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    Caso Práctico de La Nic-12 Desarr

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    Alexandra Paola Segovia
    El documento resume el tratamiento contable del impuesto a las ganancias según la NIC 12 para la empresa Arcoíris S.A. En 2018, la empresa registró una diferencia temporaria por recibos por honorarios no pagados, generando un activo tributario diferido de $2,950. También tuvo una diferencia permanente por infracciones tributarias. Esto resultó en un impuesto a la renta corriente de $36,311.55 y diferido de $2,950 para 2018. En 2019, al pagar los honorarios, la empresa reconoció el impuesto diferido anterior como cor

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    El documento resume el tratamiento contable del impuesto a las ganancias según la NIC 12 para la empresa Arcoíris S.A. En 2018, la empresa registró una diferencia temporaria por recibos por honorarios no pagados, generando un activo tributario diferido de $2,950. También tuvo una diferencia permanente por infracciones tributarias. Esto resultó en un impuesto a la renta corriente de $36,311.55 y diferido de $2,950 para 2018. En 2019, al pagar los honorarios, la empresa reconoció el impuesto diferido anterior como cor

    Título original

    CASO PRÁCTICO DE LA NIC-12 DESARR

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    El documento resume el tratamiento contable del impuesto a las ganancias según la NIC 12 para la empresa Arcoíris S.A. En 2018, la empresa registró una diferencia temporaria por recibos por honorarios no pagados, generando un activo tributario diferido de $2,950. También tuvo una diferencia permanente por infracciones tributarias. Esto resultó en un impuesto a la renta corriente de $36,311.55 y diferido de $2,950 para 2018. En 2019, al pagar los honorarios, la empresa reconoció el impuesto diferido anterior como cor

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    El documento resume el tratamiento contable del impuesto a las ganancias según la NIC 12 para la empresa Arcoíris S.A. En 2018, la empresa registró una diferencia temporaria por recibos por honorarios no pagados, generando un activo tributario diferido de $2,950. También tuvo una diferencia permanente por infracciones tributarias. Esto resultó en un impuesto a la renta corriente de $36,311.55 y diferido de $2,950 para 2018. En 2019, al pagar los honorarios, la empresa reconoció el impuesto diferido anterior como cor

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    TAREA ACADÉMICA

    NIC 12: TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS CHICOS, LES ENVIÓ UN CASO
    VAYAN ANALIZANDO QUE, TO

    La empresa ARCOÍRIS S.A. identificada con nro. de RUC 20987656476 tiene el siguiente Estado de Resultdos al 31.12.2018

    EMPRESA ARCOIRIS S.A. CONCEPTOS


    ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL NIC 12: Tiene por finalidad e
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 tratamiento contable del im
    ganancieras. Las pricipales i
    VENTAS 240000 contabilizar los impuestos s
    COSTO DE VENTAS -90000 consecuencias actuales y fu
    transacciones reconocidos e
    UTILIDAD BRUTA 150000

    GASTOS OPERATIVOS
    GASTOS ADMINISTRATIVOS -25980
    GASTOS DE VENTAS -5230 Diferencias temporarias: Aqu
    se dan a causa de transaccion
    diferentes periodos los resulta
    OTROS INGRESOS/GASTOS contable y tributaria. Es por e
    OTROS INGRESOS 25000 se originas los activos y pasivo
    serán reconocidos al moment
    OTROS GASTOS -5700
    UTILIDAD OPERATIVA 138090

    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 138090

    La empresa solicita ayuda para determinar el impuesto a la renta corriente y diferido, así como su contabilización, teniendo en
    adicional

    * Recibos por honorarios no pagados a la fecha de la DJ Anual del Imp. A la Renta S/10,000
    * Gastos por infracciones tributarias S/5,000

    ANÁLISIS SEGÚN NIC 12:

    Los recibos por honorarios no pagados a la fecha Según el inciso c) del art. 44 de la LIR no serán ded
    de la presentación anual del IR podrán ser determinación del IR imponible de tercera categor
    deducibles en el periodo que sean cancelados, es intereses moratorios previstos en el C.T. y, en gene
    decir en el 2019. Mientras tanto serán por el Sector Público Nacional. Por ello, las infracci
    provisionados como diferencias temporales en el podrán ser reconocidas como gastos y pasarían a s
    cierre del ejercicio 2018. permanentes.

    Cálculo del activo tributario diferido

    EJERCICIO DETALLE BASE CONTABLE BASE TRIBUTARIA DIFERENCIA


    HONORARIOS POR
    2018 10,000.00 10,000.00
    PAGAR
    MONTO QUE SERÁ
    -10,000.00
    DEDUCIBLE (NIC 12)

    HONORARIOS POR
    CIERRE 2018 10,000.00 0.00 10,000.00
    PAGAR

    2019 PAGO DE HONORARIOS 10,000.00

    CIERRE 2019 0.00 0.00

    Cálculo de IR a pagar año 2018

    DETALLE
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 138,090.00 Se realiza el registro en el E.R. de diferen
    (+) ADICIONES temporarales y permanentes fin de esta
    impuesto a la renta que la empresa debe
    (-) DIFERENCIAS PERMANENTES -5,000.00 el ejercicio 2018.
    (-) DIFERENCIAS TEMPORARIAS -10,000.00
    RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 123,090.00
    I.R. (29.5%) 36,311.55

    Asientos contables DEBE HABER

    881 Impuesto a la renta corriente 36,311.55

    40171 Impuesto a la renta 3ra categoría 36,311.55

    3712 Impuesto a la renta diferido 2,950.00

    882 Impuesto a la renta diferido 2,950.00

    Por la provisión del impuesto a la renta del ejercicio 2018 y diferido

    Determinación del Impuesto a la Renta para el año 2019

    Utilidad Contable al 31.12.2019 S/ 150,000.00


    (+) Recibos por honorarios por pagar S/ 10,000.00

    Utilidad tributaria al 31.12.202019 S/ 160,000.00

    Impuesto a la renta (29.5%) S/ 47,200.00

    Asientos contables DEBE HABER

    881 Impuesto a la renta corriente 47,200.00


    40171 Impuesto a la renta 3ra categoría 47,200.00

    882 Impuesto a la renta diferido 2,950.00

    3712 Impuesto a la renta diferido 2,950.00

    Por la provisión del impuesto a la renta del ejercicio 2019 y diferido

    Breve síntesis, que se refiere a las ideas principales y comprensión de la norma.

    El impuesto a las ganancias tal como lo describe la NIC-12, incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o
    extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. Asimismo, el tratamiento de las
    consecuencias actuales y futuras de recuperación llámese activos diferidos, que relaciona directamente a los
    gastos por recibos por honorarios que no han sido canceladas durante el ejercicio ni hasta la fecha de la
    declaración jurada anual del IR. y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto reconocimiento en los
    estados financieros, este último concepto se relaciona al impuesto a la renta por pagar en él ejercicio que se
    contabiliza con la partida 4017 que vincula directamente al tributo de renta que vamos a cancelar en el ejercicio
    actual.
    COS, LES ENVIÓ UN CASO DESARROLLADO REFERENTE A LA NIC-12, POR FAVOR LES RECOMIENDO QUE
    AN ANALIZANDO QUE, TODOS LOS CASOS DE NIIF VAN A TENER QUE REALIZARLO ASI COMO ESTE TRABAJO.

    sultdos al 31.12.2018

    IC 12: Tiene por finalidad establecer el Diferencias permanentes: Aquellas


    atamiento contable del impuesto a las transaccines contabilizadas en los EE.FF de
    anancieras. Las pricipales indidencias al un ejercicio pero que no están respaldadas
    ontabilizar los impuestos se dan cuando existen por las leyes del impuesto a la renta por lo
    onsecuencias actuales y futuras de que nunca se incluiran en la determinación
    ansacciones reconocidos en los EE.FF. del gasto tributario.

    erencias temporarias: Aquellas diferencias que


    dan a causa de transacciones que afectan
    rentes periodos los resultados de manera
    table y tributaria. Es por estas diferencias qu
    originas los activos y pasivos diferidos que
    án reconocidos al momento de su cancelación.

    ntabilización, teniendo en cuenta la siguiente información

    . 44 de la LIR no serán deducibles para la


    ponible de tercera categoriía las multas, recargos,
    vistos en el C.T. y, en general, las sanciones apicada
    cional. Por ello, las infracciones tributarias no
    como gastos y pasarían a ser diferencias

    TIPO DE DIFERENCIA GENERA MONTO Se cálcula el impuesto a la renta diferido


    que deberá ser registrado en el 2018.
    ACTIVO
    DEDUCIBLE TRIB. 2950.00
    DIFERIDO

    gistro en el E.R. de diferencias


    y permanentes fin de establecer el
    renta que la empresa debe pagar por
    18.

    Asimsimo, se registra el impuesto a la renta


    diferido para su futura cancelación,
    Asimismo, se tiene que visualizar en el
    estado de situación financiera.

    Finalmente, en el año 2019 la empresa realiza


    la cancelación de los recibos por honorarios y
    pasa a reconocer como impuesto a la renta
    corriente el anterior impuesto a la renta
    diferido.
    ionales o
    las
    ente a los
    de la
    miento en los
    io que se
    en el ejercicio

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