Planeacion Regimen de Personas Fisicas

DIRECCIÓN ACADÉMICA
GUÍA METODOLÓGICA
PROGRAMA ACADÉMICO LICENCIATURA

ASIGNATURA RÉGIMEN FISCAL DE PERSONAS
FÍSICAS
SISTEMA ESCOLARIZADO
SEMESTRE Y GRUPO 5ª°
CLAVE DE LA ASIGNATURA CPP29
DOCENTE DOMINGO ANTONIO NICOLAS
MUÑOZ.
I. PRESENTACIÓN DE LA DISCIPLINA.
Identificar a la Contabilidad, misma que debe llevarse obligatoriamente para cualquier
tipo de persona con un ingreso en el territorio nacional (llámese física o moral). Con estos
conocimientos tendrás la posibilidad de incursionar en el área financiera, en el ámbito
público y/o privado, podrás analizar y tomar decisiones con base en la información puntual
elaborada a partir de los procesos contables.
El hombre por su propia naturaleza para poder sobre vivir y desarrollarse está obligado a
cumplir ciertas actividades laborales a fin de poder obtener los recursos económicos
necesarios para su sustento, es decir necesita trabajar ya sea en una actividad
independiente o en una actividad empresarial. En nuestra sociedad actual existen mucha
formas de constituir y organizar empresas; por ejemplo hay micro empresas, pequeñas
empresas, medianas empresas y grandes empresas; por el número de aportantes del
capital, estas pueden constituirse como empresas individuales cuando el dueño o el
aportante del capital es una sola persona, también pueden constituirse como empresas
societarias o llamadas también sociedades cuando los dueños o aportantes de capital son
dos o más personas naturales y/o jurídicas.
Una persona sabe cómo administrar correctamente sus finanzas, es capaz de no gastar
más de sus ingresos, fácilmente podrá ahorrar permitiendo destinar los ahorros para una
inversión o necesidades propias y/o familiares de mayor relevancia. De igual forma, en el
ámbito profesional, las empresas buscan colaboradores capaces de lograr una mayor
eficiencia en el uso de recursos. Solamente es posible manteniendo un excelente control
de los mismos a través del monitoreo de fuentes y aplicaciones contables de los Estados
Financieros.
a) OBJETIVO GENERAL.
Al término del curso, el estudiante aplicará las disposiciones relativas a las personas
físicas residentes en México y en el extranjero, así mismo comprenderá su tratamiento
fiscal, basado en el estudio de la normatividad fiscal vigente.
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b) COMPETENCIAS.
- Diseñar e implementar estrategias para optimizar los procesos de contabilidad de

diferentes sociedades.
- Capacidad de análisis y síntesis de información tanto de costos como de ingresos.
- Capacidad de organizar y planificar.
- Habilidades de gestión de información (habilidad para buscar y analizar información
proveniente de fuentes diversas).
- Habilidad para trabajar en forma autónoma.
c) CONTENIDO POR PARCIALES.
Parcial 1.
1. Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

I.1 Estructura general de la LISR
I.2 Sujetos y objeto del impuesto
I.3 Establecimiento permanente
I.4 Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
I.5 Factores de ajuste y actualización de valores
I.6 Concepto de intereses
I.7 Personas físicas, sujetos y objeto del impuesto
I.8 Discrepancia fiscal
I.9 Ingresos exentos del ISR
35456. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio
personal subordinado
2.1 Ingresos gravables
2.2 Pagos provisionales mediante retención
2.3 Cálculo del impuesto anual
2.4 Reglas aplicables a compensaciones por separación
2.5 Obligaciones de los contribuyentes
2.6 Obligaciones de los patrones
Parcial 2.
3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales

3.1 Régimen de personas físicas con actividades empresariales y
profesionales
3.1.1. Sujetos y objeto del impuesto
3.1.2. Ingresos acumulables y deducciones autorizadas
2
GUÍA METODOLÓGICA
3.1.3. Requisitos de las deducciones

3.1.4. Pagos provisionales
3.1.5. Ingresos esporádicos
3.1.6. Copropiedad
3.1.7. Determinación del impuesto anual
3.1.8. Obligaciones de los contribuyentes
3.2. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
3.2.1. Sujetos que pueden tributar en el RIF
3.2.2. Obligaciones
3.2.3. Declaraciones bimestrales
4. Ingresos por arrendamiento, por enajenación y adquisición de bienes e
ingresos por intereses
4.1. Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce
temporal de bienes inmuebles
4.2. Ingresos por enajenación de bienes
4.3. Ingresos por adquisición de bienes
4.4. Ingresos por intereses
Parcial 3 .
5. Otros ingresos de las personas físicas, deducciones y declaración

anual
5.1. Otros ingresos de personas físicas
5.1.1. De los ingresos por obtención de premios
5.1.2. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias
distribuidas por personas morales
5.1.3. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas
5.2. Requisitos de las deducciones
5.3. Deducciones personales
5.4. Declaración anual del ISR
6. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente
de riqueza ubicada en territorio nacional
6.1. Sujetos del impuesto
6.2. Salarios
6.3. Ingresos por jubilaciones
6.4. Honorarios
6.5. Arrendamiento de inmuebles
6.6. Servicio turístico de tiempo compartido
6.7. Enajenación de inmuebles
6.8. Enajenación de acciones
d) RECURSOS Y MEDIOS DIDÁCTICOS
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• Guía metodológica.
• Rubrica de evaluación.
• Bibliografía.
•Infografía
• Presentaciones (Power Point y Prezi).
• Videos.
• Debates.
• Reporte de observación de evaluación.
• Proyector.
• Cartulinas y rotafolio.
• Plumones.
. Canva
. Educaplay
II. ORGANIZACIÓN DE LA MATERIA POR PARCIALES.

PARCIAL 1
OBJETIVOS A ALCANZAR
- Aplica conscientemente diferentes formas de razonamiento al
reconocer un problema y definirlo; al hacer una reflexión crítica a
partir de las preguntas que se plantea; al poner a prueba sus ideas,
juicios, conceptos o respuestas; al desarrollar diversas estrategias
para investigar, sistematizar, representar, comprender, analizar y
aplicar información y al controlar y evaluar el proceso seguido.
- Resalta y evalúa la información para la adecuada tomas de
decisiones en su vida cotidiana.
- Analizar las bases teóricas y prácticas para llevar a cabo un proceso y
registro de selección de sociedades mercantiles.
- Comparar los tipos de costos de actividad contable así como los
elementos que hacen posible el desarrollo de su registro.
- Dimensionar la importancia del conocimiento como fundamento de la
actuación del Contador.
- Comprender la importancia que tiene la responsabilidad profesional de
los contadores.
- Conocer la mecánica de funcionamiento y los criterios alternos para crear
y dirigir un eficaz equipo de contabilidad
4
GUÍA METODOLÓGICA
CONTENIDOS TÉMATICOS
1. Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

1.1. Estructura general de la LISR
1.2. Sujetos y objeto del impuesto
1.3. Establecimiento permanente
1.4. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
1.5. Factores de ajuste y actualización de valores
1.6. Concepto de intereses
1.7. Personas físicas, sujetos y objeto del impuesto
1.8. Discrepancia fiscal
Ingresos exentos del ISR
2. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio

2.1. Ingresos gravables
2.2. Pagos provisionales mediante retención
2.3. Cálculo del impuesto anual
2.4. Reglas aplicables a compensaciones por separación
2.5. Obligaciones de los contribuyentes
Obligaciones de los patrones
• CONTENIDOS A DESARROLLAR:
LISTADO DE LOS CONCEPTOS BÁSICOS, ENUNCIADOS DE LEYES,
TEORÍAS
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica a

los ingresos obtenidos que incrementen el patrimonio de un contribuyente, por
lo que las personas físicas y morales (empresas) están obligadas al pago de
este impuesto.
El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público, que se

caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por
parte de la administración hacendaria.
El termino gravar se refiere a imponer un impuesto o gravamen, por lo tanto,

la doble tributación internacional, es definida como aquella situación en la cuál
una misma renta o un mismo bien resultan sujetos a imposición en dos o más
países, en la totalidad o en parte, durante un mismo periodo imponible y por la
misma.
Interés, en economía y finanzas, es un índice utilizado para medir la

rentabilidad de los ahorros e inversiones así también el costo de un crédito. Si
por ejemplo se hablara de un crédito bancario como un crédito hipotecario
para la compra de una vivienda.
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GUÍA METODOLÓGICA
Persona física es un concepto jurídico, cuya elaboración fundamental

correspondió a los juristas romanos. Cada ordenamiento jurídico tiene su
propia definición de persona, aunque en términos generales, es todo miembro
de la especie humana susceptible de adquirir derechos y contraer
obligaciones.
La discrepancia fiscal es cuando en un año de calendario un contribuyente,

persona física, realiza gastos e inversiones superiores a sus ingresos, por lo
que, tendrá consecuencias de conformidad con el artículo 91 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
Los ingresos gravados son aquellos determinados por la Ley del Impuesto

Sobre la Renta (LISR) y que están sometidos al pago del impuesto, luego de
haber aplicado las deducciones legalmente establecidas, en el caso de
haberlas.
El Cálculo anual es una disposición prevista en la Ley del Impuesto Sobre la

Renta (LISR) que obliga a los empleadores a realizar el cálculo
anual (Ingresos – Deducciones anuales y comparativa de pagos provisionales
contra el ISR anual causado).
• DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
Encuadre: Presentación, exploración de las expectativas, presentación de la guía

metodológica y acuerdos,
Lluvia de ideas donde los alumnos expresen un primer
concepto. Dinámica de exposición y discusión de los
temas.
Rescate de conocimientos previos de los temas.
• Explicar qué son las disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta (LISR)
• Plantear y resolver problemas que impliquen su uso
• Explicar qué son los ingresos por salarios y en general por la prestación de un
servicio personal subordinado
• Plantear y resolver.
Plantea una situación problema donde pueda aplicar de manera integrada cada
uno de los conceptos ya existentes, aplicados a un entorno financiero, para
obtener el máximo beneficio posible, y realiza una reflexión personal sobre la
importancia del régimen de las personas físicas en la vida cotidiana.
Exploración diagnóstica:
Cuestionario (Anexo 1)
Clase Magistral: Presentación del programa del curso y forma de evaluar así como
la presentación de la actividad integradora.
Como es una materia practica se menciona lo que se realizara como parte de la

obtención de conocimientos en gran medida es que el alumno pase en pizarra
previo de la explicación del docente a realizar actividades prácticas:
6
GUÍA METODOLÓGICA
Explicar los conceptos de los elementos de Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Distinguir y explicar la diferencia entre descuento factores de ajuste y actualización de
valores
Plantear y resolver ejemplos de cálculo de tasa de interés, tiempo, capital,
monto, valor actual y descuento del ISR
Previo al planteamiento es importante mencionar que las clases son prácticas

por ende el alumno realizara en el aula los ejercicios de forma individual y en
equipo después de las explicaciones del docente el cual va plantear y resolver
ejemplos de cálculos de monto compuesto, valor actual, tasas de interés
nominal, efectiva y equivalentes, y plazo al igual que plantear y resolver
ejemplos.
Se aplicaron en éste a la resolución de problemas en los que es necesario
igualar dos flujos de efectivo (ingresos y egresos) utilizando interés compuesto.
A diferencia del interés simple, se demostró que el resultado será el mismo sin
importar la fecha focal que se seleccione para igualar los flujos.
ACTIVIDADES A REALIZAR EN EL PARCIAL.
Actividad 1 Lluvia de ideas y evaluación diagnóstica
1 Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

1.1 Estructura general de la LISR
o Orientaciones:
Propósito de la actividad El alumno expresara de una forma participativa,
conceptos como; ISR, PERSONA FISICA, PERSONA MORAL,
INTERES, TRIBUTARIO, SUJETO Y OBJETO DE IMPUESTO, INGRESO,
etc. Para contrastarlos al término de la clase. Preguntas dirigidas:
Resuelve el cuestionario diagnóstico de manera individual.
Orientación para ejecutarla Se les pedirá que digan lo que entienden por
los conceptos mencionados anteriormente, se escribirán las respuestas
para que al final se puedan contrastar. Seguidamente se aplicara una
evaluación diagnostica de la materia.
Orientación para evaluarla Su participación en cuanto a la lluvia de ideas
y adicionalmente, dudas y aportes a la clase.
Indicador Porcentaje
Lluvia de ideas y evaluación 5%
diagnostica
Actividad 2 Ejercicios sobre Sujetos y objeto del impuesto

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.
o Orientaciones:
1.2 Sujetos y objeto del impuesto

1.3 Establecimiento permanente
1.4 Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
Propósito de la actividad Utilizar los conceptos de: sujeto, objeto, impuesto,

doble tributación para resolver ejercicios y de esa manera encontrar
equivalentes.
Orientación para ejecutarla En plataforma o vía correo se hará llegar los ejercicios
a realizar, mediante ellos se enfocara cada una de las actividades que el alumno debe
realizar en función de la contestación de las actividades.
Orientación para evaluarla elaboración de los ejercicios y uso correcto de
las formulas.
Ejercicios sobre Sujetos y objeto 5%
del impuesto
Actividad 3 ejercicios de comparación personas físicas, sujetos y objeto del

impuesto
o Orientaciones:
1.6 Concepto de intereses

1.7 Personas físicas, sujetos y objeto del impuesto

conceptos como; interés, por ciento y porcentaje resuelve ejercicios de
manera individual.
para que al final se puedan contrastar. Seguidamente se aplicara ejercicios
por ciento y porcentaje después de una explicación previa.
Orientación para evaluarla elaboración de los ejercicios y uso correcto de las
formulas
Actividad 3 ejercicios de comparación 5%
personas físicas, sujetos y objeto del
impuesto
8
GUÍA METODOLÓGICA
Actividad 4 Ejercicios sobre ingresos exentos del ISR
1.8 Discrepancia fiscal

1.9 Ingresos exentos del ISR
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Utilizar los conceptos de: razones y variación de
ingresos exentos del ISR para resolver ejercicios y de esa manera encontrar
equivalentes.
Orientación para ejecutarla En plataforma o vía correo se hará llegar los
ejercicios a realizar, mediante ellos se enfocara cada una de las actividades
que el alumno debe realizar en función de la contestación de las actividades.
las formulas.
Actividad 4 Ejercicios sobre 5%
ingresos exentos del ISR
Actividad 5 Ejercicios de problemas de aplicación de ingresos grabables.
2 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio

2.1 Ingresos gravables
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Explicar qué es un ingreso así como exento y qué
es una progresión fiscal y para solución de ejercicios de ingresos de personas
físicas.
las formulas.
Actividad 5 Ejercicios de 5%
problemas de aplicación de Total 5%
ingresos grabables.
Actividad 6 Ejercicios monto cálculo del impuesto anual
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GUÍA METODOLÓGICA
2.2 Pagos provisionales mediante retención

o Orientaciones:
Propósito de la actividad Define: Interés, Interés exacto, Interés real Interés
simple, Interés ordinario e Interés comercial, Tiempo exacto y Tiempo real y los
aplica en ejercicios prácticos.
ejercicios a realizar, mediante ellos se enfocara cada una de las actividades que el
alumno debe realizar en función de la contestación de las actividades.
las formulas.
Actividad 6 Ejercicios monto 5%
cálculo del impuesto anual Total 5%
ACTIVIDADES A REALIZAR DE TAREA EN EL PARCIAL.
Tarea 1. Investigación individual sobre los beneficios de los tratados para evitar la
doble tributación
1.3 Establecimiento permanente

1.4 Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
o Orientaciones:
o Propósito de la actividad Exponer por medio de una investigación
tanto el concepto de doble tributación, los componentes, la aplicación y
el campo de desarrollo por medio de los procesos de la lectura para con
ello realizar una resumen del tema principal.
o Orientación para ejecutarla El resumen contiene todos los conceptos,
definiciones e ideas clave revisados en la sesión, redactados de forma
precisa y sin ambigüedades. Expone de manera precisa todas sus
aportes y los ejes centrales del tema revisado.
o Presenta ideas que son de autoría del alumno y que contribuyen al
desarrollo del tema. No hay evidencia de texto copiado, lo cual hace
evidente una apropiación del tema.
o Enlista todas las referencias utilizadas de forma correcta, en formato
APA.
o Orientación para evaluarla Se presentara en la libreta del alumno para
verificar ortografía y se evaluara según una rúbrica de cotejo.
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GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 1. Investigación individual sobre 5%
los beneficios de los tratados para
evitar la doble tributación
Tarea 2 Ejercicios sobre reglas aplicables a compensaciones por separación

o Orientaciones:
Propósito de la actividad Resuelve ejercicios aplicando las leyes sobre reglas
aplicables a compensaciones por separación con auxilio de una calculadora
electrónica y de forma manual.
las formulas.
Tarea 2 Ejercicios sobre reglas 5%
aplicables a compensaciones por Total 5%
separación
Tarea 3. Ejercicios comparativo sobre obligaciones de los contribuyentes
2.5 Obligaciones de los contribuyentes
o Orientaciones:
Propósito de la actividad: Determina las características sobre obligaciones
de los contribuyentes y elabora un cuadro comparativo.
parámetros de comparación.
Tarea 3. Ejercicios comparativo 5%
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GUÍA METODOLÓGICA
sobre obligaciones de los

contribuyentes
Tarea 4 Ejercicios comparativos obligaciones de los patrones
2.6 Obligaciones de los patrones

o Orientaciones:
Propósito de la actividad Utilizar los conceptos de: obligaciones de patrones,
contribuyentes y pagos de los patronales para resolver ejercicios.

parámetros de comparación.
Tarea 4 Ejercicios comparativos 5%
obligaciones de los patrones Total 5%
Tarea 5 Ejercicios de monto y valor presente del cálculo de impuestos

patronales.
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Distinguir y explicar la diferencia entre descuento real
y descuento comercial, así como entre tiempo real y tiempo aproximad.
las formulas. Pág. 55
Tarea 5 Ejercicios de monto y 5%
valor presente del cálculo de Total 5%
impuestos patronales.
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GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa sobre reglas de compensación
o Orientaciones:
simple, Interés ordinario e Interés comercial Formulas de interés simple
(simbología) Capital, Tasa de interés, Tiempo exacto y Tiempo real y los aplica
en ejercicios prácticos.
las formulas.
Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa 5%
sobre reglas de compensación Total 5%
ORIENTACIÓN PARA EVALUAR ACTIVIDADES DEL PARCIAL
INDICADOR PORCENTAJE
Actividad 1 Lluvia de ideas y evaluación diagnostica 5%
Actividad 2 Ejercicios 5%
Actividad 3 ejercicios 5%
Actividad 5 Ejercicios de problemas de aplicación de ISR 5%
Actividad 6 Ejercicios monto acumulado 5%
TOTAL 30%
ORIENTACIÓN PARA EVALUAR TAREAS DEL PARCIAL
Tarea 1. Investigación individual p 5%
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GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 2 Ejercicios 5%
Tarea 3. Ejercicios 5%
TOTAL 30%
ORIENTACIÓN PARA EVALUAR EL PARCIAL
Aspectos Apartados Porcentaje

Evaluación Actividades 30%
continua Tareas 30%
Total 60%
Examen 40%
Total 100%
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA.
LEYES Ley del Impuesto sobre la Renta

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la renta
LIBROS PERSONAS FÍSICAS NO EMPRESARIAS

Autor: Ma. Antonieta Martín Granados
Editorial Thomson Antonieta
Sueldos y Salarios. Personas Físicas. Guía Práctica Autor: José Pérez Chávez Eladio
Campero Raymundo Fol Editorial Taxx rtín Granados
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GUÍA METODOLÓGICA
PARCIAL 2
Describir lo elementos del patrimonio y utilidades que se manifiestan y se
conforman en la contabilidad.
Registrar de forma correcta las acciones contables de las modificaciones de la

utilidad.
Describir lo elementos de la cuenta de costo que se manifiestan y se conforman en
la contabilidad según la ISR.
Identifica el orden de la cuanta de costos en los estados financieros.
Registrar de forma correcta las acciones contables en un balance general y estado

de resultado.
Parcial 2.

3.1. Régimen de personas físicas con actividades empresariales y
profesionales
3.1.1. Sujetos y objeto del impuesto
3.1.2. Ingresos acumulables y deducciones autorizadas
3.1.3. Requisitos de las deducciones
3.1.4. Pagos provisionales
3.1.5. Ingresos esporádicos
3.1.6. Copropiedad
3.1.7. Determinación del impuesto anual
3.1.8. Obligaciones de los contribuyentes
3.2. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
3.2.1. Sujetos que pueden tributar en el RIF
3.2.2. Obligaciones
3.2.3. Declaraciones bimestrales
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GUÍA METODOLÓGICA

4.4. Ingresos por intereses
a) CONTENIDOS A DESARROLLAR:
TEORÍAS
Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización

de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o
silvícolas.
El artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) define a los ingresos
por actividades profesionales como las remuneraciones que deriven de un servicio
personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados como salarios
o por la prestación de un servicio personal subordinado.
De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) (artículo 16), se

consideran ingresos acumulables todos aquellos que las personas morales
residentes en México hayan tenido en el ejercicio.
Las deducciones son los gastos que las autoridades tributarias han determinado

que pueden disminuirse de los ingresos obtenidos para pagar menos impuestos.
Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
Pagos provisionales son anticipos que los contribuyentes hacen al fisco para llegar

al pago anual de ISR e IVA, y con ello tener menor presión impositiva y financiera.
“Los pagos provisionales deben ser realizados mensualmente.
La propiedad es el derecho de gozar y disponer de una cosa sin más limitaciones

que las establecidas por la ley, pero hay casos, como la copropiedad, en los que
determinado bien o bienes sean compartidos por más de un propietario y no sea
posible que individualmente dispongan libremente de dichos bienes.
Esporádica ingresos derivados de la prestación de servicios profesionales y no

obtengan otros ingresos gravados conforme a este Capítulo, cubrirán, como pago
provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que resulte de aplicar la tasa del
20% sobre los ingresos percibidos.
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles,

los siguientes: Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en
general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles,
en cualquier otra forma.
Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda

transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si
realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble, o un automóvil, entre
otros bienes, estás en este régimen.
Se consideran ingresos por adquisición de bienes las donaciones, tesoros, así

como la adquisición por prescripción, las construcciones, instalaciones o mejoras
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GUÍA METODOLÓGICA
permanentes en bienes inmuebles que, de conformidad con los contratos por los

que se otorgó su uso o goce, queden a beneficio del propietario.
Ingresos por intereses es aquel en el que las personas físicas

obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y
financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos
como intereses. Si recibiste pagos por concepto de intereses estás en este
régimen. Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos.
b) DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
INICIO DE CADA SESION
Diagnóstico de conceptos previos y encuadre.

Resuelve talleres de profundización de los temas vistos.
Exposición de ejercicios y/o situaciones problema propuestos a los estudiantes.
Consultas previas y complementarias del tema.
Verificación del aprendizaje mediante evaluación escrita y oral de forma
individual
El desarrollo de esta actividad permite indagar los conocimientos que se tiene
sobre los contenidos a estudiar, de tal forma que facilita la recepción de la nueva
Información y genera mayor comprensión de las temáticas.
DURANTE CADA SESIÓN
Interés y responsabilidad en las actividades propuestas durante el periodo

reflejándose en la actitud, respeto y puntualidad
Participación activa en clase.
Evaluaciones escritas procedimentales de tipo pruebas saber.
Autoevaluación de los estudiantes.
Tareas, ejercicios y actividades dentro o fuera del aula.
El concepto de interés tiene su origen en las transacciones que realizan dos o
más actores por el intercambio de bienes y servicios.
La necesidad de intercambiar de los individuos para satisfacer sus
necesidades y las limitantes del intercambio que generaba la “necesidad
recíproca”, fue haciendo germinar el establecimiento de un bien que fuera
aceptado por todos para negociar. Inicialmente, este bien fue el ganado y
servía para expresar el precio de cualquier transacción; poco a poco fueron
surgiendo otros productos, el oro y la plata que se usaron como dinero
cumpliendo funciones de unidad de valor y medio de cambio desplazando a
otros sistemas de cambio por su fácil manejo hasta llegar a nuestro días con el
papel moneda de aceptación universal, como instrumento de intercambio.
Es muy importante saber calcular intereses así como los cálculos de deducciones
e impuestos, para decidir si es conveniente pedir un préstamo financiero o no.
Cuando quieras comprar cualquier producto a crédito que conlleve el pago de
ingresos, podrás evaluar la conveniencia de los diferentes tipos de crédito que
hay.
17
GUÍA METODOLÓGICA
Actividad 1 Lluvia de ideas y evaluación diagnóstica sobre régimen de personas

físicas con actividades empresariales y profesionales

3.1. Régimen de personas físicas con actividades empresariales y
profesionales
o Orientaciones:
3.2. Propósito de la actividad El alumno expresara de una forma participativa,
conceptos como; personas físicas con actividades empresariales y
profesionales. Para contrastarlos al término de la clase. Preguntas
dirigidas: Resuelve el cuestionario diagnóstico de manera individual.
para que al final se puedan contrastar. Seguidamente se aplicara una
evaluación diagnostica de la unidad.
Lluvia de ideas y evaluación 5%
diagnostica
Actividad 2 Ejercicios de comparación sobre Ingresos acumulables y deducciones

autorizadas.
3.1.1 Sujetos y objeto del impuesto

3.1.2 Ingresos acumulables y deducciones autorizadas
.
o Orientaciones:
Propósito de la actividad: Utilizar los conceptos y fórmulas de cálculo sobre
ingresos acumulables y deducciones autorizadas para resolver ejercicios y de
esa manera encontrar equivalentes.
18
GUÍA METODOLÓGICA
Orientación para ejecutarla En plataforma o vía correo se hará llegar los ejercicios
a realizar, mediante ellos se enfocara cada una de las actividades que el alumno debe
realizar en función de la contestación de las actividades.
las formulas.
Actividad 2 Ejercicios de comparación 5%
sobre Ingresos acumulables y
deducciones autorizadas.
Actividad 3 ejercicios de tanto por ciento y cálculo de pagos provisionales

3.1.3 Requisitos de las deducciones
3.1.4 Pagos provisionales
o Orientaciones:
conceptos como; deducciones y pagos provisionales resuelve ejercicios
de manera individual.
para que al final se puedan contrastar. Seguidamente se aplicara ejercicios
por ciento y cálculo de cálculos de pagos provisionales después de una
explicación previa.
formulas
Actividad 3 ejercicios de tanto por 5%
ciento y cálculo de pagos provisionales
Actividad 4 Ejercicios comparación de ingresos por arrendamiento y en

general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
19
GUÍA METODOLÓGICA
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Utilizar los conceptos de: por arrendamiento, por
enajenación y adquisición de bienes e ingresos por intereses así como sus
fórmulas para resolver ejercicios y de esa manera encontrar equivalentes.
las formulas.
Actividad 4 Ejercicios comparación 5%
de ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce
Actividad 5 Ejercicios de selección ingresos por enajenación de bienes
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Explicar qué es un descuentos y los tipos de
tiempo en el interés e ingresos de enajenación de bienes asi como la aplicación de
las formulas para solución de ejercicios de ingresos.
las formulas.
Actividad 5 Ejercicios de 5%
selección ingresos por enajenación Total 5%
de bienes
Actividad 6 Aplicaciones de ingresos por adquisición de bienes y pagos
20
GUÍA METODOLÓGICA
anticipados de facturas
4.3 Ingresos por adquisición de bienes
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Define: ingresos por adquisición de bienes y pagos
anticipados de facturas, pagos anticipados de facturas y los aplica en ejercicios
prácticos.
las formulas.
Actividad 6 Aplicaciones de ingresos 5%
por adquisición de bienes y pagos Total 5%
anticipados de facturas
Tarea 1. Construcción de ejemplos de Determinación del impuesto anual
3.1.6 Copropiedad
3.1.7 Determinación del impuesto anual
o Orientaciones:
o Propósito de la actividad Plantear y resolver ejemplos de cálculos
Determinación del impuesto anual
o Orientación para ejecutarla Brinda ejemplos que se refleja en la
exposición de sus ideas respondiendo a todos los puntos estipulados en
la sesión de aprendizaje.
o Las propuestas generadas para explicar el fundamento teórico analizado
en la sesión son pertinentes y adecuadas.
o Reconoce perfectamente el contenido de la norma (tiempo y la hipótesis
y las consecuencias jurídicas), a través de los ejemplos reales.
Tarea 1. Construcción de 5%
ejemplos de Determinación del
21
GUÍA METODOLÓGICA
impuesto anual
Tarea 2 Ejercicios de selección de Incorporación Fiscal (RIF)
3.1.8 Obligaciones de los contribuyentes

3.2 Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
3.2.6 Sujetos que pueden tributar en el RIF
3.2.7 Obligaciones
Orientaciones:
Propósito de la actividad Comprender y explicar los conceptos de elementos
de incorporación fiscal con auxilio de una calculadora electrónica y de forma
manual.
las formulas.
Tarea 2 Ejercicios de selección de 5%
Incorporación Fiscal (RIF) Total 5%
o Tarea 3. Ejercicios sobre Declaraciones bimestrales
3.2.2 Obligaciones
3.2.3 Declaraciones bimestrales
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Plantear y resolver ejemplos de cálculo de
monto, valor actual, tasa de interés nominal, efectiva y equivalentes con
auxilio de una calculadora electrónica y de forma manual.
formulas. .
22
GUÍA METODOLÓGICA
o Tarea 3. Ejercicios sobre 5%
Declaraciones bimestrales
Tarea 4 Ejercicios Tasa nominal, tasa efectiva y tasas equivalentes de ingresos

por enajenación de bienes
4.1 Ingresos por enajenación de bienes
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Plantear y resolver ejemplos de Tasa nominal, tasa
efectiva y tasas equivalentes de ingresos por enajenación de bienes
las formulas.
Tarea 4 Ejercicios Tasa nominal, tasa 5%
efectiva y tasas equivalentes de Total 5%
ingresos por enajenación de bienes
Tarea 5 Ejercicios de monto y valor presente sobre ingresos por adquisición

de bienes
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Distinguir y explicar la diferencia entre descuento real
y descuento comercial, así como entre tiempo real y tiempo aproximad.
las formulas.
valor presente sobre ingresos por Total 5%
adquisición de bienes
23
GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa de ingresos por intereses.

o Orientaciones:
compuesto, Interés ordinario e Interés comercial Formulas de interés compuesto
(simbología) Capital, Tasa de interés, Tiempo exacto y Tiempo real y los aplica
en ejercicios prácticos.
las formulas.
Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa de 5%
ingresos por intereses. Total 5%
Actividad 6 Aplicaciones Pagos anticipados de facturas 5%
TOTAL 30%
Tarea 1. Construcción de ejemplos 5%
24
GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 2 Periodo de capitalización 5%
Tarea 3. Ejercicios 5%
Tarea 4 Ejercicios Tasa 5%
Tarea 5 Ejercicios de monto y valor 5%
TOTAL 30%

continua Tareas 30%
Total 60%
Examen 40%
Total 100%
Ley del Impuesto Sobre la Renta 2020, Dofiscal Editores, México
Reglamento del Impuesto Sobre la Renta, Dofiscal Editores, México
Ley del Impuesto al Valor Agregado 2020, Dofiscal Editores, México
Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, Dofiscal Editores, México
Ley del Impuesto al Activo 2020, Dofiscal Editores, México Reglamento del Impuesto al
Activo, Dofiscal Editores,
México Actualización Miscelánea Octubre 2003, Dofiscal Editores, México
Bettinger Barrios, Herbert (2000) “Aspectos de Política Fiscal”, Tax Editores Unidos, S.A. de
C.V., México
PARCIAL 3
Señalar las funciones del estado de resultados y los dictámenes en la toma de
decisiones según los tipos de costos que maneje la empresa.
Identificar de los costos en la toma de decisiones de las transacciones en los

ejercicios contables
Interpretar y comparar los diferentes tipos de decisiones de la información

25
GUÍA METODOLÓGICA
financiera. Así como la estructura que debe de contener un dictamen y registro de

operaciones.
Parcial 3 .
5. Otros ingresos de las personas físicas, deducciones y declaración anual

5.1. Otros ingresos de personas físicas
5.1.1. De los ingresos por obtención de premios
5.1.2. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias
5.2. Requisitos de las deducciones
5.3. Deducciones personales
5.4. Declaración anual del ISR
6. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de
riqueza ubicada en territorio nacional
6.1. Sujetos del impuesto
6.2. Salarios
6.3. Ingresos por jubilaciones
6.4. Honorarios
6.5. Arrendamiento de inmuebles
6.6. Servicio turístico de tiempo compartido
6.7. Enajenación de inmuebles
6.8. Enajenación de acciones
g. CONTENIDOS A DESARROLLAR:
TEORÍAS
Persona física es un concepto jurídico, cuya elaboración fundamental

correspondió a los juristas romanos. Cada ordenamiento jurídico tiene su
propia definición de persona, aunque en términos generales, es todo
miembro de la especie humana susceptible de adquirir derechos y contraer
obligaciones.
Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de la

celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de
toda clase, autorizados legalmente.
Los dividendos son ingresos que provienen de las utilidades que se

reparten a los accionistas de las empresas. Estos son gravados a las
personas morales, al ser parte de sus utilidades, y a las personas físicas, al
ser considerados como parte de sus ingresos acumulables.
26
GUÍA METODOLÓGICA
Las deducciones personales son los gastos que las personas físicas tienen

derecho a disminuir de sus ingresos acumulables. Es decir, son
cantidades que se pueden restar a los ingresos, que son la base sobre
la que se aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR).
El salario, paga o remuneración es la suma de dinero que recibe de forma

periódica un trabajador de su empleador por un tiempo de trabajo
determinado o por la realización de una tarea específica o fabricación de
un producto determinado.
Los ingresos provenientes por jubilaciones o pensiones están exentos del

ISR hasta por un monto equivalente a 15 veces la UMA diaria, por el
excedente se causa el impuesto (art. 93, fraccs. IV y V, LISR).
Honorario es el pago o retribución económica efectuado a quien realiza de

forma independiente una labor para una empresa o persona.
El arrendamiento de inmuebles es aquel contrato mediante el que una de

las partes cede a la otra el uso de un bien inmueble por tiempo
determinado y a cambio de un precio cierto.
El tiempo compartido es el pago adelantado del hospedaje a futuro en

algún hotel o condominio turístico, esto es, por un precio fijo descontado y
una cuota anual de mantenimiento, se adquiere el uso o goce de un
periodo vacacional al año, normalmente en base semanal.
Aquellos que pasan por ciertas situaciones respecto a inmuebles y se

preguntan ¿qué es la enajenación del inmueble? algo que les puede
tocar es bueno conocer de qué se trata enajenar un inmueble y si los
puede afectar, beneficiar o no.
h. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
INICIO DE CADA SESION
Diagnóstico de conceptos previos y encuadre.

Resuelve talleres de profundización de los temas vistos.
Exposición de ejercicios y/o situaciones problema propuestos a los estudiantes.
Consultas previas y complementarias del tema.
Verificación del aprendizaje mediante evaluación escrita y oral de forma
individual
El desarrollo de esta actividad permite indagar los conocimientos que se tiene
sobre los contenidos a estudiar, de tal forma que facilita la recepción de la nueva
Información y genera mayor comprensión de las temáticas.
DURANTE CADA SESION
27
GUÍA METODOLÓGICA
Interés y responsabilidad en las actividades propuestas durante el periodo

reflejándose en la actitud, respeto y puntualidad
Participación activa en clase.
Evaluaciones escritas procedimentales de tipo pruebas saber.
Autoevaluación de los estudiantes.
Tareas, ejercicios y actividades dentro o fuera del aula.
Encuadre: Presentación, exploración de las expectativas, presentación de la

guía metodológica y acuerdos,
Lluvia de ideas donde los alumnos expresen un
primer concepto. Dinámica de exposición y
discusión de los temas.
Rescate de conocimientos previos de los temas.
En general, se denomina anualidad a un conjunto de pagos iguales realizados
a intervalos iguales.
Se conserva el nombre de anualidad por estar ya muy arraigado en el tema,
aunque no siempre se refieran a periodos anuales de pago. Algunos ejemplos
de ingresos son:
• Los pagos mensuales por renta
• El cobro quincenal o semanal de sueldos
• Los abonos mensuales a una cuenta de crédito
• Los pagos anuales de primas de pólizas de seguro de vida
Se conoce como intervalo o periodo de pago al tiempo que transcurre entre un
pago y
otro, y se denomina plazo de una anualidad al tiempo que pasa entre el inicio
del primer periodo de pago y el final del último. Renta es el nombre que se da
al pago periódico que se hace.
También hay ocasiones en las que se habla de anualidades que, o no tienen
pagos iguales, o no se realizan todos los pagos en intervalos iguales.
Como es una materia practica se menciona lo que se realizara como parte

de la obtención de conocimientos en gran medida es que el alumno pase en
pizarra previo de la explicación del docente a realizar actividades prácticas.
Realizar cuestionamientos sobre el tema a tratar teniendo en cuenta que son

anualidades las cuotas periódicas para pagar período a período un
electrodoméstico, de un vehículo, los salarios mensuales, las cuotas de los
seguros, los pagos de arrendamientos, entre otros, siempre y cuando, no
varíen de valor durante algún tiempo.
28
GUÍA METODOLÓGICA
Actividad 1 Lluvia de ideas y evaluación diagnostica enfocado a Otros ingresos

de las personas físicas, deducciones y declaración anual
5 Otros ingresos de las personas físicas, deducciones y declaración anual

5.1 Otros ingresos de personas físicas
5.1.1 De los ingresos por obtención de premios
5.1.2 De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias
o Orientaciones:
Propósito de la actividad El alumno entenderá el significado conceptual y práctico
de ingresos de las personas físicas, deducciones y declaración anual así
como precisar los objetivos que enmarcan la ejecución de la una aplicación de la
declaración en ejercicios practico.
Orientación para ejecutarla
Se les pedirá que digan lo que entienden por los conceptos mencionados
anteriormente, se escribirán las respuestas para que al final se puedan contrastar.
Seguidamente se aplicara una evaluación diagnostica de la materia en la
plataforma
▪ Platicar con los alumnos acerca de la declaración anual: ¿qué es?, ¿para
qué sirve?, ¿qué tipos de temas encontramos en él?
▪ Anotar en el foro todas las opiniones de los alumnos para dirigir la clase
hacia el objetivo deseado.
▪ Platicar acerca de la clasificación de ingresos: ¿cuántos tipos existen?,
¿cuáles conocen?
▪ Escribir, individualmente en la libreta, ejemplos prácticos
▪ Presentar sus ejemplos y explicar con sus palabras cómo y para qué los
usan y quién los usa.

Actividad 1 Lluvia de ideas y 5%
evaluación diagnostica
29
GUÍA METODOLÓGICA
Actividad 2 Cuadro sinóptico sobre deducciones y declaración anual
5.1. 2 De los ingresos por dividendos y en general por las

ganancias distribuidas por personas morales
5.1.3 De los demás ingresos que obtengan las personas físicas
.
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Comprender los alcances de las deducciones y
declaración anual y determinar su campo de aplicación mediante la aplicación de
ejercicios prácticos.
Orientación para ejecutarla De manera individual Se identifican los conceptos

generales o inclusivos de los temas, Se derivan los conceptos secundarios o
subordinados sobre la contabilidad y las reglas de valuación y presentación, Se
categorizan los conceptos estableciendo relaciones de jerarquía.
Orientación para evaluarla Se va evaluar si establece relaciones entre

conceptos. El desarrollo de la clasificación y resumen de jerarquías así como la
aplicación de conocimientos en el comentario final.
Actividad 2 Cuadro sinóptico sobre 5%
deducciones y declaración anual
Actividad 3 Actividad individual sobre ejercicios de Deducciones personales

5.2 Requisitos de las deducciones
5.3 Deducciones personales
o Orientaciones:
Propósito de la actividad: Utilizar los conceptos de: Deducciones personales
monto y el valor actual de una serie de deducciones para resolver ejercicios.
Orientación para ejecutarla

Realizar explicara vía video y alumno debe a realizar un ejercicio que el docente
va manifestar previo a la explicación.
30
GUÍA METODOLÓGICA
Orientación para evaluarla Participación y realización de los ejercicios.
Actividad 3 Actividad individual sobre 5%
ejercicios de Deducciones personales
Actividad 4 Actividad individual sobre ejercicios de comparación residentes

en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada
en territorio nacional
6.. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente

de riqueza ubicada en territorio nacional
6.1 Sujetos del impuesto
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Resolver ejercicios y aplicaciones de tasa de interés
residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza
ubicada en territorio nacional

las formulas.
Actividad 4 Actividad individual 5%
sobre ejercicios de comparación
residentes en el extranjero con
ingresos provenientes de fuente
de riqueza ubicada en territorio
nacional
31
GUÍA METODOLÓGICA
Actividad 5 Cuadro de diferencia entre ejercicios de los Salarios

6.2 Salarios
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Comparar y diferenciar los elementos de los
Salarios
Plantear y resolver ejercicios referentes al cálculo de salarios.
Orientación para ejecutarla Plantear ejercicio por parte del docente y resolver
ejercicios referentes al cálculo del salario, primeramente por parte del docente y
luego los alumnos.
Seguidamente enfocado a la comparación de ejercicios se generara el producto.
las formulas.
Actividad 5 Cuadro de diferencia 5%
entre ejercicios de los Salarios Total 5%
Actividad 6 ejercicios prácticos Ingresos por jubilaciones

6.3.. Ingresos por jubilaciones
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Resolver ejercicios y aplicaciones generales de
Ingresos por jubilaciones
.
las formulas.
Actividad 6 ejercicios prácticos 5%
Total 5%
Tarea 1. Construcción de ejemplos de Finanzas personales.
32
GUÍA METODOLÓGICA
6.4..Honorarios
o Orientaciones:
o Propósito de la actividad Determinar el saldo acreedor y el deudor en
cualquier tiempo en una operación de amortización
o Orientación para ejecutarla Brinda ejemplos que se refleja en la
exposición de sus ideas respondiendo a todos los puntos estipulados en
la sesión de aprendizaje.
o Las propuestas generadas para explicar el fundamento teórico analizado
en la sesión son pertinentes y adecuadas.
o Reconoce perfectamente el contenido de la norma (tiempo y la hipótesis
y las consecuencias jurídicas), a través de los ejemplos reales.
Tarea 1. Construcción de ejemplos de 5%
Finanzas personales.
Tarea 2 Lluvia de ideas y solución de ejercicios
6.5.. Arrendamiento de inmuebles
Orientaciones:
conceptos de Arrendamiento de inmuebles Para contrastarlos al término de la
clase.
Orientación para ejecutarla Se les pedirá que digan lo que entienden por los
conceptos mencionados anteriormente, se escribirán las respuestas para que al
final se puedan contrastar. Seguidamente se aplicara una serie de ejercicios de
balance general.

las formulas.
Tarea 2 Lluvia de ideas y solución de 5%
ejercicios Total 5%
33
GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 3. Cuadro comparativo sobre enajenación
o Orientaciones:
▪ u. Preguntar si tuvieron alguna dificultad al ponerse de acuerdo y qué les
faltó.
formulas. Y rubrica de cotejo.
Tarea 3. Cuadro comparativo sobre 5%
enajenación
Tarea 4 Ejercicios Rendimientos de valores bursátiles

o Orientaciones:
Propósito de la actividad Explicar las características fundamentales de
los títulos-valor que se negocian en la Bolsa Mexicana de Valores.
las formulas.
Tarea 4 Ejercicios Rendimientos de 5%
valores bursátiles Total 5%
Tarea 5 Ejercicios de Valores con tasa de descuento de ISR

o Orientaciones:
Propósito de la actividad Exponer las formas en que se pueden obtener
rendimientos a través de estos valores
las formulas.
valor presente interés compuesto. Total 5%
34
GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 6 Ejercicios Rendimiento de valores que pagan intereses

(y que también permiten ganancias de capital)
o Orientaciones:
Propósito de la actividad Calcular las tasas efectivas de rendimiento de esos
valores, a cualquier plazo y en diversas circunstancias
las formulas.
Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa de 5%
interés compuesto. Total 5%
Actividad 4 Ejercicios s 5%
Actividad 6 Aplicaciones. Ventas a plazo. Tarjetas de 5%

crédito. Préstamos prendarios (empeño), Pagos anticipados
de facturas
TOTAL 30%
Tarea 1. Construcción de ejemplos de Finanzas personales. 5%
35
GUÍA METODOLÓGICA
Tarea 2 Lluvia de ideas y solución de ejercicios 5%
Tarea 3. Cuadro comparativo. 5%
Tarea 4 Ejercicios Rendimientos de valores bursátiles 5%
Tarea 5 Ejercicios de Valores con tasa de descuento 5%
Tarea 6 Ejercicios Rendimiento de valores que pagan 5%

intereses
(y que también permiten ganancias de capital)
TOTAL 30%

continua Tareas 30%
Total 60%
Examen 40%
Total 100%
Ley del Impuesto Sobre la Renta 2020, Dofiscal Editores, México

Reglamento del Impuesto Sobre la Renta, Dofiscal Editores, México
Ley del Impuesto al Valor Agregado 2020, Dofiscal Editores, México
Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, Dofiscal Editores, México
Ley del Impuesto al Activo 2020, Dofiscal Editores, México Reglamento del Impuesto al
Activo, Dofiscal Editores,
México Actualización Miscelánea Octubre 2003, Dofiscal Editores, México
Bettinger Barrios, Herbert (2000) “Aspectos de Política Fiscal”, Tax Editores Unidos, S.A. de
C.V., México
36

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DIRECCIÓN ACADÉMICA

PROGRAMA ACADÉMICO LICENCIATURA

- Diseñar e implementar estrategias para optimizar los procesos de contabilidad de

c) CONTENIDO POR PARCIALES.

1. Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales

3.1.3. Requisitos de las deducciones

5. Otros ingresos de las personas físicas, deducciones y declaración

II. ORGANIZACIÓN DE LA MATERIA POR PARCIALES.

1. Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

2. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica a

El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público, que se

El termino gravar se refiere a imponer un impuesto o gravamen, por lo tanto,

Interés, en economía y finanzas, es un índice utilizado para medir la

Persona física es un concepto jurídico, cuya elaboración fundamental

La discrepancia fiscal es cuando en un año de calendario un contribuyente,

Los ingresos gravados son aquellos determinados por la Ley del Impuesto

El Cálculo anual es una disposición prevista en la Ley del Impuesto Sobre la

• DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

Encuadre: Presentación, exploración de las expectativas, presentación de la guía

Como es una materia practica se menciona lo que se realizara como parte de la

Previo al planteamiento es importante mencionar que las clases son prácticas

ACTIVIDADES A REALIZAR EN EL PARCIAL.

Actividad 1 Lluvia de ideas y evaluación diagnóstica

1 Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

Actividad 2 Ejercicios sobre Sujetos y objeto del impuesto

1.2 Sujetos y objeto del impuesto

Propósito de la actividad Utilizar los conceptos de: sujeto, objeto, impuesto,

Actividad 3 ejercicios de comparación personas físicas, sujetos y objeto del

1.6 Concepto de intereses

Propósito de la actividad El alumno expresara de una forma participativa,

Actividad 4 Ejercicios sobre ingresos exentos del ISR

1.8 Discrepancia fiscal

Actividad 5 Ejercicios de problemas de aplicación de ingresos grabables.

2 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio

Actividad 6 Ejercicios monto cálculo del impuesto anual

2.2 Pagos provisionales mediante retención

ACTIVIDADES A REALIZAR DE TAREA EN EL PARCIAL.

1.3 Establecimiento permanente

Tarea 2 Ejercicios sobre reglas aplicables a compensaciones por separación

Tarea 3. Ejercicios comparativo sobre obligaciones de los contribuyentes

2.5 Obligaciones de los contribuyentes

sobre obligaciones de los

Tarea 4 Ejercicios comparativos obligaciones de los patrones

2.6 Obligaciones de los patrones

Orientación para evaluarla elaboración de los ejercicios y uso correcto de

Tarea 5 Ejercicios de monto y valor presente del cálculo de impuestos

2.3 Cálculo del impuesto anual

Tarea 6 Ejercicios tipo y tasa sobre reglas de compensación

2.4 Reglas aplicables a compensaciones por separación

ORIENTACIÓN PARA EVALUAR ACTIVIDADES DEL PARCIAL

Actividad 6 Ejercicios monto acumulado 5%

ORIENTACIÓN PARA EVALUAR EL PARCIAL

Aspectos Apartados Porcentaje

LEYES Ley del Impuesto sobre la Renta

LIBROS PERSONAS FÍSICAS NO EMPRESARIAS

Registrar de forma correcta las acciones contables de las modificaciones de la

Identifica el orden de la cuanta de costos en los estados financieros.

Registrar de forma correcta las acciones contables en un balance general y estado