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    Indices de Margen de Utilidad

    Cargado por

    Alex Pinto Sánchez
    Este documento explica varios índices financieros como el margen de utilidad bruta, margen de utilidad de operación, margen de utilidad antes de impuestos, margen de utilidad neta, rentabilidad de la inversión, rentabilidad del patrimonio neto, índice de endeudamiento e índice de pasivo a largo plazo con relación al patrimonio neto. Proporciona fórmulas para calcular cada índice y ejemplos numéricos para ilustrarlos.

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    Indices de Margen de Utilidad

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    Alex Pinto Sánchez
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    Este documento explica varios índices financieros como el margen de utilidad bruta, margen de utilidad de operación, margen de utilidad antes de impuestos, margen de utilidad neta, rentabilidad de la inversión, rentabilidad del patrimonio neto, índice de endeudamiento e índice de pasivo a largo plazo con relación al patrimonio neto. Proporciona fórmulas para calcular cada índice y ejemplos numéricos para ilustrarlos.

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    Indices de Margen de Utilidad

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    Alex Pinto Sánchez
    Este documento explica varios índices financieros como el margen de utilidad bruta, margen de utilidad de operación, margen de utilidad antes de impuestos, margen de utilidad neta, rentabilidad de la inversión, rentabilidad del patrimonio neto, índice de endeudamiento e índice de pasivo a largo plazo con relación al patrimonio neto. Proporciona fórmulas para calcular cada índice y ejemplos numéricos para ilustrarlos.

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    Margen de utilidad bruta

    Este indice muestra el porcentaje utilidad bruta que queda del ingreso por concepto de ventas y despues
    que se ha cubierto el costo de la mercaderia vendida.
    Cuanto mayor sea el margen de utilidad bruta mayor es la rentabilidad sobre ventas.

    Cuentas 20x1 20x2


    Ventas 10,400 12,000
    Utilidad bruta 3,200 4,200
    Margen de utilidad Bruta 31% 35%

    Interpretación: Este resultado significa que en el peiodo terminando el 31 de diciembre de 20 x1

    Margen de utilidad de operación


    Este indice muestra el porcentaje de utilidad de operación que queda del ingreso por concepto de ventas
    y despues de que se ha cubierto el costo de la mercaderia vendida, y los gastos de operación(no incluyen los gasto

    Cuanto mayor sea el porcentaje de margen de utilidad de operación la rentabilidad es mayor

    Cuentas 20x1 20x2


    Ventas 10,400 12,000
    Utilidad de Operación 1,200 1,920
    Margen de utilidad de
    11.5% 16%
    operación
    Interpretación:

    Margen de utilidad antes de impuestos


    Este indice muestra el porcentaje de utilidad antes de impuestos que queda del ingreso por concepto de veentas
    y desues de que se ha cubierto el costo de ventas, los gastos operativos y los gastos financieros
    Cuanto mayor es el porcentaje de margen de utilidad antes de impuestos, mayor es la rentabilidad

    Cuentas 20x1 20x2


    Ventas 10,400 12,000
    Utilidad antes de impuestos 800 1,400
    Margen de utilidad antes de
    7.69% 11.67%
    impuestos

    : este resultado significa que en le periodo determinado el 31 de diciembre del 20 x 2, la empresa obtuvo el 11; 67 de utilidad antes d

    Margen de utilidad neta


    Este indice muestra el porcentaje de utilidad neta que queda del ingreso por concepto de ventas y despues de que s
    el costo de ventas, los gastos de operación, los gastos financieros e impuesto sobre las utilidades
    Cuanto mayor sea el porcentaje de utilidad neta, mayor es la rentabilidad

    Cuentas 20x1 20x2

    Ventas 10,400 12,000


    Utilidad neta 600 1,050
    Margen de utilidad neta 5.77% 8.75%

    Interpretación: este resultado comparando los margenes de utilidad neta delas anteriores gestiones , muestr

    Rentabilidad de la inversión
    Este indice mide la efectividad total de la administracion al generar utilidades con los activos y la eficiencia en el
    empresa en sus activos
    Cuanto mayor sea el porcentaje utilidad neta con respecto al total de activo de la empresa, mayor es la rentabilidad

    Cuentas 20x1 20x2

    Activo Total 13,000 15,000


    Ventas 10,400 12,000
    Utilidad neta 600 1,050
    Rentabilidad de la inversión 4.62% 7.00%

    ón: este resultado signfica que en el periodo terminado el 31 de diciembre del 20x1 la empresa obtuvo el 4.6 % de rentabilidadcon respecto
    Rentabilidad del Patrimonio neto de la formula modificada de DUPONT
    Este indice mide el rendimiento dela inversion que tienen los propietarios en la empresa
    Cuanto mayor sea el porcentaje utilidad neta con respecto al patrimonio neto, mayor es la rentabilidad de la invers
    que tienen los propietarios

    Cuentas 20x1 20x2

    Patrimonio neto 7,150 7,800


    Utilidad neta 600 1,050
    Rentabilidad del patrimonio
    8.4% 13.5%
    neto

    Interpretación: este resultado significa que el periodo terminado el 31 de diciembre del


    20 x1 la empresa obtuvo el 8.4 % de rentabilidadcon respecto al patrimonio neto

    Índice de endeudamiento
    Este indice mide la participacion de los acreedores en el financiamiento de los activos de la empresa
    Cuanto mayor es el indice de endeudamiento indica que mayor es el porcentaje de financiamiento
    de terceros que se utiliza para generar beneficios

    Cuentas 20x1 20x2

    Total Activo 13,000 15,000


    Total Pasivo 5,850 7,200
    Índice de endeudamiento 45% 48%

    Interpretación: este resultado significa que al 31 de diciembre del 20 x1 el 45 % del


    total de los activos fueron financiados con recursos de los acreedores (pasivos)

    Índice de pasivo a largo plazo con relación a patrimonio neto


    Este indice de pasivo a largo plazo con relacion al patrimonio neto indica la relacion existente entre el financiamie
    plazo realizado por los acreedores y el aporte de capital de los socios o propietarios de la empresa
    Cuanto mayor es el indice de pasivo a largo plazo con respecto al patrimonio neto, indica que mayor es el porcent
    de terceros con respecto al patrimonio neto

    Cuentas 20x1 20x2

    Pasivo a largo plazo 3,850 4,700


    Patrimonio neto 7,150 7,800
    Índice de pasivo a largo plazo a
    53.85% 60.26%
    patrimonio neto

    Interpretación:
    to de ventas y despues

    ciembre de 20 x1

    por concepto de ventas


    operación(no incluyen los gastos financieros)
    greso por concepto de veentas
    os financieros
    es la rentabilidad

    epto de ventas y despues de que se ha cubierto


    e las utilidades
    Promedio
    del sector

    as anteriores gestiones , muestra que el año 2va en ascenso existe un aumento en las ventas

    n los activos y la eficiencia en el uso de los recuros que tiene la

    empresa, mayor es la rentabilidad del activo

    PROMEDI
    O DEL
    SECTOR

    4.6 % de rentabilidadcon respecto a la inversion del activo total


    yor es la rentabilidad de la inversion

    PROMEDI
    O DEL
    SECTOR

    23%

    tivos de la empresa
    e financiamiento

    PROMEDI
    O SECTOR
    43%

    ion existente entre el financiamiento a largo


    os de la empresa
    o, indica que mayor es el porcentaje de financiamiento

    promedio
    del sector

    52%
    ESTADO DE RESULTADOS

    VENTAS X
    COSTO DE VENTAS (X) MPD+MOD+CIF
    UTILIDAD BRUTA XX

    GASTOS OPERATIVOS (XX)


    UTILIDAD OPERACIONAL XX

    GASTOS FINANCIEROS (X)


    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS XX
    IUE 25% (X)
    UTILIDAD NETA XX
    ESTADO DE RESULTADOS
    AÑO 1 AÑO 2
    VENTAS 15000 17000
    COSTO DE VENTAS 7800 8200
    UTILIDAD BRUTA

    GASTOS OPERATIVOS
    Gastos de comercializacion 200 400
    Gastos administrativos 900 1100
    UTILIDAD OPERACIONAL

    GASTOS FINANCIEROS
    Intereses financieros 400 520

    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS


    IUE 25%
    UTILIDAD NETA

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