.00

37,500.00
46,500.00

12,500.00
1,500.00

140,000.00
16,800.00

87,500.00

11,200.00

6,250.00
 15,000.00

474,750.00
 EMPRESA " PUERT

LIBRO MAY
Bancos Mercaderías Capital
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
50,000.00 46,500.00 50,000.00 87,500.00
86,800.00 11,200.00 75,000.00 12,500.00
6,250.00

79100 0 31250 0 0
136,800.00 57,700.00 131,250.00 100,000.00 -

Cuentas por Cobrar Ventas Iva Ventas 12%

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
70,000.00 15,000.00 10,000.00 140,000.00 1,200.00
15,600.00

55000 0 0 130000 0
70,000.00 15,000.00 10,000.00 140,000.00 16,800.00

Impuestos x Pagar
DEBE HABER
8,100.00

0 8100
- 8,100.00
EMPRESA " PUERTA DEL SOL"

LIBRO MAYOR
Capital Iva Compras 12% Cuentas por Pagar
HABER DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 9,000.00 1,500.00 14,000.00 37,500.00
7,500.00

100000 0 0 0 23500
100,000.00 9,000.00 9,000.00 14,000.00 37,500.00

Iva Ventas 12% Costo de Ventas Descuento en Ventas

HABER DEBE HABER DEBE HABER
16,800.00 87,500.00 6,250.00 15,000.00

0 81250 0 15000 0
16,800.00 87,500.00 6,250.00 15,000.00 -
 EMPRESA " PUERTA DEL SOL"

ELABORAR LA TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN

Métodos de valoración de inventarios
Promedio Ponderado

Mercadería
Entradas Salidas
Fecha Detalle Can V. Unitario Total Cant V, Unitario
1/1/2019 Saldo inicial
Compra 3,000 25.00 75,000
Devolución compra 500 25.00
Venta 3,500 25.00
Devolución venta 250 25.00 6,250.00
Salidas Saldos
Total Cant V, Unitario Total
2,000 25.00 50,000.00
5,000 25.00 125,000.00
12,500 4,500 25.00 112,500.00
87,500 1,000 25.00 25,000.00
1,250 25.00 31,250.00
 Empresa "Puerta del Sol"
BALANCE DE COMPROBACION
Desde el 1ero Enero al 31 de diciembre del 2019
Nº Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
1 Bancos 136,800.00 57,700.00 79,100.00 -
2 Mercaderías 131,250.00 100,000.00 31,250.00 -
3 Capital - 100,000.00 - 100,000.00
4 Iva Compras 12% 9,000.00 9,000.00 - -
5 Cuentas por Cobrar 70,000.00 15,000.00 55,000.00 -
6 Cuentas por Pagar 14,000.00 37,500.00 - 23,500.00
7 Ventas 10,000.00 140,000.00 - 130,000.00
8 Iva Ventas 12% 16,800.00 16,800.00 - -
9 Costo de Ventas 87,500.00 6,250.00 81,250.00 -
10 Descuento en Ventas 15,000.00 - 15,000.00 -
11 Impuestos por Pagar - 8,100.00 - 8,100.00
Totales: 490,350 490,350 261,600 261,600

0 0

GERENTE CONTADOR
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) A CARGO A SU FAVOR.

EMPRESA " PUERTA DEL SOL"

Libro Diario

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1/1/2019 1
Iva en ventas 12% 15,600.00
Iva en Compras 12% 7,500.00
Impuestos por Pagar 8,100.00

P/r determinar Iva del periodo. 15,600.00 15,600.00

 Empresa Secoya CIA LTDA

Empresa "Puerta del Sol"

Estado de resultados
Desde el 1ero al 31 de diciembre del 2019
Cantidad V. Unit Total
Ventas Brutas 3,250 $ 40 $ 130,000
(-) Descuento en Ventas $ 15,000
(=) Ventas Netas $ 115,000

(-) Costo de Ventas 3,250 $ 25 $ 81,250

(=) Utilidad Bruta $ 33,750

Gastos Operativos $ -

Utilidad $ 33,750

Utilidad Operacional $ 33,750

15% Participación $ 5,063
25% Impuesto a la Renta $ 7,172
Utilidad Neta $ 21,516

GERENTE CONTADOR
 Empresa "Puerta del Sol"
Estado Situacion Financiera
Desde el 1ero Enero al 31 de diciembre del 2019
ACTIVOS
Corriente
Banco $ 79,100.00
Cuentas por Cobrar $ 55,000.00
Mercaderías $ 31,250.00
IVA Compras 12% $ -
$ -
Total Activo Corriente $ 165,350.00

Total Activos $ 165,350.00

GERENTE
PASIVOS
Corriente
Cuentas por Pagar $ 23,500.00
15% Participacion $ 5,062.50
25% Impuesto a la Renta $ 7,171.88
Impuesto x Pagar IVA Ventas 12% $ 8,100.00

Total Pasivos $ 43,834.38

PATRIMONIO
Capital $ 100,000.00
Utilidad neta $ 21,515.63

Total de pasivo y patrimonio $ 165,350.00

CONTADOR