Infracciones y Sanciones Artículo 189 LGA

Infracciones y Sanciones Artículo 189 LGA • Principio de Legalidad • Infracciones y Medidas
preventivas • Clases de sanciones: – MULTA: 192 LGA – COMISO: 197 LGA (Inmovilización-
Incautación) – SUSPENSION: 194 LGA – CANCELACION – INHABILITACION • REBAJAS:
INCENTIVOS Y GRADUALIDAD RECLAMACION (Reconsideración) ANTE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA- SUNAT. APELACION ANTE EL TRIBUNAL FISCAL (o la SNAA) DEMANDA
CONTENCIOSOADMINISTRATIVA ANTE EL PODER JUDICIAL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-
TRIBUTARIO BASE LEGAL: Artículo 124° del Código Tributario Infracciones - Delitos Aduaneros
• Infracción Administrativa Aduanera Vinculada al Decreto Legislativo Nº 1053: Afectaciones
producidas por el quebrantamiento objetivo de la normatividad de carácter aduanero y que
están sujetas a sanción. • Infracción Administrativa Vinculada al Contrabando Ley N° 28008:
Ilícitos que tienen las mismas características del delito de Contrabando, Receptación Aduanera
y Tráfico de Mercancías Prohibidas o Restringidas, pero cuyo valor es igual o inferior a cuatro
Unidades Impositivas Tributarias. • Delitos Aduaneros Ley 28008: Ilícitos penales que
describen los delitos de Contrabando, Contrabando Fraccionado, Defraudación de Rentas de
Aduana, Receptación Aduanera, Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas,
Financiamiento. Contrabando • Definición Legal – Art. 1° Ley 28008 • Comportamiento: El
que se sustrae, elude o burla el control aduanero. Ingresando mercancías del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico
(ocultación o sustracción) en las dependencias de la administración o lugares habilitados. •
Mercancía: Valor superior a 4 UIT Contrabando • Modalidades – Art. 2º Ley 28008 • Inc. a)
Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria, sin haberse
autorizado el retiro por la Administración Aduanera (Levante) LEY DELITOS ADUANEROS • Inc.
b) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para
su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los
tributos o gravámenes. LEY DELITOS ADUANEROS • Inc. c) Internar mercancía de una zona
franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona
geográfica nacional de tributación menor y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el
resto del territorio nacional, sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los
tributos diferenciales. LEY DELITOS ADUANEROS • Inc. d) Conducir en cualquier medio de
transporte, hacer circular dentro del territorio, embarcar, desembarcar o transbordar
mercancías, sin haber sido sometidas al control aduanero. Contrabando • Inc. e) Intentar
introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control
aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.
Contrabando Fraccionado Se configura cuando se internan o se extraen mercancías,
vulnerando el control aduanero, evitando que la autoridad aduanera pueda ejercer
adecuadamente su función de verificación o reconocimiento, comportamiento que de ser
detectados y apreciados de manera individual y aislada, solamente serían configurativas de
infracción administrativa vinculada al contrabando. Contrabando Fraccionado • Contrabando
Fraccionado Elementos Constitutivos: - Unidad de propósito - Comportamiento sistemático, -
Comportamiento - Fraccionado en un solo acto o diferentes actos (que puedan ser calificados
como Infracciones Administrativas vinculadas al Contrabando). - Actos que aisladamente
deben ser igual o menores a 4 UIT, pero que en conjunto superen dicho monto. Defraudación
de Rentas de Aduana • Defraudación de Rentas de Aduana, es toda acción orientada a dejar de
pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen, los derechos antidumping o
compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio
tributario. Defraudación de Rentas de Aduana • Art. 4° de la Ley N° 28008 • Comportamientos
que desarrollan el delito: engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta • Intencionalidad del
delito (dolo) esta dirigido a: - Dejar de pagar en todo o en parte tributos u otros gravámenes. -
Obtención ilícita de franquicias o beneficios tributarios. Modalidades del Delito de
Defraudación de Rentas de Aduana • Inc. a) Importar mercancías amparadas en documentos
falsos o adulterados o con información falsa en relación al valor, calidad, cantidad, peso,
especie, antigüedad, origen u otras características como marcas, códigos, series, modelos que
originen un tratamiento aduanero o tributario mas favorable al que corresponde a los fines de
su importación. Modalidades del Delito de Defraudación de Rentas de Aduana • Inc. b) Simular
ante la administración aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior con
la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier índole establecido
en la legislación nacional. Modalidades del Delito de Defraudación de Rentas de Aduana • Inc.
c) Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variar la cantidad de las mercancías a
fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos en la legislación
nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios • Inc.
d). Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la
sub. partida arancelaria de las mercancías para obtener en forma ilícita beneficios económicos
establecidos en la legislación nacional. Modalidades del Delito de Defraudación de Rentas de
Aduana • Inc. e) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías en transito o
reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos destinos aduaneros. Receptación
Aduanera • Receptación Aduanera, es toda acción que esta orientada a favorecer la
permanencia, la circulación o tráfico de mercancías ingresadas irregularmente al territorio
nacional, ya sea adquiriéndolas, recibiéndolas, ocultándolas o ayudando a negociar, a
sabiendas o debiendo presumir que dichos bienes provienen de la comisión de algún delito
aduanero. Receptación Aduanera • Definición: Art. 6° Ley 28008 • Comportamiento: Adquirir,
recibir en donación, prenda, almacenar, ocultar, vender o ayudar a comercializar. •
Mercancías: cuyo valor sea superior a 4 UIT • Dolo: Que, se tenga conocimiento o se
compruebe que debía presumir que las mercancías provenían de delitos aduaneros – aspecto
que deberá acreditarse en atención a las circunstancias objetivas del hecho. LEY DELITOS
ADUANEROS GRACIAS

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