EJERCICIO 2

A continuación se presenta el estado de situación financiera COMPARATIVO

de la empresa LUNA S.A., cifras expresadas en Q.

ACTIVO 2015 2016

Caja Q 16.00 Q 1,000.00
Cuentas por cobrar Q 126.00 Q 272.00
Inventarios Q 430.00 Q 210.00
Seguros anticipados Q 30.00 Q 22.00
Mobiliario Q 60.00 Q 140.00
vehiculos Q 20.00 Q 20.00
Gastos de Organización Q 36.00 Q 32.00
Descuentos sobre acciones Q 18.00
Descuentos sobre bonos Q 36.00
Suma de Activo Q 718.00 Q 1,750.00
PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar Q 20.00 Q 50.00
Documentos por pagar Q 22.00 Q 30.00
Depreciación acum mobiliario Q 12.00 Q 18.00
Depreciación acum vehículos Q 4.00 Q 6.00
Bonos por pagar Q 400.00
Capital Q 600.00 Q 800.00
Ganancias no distribuidas Q 60.00 Q 446.00
Suma del Pasivo y Capital Q 718.00 Q 1,750.00

EMPRESA LUNA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31/12/2016
Ventas Q 1,800.00
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial Q 430.00
(+) compras Q 400.00
Sub- total Q 830.00
(-) Inventario final Q 210.00 Q 620.00
Margen Bruto Q 1,180.00
(-) Gastos de Operación
Depreciaciones y Amortizaciones Q 18.00
Gastos de Ventas Q 300.00
Gastos de Administración Q 376.00 Q 694.00
Utilidad del Ejercicio Q 486.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
1. La emisión de bonos por pagar que registra la cuenta, se colocó en efectivo con un
descuento del 10% sobre el valor nominal. La emisión será redimida en 10 años y el
descuento se amortizará sobre la base del 10% anual.
2. Se colocaron acciones al 90% de su valor nominal. El descuento se amortizará en 10 años.
3. Las depreciaciones y amortizaciones del periodo suman Q. 18.00
4. Se pagaron dividendos en efectivo por Q. 100.00
5. En gastos de ventas se contabilizaron Q. 10.00 por concepto de cuentas incobrables,
acreditando cuentas por cobrar.
6. Los cambios en otras cuentas que no se explican en puntos anteriores corresponden
a transacciones en efectivo o a variaciones que se explican por la lógica contable.

SE SOLICITA:
1. Cédula de Reclacifiaciones de operaciones que no requirieron efectivo.
2. Hoja de Trabajo
3. Estado de Flujo de Efectivo: Método Directo y Método Indirecto.
CÁLCULOS
1, 2 y 3Depreciaciones y Amortizaciones
a) Amortización Descuentos sobre Bonos
Descuento = 400 x 10% = 40
Amortización = 40.00 / 10 años 4.00
b) Amortización descuento sobre acciones:
Descuento = ( 800 - 600 ) x 10% = 20,00
Amortización = 20.00 / 10 años 2.00
c) Depreciación Mobiliario
Acumulada 16 - Acum 15 = 18.00 - 12.00 6.00
d) Depreciación vehículos
Acum 16 - Acum 15 = 6.00 - 4.00 2.00
e) Amortización gastos de organización:
Gastos Organ 16 - Gto. Organ 15 = 36.00 - 32.00 4.00
Total 18.00

2 Gastos de Venta:
Cuentas Incobrables 10.00
3 Seguros Gasto (Gastos Administración)
Seguros antic 16 - seg antic 15 = 30.00 - 22.00 8.00
4 Utilidad del Ejercicio 486.00

Partidas Originales
e1-3 Pda 1
Depreciaciones y Amortizaciones 18.00
Descuento sobre bonos 4.00
Descuento sobre acciones 2.00
Deprec acum Mobiliario 6.00
Deprec acum Vehículo 2.00
Gastos de Organización 4.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
del periodo 18.00 18.00
e4 Pda.
Ganancias no Distribuidas 100.00
Caja y Bancos 100.00

Pago de Dividendos. 100.00 100.00

Pda 2
e5 Gastos de Venta 10.00
Cuentas por cobrar 10.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
Registro de las cuentas declaradas incobrables 10.00 10.00
e6 Pda 3
Gastos de Administración 8.00
Seguros Anticipados 8.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
 Registro del gasto de seguro correspondiente al periodo 8.00 8.00
e6 Pda 4
Utilidad del Ejercicio 486.00
Ganancias no Distribuidas 486.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
Registro de la ganancia del ejercicio 486.00 486.00
Partidas de Reclacifiación
Pda 1
Descuento sobre bonos 4.00
Descuento sobre acciones 2.00
Deprec acum Mobiliario 6.00
Deprec acum Vehículo 2.00
Gastos de Organización 4.00
Depreciaciones y Amortizaciones 18.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
del periodo 18.00 18.00
Pda 2
Cuentas por cobrar 10.00
Gastos de Venta 10.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
Registro de las cuentas declaradas incobrables 10.00 10.00
Pda 3
Seguros Anticipados 8.00
Gastos de Administración 8.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones

Registro del gasto de seguro correspondiente al periodo 8.00 8.00

Pda 4
Ganancias no Distribuidas 486.00
Utilidad del Ejercicio 486.00
Para registrar las amortizaciones y depreciaciones
Registro de la ganancia del ejercicio 486.00 486.00
Bonos x pagar 400

Capital 200

Diferencia de años

Diferencia de años

Diferencia de años
 EMPRESA LUN
Hoja de Trabajo para elaborar Es
Del 01 de Enero al 31 de D
Cifras expresad
Variacione

Reclacificaciones

Saldos al Saldos
No. Cuenta 31/12/2016 Debe Haber Ajustados/16
1 Caja 1,000.00 1,000.00
Cuentas por cobrar 272.00 10.00 282.00
Inventarios 210.00 210.00
Seguros Anticipados 22.00 8.00 30.00
Mobiliario 140.00 140.00
Vehículos 20.00 20.00
Gastos de Organización 32.00 4.00 36.00
Descuento sobre acciones 18.00 2.00 20.00
Descuento sobre bonos 36.00 4.00 40.00
Cuentas por Pagar - 50.00 - 50.00
Docuementos por Pagar - 30.00 - 30.00
Depreciación acum Mobiliario - 18.00 6.00 - 12.00
Depreciación acum Vehículos - 6.00 2.00 - 4.00
Bonos por Pagar - 400.00 - 400.00
Capital - 800.00 - 800.00
Ganancias no distribuidas - 446.00 486.00 40.00
Ventas - 1,800.00 - 1,800.00
Costos de Ventas 620.00 620.00
Depreciaciones y Amortizaciones 18.00 18.00 -
Gastos de Ventas 300.00 10.00 290.00
Gastos de Administración 376.00 8.00 368.00
Ganancia del ejercicio 486.00 486.00 -
Sumas 522.00 522.00
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Operación
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento
Flujo de Efectivo Neto al 31 de Dic 2016
Efectivo al Inicio
Efectivo al 31 Dic 2016
 EMPRESA LUNA S.A.
de Trabajo para elaborar Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
Cifras expresadas en Q.
Variaciones + -

Actividades de Operación

Pagado a
Saldos Aumentos Efecto de la Recibido de Prove, y Otros de Actividades
Ajustados/15 Disminuciones Variación Clientes empleados Operación de Inversión
16.00 984.00 984.00
126.00 156.00 - 156.00 - 156.00
430.00 - 220.00 220.00 220.00
30.00 -
60.00 80.00 - 80.00 - 80.00
20.00 -
36.00 -
20.00 - 20.00
40.00 - 40.00
- 20.00 - 30.00 30.00 30.00
- 22.00 - 8.00 8.00 8.00
- 12.00 -
- 4.00 -
- 400.00 400.00
- 600.00 - 200.00 200.00
- 60.00 100.00 - 100.00
- 1,800.00 1,800.00 1,800.00
620.00 - 620.00 - 620.00
-
290.00 - 290.00 - 290.00
368.00 - 368.00 - 368.00
-

1,644.00 - 362.00 - 658.00

- 80.00
 Actividades
Financiamiento Flujo Neto
984.00

- 20.00
- 40.00

400.00
200.00
- 100.00

624.00
- 80.00
440.00 440.00
984.00
16.00
1,000.00