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    Tarea 8. Leg. Tributaria, Monetaria y Financiera

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    Jonathan Perez Pacheco
    Este documento describe los tipos de delitos tributarios como la defraudación tributaria, la elaboración y comercio clandestino de productos gravados, y la fabricación y falsificación de especies o valores fiscales. También explica las consecuencias de cometer delitos tributarios como multas, prisión, y pérdida de licencias.

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    Universidad Abierta Par Adultos

    Escuela: Escuela de Ciencias Jurídicas y Políticas

    Carrera: Derecho

    Estudiante: Wander Mayobanex Abud Santana

    Matrícula/ID: 201909050 / 100034147

    Facilitadora: Cristina Yeinira Suero Espinal

    Materia: Legislación Tributaria, Monetaria y Financiera

    Unidad: Sujetos Pasivos de la Obligación Tributaria

    Fecha: 16 de mayo de 2024


    Introducción

    El sistema fiscal o de tributos de la República Dominicana se encuentra


    organizado en base al código tributario, adoptado mediante la ley No. 11-92 de
    fecha 16 de mayo del 1992. Esta estructura impositiva ha recibido diversas
    modificaciones desde el año 2000, siendo la más reciente la ley de Reforma Fiscal
    No. 557-05.

    En República Dominicana la existencia de un órgano estatal recolector de los


    tributos data de 1935. Actualmente, este órgano lo es la dirección General de
    Impuestos Internos (DGII), la cual a partir de la ley No. 227-06, de fecha 19 de
    junio del 2006, constituye un ente autónomo tanto en el plano funcional,
    patrimonial, administrativo, técnico como presupuestario.

    El fisco: es el órgano del estado encargado de obtener los ingresos de aquel para
    la integración de la hacienda pública, la administración y la disposición de tales
    bienes.
    Distinguido participante:

    Luego de investigar en la bibliografía básica de la asignatura, y demás fuentes


    complementarias, realizar la siguiente actividad:

    1. Realice un ensayo acerca de los Delitos Tributarios, tipos y casos de cada


    uno; y las infracciones tributarias.

    ¿Qué es el Delito Tributario?

    Consiste en engañar a la Administración Tributaria con el fin de reducir o eliminar


    el pago de impuestos. El delito tributario se rige por las normas de la Ley Penal
    Común, y disposiciones del Código Tributario.

    Tipos de Delitos Tributarios

    A. Defraudación Tributaria: comete este delito el contribuyente que simule, oculte,


    y/o realice alguna maniobra o cualquier otra forma de engaño, con el fin de que la
    Administración Tributaria incurra en error en la determinación de los tributos. Este
    delito puede tener como propósito lograr o facilitar la evasión total o parcial de los
    mismos.

    El artículo 237 del Código Tributario establece que son casos de defraudación
    tributaria, los siguientes:

    Declarar, manifestar o asentar en libros de contabilidad, balances, planillas,


    manifiestos u otro documento: cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias
    que influyan gravemente en la determinación de la obligación tributaria.

    Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias en


    fines o por poseedores distintos de los que corresponde según la exención o
    franquicia.
    Ocultar mercancías o efectos gravados, siempre que el hecho no configure
    contrabando o hacer aparecer como nacionalizadas mercancías introducidas
    temporalmente.

    Hacer circular, como comerciante, fabricante o importador, productos sin el timbre


    o el marbete que deban llevar.

    Violar una clausura o medidas de control dispuestas por el órgano tributario


    competente y la sustracción, ocultación o enajenación de especies retenidas en
    poder del infractor en virtud de medidas conservatorias.

    No ingresar dentro de los plazos prescritos, las cantidades retenidas o percibidas


    por tributos.

    B. La elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a impuestos:


    elaborar, comerciar, hacer circular o transportar clandestinamente, dentro del
    territorio nacional, productos o mercancías que no hayan pagado los gravámenes
    correspondientes o cumplidos los requisitos exigidos por las disposiciones legales
    o reglamentarias tributarias.

    El artículo 240 del Código Tributario establece que constituyen el delito de


    elaboración y comercio clandestino de productos gravados, los casos siguientes:
    Elaborar productos sujetos a tributos sin obtener los permisos que exijan las leyes.

    Elaborar productos gravados, con autorización legal, pero con equipos cuya
    existencia ignore la Administración Tributaria o que hayan sido modificados sin su
    autorización.

    La elaboración de productos gravados empleando materia prima distinta de la


    autorizada.
    Elaborar, comerciar, hacer circular o transportar clandestinamente, dentro del
    territorio nacional, productos o mercancías que no hayan pagado los gravámenes
    correspondientes o cumplido los requisitos exigidos por las disposiciones legales o
    reglamentarias tributarias.

    Alterar, destruir o adulterar productos o modificar las características de mercancías


    o efectos gravados, así como su ocultación, retiro indebido, cambio de destino o
    falsa indicación de su procedencia.

    Destruir, romper o dañar una cerradura o sello puesto en cualquier almacén


    depósito, aparato alambique, habitación o edificio por la autoridad tributaria
    competente o, sin romper o dañar los sellos o cerraduras, abrir dicho almacén,
    depósito aparato alambique, habitación o edificio o parte de estos o en cualquier
    forma alcanzar el contenido de éstos sin estar investido de autoridad para ello.

    C. La fabricación y falsificación de especies o valores fiscales: comete este delito


    la persona que, tratando de evitar total o parcialmente el pago de los tributos, o
    queriendo aprovecharse de cualquier otro modo, realice las siguientes actividades:

    Falsifique, lave o utilice indebidamente: sellos, estampillas, timbres, papel sellado,


    marbetes, calcomanías, o los fabrique sin la autorización legal correspondiente.

    Imprima, grave o manufacture sin autorización legal: matrices, clichés, placas,


    tarjetas, troqueles, estampillas, sellos, marbetes, calcomanías u otras especies o
    valores fiscales.

    Altere o modifique en su valor o sus características, leyenda o clase: sellos,


    estampillas, marbetes, calcomanías u otras formas valoradas o numeradas.
    D. Otros Delitos: falsedad en las declaraciones.

    El artículo 244 del Código Tributario establece que la falsedad en las


    declaraciones que de acuerdo con las disposiciones del Código Tributario se
    prestan bajo juramento, se sancionará como delito común de perjurio.

    Consecuencias del delito o fraude tributario

    De acuerdo con el tipo de delito tributario los sujetos pueden ser sancionados con:

    Prisión de seis (6) días a dos (2) años. (Art. 239).

    Comiso de los bienes materiales objeto de la infracción o utilizados para


    cometerla.

    Clausura del local o establecimiento.

    Suspensión y destitución de cargo público.

    Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones

    Pérdidas de concesiones, privilegios, franquicias e incentivos.

    Cancelación de licencias, permisos e inscripción en registros públicos

    Multa de dos (2) a diez (10) veces el importe del tributo defraudado, sin perjuicio
    de las penas privativas de libertad que puedan aplicarse [Defraudación Tributaria]
    (Art. 239).

    Multa de veinte (20) a doscientos (200) salarios mínimos (Art. 243 y 241)
    Conclusión

    La existencia en nuestro país de un organismo administrador y colector de tributos


    y tasas internas tiene su origen el 13 de abril de 1935 a través de la Ley No.855
    que dispuso la creación de un Departamento de Rentas Internas dependiendo de
    la Secretaría de Estado del Tesoro y Crédito Público como se le denominaba en
    aquel entonces a la actual Secretaría de Estado de Finanzas.
    Bibliografía

     BARRICHTA, E. 1998. Derecho Tributario Administrativo. Editora Corripio,


    Santo Domingo, República Dominicana.

     CANAHUATE, F. 1995. Impuesto sobre la Renta. Teoría y Práctica. Editora


    Corripio, quinta Edición. Santo Domingo, República Dominicana, 33-47 pp.

     CONGRESO NACIONAL. 1992. Ley 11-92, Código Tributario de la


    República Dominicana.

     TORIBIO, J; REYES, T. 1998. Finanzas Públicas y Gestión Fiscal. El Nuevo


    Rol de la Economía Globalizada. Triunfo First Printing, Santo Domingo,
    República Dominicana.

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