Guia 6 - Parametrización Del Catalogo de Cuentas

3.3.4. Indague acerca de la estructura (fecha, detalle, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, totales, etc.
) y el procedimiento para su correcto

diligenciamiento (paso a paso operativo) de los siguientes temas y realice un instructivo explicativo por cada uno de ellos.
1. COMPROBANTE DE DIARIO
ESTRUCTURA:
No 1, titula código, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el número asignado a la cuenta.
No 2, titula detalle, concepto o descripción, tiene por finalidad solo y únicamente registrar los títulos de cuentas, sub-cuentas
y la glosa.
No 3, titula debe, tiene por finalidad registrar solo y únicamente valores de las cuentas que hayan sido debitadas o cargadas.
No 4, titula haber, tiene por finalidad registrar solo y únicamente valores de las cuentas que hayan sido abonadas o
acreditadas.
No 5, titula preparado por, tiene por finalidad registrar el nombre completo cargo y firma de la persona que preparó el
comprobante de diario.
No 6, titula revisado por tiene por finalidad registrar el nombre completo careo y firma de la persona que reviso la
preparación del comprobante de diario.
No 7, titula aprobado por tiene por finalidad registrar el nombre completo cargo y firma de la persona que arrobo la revisión y
preparación del comprobante de diario.
2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
EL LIBRO DDE INVENTARIO PRESENTA UNA RELACION DETALLADA Y VALORADA DE LOS DISTINTOS ELEMENTOS QUE COMPONEN EL PATRIMONIO,
ADEMAS SIRVE PARA DETERMINAR EL BALANCE ENTRE DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA EMPRESA.
ESTRUCTURA:
• Fecha
• Cuentas/concepto es una relación detallada de todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa
en el inicio del ejercicio. Por ello debe coincidir con el inventario de cierre del ejercicio anterior.
• Debe/haber - sumas y saldos: presenta las cuentas de balance y las de gastos e ingresos. Se transcribe
en cada cuenta tanto la suma de su debe y su haber y el saldo resultante. El saldo deudor y el acreedor
deben ser iguales.
• Inventario de cierre: esto es la relación detallada y valorada de todos los elementos que forman parte
del patrimonio empresarial en el momento de cierre del ejercicio. Es decir una valoración de los bienes y
derechos que forman el activo, y el valor de las existencias al cierre del ejercicio, y el detalle de las
obligaciones del pasivo. Para valorar las existencias hay que realizar un recuento físico de todas las
existencias de la empresa, su precio y el valor total.
3. LIBRO DIARIO
REF
ESTRUCTURA:
• FECHA: se registra el año, mes y por último el día.
• REF: es el número de folio del libro mayor donde está registrada la cuenta del DEBE O HABAER.
• DESCRIPCIÓN: se registran las cuentas contables afectadas, se hace una descripción de la operación o
transacción registrada.
• DEBITOS: se registran las cantidades de las cuentas que se debitan.
• CREDITOS: se registran las cantidades de las cuentas que se acreditan.
4. LIBRO MAYOR Y BALANCES
ESTRUCTURA:
• Número del folio del mayor: es el número consecutivo que le corresponde a la hoja del mayor donde se
realiza el resumen.
• Código y nombre de la cuenta: en estas columnas se anotan el código y nombre de la cuenta de mayor.
• Saldo del mes anterior: en estas columnas se registran los valores débitos o créditos que presentan las
cuentas mayores en el mes anterior al mes que se está mayorizando.
• Movimiento del mes: se dispone de dos columnas Debe y Haber que recibirán los débitos y créditos del
movimiento del mes.
• Saldo del mes siguiente: en estas columnas se registran los valores débitos o créditos resultantes de
sumar y restar los movimientos al saldo anterior.
El procedimiento para mayorizar es el siguiente:
• Los totales de cada cuenta obtenidos en el libro Diario Multicolumnar al finalizar el mes son trasladados
a la respectiva cuenta del mayor en las columnas débitos y créditos del movimiento del mes.
• El saldo de cada cuenta mayor de naturaleza débito al finalizar el mes se obtiene sumando al saldo
anterior el movimiento de la misma en la columna debe y restando del saldo el movimiento de la
columna haber
El saldo de cada cuenta mayor de naturaleza crédito al finalizar el mes se obtiene sumando al saldo anterior el
movimiento de la misma en la columna haber y restando del saldo el movimiento de la columna debe.
5. LIBRO FISCAL DE OPERACIONES DIARIAS
En este libro se registra cronológicamente las operaciones realizadas por una persona perteneciente al
régimen simplificado del impuesto a las ventas. Su principal objetivo es referenciar en qué momento se
sobrepasa el límite de ingresos necesarios para mantenerse en este régimen.
ESTRUCTURA:
• Identificar al contribuyente.
• Estar debidamente foliado.
• Anotar diariamente las operaciones, ya sean de forma global o discriminada.
• Totalizar cada mes lo pagado en bienes y servicios.
• Totalizar cada mes los ingresos obtenidos.
6. BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTRUCTURA:
• Encabezamiento: comprende el nombre de la empresa, la denominación del documento y fecha.
• Contenido: es la relación o lista de cuentas del mayor principal con sus respectivos importes o saldos,
contiene las cuentas del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos.
7. OTROS LIBROS (ACTAS)
El libro de registro de actas es un documento obligatorio para todas las sociedades mercantiles en el que
deben aparecer los siguientes aspectos:
• Acuerdos tomados por las Juntas Generales y Especiales, y otros órganos colegiados de la sociedad.
• Datos relativos a la convocatoria y a la constitución del órgano.
• Resumen de los asuntos debatidos.
• Intervenciones de las que se haya solicitado constancia.
• Acuerdos adoptados.
• Resultados de las votaciones.
8. LIBROS AUXILIARES
DESPUES DE HABER CONTABILIZADO LAS FACTURAS EN EL LIBRO DIARIO HAY QUE HACER UN RESUMEN
DE CADA CUENTA EN UN LIBRO AUXILIAR.
ESTRUCTURA:
• Fecha de la transacción
• Descripción del asiento contable
• Número del comprobante diario
• Imputaciones débito o haber
• Saldo de la cuenta auxiliar.

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3.3.4. Indague acerca de la estructura (fecha, detalle, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, totales, etc.

) y el procedimiento para su correcto

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