16 Seguridad Salud Ocupacional

Seguridad y Salud Ocupacional | Unidad 16
GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

(OHSAS 18001:2007; ISO 45001:2016; ISO
31000/31010:2009; ISO 19011:2011)
Instituto Profesional IACC | 2016 1

Unidad 16: Proceso de auditoría
ÍNDICE
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ...................................................................................................................... 3

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4
1 PROCESO DE AUDITORÍA ............................................................................................................. 5
1.1 PLANIFICACIÓN.................................................................................................................... 5
1.1.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA......................................................................................... 5
1.1.2 PLAN DE AUDITORÍA.................................................................................................... 6
1.1.3 PREPARACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE AUDITORÍA ............................................... 7
1.2 ASIGNACIÓN DE AUDITORES ............................................................................................... 9
1.2.1 ATRIBUTOS PROFESIONALES DE LOS AUDITORES ....................................................... 9
1.2.2 COMPORTAMIENTO Y HABILIDADES......................................................................... 10
1.3 REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 11
1.3.1 REUNIÓN DE APERTURA ............................................................................................ 12
1.3.2 REVISIÓN DOCUMENTAL ........................................................................................... 13
1.3.3 RECOLECCIÓN Y VERIFICACIÓN DE INFORMACIÓN................................................... 14
1.3.4 GENERALIZACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA .................................................... 17
1.3.5 PREPARACIÓN DE CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA .............................................. 18
1.3.6 REALIZACIÓN DE LA REUNIÓN DE CIERRE ................................................................. 19
1.4 RESULTADOS DE AUDITORÍA E INFORME DE AUDITORÍA INTERNA.................................. 20
1.5 SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ........................................................................................... 22
1.5.1 REVISIÓN DOCUMENTAL COMO ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO ............................... 22
1.5.2 LEVANTAMIENTO DE NO CONFORMIDADES IN SITU ................................................ 22
COMENTARIO FINAL.......................................................................................................................... 25
REFERENCIAS ..................................................................................................................................... 26

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Diferenciar los distintos procesos de una auditoría.

 Determinar las características que posee un auditor.

INTRODUCCIÓN
El proceso de auditoría es el punto cúlmine Si bien es cierto la certificación de auditor

del trabajo de la organización en la entregada por la Internacional Register of
implementación y mantención del sistema de Certificated Auditors (IRCA) es la piedra
angular, no todos los auditores pueden
gestión, entendiendo que a través de este
auditar a todas las organizaciones. Existen
proceso se puede, en forma interna, realizar algunos niveles de especialización de uno o
mejoras del sistema que está naciendo o, en más auditores o algunos recursos adicionales
forma externa, obtener o mantener la para cumplir con esta labor como son los
certificación del sistema. asesores de equipos. También se detalla la
forma de redactar las no conformidades y
Las funciones del auditor, sus principios y observaciones con el fin de apoyar la
habilidades deben quedar de manifiesto en generación del informe final y de las
este proceso. El auditor debe utilizar las recomendaciones de lo que debe incluirse en
él para dar término al proceso de manera
técnicas necesarias para la obtención de la
adecuada.
información que se requiere para realizar un
diagnóstico del sistema. Así como un médico “La mejora continua es crucial tanto para las
diagnostica un paciente, el auditor debe personas como para las organizaciones,
realizar la misma labor con la organización porque nada en esta vida es permanente. La
para poder dar con los problemas que pueda naturaleza nos muestra con claridad que solo
si estás creciendo estás vivo, si no, estás
presentar y que esta tome los resguardos
muriéndote, estás muerto”
necesarios para enfrentarlos de mejor
manera y realizar las mejoras pertinentes.
James Hunter,
Además de las habilidades ya mencionadas, abogado estadounidense
el auditor debe tener la capacidad de
generar informes detallados de los hallazgos
y redactar de forma clara cada observación o
no conformidad detectada. Si el nivel de
detalles es óptimo, para la organización o el
auditado será más fácil el poder generar las
acciones necesarias para reducir o eliminar el
riesgo de ocurrencia de algún evento que
merme la capacidad del sistema de gestión.
A través de este contenido, se analizarán

algunas habilidades de carácter profesional
asociadas al auditor, como también las
características que debe poseer su equipo
para realizar una auditoría.

1 PROCESO DE AUDITORÍA
1.1 PLANIFICACIÓN
El proceso de auditoría es un conjunto de actividades, que opera como un sistema independiente
para que los procesos y sistemas de gestión instaurados funcionen de forma óptima.
1.1.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA
La planeación del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se preste la atención adecuada a las
áreas importantes de la auditoría, a que los problemas potenciales sean identificados y a que el
trabajo sea llevado a cabo de la forma correcta.
En otras palabras, el programa de auditoría es el que determina el tipo de auditoría, la frecuencia y

el alcance de esta y las áreas a auditar, además permite identificar y facilitar los recursos
necesarios para llevar a cabo la auditoría asociando a cada una de las auditorías presentes en el
programa anual. Debe existir un plan de auditoría que contenga el detalle de la planificación y el
método para su realización.
El siguiente diagrama muestra los elementos que debe tener presente un programa de auditoría:
Criterios
de
auditoría
Objetivos
Plan de
de la
auditoría
auditoría Programa
de
auditoría
Alcances
Equipo
de la
auditor
auditoría
Figura 1. Programa de auditoría y elementos relacionados

Áreas de la Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic. Ene. Feb. Mar. Abr. May.
empresa
Gerencia Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.

S.O Calidad Ambiente Int. S
y S.O
Administración Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
y S.O
Planificación y Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
Control S.O Calidad Ambiente Int. S
y S.O
RR. HH. Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
y S.O
Producción Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
y S.O
Departamento Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
Calidad S.O Calidad Ambiente Int. S
y S.O
Ambiental S.O Calidad Ambiente Int. S
y S.O
Seguridad S.O Calidad Ambiente Int. S
Industrial y S.O
Ventas Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
y S.O
Despacho Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.
y S.O
Figura 2. Ejemplo de programa de auditoría

Fuente: material elaborado para este curso
1.1.2 PLAN DE AUDITORÍA
Una organización que necesita llevar a cabo una auditoría, debe establecer un programa que
contribuya a la determinación de la efectividad del sistema de gestión auditado. El programa de
auditoría puede incluir auditorías que tengan en cuenta una o más normas de sistemas de gestión
y pueden ser llevadas a cabo de forma conjunta o por separado, dependiendo de cómo la
organización establezca el proceso.
La alta gerencia debe asegurar que se hayan establecido los objetivos del programa de auditoría,
de manera tal que sirvan para dirigir la planeación de las auditorías.
Asimismo, se deben establecer los objetivos del programa de auditoría, los que deben ser
consistentes con la política y del sistema a auditar.
Los objetivos del programa de auditoría deben considerar las siguientes variables:

Prioridades de la gerencia .
Intenciones comerciales y las de otros negocios.
Características de procesos, productos y proyectos, y cualquier cambio en estos.
Requisitos del sistema de gestión.
Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organización esté

comprometida.
Necesidad de evaluación del proveedor.
Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo los clientes.
Nivel de desempeño del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas

de clientes.
Riesgos del auditado.
Resultados de auditorías para lograr efecto comparativo.
Nivel de madurez del sistema de gestión auditado.
Figura 3. Elementos a considerar en los objetivos del plan de auditoría

Fuente: ISO 19011:2011 (p. 16)
1.1.3 PREPARACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE AUDITORÍA
El plan de auditoría es el documento final de la fase de planeamiento, en el cual se resumen las

decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión.
El plan de auditoría es la descripción de las actividades y los detalles acordados de una

auditoría.
Fuente: ISO 9000:2015 Sistema de gestión de Calidad: Requisitos (p. 11)
El plan de auditoría presenta en detalle sus alcances y los puntos de la organización a auditar,
también dentro de sus ítems están incluidas las referencias y normativas a auditar, al igual que los
responsables del proceso, los objetivos de la auditoría y todo lo relevante que estime la
organización para lograr que el proceso sea eficaz.
A continuación, se muestra un ejemplo de plan de auditoría.

PLAN DE AUDITORÍA
Objetivo Verificar conformidad del proceso productivo respecto a las normas ISO
9001:2015; normas ISO 14001:2015 y norma OSHAS 18001:2007
Alcance Área de producción
Criterios Numerales con dígito de inicio 8 pertenecientes a la norma ISO 9001:2015 y
Norma ISO 14001:2015 y Numerales 4,1, 4,2 y 4,3 pertenecientes a la Oshas
18001:2007
Auditor líder Luis Figueroa Equipo auditor Raúl Pérez - Fernanda
Gómez
Reunión de 23-05-2016 12:00 horas Reunión de cierre 25-05-2016 12:30 horas
apertura
Fecha Hora Actividad Observaciones Auditado Auditor
Observaciones Auditores deben ser expertos dentro de los sistemas asociados

Elaborado por Gastón Aprobado Carlos Zurita Fecha 10-01-
Jofré R. por 2014
Figura 4. Ejemplo de plan de auditoría
La diferencia entre el programa de auditoría y el plan está determinada en la ISO 19011:2011,

donde se especifica que el programa de auditoría es el conjunto de una o más auditorías
planificadas para un período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
El plan de auditoría es la descripción de las actividades a realizar dentro de una auditoría, donde se
especifica lugar, objetivo y alcances, además de los ítems asociados a lo que se busca lograr, y es
donde además se identifica a los auditores más indicados para realizar la tarea.
En pocas palabras, el programa se realiza para determinar, por ejemplo:
 ¿Qué se va a auditar? (alcance, procesos, áreas, cláusulas aplicables, etc.)

 ¿Cuándo se va a auditar?
 ¿Cuánto durará la auditoría?
 ¿Por qué/con qué objetivo se va a auditar?
 ¿Quiénes serán los auditores?
En otras palabras, el programa es la planificación anual de todas las actividades de auditorías

asociadas a todos los sistemas de gestión presentes en la organización, y el plan de auditoría es la

planificación de las actividades de una auditoría que puede ser individual o multisistémica, la cual
es programada de acuerdo a lo planificado en el programa, siendo este el que determina qué
sistemas y dónde se ejecuta el plan de auditoría.
1.2 ASIGNACIÓN DE AUDITORES

La asignación de los auditores se realiza acorde a sus particularidades profesionales. En este paso
se da por cumplido lo mencionado en relación a sus atributos y características, y pasa a ser
primordial la experiencia en el plano profesional del auditor.
1.2.1 ATRIBUTOS PROFESIONALES DE LOS AUDITORES
Para la asignación de auditores en la organización se debe considerar las condiciones profesionales

y su experiencia en distintas organizaciones, independiente de sus conocimientos en las normas
del sistema de gestión a auditar.
En este sentido, se considera que al menos uno de los auditores tiene que tener conocimiento del
rubro de la empresa a la cual se le realizará la auditoría, aun así, si no se pudiera cumplir con esta
condición, se deberá contar con un asesor que apoye al equipo auditor en el proceso.
Auditor
(Experiencia en
fundiciones)
Auditor líder Auditor

(Experiencia en (Experiencia en
logística) industria
farmacéutica)
Empresa
logística
Figura 5. Asignación por atributos del auditor
En el ejemplo, el auditor líder cumple con la condición de conocer el proceso al cual se audita. Por
lo anterior, se cumple la condición de realizar la auditoría independiente de que los otros
auditores no posean la experiencia dentro del área productiva. Cuando se da esta condición, el

auditor que posee la experiencia debe ser solidario y apoyar a su equipo en lo que sea necesario
para llevar a cabo el proceso.
Auditor
(Experiencia en
fundiciones)
Auditor líder Auditor

(Experiencia en (Experiencia en Asesor con
hotelería) industria
farmacéutica) experiencia en
agroindustria
Empresa
agroindustrial
Figura 6. Asignación por atributos del auditor con conexión de asesor
En este último caso ninguno de los tres auditores posee los conocimientos necesarios para
desarrollar la auditoría a la empresa de agroindustria. Los tres pueden ser expertos en el sistema
de gestión al cual se le realizará la auditoría, pero en este caso particular es necesario contar con
un asesor con experiencia en el área.
Ambos casos corresponderían a auditorías de tercera parte (las realizadas por casas
certificadoras), en cambio las auditorías internas se manejan de distinta manera, ya que quienes
realizan el proceso conocen los procedimientos internos y poseen experiencia en el área de
aplicación.
Tanto en la auditoría externa e interna, la importancia de la experiencia profesional y el desarrollo

de la misma en el área de trabajo es vital asociarla a los principios y características del auditor (que
ya han sido presentados en este curso).
1.2.2 COMPORTAMIENTO Y HABILIDADES
Dentro del comportamiento y habilidades de un auditor, ya sea interno o externo, este tiene que
tener un nivel ético extremadamente correcto, considerando las siguientes recomendaciones,

algunas directrices de comportamiento ético son presentes en las normas establecidas por el IRCA
como código de conducta, alguna de las cuales son:
 El auditor siempre debe moverse en un entorno de respeto al auditado.

 El auditor no debe por ningún motivo recibir obsequios, regalos u algún otro
elemento que pueda sesgar su juicio, respecto de la organización a la cual presta el
servicio de auditoría.
 Si el auditor posee alguna objeción de conciencia para realizar la auditoría, debe
comunicarlo con antelación a la realización de la misma. Por ejemplo, si en un
período anterior fue empleado de una empresa a la cual va a auditar, debe
comunicarlo a su equipo y ver si esto no sesga su juicio frente al proceso.
 Toda información recibida por el auditor o todos los procesos que ha visualizado
deben mantenerse en la más estricta confidencialidad.
Dentro del comportamiento del auditor, estas cuatro normas de conducta son las principales y
están enfocadas a mantener la imparcialidad y secreto profesional del proceso que se está
llevando a cabo. En cuanto a las habilidades del auditor, estas se definen en torno a cuatro
elementos principales:
 Debe obtener la información de forma directa o indirectamente, ya sea a través de

aplicación de técnicas de interrogatorio, conversación o por observación directa de
algún elemento fuera de lo común dentro del proceso. Para esto es esencial
estudiar los procesos que auditará con antelación.
 Debe ser empático. Sin esta habilidad se hace complejo el aplicar el aspecto
anterior.
 Debe poseer capacidad de observación. El auditor no solo audita al entrevistar,
también lo hace en sus traslados entre un punto y otro dentro de la organización. Si
el auditor encuentra una no conformidad flagrante en un traslado, esta la puede
consignar en el informe independientemente de si el plan de auditoría considera esa
área, previa consulta al procedimiento asociado a la supuesta no conformidad,
aplicándose el concepto de mejora continua, que predomina por sobre el plan.
 Debe poseer criterio en la consignación de las no conformidades u observaciones. La
auditoría va más allá de solo examinar documentos, se debe verificar el proceso.
1.3 REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

El proceso de auditoría comienza mucho antes de la reunión de apertura, previamente se debe
hacer entrega de los procedimientos de las áreas a auditar al equipo auditor por parte de la
organización, asimismo el equipo auditor debe enviar el plan de auditoría con la definición de día,

hora, y auditor asignado a cada área, como también la conformación del equipo auditor
identificando quién ejecuta la labor de líder.
Esto es vital ya que la organización queda informada sobre el proceso y quienes forman parte del
equipo auditor quedan en conocimiento de los procesos a los cuales se aplicará la revisión.
1.3.1 REUNIÓN DE APERTURA
Al iniciar la reunión de apertura se deben realizar las siguientes actividades:
 Confirmar el acuerdo de todas las partes (auditado, equipo auditor) sobre el plan de
auditoría.
 Presentar al equipo auditor.
 Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditoría planificadas.
 Confirmar los canales de comunicación con la organización.
Debe realizarse la reunión de apertura con la dirección del auditado, y cuando sea apropiado, con
aquellos responsables de las funciones o de los procesos que se van a auditar. Durante la reunión,
se debe proporcionar la oportunidad de realizar preguntas para aclarar las dudas respecto al
proceso.
El grado de detalle debe ser coherente con la familiaridad del auditado con el proceso de
auditoría. En muchos casos, por ejemplo, en auditorías internas en una organización pequeña, la
reunión de apertura puede consistir simplemente en comunicar que se está realizando una
auditoría y explicar la naturaleza de esta, entendiendo por naturaleza la norma que rige la
auditoría a ejecutar.
Para otras situaciones de auditoría, esta reunión debe ser de carácter formal y se debe mantener
registro de los asistentes. El líder del equipo auditor deberá presidir la reunión y deberán
considerarse los siguientes puntos, cuando sea apropiado:

Presentación de los participantes, incluyendo los observadores y los guías, y una descripción general
de sus funciones.
Confirmación de los objetivos y alcances y criterios de la auditoría.
Confirmación del plan de auditoría y de otras disposiciones pertenecientes al auditado, como la fecha
y la hora de la reunión de cierre, cualquier reunión intermedia entre el equipo auditor y la dirección
del auditado, y cualquier cambio de última hora.
Presentación de los métodos que se van a utilizar para realizar la auditoría, incluyendo la aclaración al
auditado de que la evidencia de la auditoría se basará en una muestra de la información disponible.
Presentación de los métodos para gestionar los riesgos para la organización que pueden resultar de la
presencia de los miembros del equipo auditor.
Confirmación de los canales de comunicación formal entre el equipo auditor y el auditado.
Confirmación del idioma que se va a utilizar durante la auditoría.
Confirmación de que, durante la auditoría, el auditado será informado del avance de la auditoría,
además de la confirmación de los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor.
Confirmación de los temas relacionados a la confidencialidad y la seguridad de la información.
Confirmación de los procedimientos pertinentes para el equipo auditor relativos a salud y protección,
emergencia y seguridad.
Información de las razones por las cuales puede darse por terminada la auditoría (caso de fuerza
mayor, terremotos, incendios, etc.).
Información de cómo tratar los hallazgos durante la auditoría.
Figura 7. Ítems asociados a la reunión de apertura

1.3.2 REVISIÓN DOCUMENTAL
La documentación pertinente al auditado debe revisarse para:
 Determinar la conformidad del sistema con los criterios de auditoría, con base en la
documentación disponible.
 Reunir información para apoyar las actividades de auditoría.
La revisión puede combinarse con otras actividades de la auditoría y continuar a lo largo de la

mismo, siempre que no perjudique su eficacia.
Si no pudiera proporcionarse la documentación adecuada dentro del período de tiempo

determinado en el plan de auditoría, el líder del equipo auditor debe informar tanto al
responsable de la gestión del programa de auditoría como al auditado. Dependiendo de los

objetivos y el alcance de la auditoría, debería tomarse una decisión para continuar o suspenderla
hasta que se resuelvan los problemas relativos a la documentación.
Por otro lado, los auditores deben considerar los siguientes aspectos en relación a la
documentación e información:
 La información contenida en los documentos proporcionados debe ser:

o Completa (todo el contenido esperado está en el documento).
o Correcta (el contenido es conforme a otras fuentes fiables,
tales como normas y reglamentos).
o Coherente (el documento es coherente consigo mismo y con
documentos relacionados).
o Actual.
 Los documentos que están siendo revisados deben cubrir el alcance de la auditoría y
proporcionar información suficiente para apoyar los objetivos esta.
 El uso de tecnologías de la información y las comunicaciones, dependiendo de los
métodos de auditoría, promueve la realización eficiente de la auditoría. Se necesita
un cuidado específico para la seguridad de la información debido a los reglamentos
aplicables sobre la protección de datos (en particular para la información que queda
fuera del alcance de la auditoría pero que también está contenida en el
documento).
1.3.3 RECOLECCIÓN Y VERIFICACIÓN DE INFORMACIÓN
Para la recolección de datos existen distintos métodos de muestreos y técnicas de interrogación

asociados a los procesos de auditoría. También existe el muestreo de auditoría que tiene lugar
cuando no se puede realizar en forma práctica o no es rentable examinar toda la información
disponible durante la auditoría, por ejemplo, cuando los registros son demasiado numerosos o
están dispersos geográficamente como para justificar el examen de cada elemento de la
población.
El objetivo del muestreo de la auditoría es proporcionar información para que el auditor tenga
confianza en que los objetivos de esta puedan alcanzarse.
El riesgo asociado al muestreo es que las auditorías puedan no ser representativas de la población
seleccionada, y por tanto la conclusión del auditor puede estar sesgada y ser diferente de la que se
alcanzaría si se examinara toda la población. Puede haber otros riesgos dependiendo de la
variabilidad dentro de la población en la que se va a realizar el muestreo y del método elegido.

Grado de Ubicación del auditor

interacción entre
el auditor y el In situ A distancia
auditado
Interacción Realizar entrevistas A través de medios de comunicación

humana interactivos:
Completar listas de verificación y
cuestionarios con la participación del * Realizar entrevistas
auditado
* Completar listas de verificación y
Revisar los documentos con la cuestionamientos
participación del auditado
* Revisar los documentos con la
Muestrear participación del auditado
Sin interacción Revisar los documentos (por ejemplo, Revisar los documentos (por ejemplo,
humana registros, análisis de datos) registros, análisis de datos)
Observar el trabajo desempeñado Observar el trabajo desempeñado a través

de medios de vigilancia, considerando los
Realizar visitas al sitio requisitos sociales y legales
Completar listas de verificación Analizar datos
Muestrear (p. ej., productos)
Las actividades de auditoría in situ se realizan en las instalaciones del auditado. Las actividades de auditoría a
distancia se realizan en cualquier otro lugar distinto de las instalaciones del auditado, sin tener en cuenta la
distancia.
Figura 8. Métodos de auditorías aplicables

Fuente: ISO 19011:2011 (p. 48)
Una vez identificada la forma en que se aplicará la auditoría, el equipo debe considerar las
siguientes preguntas para la preparación de cada uno de los documentos:
 ¿Qué registro de auditoría se creará utilizando este documento de trabajo?

 ¿A qué actividad de la auditoría afecta este documento de trabajo en particular?
 ¿Quién será el usuario de este documento de trabajo?
 ¿Qué información se necesita para preparar este documento de trabajo?
La aplicación cambia si se habla de las auditorías combinadas, estas deben desarrollarse bajo la
guía de documentos de trabajo, para evitar la duplicación de actividades de auditoría mediante:
 La agrupación de requisitos similares provenientes de criterios diferentes.

 La coordinación del contenido de listas de verificación y cuestionarios relacionados.

Los documentos de trabajo deberían ser adecuados para tratar todos aquellos elementos del
sistema de gestión dentro del alcance de la auditoría. Además, deben facilitarse por cualquier
medio.
Una vez preparada la documentación, el paso siguiente es la selección de las fuentes de

información. Estas pueden variar de acuerdo con el alcance y la complejidad de la auditoría. Las
fuentes pueden incluir lo siguiente:
Selección de fuentes de información

•Entrevistas con empleados y con otras personas.
•Observación de actividades y el ambiente de trabajo y condiciones circundantes.
•Documentos, tales como politicas, objetivos, planes, procedimientos, normas, instrucciones, licencias y permisos,
especificaciones, planos, contratos y pedidos.
•Registros, tales como registros de inspección, actas de reuniones, informes de auditoría, registros de programa de
seguimiento y resultado de mediciones.
•Resúmenes de datos, análisis e indicadores de desempeño.
•Información sobre los programas de muestreo del auditado y sobre los procedimientos para el control de los procesos
de muestreo y medición.
•Informes de otras fuentes, por ejemplo, retroalimentación del cliente, encuestas y mediciones externas, otra
información pertinente de partes externas y la calificación de los proveedores.
•Base de datos y sitios en internet.
•Simulaciones y modelizaciones.
Figura 9. Métodos de auditorías aplicables

Fuente: ISO 19011:2011 Directrices para Auditoria de sistema de gestión (p. 49)
El proceso de la entrevista, que es el aspecto fundamental de la auditoría, consiste en recopilar

información y debe llevarse a cabo de un modo en que se adapte a la situación y a la persona
entrevistada. El auditor debe considerar lo siguiente:

Las entrevistas deben mantenerse con personas de los niveles y funciones apropiados y
que desempeñen actividades o tareas dentro del alcance de la auditoría.
Las entrevistas normalmente deben llevarse a cabo durante la jornada normal de trabajo y,
cuando sea posible, en el lugar de trabajo normal de la persona entrevistada.
El auditor siempre debe intentar que la persona entrevistada esté a gusto con la entrevista
antes, durante y después de la realización de esta.
El auditor debe explicar la razón de la entrevista y cualquier toma de notas.
Las entrevistas pueden iniciarse pidiéndole a las personas que describan su trabajo.
Se debe seleccionar cuidadosamente el tipo de pregunta utilizando, por ejemplo,

preguntas abiertas, cerradas e inductivas.
Los resultados de las entrevistas deben resumirse y revisarse con la persona entrevistada.
Siempre se debe agradecer a las personas entrevistadas por su participación y

cooperación.
Figura 10. Métodos de aplicación de la entrevista

La entrevista siempre está planificada a través del plan de auditoría, con esto se minimizan las
posibilidades de evitar cualquier interrupción dentro del proceso y se asegura que el equipo
auditor esté utilizando el equipo de protección individual correctamente dentro de las actividades
in situ.
1.3.4 GENERALIZACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Posterior al proceso de auditoría, cada auditor debe detallar los hallazgos identificados para ser
presentados en la reunión de cierre y en la preparación de las conclusiones. Al determinar los
hallazgos de la auditoría, debe considerar lo siguiente:
El seguimiento de los registros y las conclusiones de auditorías previas.
Los requisitos del cliente de la auditoría.
Los hallazgos que excedan la práctica normal, o las oportunidades de

mejora.
El tamaño muestral.
La categorización, si es que la hubiera, de los hallazgos de la auditoría.
Figura11. Registros de hallazgos

Entendiendo la forma para determinar los hallazgos, el auditor debe dejar registro de
conformidades teniendo en cuenta siempre la identificación de los criterios de la auditoría
respecto a la muestra de conformidad, registrando la evidencia de esta para respaldar la
conformidad y la declaración de conformidad si esta fuese aplicable. Estos pasos generalmente
solo se realizan en el informe final como una nota destacada asociada al cumplimiento.
1.3.5 PREPARACIÓN DE CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
El equipo auditor debe reunirse antes de la reunión de cierre para:
 Revisar las conclusiones de la auditoría y cualquier otra información apropiada

recopilada durante la auditoría frente a los objetivos de la misma.
 Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la incertidumbre
inherente al proceso de auditoría.
 Comentar el seguimiento de la auditoría, cuando sea aplicable.
Además, las conclusiones de la auditoría pueden tratar aspectos tales como los siguientes:
El grado de conformidad y el reconocimiento de la fortaleza del sistema

de gestión con los criterios de auditoría, incluyendo la eficacia del sistema
de gestión para cumplir los objetivos establecidos.
La implementación, el mantenimiento y la mejora eficaz del sistema de

gestión.
La capacidad del proceso de revisión por la dirección para asegurar la

mejora continua idónea, eficacia y mejora del sistema de gestión.
El logro de los objetivos de la auditoría, cobertura del alcance de la

auditoría y cumplimiento de los criterios de esta.
Las causas raíz de los hallazgos, si se incluyeran en el plan de auditoría, y

el detalle de los hallazgos similares encontrados en distintas áreas que se
auditaron con el propósito de identificar tendencia.
Figura 12. Elementos presentes en las conclusiones de la auditoría
Si se especifica en el plan de auditoría, las conclusiones pueden llevar a recomendaciones para la

mejora o futuras actividades de esta, aunque los equipos auditores evitan el realizar
recomendaciones, ya que si no son aplicadas de la forma adecuada pueden llevar a mantener la

observación, lo que puede generar una contradicción en la siguiente auditoría, entendiendo que la
organización puede objetar la observación con la frase “el auditor me dijo que lo realizara así”, por
tanto no se recomienda usar esta facultad del equipo auditor.
1.3.6 REALIZACIÓN DE LA REUNIÓN DE CIERRE
La reunión de cierre, facilitada por el líder del equipo auditor, debería realizarse para presentar los
hallazgos y las conclusiones de la auditoría. Entre los participantes en la reunión de cierre deberían
incluirse a personas representantes de la organización y, cuando sea necesario, a aquellos
responsables de las funciones o procesos que se han auditado. También puede incluirse al cliente
de la auditoría y otras partes.
Si es aplicable, el líder del equipo auditor debe prevenir al auditado de las situaciones encontradas
durante la auditoría que pueden disminuir la confianza en las conclusiones de esta, si está definido
en el sistema de gestión o por acuerdo con el cliente de la auditoría. Los participantes deberían
acordar el período de tiempo para un plan de acción que trate los hallazgos de la auditoría.
El grado de detalle debe ser coherente con la familiaridad del auditado y el proceso de auditoría.
Para algunas situaciones de auditoría, la reunión puede ser formal y las actas, incluyendo los
registros de asistencia, deben conservarse. En otras situaciones, por ejemplo, en auditorías
internas, la reunión de cierre es menos formal y puede consistir solo en comunicar los hallazgos de
la auditoría y las conclusiones de la misma.
Cuando sea apropiado, en la reunión de cierre debe explicarse al auditado lo siguiente:
 Aclarar que la evidencia de la auditoría recopilada se basó en una muestra de la

información disponible.
 El método de presentación de la información.
 El proceso de tratamiento de los hallazgos de la auditoría y sus posibles
consecuencias.
 La presentación de los hallazgos y conclusiones de la auditoría de tal manera que se
comprendan.
 Todas las actividades posteriores a la auditoría relacionadas, por ejemplo, con la
implementación de acciones correctivas, el tratamiento de quejas de la auditoría si
las hubiere y el proceso de apelación si corresponde.
Cualquier opinión divergente relativa a los hallazgos de la auditoría o las conclusiones entre el
equipo auditor y el auditado debería discutirse, y si es posible resolverse. Si este último aspecto no
fuese posible, debe registrarse todas las opiniones dentro del informe.

Si lo especifican los objetivos de la auditoría, pueden presentarse recomendaciones, pero estas

deben dejar en claro que no son vinculantes, es decir, estas son responsabilidad del auditado, por
lo tanto, él decide si las utiliza o no.
1.4 RESULTADOS DE AUDITORÍA E INFORME DE AUDITORÍA

INTERNA
Posterior a esto se genera el informe de auditoría. El jefe del equipo auditor debe informar los
resultados de la misma de acuerdo a los procedimientos del programa.
El informe de auditoría debe proporcionar un registro completo, preciso, conciso y claro de la

auditoría. También deber incluir o hacer referencia a lo siguiente:
Objetivos de la auditoría
El alcance de la auditoría, particularmente la identifiación de la organización y de las

unidades funcionales o procesos auditados
La identificación del cliente de la auditoría
La identificación del equipo auditor y de los participantes de la auditoría
Las fechas y ubicaciones donde se realizan las actividades de auditoría
Los criterios de auditoría
Los hallazgos de la auditoría y las evidencias relacionadas
Las conclusiones de la auditoría
La declaración del grado de cumplimiento de los criterios de la auditoría
Figura 13. Elementos básicos presentes en el informe de auditoría

Entendiendo que estos son los elementos básicos del informe de la auditoría, existen elementos
que completan y dan mayor consistencia al informe final. Además, es bueno aclarar que el informe
final puede realizarse paso a paso, anterior a la reunión de cierre, dependiendo del nivel del
informe y de la disciplina del equipo auditor. También dependerá del alcance de la auditoría y del
tamaño de la organización.
De todas formas, el equipo auditor puede entregar el informe final posterior a la reunión de cierre,
pero no debe demorar más de 15 días en la entrega del mismo, atendiendo a que los hallazgos y

las observaciones deben ser certeros, no dejando pasar tiempo pues esta condición podría
perderse.
Ahora, para generar el informe de manera más detallada los elementos que pueden ser incluidos
dentro de este son:
El plan de auditoría
Un resumen del proceso de auditoría, incluyendo cualquier obstáculo encontrado que pueda
disminuir la confianza en las conclusiones de la auditoría
La confirmación de que se han cumplido los objetivos de la auditoría dentro del alcance de esta,
de acuerdo con el plan de auditoría
Cualquier área dentro del alcance de la auditoría no cubierta
Un resumen cubriendo las conclusiones de la auditoría y los principales hallazgos de la misma

que las apoyan
Las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado
Las oportunidades para la mejora, si se especifica en el plan de auditoría
Las buenas prácticas identificadas
Los planes de acción del seguimiento acordados, si los hubiera
Declaración sobre la naturaleza confidencial de los contenidos
Cualquier implicación para el programa de auditoría o las auditorías posteriores
La lista de distribución del informe de la auditoría
Figura 14. Elementos necesarios para complementar informe final de auditoría

La organización, en términos generales, es difícil que pueda perder su certificación a menos que
los elementos identificados dentro de esta sean extremadamente graves. Se habla de que si una
organización presenta más de dos no conformidades mayores, la auditoría se debe repetir en un
lapso de a lo menos 30 a 60 días para dar el tiempo de subsanar los problemas. Si posee menos de
eso, la auditoría se puede aprobar y dependerá del equipo auditor el recomendar la certificación
por un nuevo período y en la siguiente auditoría verificar si las no conformidades detectadas u
observaciones fueron subsanadas.

1.5 SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA
A continuación, se revisarán los aspectos relacionados con el seguimiento de la auditoría y sus

implicancias.
1.5.1 REVISIÓN DOCUMENTAL COMO ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO
La revisión de documentos por parte de los auditores es una necesidad, pero también puede traer
consecuencias negativas si un auditor se dedica exclusivamente a revisar documentos, ya que
posiblemente deje pasar muchísimas observaciones relativas al proceso, si solo se asegura de que
el documento sea el que está en vigencia pero no de si este se lleva a cabo como debiera. Lo
anterior es un error que suele ser cometido por auditores con poca experiencia.
De todas maneras, siempre es necesario realizar la revisión de documentos, ya que es el eje del
funcionamiento de los procesos dentro de los sistemas de gestión. Algunos de los principales y
más comunes dentro de las organizaciones son:
 Documentación acerca del sistema de gestión y manuales.

 Documentación acerca de la aplicación del sistema de gestión.
 Documentos que establecen requisitos y especificaciones.
 Documentos que establecen recomendaciones o sugerencias.
 Guías.
 Documentación acerca de cómo desempeñar las actividades o procesos.
 Procedimientos, instrucciones, planos.
 Documentación que proporciona evidencia objetiva de las actividades realizadas o
de los resultados logrados. Registros.
La documentación da luces respecto al nivel de mantenimiento de los sistemas de gestión, aunque

no reemplaza la capacidad de observación del auditor.
1.5.2 LEVANTAMIENTO DE NO CONFORMIDADES IN SITU
Las no conformidades tienen diferentes formas de ser tratadas, estas se dividen en distintos
grupos, los cuales son:
 Observación o riesgo: da cuenta de evidencia encontrada que puede generar una no

conformidad futura.
 No conformidad: incumplimiento grave o reiterado de un punto de las normas de
referencia del sistema de gestión.

o No conformidad menor: es una trasgresión que no afecta en forma

directa al elemento principal del sistema de gestión auditado.
o No conformidad mayor: es una transgresión que afecta en forma
directa al elemento principal del sistema de gestión auditado.
Si, el equipo auditor al comparar las auditorías anteriores detecta

que una observación realizada con anterioridad sigue presente, esta
será catalogada como una no conformidad mayor por la reincidencia
y la omisión en la gestión de los riesgos asociados a dicha
observación.
Respecto de las no conformidades, también se pueden catalogar de la siguiente manera:
 Categoría 1: ausencia total de un requisito de la norma o estándar de referencia,

que determina incumplimiento de un principio de las normas de referencia.
 Categoría 2: no cumplimiento parcial, pero sistemático, es decir, se repite en el
tiempo.
 Observación (riesgo): declaración de una situación que potencialmente podría
generar una no conformidad.
Para generar los registros de las no conformidades, debe considerarse lo siguiente:
 La descripción de los criterios de auditoría o referencias que no se están

cumpliendo.
 La declaración de no conformidad.
 La evidencia de la auditoría.
 Los hallazgos de la auditoría relacionados, si fuera aplicable.
Para generar un informe de auditoría destacando las no conformidades, se debe realizar lo

siguiente:

Estado Requisito Explicación del hallazgo / evidencia objetiva

ISO ISO OSHAS
9001:2015 14001:2015 18001:2008
NC (m) 5.1 4.2 4.2 Se observa un dominio muy básico de la política y
objetivos integrados del SIG – Evidencia:
entrevistas con personal de faena
Se detalla con nomenclatura Explicación del evento detallando

de la mejor forma posible y con el
En esta columna se
NC: no conformidad (puede agregarse máximo de detalle; cuál es el
destaca el requisito
m (menor) o M (mayor) para identificar evento que no está cumpliendo el
que se está
el tipo de no conformidad. requisito.
incumpliendo.
Obs.: observación
Figura 15. Registros de no conformidades


COMENTARIO FINAL
El proceso de auditoría resulta en primera instancia complejo, pero si se realiza de la forma

correcta, con profesionalismo y con el apoyo del equipo audito es sencillo. La actividad tiene como
fin la mejora continua, por lo mismo es imprescindible desarrollarla siempre apegada al plan y
realizar el registro de los hallazgos dentro de la organización de forma certera.
Las organizaciones modernas y que poseen sistemas de gestión entienden que el concepto no es
preparar la auditoría, sino que mantener el sistema de gestión en el tiempo siempre de manera
funcional. Este tipo de organizaciones poseen un nivel de auditoría interna, cuya finalidad es la de
autocontrolarse.
Asimismo, las nuevas normas ISO para los sistemas de calidad (ISO 9001:2015), ambiente (ISO
14001:2015) y seguridad (ISO 45001:2016) indican el uso del sistema de gestión de los riesgos para
disminuir dentro de las organizaciones la ocurrencia de eventos que generen no conformidades.
Estas normas buscan trabajar de forma asociativa para establecer un nuevo sistema de gestión de
excelencia donde la gestión, el control y la mejora sean el centro del sistema para la organización.

REFERENCIAS
Goleman, D. (1999). La práctica de la inteligencia emocional. Barcelona: Kairós.
Naciones Unidas (2007). Orientación sobre buenas prácticas para la presentación de información
sobre la gobernanza de las empresas. Nueva York; Ginebra: Naciones Unidas.
Organización Internacional de Normalización (2015) Norma internacional ISO 9001:2015
sistema de gestión de la calidad. Ginebra, Suiza. ISO.
Organización Internacional de Normalización (2011). ISO 19011:2011, Directrices para la auditoría
de los sistemas de gestión. Ginebra, Suiza. ISO.
Spencer Pickett, K. H. (2007). Manual básico de auditoría interna. Barcelona, España: Ediciones
Gestión 2000.
PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:
IACC (2016). Proceso de auditoría. Seguridad y Salud Ocupacional. Unidad 16.


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GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS ...................................................................................................................... 3

Instituto Profesional IACC | 2016 2

 Diferenciar los distintos procesos de una auditoría.

Instituto Profesional IACC | 2016 3

El proceso de auditoría es el punto cúlmine Si bien es cierto la certificación de auditor

A través de este contenido, se analizarán

Instituto Profesional IACC | 2016 4

1.1.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA

En otras palabras, el programa de auditoría es el que determina el tipo de auditoría, la frecuencia y

Figura 1. Programa de auditoría y elementos relacionados

Instituto Profesional IACC | 2016 5

Gerencia Calidad Ambiente Sy Aud. Int Aud. Int. Aud.

Figura 2. Ejemplo de programa de auditoría

1.1.2 PLAN DE AUDITORÍA

Instituto Profesional IACC | 2016 6

Intenciones comerciales y las de otros negocios.

Características de procesos, productos y proyectos, y cualquier cambio en estos.

Requisitos del sistema de gestión.

Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organización esté

Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo los clientes.

Nivel de desempeño del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas

Resultados de auditorías para lograr efecto comparativo.

Nivel de madurez del sistema de gestión auditado.

Figura 3. Elementos a considerar en los objetivos del plan de auditoría

1.1.3 PREPARACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE AUDITORÍA

El plan de auditoría es el documento final de la fase de planeamiento, en el cual se resumen las

El plan de auditoría es la descripción de las actividades y los detalles acordados de una

Fuente: ISO 9000:2015 Sistema de gestión de Calidad: Requisitos (p. 11)

A continuación, se muestra un ejemplo de plan de auditoría.

Instituto Profesional IACC | 2016 7

Observaciones Auditores deben ser expertos dentro de los sistemas asociados

La diferencia entre el programa de auditoría y el plan está determinada en la ISO 19011:2011,

En pocas palabras, el programa se realiza para determinar, por ejemplo:

 ¿Qué se va a auditar? (alcance, procesos, áreas, cláusulas aplicables, etc.)

En otras palabras, el programa es la planificación anual de todas las actividades de auditorías

Instituto Profesional IACC | 2016 8

1.2 ASIGNACIÓN DE AUDITORES

1.2.1 ATRIBUTOS PROFESIONALES DE LOS AUDITORES

Para la asignación de auditores en la organización se debe considerar las condiciones profesionales

Auditor líder Auditor

Figura 5. Asignación por atributos del auditor

Instituto Profesional IACC | 2016 9

Auditor líder Auditor

Figura 6. Asignación por atributos del auditor con conexión de asesor

Tanto en la auditoría externa e interna, la importancia de la experiencia profesional y el desarrollo

1.2.2 COMPORTAMIENTO Y HABILIDADES

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 El auditor siempre debe moverse en un entorno de respeto al auditado.

 Debe obtener la información de forma directa o indirectamente, ya sea a través de

1.3 REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

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1.3.1 REUNIÓN DE APERTURA

Al iniciar la reunión de apertura se deben realizar las siguientes actividades:

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Confirmación de los objetivos y alcances y criterios de la auditoría.

Confirmación de los canales de comunicación formal entre el equipo auditor y el auditado.

Confirmación del idioma que se va a utilizar durante la auditoría.