Fecha Detalle Debe

1-Jan-18 Bancos 40,000

Mercadería- Inventario 50,000
Clientes 15,000

Mobiliario y Equipo 10,000

Vehículo 15,000

IVA por pagar 10,800

Proveedores

Cuentas por pagar

Capital
140,800

POR CONCEPTO DE PARTIDA INICIAL (RESUMEN DE INVENTARIOS) PARTIDA 1

Haber

25,000

10,000

105,800
140,800
1. INGRESAMOS 300 QUETZALES QUE TENIAMOS EN EFECTIVO EN UNA CUENTA BANCARIA EL DIA 3 DE ENERO

DEBE HABER
3-Jan 300 BANCOS CAJA 300

2. COMPRA DE EXISTENCIAS POR IMPORTE DE 1,000 QUETZALES QUE SE PAGAN A TRAVEZ DE DINERO EN EFECTIVO DEL DIA 5

DEBE HABER
5-Jan 1000 EXISTENCIAS CAJA 1000

3. ADQUIRIMOS UN TERRENO POR DIEZ MIL QUETZALES T PAGAMOS A TRAVEZ DE UNA TRASNFERENCIA BANCARIA EL DIA 10

DEBE HABER
10-Jan 10000 TERRENOS BANCOS 10000

LIBRO DIARIO
BANCOS
DEBE HABER
300 10000

CAJA
DEBE HABER
300
1000

EXISTENCIAS
DEBE HABER
1000

TERRENOS
DEBE HABER
10000
O EN EFECTIVO DEL DIA 5 DE ENERO

CIA BANCARIA EL DIA 10 DE ENERO

Pendiente de contabilidar sueldos del resente mes; de Administracions Q12,500.00 mas bonificacion Incentico de 4 empreado
Q10,900.00 mas bonificacion incentivo de 3 empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. Por valor liquido se emitio un cheq
Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral.

px X
Sueldos Administracion 12,500.00
Sueldos Sala de Ventas 10,900.00
Bonificacion Incentivo Administracion 1,000.00
Bonificacion Incentivo S/ de Ventas 750.00
cuotas Patronales Administracion 1,583.75
Cuotas Patronales S/ de Ventas 1,381.03
a: Bancos 24,019.78
IGSS por pagar 4,095.00
Pagamos suldos Administracion y S/ de Ventas, mas
4 bonificcion de Administracion y 3 S/ de Ventas. Se
retuvo el IGSS. Se pago con cheque y las cuotas patronales
y laborales quedaron pendientes de pago. 28,114.78 28,114.78
ncentico de 4 empreados; Sala de Ventas
quido se emitio un cheque del Banco EsConta.
Dia 1 de mayo, se inician las operaciones con el siguiente inventario, caja Q29,000.00, bancos Q50,000.00, mecaderia Q75,000
hipotecas Q40,000.00, capital liquido Q

No. Descripcion Debe Haber

Pda.1 Dia 1
Caja 29,000.00
Bancos 50,000.00
Mercaderia 75,000.00
Clientes 12,500.00
a: Proveedores 25,000.00
Hipotecas 40,000.00
Capital Liquido 101,500.00
Para iniciar operaciones de diario 166,500.00 166,500.00
Pda.2 Dia 1
Compras 6,964.29
IVA por cobrar 835.71
a:Caja 6,964.29
Banco 835.71
Por compra de mercaderia al credito 7,800.00 7,800.00
Pda.3 dia 10
Hipotecas 20,000.00
a: Bancos 20,000.00
pago de la mitad de la hipoteca 20,000.00 20,000.00
Pda.4 dia 15
Clientes 9,375.00
Caja 1,125.00
a: Ventas 9,375.00
IVA por pagar 1,125.00
Por venta de mercaderia al credito 10,500.00 10,500.00
Pda.5 dia 20
Vehiculos 3,571.43
Mobiliario y Equipo 2,678.57
IVA por cobrar 750.00
A:Caja 2,800.00
Bancos 4,200.00
Por compra de una bicicleta y escritorio 7,000.00 7,000.00
Pda.6 Dia 23
Proveedores 7,500.00
a:Bancos 7,500.00
Por pago de deuda a los proveedores 7,500.00 7,500.00
Pda.7 Dia 26
Caja 11,950.00
a:Mobiliario y Equipo 10,669.64
IVA por pagar 1,280.36
Por venta de una estufa y un amueblado 11,950.00 11,950
Pda.8 Dia 30
Sueldos Pagados 8,300.00
a: Caja 5,800.00
Bancos 2,500.00
Por pago de sueldos con cheque y efectivo 8,300.00 8,300.00
50,000.00, mecaderia Q75,000.00, clientes Q12,500.00, proveedores Q25,000.00
 Caja y Bancos
1-Jan Varios, folio no.1 inventario Q5,165.00
2-Jan Varios, folio no.1 partida No.2 Q30,752.00
10-Jan Varios, folio no.1 partida No.6 Q288.00 16,205.00

2 IVA
2-Jan Varios, folio No.1 inventario Q25,879.56
1-Jan Varioa, folio No,2 partida no.1 Q422.40
3-Jan Caja y Bancos, folio No.1 partida no.3 Q720.00
14-Jan Clientes, folio no.1 partida no.7 Q22.80 27,144.76

3 Mercaderia
2-Jan Varios, folio no. 1 inventario Q37,800.00 37,800.00

4 Material de Empaque
1-Jan Varios, folio no.1 inventario Q5,400.00 5,400.00

5 Mobiliario y Equipo
1-Jan Varios, folio no.1 inventario Q8,861.50 8,861.00

6 Vehiculos de reparto
1-Jan Varios, folio no.1 inventario Q162,500.00 162,500.00

7 Gastos de Organización
1-Jan Varios, folio no. 1 inventario Q,1,731.50 1,731.50

8 Proveedores
6-Jan Varios, folio no. 1 partida no. 5 Q252.00
22-Jan Caja y Bancos, folio no.1 partida no. 8 Q2,817.00 3,069.00
 9 Documentos por Pagar

10 Patrimonio Neto

11 Compras
1-Jan Varios, folio no. 1 partida no.1 Q3,520.00 3,520.00

12 Ventas

13 Seguros Anticipados
3-Jan Caja y bancos, folio no. 1 partida no,3 Q6,000.00 6,000.00

14 Documentos por cobrar

5-Jan Varios, Folio no. 1 partida no. 4 Q9,296.00 9,296.00

15 Devoluciones y Rebajas sobre compras

###

16 Clientes
10-Jan Varios, folio no.1 partidas no. 6 2,400.00 2,400.00

17 Devoluciones y rebajas sobre ventas

14-Jan Clientes, folio no. 1 partida no. 7 Q190.00 Q190.00
 1-Jan Varios, folio no. 1 Partida no. 1 Q422.40
3-Jan Varios, folio No.1 Partida no.1 Q6,720.00
22-Jan Proveedores, folio no.1 partida no.5 2,817.00 9,959.40

2-Jan Caja y Bancos, folio no.1 partida no.2 Q1,152.00

5-Jan Documentos por cobrar folio no.1 partida no. 4 Q996.00
10-Jan Varios. Folio no. 1 partid no. 6 Q288.00
6-Jan Proveedores, folio no. 1partida no. 5 Q27.00 2,463.00

1-Jan Varios folio no.1 inventario Q20,000.00

1-Jan Varios, folio no.1 partida no. 1 Q3,520.00 23,520.00
 1-Jan Varios, Folio no.1 inventario Q5,000.00 5,000.00

1-Jan Varios, folio no. 1 inventario Q232,337.56 232,337.56

2-Jan Caja y bancos, folio no. 1 partid no. 2 Q9,600.00

5-Jan Documentos por cobrar, folio no.1 partida no.6 8,300.00
10-Jan Varios, folio no. 1 partida no. 6 Q2,400.00 20,300.00

6-Jan Proveedores, folio no. 1 partida no. 5 Q225.00 225

14-Jan Varios, folio no. 1 partida no 7 Q212.50 212.5

1 Caja
1 a: Varios P.1 5,165.00
10 a. Varops P.3 8,444.80
20 A: Varios P.5 438 14,047.80
2 Bancos
1 a: Varios P.1 85,040.00 85,40.00
3 IVA POR COBRAR
1 A: Varios P.1 6,392.25
5 a: Varios P.2 336
24 a: Varios P.3 1,509.60 8.237.85
4 MERCADERIA
1 a: Vario p.1 37,800.00 37,800.00
5 MATERIAL DE EMPAQUE
1 a.Varios: P.1 5,400.00 5,400.00
6 MOBILIARIO Y EQUIPO
1 a: Varios p.1 8,861.50 8,861.50
7 GASTOS DE ORGANIZACION
1 A: Varios p.1 1,792.25 1,792.25
8 PROVEEDORES
15 a: Caja P.4 3,000.00 3,000.00

9 DOCUMENTOS POR PAGAR C.P

10 ISR RET. POR PAGAR S/COMPRAS

11 ISR RET. POR PAGAR S/ FAC. ESP

12 IVA RET. POR PAGAR S/ FAC.ESP.

13 PATRIMONIO NETO

14 ALQUILERES SALA DE VENTAS

5 a: Bancos p.2 1,680.00 1,680.00
15 ALQUILERES DE OFICINA
5 a:Varios P.2 1,120.00 1,120.00
16 VENTAS

17 IVA POR PAGAR

31 a: Iva por cobrar P.7 1,342.80 Q 1,342.80

18 CLIENTES
20 a: Varios P. 5 3,650.00 3,650.00
19 COMPRAS
24 a: Varios P. 6 12,580.00 12,580.00
 Caja
15 Por: proveedres 3,000.00
24 Por: Varops 1,509.60 4,509.60

ancos
5 Por: Varios P.2 3,136.00 3,136.00
OR COBRAR
31 Por: IVA por pagar P.7

1,342.80 1,342.80
RCADERIA

L DE EMPAQUE

ARIO Y EQUIPO

E ORGANIZACION

VEEDORES
1 Por: Varios P.1 10,000.00
24 Por:Varios P.6 12,580.00 22,580.00
MENTOS POR PAGAR C.P
1 Por:Varios P.1 5,000.00 5,000.00
POR PAGAR S/COMPRAS
1 Por: Varios P.1 713.08 713.08
. POR PAGAR S/ FAC. ESP
1 Por: Varios p.1 44.5 44.5
. POR PAGAR S/ FAC.ESP.
1 Por:VariosP.1 106.8 106.8
MONIO NETO
1 Por; Varios P.1 134,586.62 134,586.62
S SALA DE VENTAS

RES DE OFICINA

VENTAS
10 Por: Caja p.3 7,540.00
20 Por: Varios P.5 3,650.00 11,190.00
POR PAGAR
10 Por:Caja P.3 904.80
20 Por: Varios p.5 438.00 1,342.80
LIENTES

OMPRAS
 PARTIDA 1 D Bancos H
Bancos 5,200 5,200.00 912
a) caja 5,200
Sumas Iguales 5,200.00 5,200.00

Pago con cheque NO.001 Factura NO.140 de muebles imperio

Determinar valor neto Q912/1.12=814.29
Determinar valoe IVA, Valor Neto Q814.29X12 =97.71
PARTIDA 2 D Mobiliario y Equipo H
Moniliario y Equipo 814.29 814.29
IVA por cobrar 97.71
a) Bancos 912
Sumas Iguales 912 912

Determinar el valor Neto Q524.16/1.12=468.00 D Bancos H

Determinar el calor IVA, Valor Neto Q. 468X1.12=56.16 5,200.00 912
PARTIDA 3 1,995.00
Publicicdad y Propaganda 468
Iva por Cobrar 56.16
Timbre de Prensa 2.34
a) Caja 526.5 D Mobiliario y EquipoH
Sumas Iguales 526.5 526.5 814.29

07. Con el cheque NO.005 se pago al señor Carlos Escalante el alquiler

Determinr el Valor Neto Q.2,128.00/1.12=1,900.000
D Publicidad y Propaganda H
PARTIDA 4 468
Alquileres 1,900.00
Iva por Cobrar 228
ISR Retenido por pagar sobre R. C 133 d TIMBRE DE Prensa H
A) Bancos 1,995.00 2.34
Sumas Iguales 2,128.00 2,128.00

LIBRO MAYOR
D Bancos H D Caja H
5,200.00 912 5,200.00
1,995.00 526.5
5,200.00 2,907.00 5,726.50
2,293.00 0
 D Mobiliario y Equipo H D Iva por Cobrar H
814.29 97.71
56.16
228
381.87

D Publicidad y Propaganda H DISR Ret. Por Pagar S/R.C

468 133

D Timbre de Prensa H D Alquileres H

2.34 1,900.00
D Caja H
5,200.00

D Iva por cobrar H

97.71

D caja H
5,200.00
526

D Iva por Cobrar H

97.71
56.16
228

D ISR Ret. Por Pagar S/RC

133

D Alquileres H
1,900.00

BALANCE DE SALDOS
Nombre de la Empresa: Elemplo
Balance al 31 de diciembre 2023 Cifras en Quetzalez
Balance de Saldos Debe Haber
Bancos 2,293.00
Caja 5,726.50
Mobiliario y Equipo 814.29
Iva por Cobrar 381.87
Publicidad y Propaganda 468
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital 133
Timbre de Prensa 2.34
Alquilere 1,900.00
Sumas Iguales 5,859.50 5,859.50
 DISTRIBUIRA APRENDIENDO JUTNSO S.A.

BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 (cifras en quetzale

SUMAS
CUENTAS
DEBE
1 Caja y Bancos 16,205.00
2 IVA 27,044.76
3 Mercaderias 37,800.00
4 Material de Empaque 5,400.00
5 Mobiliario y Equipo 8,861.50
6 Vihiculos de Reparto 162,500.00
7 Gastos de organización 1,731.50
8 Proveedores 3,069.00
9 Documentos por Pagar
10 Patrimonio neto
11 Compras 3,520.00
12 Ventas
13 Seguros Anticipados 6,000.00
14 Documentos por Cobrar 9,296.00
15 Devoluciones y rebajas sobre compras
16 Clientes 2,400.00
17 Devoluciones y rebajas sobre ventas 190
284,017.76
NSO S.A.

DE 2023 (cifras en quetzales)

SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
9,959.40 6,245.60
2,463.00 24,581.76
37,800.00
5,400.00
8,861.50
162,500.00
1,731
13,520 10,451.00
5,000.00 5,000.00
232,337.56 232,337.56
3,520.00
20,300.00 20,300.00
6,000.00
9,296.00
225 225
212.8 2,187.20
190
284,017.76 268,313.56 268,313.56
NO. CUENTAS SALDOS AJUSTES
DEBE HABER DEBE HABER
1 Seguros Pagados por anticipados 18,400.00 6,133.33
2 Clientes 2,000.00
3 Caja y Bancos 180,000.00 5,600.00 787.5
4 Compras 168,000.00 1,500.00
5 Mobiliario y Equipo 30,000.00
6 Vehiculo de Reparto 89,000.00
7 Mercaderia 80,000.00
8 Gastos Sobre Compras 15,000.00 15,000.00
9 Gastos de Organización 10,000.00
10 Sueldos 45,000.00
11 Inmuebles 350,000.00
12 Papeleria y Utiles 8,000.00 4,800.00
13 Cuentas por Pagar 9,000.00
14 Proveedores 20,900.00
15 Ventas 295,000.00 5,000.00
16 Acreedores 12,000.00
17 Comisiones Ganaas 3,000.00
18 Hipotecas Largo Plazo 160,000.00 60,000.00
19 Capital 482,000.00
20 Depreciacion Mobiliario y Equipo 6,000.00
21 Depreciacion Vehiculos de Rep. 8,518.56
22 Depreciacion Inmuebles 12,250.00
23 Dep.Acum. Mob. Y Equipos 6,000.00
24 Dep. Acum. Vehiculos de Reparto 8,518.57
25 Dep. Acum. Inmuebles 12,250.00
26 Amortizacion Gastos de Oganon 2,000.00
27 Amort. Acum. Gastos de Organon 2,000.00
28 Cuentas Incobrables 60
29 Reserva Para Cuentas incobrables 60
30 IVA Por Pagar 600
31 Seguros Vencidos 6,133.33
32 Hipotecas 60,000.00
33 Impuesto Unico Sobre Inmuebles 787.5
34 Papeleria y Utiles Consumidos 4,800.00
35 Costos de Ventas
36 Ganancia antes del impuesto y R.
37 Impuesto sobre la Renta Por Pagar
38 Reserva Legal
39 Ganancia Despues del Impuesto y R.
 SALDOS AJUSTADOS COSTOS DE VENTAS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
12,266.67 12,266.67
2,000.00 2,000.00
18,481.50 18,481.50
169,500.00 169,500.00
30,000.00 89,000.00
89,000.00 168,500.00 179,500.00 70,000.00
80,000.00

10,000.00 10,000.00
45,000.00 45,000.00
350,000.00 350,000.00
3,200.00 3,200.00
9,000.00 9,000.00
20,900.00 20,900.00
300,000.00 300,000.00
12,000.00 12,000.00
3,000.00 3,000.00
100.000.00 100,000.00
482,000.00 482,000.00
6,000.00 6,000.00
8,518.56 8,518.56
12,250.00 12,250.00
6,000.00 6,000.00
8,518.57 8,518.57
12,250.00 12,250.00
2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000.00
60 60
60 60
V 600 600
6,133.33 6,133.33
60,000.00 60,000.00
787.5 787.5
4,800.00 4,800.00
179,500.00 179.500.00
37,950.60
9,487.65
1,423.15
27,039.80
 SALDOS AJUSTES
CODIGO CUENCTAS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
1105 Acciones 1,785.00
1110 Clientes 3,890.00 180 350
1205 Anticipo de impuestos 150.00
1305 Res`ponsabilidades 200.00
1355 Provision clientes 227,00
1365 Mercancia no fabricada 3,426.00 200 3,225.00
1399 Maquinaria y Equipo 3,426.00 200 3,225.00
1435 Maquinaria Y Equipo 3,800.00 3,800.00
1520 Flota y equipos de transporte 10,000.00
1540 Depresiacions Acumulada 585 198.33
1592 Gastos Pagadps anticipado 2,500.00 400-00
1205 Gastos de Personal 1,810.00
5215 Impuestos 250
5220 Arrendamientos 850
5253 Servicios 150 100
5240 Gastos Legales 150
5260 Depresiaciones 150 198.33
5195 Papeleria 300.00
6299 Provicion deudores 227
5305 Financieros 200 378,000.00
6135 costos de ventas 3,820.00 378.00
2105 Bancos nacionales 2,520.00
2205 Nacionales 8,100.00 273.00
2335 cuentas y gasolina por pagar 3,950.00 350.00
2406 Impuestos sobre las ventas 1,850.00
2505 Salario por pagar 2,000.00
2616 Provision impuestos de renta 150.00
2705 Ingresos incitadis por solicitudes 300 0
3116 Aportes sociales 5,000.00
Caja 1,250.00 205 0
Bancos nacionales 350 423.00 208
 SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
1,785.00 1,785.00
3,720.00 3,720.00
15,000.00 150.00
200.00 200
22 227
3,225.00
3,225.00
3,800.00
10,000.00 10,000.00
784.33 784.33
2.100.00 2,100.00
1,800.00 ### 1,800.00 0.00
250 250 0
850 850 0
250 250 0
180 180 0
348 348 0
300 300 0
227.00 227 0
578.00 578.00 0
3,800.00 3,800.00
2,500.00 2,500.00
8,373.00 8.373.00
4,300.00 4,300.00
1,850.00 1,850.00
2,000.00 2,000.00
150.00
### 150.00
3000 300
5,000.00 5,000.00
555 555
1,465.00 1,465.00 0
 Saldos Ajustes Saldos Ajustables
Deudor Acreedor Debe Haber Dudor
caja 7,000.00 6664
bancos 25,000.00 25,000.00
mercaderia 30,000.00 30,000.00
clientes 1,000.00 1,000.00
mobiliario y equipo 5,000.00 5,000.00
gastos de organización 2,500.00 2,500.00
compras 45,000.00 45,000.00
ventas 100,000.00
proveedores 2,000.00
documentos por cobrar 1,000.00 1,000.00
acreedores 2,000.00
doc r reb e/compras 1,500.00
doc y rebaja d/ ventas 1,000.00 1,000.00
sueldos admon. 12,000.00 12,000.00
sueldos ventas 15,000.00 15,000.00
Bonificacion inc Admon 3,000.00 3,000.00
bonificacion inc ventas 3,000.00 3,000.00
capital 50,500.00
dep.acum. Mobiliario y equipo 1,000 250
amort. Acum. Gastos de organización 100 50
impuestos sobre la renta 7,000.00 100 7100
sumas iguales q357,500.00 Q157.000.00
dep. mobiliario y equipo 50 50
amort gastos de organización 500 500
gastos sobre compras 54 36
IVA por pagar 350
sumas iguales 686 686
sumas iguales 257,850
Suman cuentas de resultados
Ganancia Bruta
Resistencia legal
ganancia neto
sumas iguales
Saldos Ajustables Estado de Resultado Balance General
Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo
6664
25,000.00
30,000.00 4500 45000
1,000.00
5,000.00
2,500.00
45,000.00
100,000.00 100,000.00
2,000.00 2,000.00
1,000.00
2,000.00 2,000.00
1,500.00 1,500.00
1,000.00
12,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
50,500.00 50,500.00
1,200 1,200
550 550
7100

50
500
56
500 100

Q257,850.00
116,.00 146,500
29450
1492.5
28357.5
146,500.00 345,500.00 84,200.00 Q16,200.00