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    EXAMEN

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    Este documento resume el cálculo del impuesto a la renta para los años 2019 y 2020 de una empresa peruana. En 2019, la empresa tuvo una utilidad antes de impuestos de $25,000 y reconoció una cuenta por cobrar dudosa de $8,000, resultando en un impuesto a pagar de $9,735. En 2020, la empresa tuvo una utilidad de $60,000 y dedujo la cuenta por cobrar dudosa de $8,000, pagando un impuesto de $15,340.

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    Este documento resume el cálculo del impuesto a la renta para los años 2019 y 2020 de una empresa peruana. En 2019, la empresa tuvo una utilidad antes de impuestos de $25,000 y reconoció una cuenta por cobrar dudosa de $8,000, resultando en un impuesto a pagar de $9,735. En 2020, la empresa tuvo una utilidad de $60,000 y dedujo la cuenta por cobrar dudosa de $8,000, pagando un impuesto de $15,340.

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    Este documento resume el cálculo del impuesto a la renta para los años 2019 y 2020 de una empresa peruana. En 2019, la empresa tuvo una utilidad antes de impuestos de $25,000 y reconoció una cuenta por cobrar dudosa de $8,000, resultando en un impuesto a pagar de $9,735. En 2020, la empresa tuvo una utilidad de $60,000 y dedujo la cuenta por cobrar dudosa de $8,000, pagando un impuesto de $15,340.

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    Este documento resume el cálculo del impuesto a la renta para los años 2019 y 2020 de una empresa peruana. En 2019, la empresa tuvo una utilidad antes de impuestos de $25,000 y reconoció una cuenta por cobrar dudosa de $8,000, resultando en un impuesto a pagar de $9,735. En 2020, la empresa tuvo una utilidad de $60,000 y dedujo la cuenta por cobrar dudosa de $8,000, pagando un impuesto de $15,340.

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    “Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia

    UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

    PERTENECE A:
    EDWIN KCALA SALAS
    MARICIELO MIRIAN SUCASACA MAYTA

    DOCENTE: JORGE FLORES PEREZ

    MATERIA: IMPACTO TRIBUTARIO EN LAS NIIF

    AVANCE: PRACTICA CALIFICADA 1

    CARRERA: Contabilidad

    AREQUIPA – PERÚ

    Jan-21
    Independencia”
    IR 2019 29.50%

    base base
    Ejercicio activo
    contable tributaria
    2019 Facturas por cobrar 8000 8000
    cobranza dudosa 8000
    cierre 2019 Facturas por cobrar 0 8000

    CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA


    UTILIDAD ANTES DEL IR 2019 25000
    (+) ADICION POR COBRANZA DUDOSA 8000
    RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 33000
    IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 9735

    ASIENTO CONTABLE DEBE HABER


    88 IMPUESTO ALA RENTA 9735
    881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    37 ACTIVO DIFERIDO 2360
    3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 9735
    40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
    88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
    881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    X/2019POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO

    EJERCICIO 2020 YA PUEDO UTLIZAR EL GASTO

    CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA


    UTILIDAD ANTES DEL IR 2020 60000
    (-) DEDUCCIONPOR COBRANZA DUDOSA -8000
    RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 52000
    IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 15340

    ASIENTO CONTABLE DEBE HABER


    88 IMPUESTO ALA RENTA 15340
    881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
    882 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    37 ACTIVO DIFERIDO 2360
    3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
    40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 15340
    40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
    X/2020 POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO 2020
    diferencia diferencia activo
    adiciones/deducciones
    anterior neta diferido

    adicion
    diferen.temporal deducible 0 8000 2360

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