Solución Guía N° 10

 Denominación del Programa de Formación: Contabilización de operaciones

comerciales y financieras.

 Código del Programa de Formación: 133100 Versión 1

 Nombre del Proyecto: Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de
reconocimiento y medición de los hechos económicos.

 Fase del Proyecto: Planeación - Estructurar la Empresa didáctica, de acuerdo con

requerimientos contables, legales y administrativos.

 Actividad de Proyecto AP_3: Identificar la estructura administrativa, organizacional y

tributaria del ente económico según normativa.

 Actividad de Aprendizaje AA_10: Reconocer el efectivo y equivalente de efectivo

requerido en el desarrollo del objeto social de la unidad didáctica, debidamente soportado
con base a la normativa.

 Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología

y normativa

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

 210303022-3 Reconocer activos de acuerdo con los criterios de medición establecidos

en la normativa.

 Duración de la Guía: 48 Horas 1 crédito

2. PRESENTACIÓN
Las empresas obtienen recursos de sus actividades económicas, estos fondos son
utilizados en la mayoría de los casos para responder de forma inmediata a compromisos u
obligaciones con terceros y que tienen que ver con el desarrollo diario de su objeto social.
Es por ello que las organizaciones deben definir políticas y tomar decisiones que
garanticen la gestión eficiente del flujo de efectivo, ya que de esto depende que se
puedan cubrir las erogaciones previstas e imprevistas y reducir el riesgo de una crisis de
liquidez.
Querido aprendiz lo invitamos a definir un plan de trabajo, en el que estime tiempos,
recursos, trabajo colaborativo y evidencias de aprendizaje necesarias para lograr el éxito
en su proceso de formación y en su propósito de vida.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial
Duración de la actividad: 2 Hora (96 minutos trabajo directo – 24 minutos trabajo
independiente)
Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a que realice las siguientes
actividades de forma individual y desescolarizada. Posteriormente en el ambiente de
formación serán socializadas con el grupo de trabajo diferente a su GAES, para
finalmente compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la orientación de su
Instructor. Vea y analice el siguiente video (fábula) “La gallina de huevos de oro” de Esopo
en versión de Félix María Samaniego, en el siguiente enlace
https://www.youtube.com/watch?v=4yliQacSSBY
3.1.1. Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja,
donde se evidencie su reflexión sobre la historia dando respuesta a los siguientes
cuestionamientos:

 ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

 Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.

 Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el
resultado que hubiera obtenido de ello.
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el
ambiente de formación y entre todos construir una moraleja de la fábula.

Solución:
En un primer momento se nos habla de un granjero que tenía una gallina el cual, ponía
huevos de oro, este al tener tal bendición se volvió rico, al querer cada vez más y más
ganancias se convirtió en un millonario.
Después de este evento, el avariento millonario emprendedor, comenzó a pensar en una
forma de tener más dinero, siendo así, decidió matar a la gallina para ver la manera de
tener una mejor producción, por consecuencia de esta mala decisión de un ambicioso
hombre, sin medir las consecuencias de sus actos, dejo de obtener huevos de oro.
Gracias a estas acciones, se quedó pobre y sin nada con que subsistir.
En vez de haber buscado la fórmula de la riqueza en la gallina en su vientre, hubiera sido
mucho mejor haberla cuidado y buscar alguna manera que no haga perder el don de la
gallina para procrear más gallinas con ese don.
3.1.2. Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que
tienen con los bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información
obtenida:

 ¿Tiene cuentas bancarias?

 ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?

 ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un
ahorro?
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el
ambiente de formación conocer la relación de los bancos y las familias.
Solución:
RTA 1: No tengo cuentas Bancarias.
RTA 2: Tenemos solo una cuenta de Ahorro por el Banco Bogotá.
RTA 3: Nosotros compramos alcancías para ahorrar nuestro dinero o en algún otro sitio,
por lo general todos ahorramos lo que podemos pero no unimos nuestros ahorros a
menos que la situación así lo requiera.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios
para el aprendizaje
Duración de la actividad: 3 Hora (144 minutos trabajo directo – 36 minutos trabajo
independiente)
Estimado aprendiz:
Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo
tanto, lo invitamos a que realice y aplique en su proyecto “Creación de una empresa
didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y medición de los hechos económicos”.
Los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se proponen en esta guía, la cual
tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten identificar el proceso de
reconocimiento y medición de los hechos económicos que contienen efectivo o
equivalentes de efectivo.
Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que reviste este tema dentro de su
proyecto formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y
posteriormente socialícelas con un grupo de trabajo diferente a su GAES, para finalmente
compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.
Recuerde leer previamente las actividades y llevar al ambiente de formación los
materiales y recursos requeridos para el desarrollo y elaboración de las actividades y no
olvide conservar las evidencias escritas dentro de su portafolio individual.
3.2.1 Apreciado aprendiz consulta en internet o cualquier otro medio como se “Arma una
billetera y alcancía con materiales reciclados” para la elaboración de una billetera en
material tetrapack y una alcancía en material plástico, busque los materiales necesarios,
ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta obtener los objetos
allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual dibuje y escriba en
el siguiente cuadro ¿qué característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la
alcancía? y ¿cuál es la utilización que se le da a los recursos allí depositados o los bienes
y servicios en los cuales se gastan o se invierten estos recursos?

Solución:
Ilustración Características / Tipo de Gasto o
Inversión
El dinero puede ser ingresado de dos
 maneras: 1) Las monedas las puedes
insertar en el acceso donde se ve la
ilustración. 2) En caso de ser billetes, esta
alcancía te da la opción de abrirla e
ingresar este tipo de dinero.
Por lo tanto, los ingresos de esta alcancía
lo utilizo para imprevistos, Cualquier cosa
que me quiera comprar o para algún viaje.

3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un
trabajador dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes
preguntas y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su
portafolio individual.

 ¿A qué actividad se dedica?

 ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

 ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad
financiera?

 Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:

Concepto % Concepto %
 Alimentación 25 % Transportes 5%
Vivienda 40 % Salud 0%
Educación 0% Recreación 20 %
Ahorro 10 % ¿Otros Cuál? Al trabajo 30 %

 ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?

 ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Solución:
Rta 1: Confecciones Independiente.
Rta 2: Pago En Efectivo.
Rta 3: El mismo los Administra.
Rta 4: En efectivo
Rta 5: Invierte.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 22 Horas (1056 minutos trabajo directo – 264 minutos trabajo
independiente)
Apreciado aprendiz: Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el
contenido de esta Guía, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en
colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de las siguientes
actividades:
3.3.1. Realice una indagación de forma individual y autónoma, por medio de internet en
portales como actualícese, gerencie.com y otros recursos electrónicos que estén a su
alcance, sobre “efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación dibuje y defina en el
siguiente cuadro los términos que allí se proponen, recuerde almacenar esta actividad en
su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los
recursos necesarios para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad
comercial. Estos recursos que recibe la empresa deben ser clasificados según su
disponibilidad o su uso”

Termino Dibujo Concepto y

Características
Equivalente de Efectivo. Comprende las inversiones a corto
plazo de gran liquidez, fácilmente
convertibles en importes de efectivo,
los cuales se encuentran sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios
en su valor.

-Un equivalente al efectivo no se tiene

para propósitos de inversión, sino que
 su propósito es para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo;
-Debe poder ser fácilmente
convertible a una cantidad
determinada de efectivo;
-Debe estar sujeta a un riesgo
insignificante de cambios en su valor;
-En el caso de inversiones, deben
tener un vencimiento próximo de al
menos tres meses o menos desde la
fecha de adquisición.
-Las participaciones en el capital de
otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran
equivalentes al efectivo, a menos que
sean sustancialmente equivalentes al
mismo.
-Los sobregiros bancarios, forman
parte de la gestión del efectivo de la
entidad (es decir son un equivalente
al efectivo).

Conciliación Bancaria. Cuando hay dos valores diferentes se

deben conciliar para llegar a un valor
común en el que se hayan
identificado las razones o causas por
las que surgió esa diferencia.
En consecuencia, la conciliación
bancaria es el procedimiento
mediante el cual se identifican,
confrontan y concilian las diferencias
entre lo que la empresa ha
contabilizado de los bancos y lo que
los bancos reportan en sus estados
de cuenta.

3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo
“Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-
93. Luego en grupo de máximo 3 aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren una
historieta donde se evidencie:

 Usos de la caja general y caja menor.

 Apertura de la caja menor.

 Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.

 Responsables de estos fondos.

 Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.

 Arqueo de caja menor y procedimiento.

El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su historieta y
hará las conclusiones del tema y los ejercicios.

Solución:
Uso de caja general y Caja menor: La caja general se utiliza para registrar recibos y
pagos en efectivo. Funciona como un libro auxiliar. Las entradas relacionadas con la
recepción y el pago en efectivo se registran primero en la caja general y
luego se contabilizan en las cuentas del libro mayor correspondiente.
La Caja Menor es un fondo en efectivo, fijo y renovable, cuyo manejo se confía a un
funcionario, con el fin de atender gastos IMPREVISTOS y URGENTES y de atender
gastos IMPREVISTOS y URGENTES y de menor cuantía que requiera la Universidad del
Cauca, en el cumplimiento de sus objetivos misionales.
Apertura de la caja menor: Tiene como objetivo, registrar dentro del sistema el situado
de recursos que efectúa la Tesorería al cuentadante, luego de abonados a la cuenta
correspondiente, es decir, se crea el saldo inicial de la caja menor para gestionar los
gastos con cargo a esta.
Políticas para la administración y control de la caja general: En el contexto
empresarial, se adoptan políticas de efectivo seguras, especialmente aquellas
relacionadas con el chequeo de la caja general, para fomentar informes precisos y
prevenir el robo de activos.

Mantener el dinero recibido separado del dinero para pagos: Nunca debe ponerse el
dinero recibido en la caja menor.

Causará errores y confusiones en los registros contables.

Todo el dinero que ingresa a la empresa debe depositarse rápidamente al banco e
ingresarse en los registros antes que se vuelva a pagar. De lo contrario, puede ser
confuso al conciliar el saldo de efectivo.

Dar recibos del dinero recibido: La emisión adecuada de recibos ayuda a proteger a la
empresa que alguien se embolse el efectivo en lugar de depositarlo. Los recibos deben
estar pre-numerados con duplicado.

Obtener recibos por el dinero pagado: A veces, puede no ser posible obtener recibos.
Por ejemplo, al comprar artículos en un mercado.

En este caso, debe anotarse de inmediato el costo de cada transacción para no olvidar los
montos. Luego, pueden transferirse a un recibo de caja para que un gerente los autorice.

Depositar el efectivo en el banco: Tener dinero en la oficina resulta tentador. Muchas

veces un fraude comienza de esta manera.

Se debe depositar el efectivo rápidamente en el banco. Como máximo, en los tres días
siguientes a su recepción.

Procedimiento para recibir efectivo: Para proteger a las personas que manejan dinero,
siempre debería haber dos personas presentes al abrir cajas de efectivo, sobres y otras
fuentes de dinero. Ambas personas deben contar el efectivo y también firmar el recibo.

Minimizar transacciones en efectivo: La caja solo debe usarse para hacer pagos
cuando los otros métodos sean imposibles. Lo ideal es configurar las cuentas de los
proveedores para pagar las facturas con cheque o transferencias bancarias.
La ventaja de pagar con cheques es que se produce un conjunto de registros adicionales
en forma de estado bancario. Además, garantiza que solo las personas autorizadas
realicen pagos, reduciendo la posibilidad de robo o fraude.

Manejo: La caja general se subdivide generalmente en un diario de recibos de efectivo y

un diario de desembolsos de efectivo cuando hay gran cantidad de transacciones.

En una empresa pequeña, con menos volumen transaccional relacionado con el efectivo,
todas las transacciones en efectivo se registran en una sola caja general.

Proceso de información: Las transacciones en efectivo transitan por diferentes fases

antes de terminar en un reporte de liquidez. En general, se registran las entradas y salidas
de dinero mediante el débito y la acreditación de la cuenta de efectivo.

Por ejemplo, los cobros a los clientes se contabilizan debitando en la cuenta de efectivo y
acreditando en la cuenta del cliente de cuentas por cobrar. La información en la caja
general se ingresa en orden cronológico, para así facilitar la búsqueda de transacciones.

Luego, las entradas de efectivo ingresan en el balance de prueba, el cual ayuda a los
contadores a verificar que el total de créditos sea igual a los débitos totales.

El tercer paso en el proceso de información financiera lleva a divulgar el efectivo en el

balance corporativo.

Registro de transacciones: La primera entrada de la caja general es el saldo inicial al

comienzo de un período contable. Cada entrada debe contener una fecha, una nota sobre
el gasto o recibo, y el monto total de la transacción.

Las transacciones de la caja general también deben transferirse a las cuentas o títulos
correspondientes dentro del libro mayor.

Por ejemplo, los pagos recibidos en efectivo por los servicios prestados se enumeran en
la sección “Activos” del libro mayor.

Los gastos en efectivo para suministros y otros materiales del negocio se enumeran como
gastos.

Una empresa debe conciliar la caja general con los estados de cuenta bancarios
mensuales recibidos de la institución financiera, y tomar en cuenta discrepancias en los
fondos.

Políticas Para la administración y control de la caja menor:

Responsables:
• El gerente de área o gerente regional será el responsable de solicitar a la dirección
administrativa le sea asignada una caja menor cuando así lo requiera su operación,
indicando la persona que estará a cargo del manejo.
• El gerente financiero es el responsable de la aprobación de asignación de las cajas
menores dentro de la compañía.
• Una vez recibida la aprobación, el director administrativo es la responsable de solicitar a
Contabilidad la asignación, modificación o cierre de la caja menor indicando la cuantía
máxima y persona que quedará a cargo

• Para el caso de Retail: Los administradores de cada tienda serán las personas
responsables del manejo y control de la caja menor, teniendo en cuenta la cuantía
asignada y los soportes para su legalización.

Responsables en caso de Ausencia:

• Al momento de retirarse el funcionario que tiene a cargo la caja mejor deberá entregarla
mediante arqueo al gerente regional o gerente de área y éste notificará a recursos
humanos Auditoría, Servicios administrativos y Tesorería, el paz y salvo o las novedades
que se presenten para ser tenidas en cuenta al momento de realizar la liquidación.

• El gerente regional o gerente de área será el responsable temporal y debe notificar de

inmediato a las áreas de Servicios administrativos, tesorería y contabilidad el nombre de
la persona a la que se reasignada como responsable.

Niveles de aprobación:
• Podrá autorizar con su firma gastos por caja Menor el Gerente General de la Compañía.

• Los gastos de Operación (almacenes) deberán ser autorizados por el gerente regional
y/o el gerente comercial.

• Los gastos administrativos que no puedan ser manejados desde la oficina principal
deberán estar aprobados por la Dirección administrativa.

Políticas:
• Las Cajas Menores tendrán una cuantía máxima de cinco (5) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (SMMLV), dependiendo de las necesidades de cada área.
((Ósea $4´542.630)).

• Las Cajas Menores deben estar representadas únicamente por dinero en efectivo,
recibos provisionales o facturas de gastos realizados, debidamente autorizados por el
gerente del área para su legalización.

• Los recibos provisionales deben estar relacionados con gastos y actividades propias de
la compañía y deben estar aprobados y firmados por el funcionario que solicita el gasto y
autorizados por la dirección administrativa, el gerente regional o gerente del área.

• Los recibos provisionales deben ser legalizados dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes a su entrega; en caso contrario deberá ser reportado al área de nómina para su
correspondiente descuento.

• Una vez cada dos meses el supervisor o gerente de área debe realizar un arqueo, con el
fin de establecer el buen manejo y administración de la caja, verificando los soportes y
monto a la fecha de dicho arqueo.
• Si el funcionario que solicitó el anticipo por caja menor debe retirarse de la compañía por
algún motivo, (vacaciones, licencia o retiro definitivo) deberá entregar el arqueo de su caja
al gerente regional, gerente de área o personal delegada por cualquiera de los dos y dejar
legalizados los anticipos antes de retirarse aunque los tres (3) días hábiles no se hayan
cumplido.

• Compras con montos mayores a $ 50.000 deben verificarse con el área contable si
aplican para descuento de algún tipo de retención.

• Los recursos de las Cajas Menores serán administrados por el empleado asignado y
notificado a Servicios administrativos y Contabilidad, de acuerdo con lo establecido en
este documento.

• El empleado responsable de una Caja Menor es el único autorizado para recibir,

guardar, custodiar el dinero y atender sus pagos y reembolsos, cualquier novedad que se
presente deberá notificarla de inmediato a: Gerente regional o de área, servicios
administrativos, tesorería y auditoría.

• La reposición de los fondos se debe realizar cuantas veces el empleado responsable de

la Caja Menor lo considere pertinente, siempre y cuando la utilización del fondo (dinero en
efectivo) haya llegado al 50% del total de la base. El responsable de la caja menor deberá
velar porque siempre haya fondos disponibles, teniendo en cuenta el tiempo estimado
para el reembolso (10 días aproximadamente).

El gerente del área o proyecto, la dirección administrativa y administrador de caja menor,

tendrán las siguientes responsabilidades:

• Notificar y entregar de manera formal mediante acta al empleado que manejará la Caja
Menor. (Dirección administrativa)

• Verificar que el empleado responsable de la Caja Menor cumpla con lo dispuesto en el

presente documento. (Gerente de área / dirección Administrativa / Contabilidad)

• Aprobar los reembolsos de Caja Menor. (Gerente de área)

• Revisar y firmar las actas de entrega de la Caja Menor. (Dirección administrativa y

encargado para administración de la caja).

• Efectuar los arqueos periódicos a los empleados que manejan Caja Menor (Gerente de
área).

• Suministrar oportunamente la información que soliciten los entes de control.

(Administrador o encargado de la caja menor).

• Cada vez que sea realizada una compra, será responsabilidad del encargado de la caja
menor, practicar la retención o cualquier otro impuesto que aplique ya sea sobre la
adquisición de un bien o servicio. Contabilidad remitirá la tabla de retención vigente
establecida, para esto deberá verificarse dicha retención con el área de contabilidad.

• Las retenciones no practicadas correctamente se descontarán de la suma a reembolsar

Arqueo de caja menor y procedimiento: El arqueo de caja es el análisis de las transacciones
del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con
lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

1-Creación del fondo: Las personas encargadas de la empresa designan un monto que

está ligado a la cantidad de gastos menores que pueda haber al interior de las empresa,
es decir, que de acuerdo  a los gastos de menor cuantía  como por ejemplo pago de
buses, pago de taxis, elementos de aseo y compra de papelería con corte a un mes
debemos estimar el monto que tendrá nuestro fondo de caja menor.

2- Una vez sabemos cuál va a ser el valor que tendrá nuestro fondo de caja
menor: lo siguiente que debemos hacer será  designar a una persona encargada de
controlar los flujos de dinero que tenga dicho fondo. A su vez esta persona deberá
presentar los correspondientes soportes de caja menor y recibir el dinero que se
reembolso al fondo.

3- Arqueo de caja menor: Como mencionamos hace un momento no es más que la

relación detallada justificando cada una de las salidas de dinero a las que hubo lugar en el
fondo de caja menor, sin embargo debemos tener en cuenta que debemos tener en
cuenta algunos aspectos que debe considerar la persona responsable del fondo:

Cuando le solicitan dinero: las personas externas o internas de la empresa pueden

solicitarle dinero a la persona responsable del fondo sin embargo estas personas deben
contar con una autorización previa de algún responsable de área para que se pueda llevar
a cabo el desembolso. Es decir que si el mensajero solicita dinero para gasolina de su
motocicleta  deberá presentar un recibo de caja menor con la firma de autorización del
gerente, del director administrativo o de una persona con la potestad de autorizar.

Legalización de facturas: En la mayoría de los casos el dinero se entrega con un recibo

de caja provisional que deberá ser justificado posteriormente por la persona a la que se le
entrego el dinero con una factura que cumpla con los requisitos legales.

4- Solicitud de reembolso: Anteriormente habíamos  mencionado que deberíamos

reembolsar el dinero al fondo cuando se hubiese gastado un porcentaje determinado,
entonces  si nuestro fondo de caja menor es de $400.000 y en cierto momento ya hemos
gastado más del 80% del mismo debemos reintegrarlo con tal de que nuevamente se
encuentre al 100%.
De acuerdo a lo anterior la persona responsable del fondo deberá pasar en una relación
ordenada adjuntos todos los recibos que justifiquen el reintegro al departamento de
contabilidad para que sean causados (contabilizados), y una vez contabilidad diga que
monto es el que hay que reembolsar se procederá a realizar este movimiento.
3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con
aplicaciones informáticas” defina los siguientes aspectos:

 ¿Cómo surgieron los bancos?

 ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?

 Definición de la cuenta Bancos

 Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una

 Definición del libro auxiliar bancos

 Defina que es un extracto bancario

 Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla.

El instructor escogerá aleatoriamente los aprendices para que realicen la exposición y
hará las conclusiones del tema y realizara algunos ejercicios contables respecto a las
definiciones.

Solución:
Rta 1: Desde casi al inicio de la historia humana se ha requerido de instituciones que
trabajen con el dinero.
El nacimiento de los bancos es casi tan antiguo como la aparición de las organizaciones
humanas.
Se puede decir que los bancos nacieron con la necesidad de realizar simples operaciones
de cambio y crédito a niveles personales, pero pronto se comenzaron a desarrollar
 funciones más amplias, a abarcar más personas y pasaron a contar con organizaciones
más complejas.
Así es como, a partir del siglo IV A.C. en varias ciudades griegas se constituyen bancos
públicos, administrados por funcionarios especialmente destinados a esta labor. Estas
instituciones, además de su rol propiamente bancario (ligado a operaciones de cambio y
crédito), recaudaban impuestos y acuñaban moneda.
Por su parte, en el mundo romano, en sus primeros tiempos de pueblo de agricultores, se
recurre al "mutuum"; esto es, al crédito mutual. Más tarde, adoptan el modelo griego de
bancos privados y públicos.
En la época de Justiniano, emperador de Bizancio, en el siglo VI, se reglamentan con
precisión los usos y costumbres del mundo romano en materia bancaria y se fija la tasa
de interés en un 6% al año, con algunas excepciones, considerando el riesgo de las
operaciones. Los préstamos marítimos, por ejemplo, pueden alcanzar al 12% al año y los
acordados a las iglesias no pueden superar el 3%.

Rta 2:

1. Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la

confianza del cliente de su depósito de capital en el banco.
2. Seguridad en el depósito de capital. Los bancos guardan el dinero de las personas
y tienen sistemas de seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus
clientes.
3. Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar
un negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.
4. Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.
5. Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los
bancos Centrales.
6. Cumplimiento de los ratios mínimos de reservas para garantizar la liquidez de la
masa de capital de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de impagos y de contagio a
otros sectores de la economía.
7. Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en
manos del público.
8. Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros,
domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.
9. Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición
de dinero en efectivo.

Rta 3: Bancos es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero en

resguardo de instituciones bancarias. Es una cuenta de activo, concretamente, activo
circulante. Su saldo es deudor y representa las existencias de efectivo en cuentas de
cheques.
Rta 4: Cuenta corriente, cuenta de ahorro, cuenta de nómina y cuenta de valores.
Rta 5: Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que se han efectuado
en el mes proporcionando información permanente y contable sobre el saldo de la cuenta
corriente. Registran movimientos como: Giro de cheque.
Rta 6: El extracto del banco es un documento que refleja tanto el saldo como todos los
movimientos que se han realizado en una cuenta bancaria, tarjeta de crédito o producto
financiero durante un intervalo de tiempo.
Rta 7: La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los
ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.

Procedimiento: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a

su vez, el banco hace lo mismo.

Al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que
se detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario.

A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los

movimientos que la empresa ha registrado con los del banco y se determinan si coinciden
o de lo contrario, cuál es la causa de la diferencia.
¿Y si no coinciden las cifras?
El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros contables
de la empresa muy a menudo debido al tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos económicos que la empresa ya ha apuntado en sus libros
contables pero que el banco aún no ha registrado porque los contabiliza a la semana
siguiente.

¿Es obligatorio la conciliación bancaria?

No, no lo es. Pero realizarla de forma periódica es aconsejable ya que supone diferentes
ventajas para la empresa.
Entre estas ventajas se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar
siempre con información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de
nuestros recursos económicos mucho más adecuada.
Es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio,
con todas las ventajas que esto conlleva.

3.3.4. Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la apertura de

productos financieros conocidos como inversiones, realice lectura comprensiva del pdf
“Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 95-
97. Tenga en cuenta que uno de los criterios para que sea definido como inversiones
temporales de efectivo y equivalentes de efectivo es su periodicidad que no debe ser
mayor a 3 meses. Realiza de forma individual una consulta e indague sobre los tipos de
inversiones y los beneficios que ofrecen actualmente el mercado financiero.

Solución:
Inversiones financieras: Son aquellas que tienen como meta la obtención de activos
financieros, no son productos físicos y su valor proviene de un contrato o acuerdo y no de
su uso, un fondo de inversión por ejemplo.

Inversiones físicas o económicas: Son las que se adquieren a través de activos

tangibles, como un terreno residencial o de inversión, una casa, departamentos para
estudiantes y oficinas para rentar a profesionistas o empresas. Su valor proviene de los
rendimientos que genera su uso o de su posterior venta, una vez que se hayan
incrementado su costo. Algunos ejemplos son los Certificados de la Tesorería de la
Federación (CETES) y las criptomonedas, entre otros.

TIPOS DE INVERSIONES FINANCIERAS:

1. Inversiones de renta fija:

Las inversiones de renta fija son comunes entre las personas que desean comenzar a
realizar inversiones, pero no tienen un amplio conocimiento del tema.

Este tipo de inversión es popular debido a que el riesgo es mínimo, aunque su principal
desventaja es que el margen de ganancias también es bajo.

Los activos financieros en renta fija son emitidos por instituciones financieras tanto
públicas como privadas. Se denominan de renta fija porque el inversionista se
compromete a depositar una cantidad de dinero fija durante un periodo de tiempo
establecido a cambio de obtener un rendimiento.

Un beneficio adicional es que si el inversionista necesita retirar su dinero de forma

anticipada puede recurrir a vender su título en el mercado secundario.

De acuerdo al tiempo de vigencia de estos activos en el mercado financiero se pueden

clasificar en:
 Mercado monetario: son valores a corto plazo, por lo general a no más de 18
meses.
 Mercado de capitales: son valores de mediano y largo plazo, los cuales pueden ir
desde 18 meses hasta 30 años.

2. Inversiones de renta variable:

A diferencia de los activos de renta fija, en los activos de renta variable no se conoce el
monto de ganancia que se obtendrá en la operación.

Este tipo de inversiones suelen tener un factor de riesgo más alto, puesto que, así como
se pueden obtener excelentes rendimientos, de igual manera es posible que las
ganancias sean nulas o en el peor de los casos, se pierda dinero.

3. Inversión en bolsa de valores:

Este tipo de inversiones es popular entre los inversionistas principiantes, además de ser
de fácil acceso desde brokers bancarios.

Esta organización de carácter privado ofrece la posibilidad de comprar y vender acciones

de empresas, donde no es necesario ser el dueño para poder invertir.

4. Inversión en divisas:
Las inversiones en divisas se suelen realizar en el Mercado Internacional de Divisas
también conocido como Mercado Forex (Foreign Exchange Market).

Este consiste en realizar la compra y venta de dos divisas de forma simultánea, es

decir, se compra la moneda que se espera aumente su valor y se vende la que se espera
disminuya. Para que esto se lleve a cabo de forma exitosa es necesario estar al pendiente
de los movimientos del mercado.

5. Inversión en materias primas:

Como su nombre lo indica se trata de realizar inversiones en materias primas, cuya lista
es muy extensa y se considera para inversores avanzados. Entre las principales podemos
mencionar:

 Energía (petróleo)
 Metales industriales
 Metales preciosos
 Productos agrícolas
 Productos perecederos
6. Inversión en bienes inmobiliarios:
las inversiones inmobiliarias son una de las más seguras que puedes realizar, además de
generar ganancias y aumentar tu capital, cuentan con beneficios extras que las
hacen ideales para invertir en cualquier edad.

Como se sabe, las inversiones en bienes raíces son seguras porque los inmuebles son
uno de los pocos bienes que aumentan su valor con el paso del tiempo, sobre todo si la
propiedad se encuentra en una zona de alta plusvalía.

Adicional a esto, puedes obtener ingresos extras con tu propiedad después de comprarla.

El retorno de inversión de una inversión inmobiliaria puede calcularse de
antemano, garantizando una operación segura. Además, comprar un lote de inversión es
una de las mejores opciones para el retiro. 

Una propiedad inmobiliaria no solo te brinda ganancias, también es la oportunidad ideal

para empezar a formar tu patrimonio, sin importar si aún eres joven o ya estás próximo al
retiro.