Caso Peru Fashion

PERÚ FASHION S.
A
ESTADO DE STUACIÓN FINANCIERA
(AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019)
2019
ACTIVO IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 370,780.93 Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros 58,000.80 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 1,329,196.83 Cuentas por pagar a entidades relacionadas
cuentas por cobrar a entidades relacionadas 705,100.11 Otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar 1,504,515.74 TOTAL PASIVO CORRIENTE
exitencias 1,881,544.60 PASIVO NO CORRIENTE
gastos contratados por anticipado 199,467.32 Otros Pasivos Financieros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6,048,606.33 Ingresos Diferidos
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas po cobrar comerciales L/P 3,919.11 TOTAL PASIVO
Cuentas por cobrar entidades relaciondas 196,070.42 PATRIMONIO
Otros Activos Financieros 612,486.42 Capital
Inmueble, Maquinaria y Equipo 10,106,529.55 Primas de Emisión
Activos Intangibles 152,113.52 Otras Reservas de capital
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11,071,119.02 Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 17,119,725.35 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CALCULAR:
1.- LIQUIDEZ CORRIENTE
2.- PRUEBA ÁCIDA O LIQUIDÉZ SEVERA
3.- LIQUIDEZ ABSOLUTA
4.- APALANCAMIENTO FINANCIERO O SOLVENCIA
5.- CAPITAL DE TRABAJO
6.- SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO
7.- SOLVENCIA PATRIMONIAL
8.- CUENTAS POR COBRAR A CAPITAL DE TRABAJO
9.- ACTIVO LÍQUIDO
2019
IMPORTE
1,241,957.34
3,549,676.00
120,987.10
865,244.51
5,777,864.95
319,612.80
120,121.82
439,734.62
6,217,599.57
8,610,433.39
1,046,067.75
182,570.70
360,000.42
703,053.52
10,902,125.78
17,119,725.35
1. LIQUIDEZ CORRIENTE
LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente
Pasivo Corriente
INTERPRETACIÓN:
Se tiene s/ 1.05 del activo corriente para cubrir cada sol del pasivo a corto plazo, ya que la empresa tiene una liquid
medianamente aceptable.
2. PRUEBA ACIDA
PRUEBA ÁCIDA
Activo Corriente - Existencias - Gastos pagados por anticipado
Pasivo Corriente
INTERPRETACIÓN:
La liquidéz de prueba ácida es de s/ 0.69. lo cual indica que no puede cubrir sus obligaciones a corto plazo. Indican
negativo para la empresa.
3. LIQUIDEZ ABSOLUTA
LIQUIDEZ ABSOLUTA
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Pasivo Corriente
INTERPRETACIÓN:
Se tiene un índice de s/0.06 lo cual permitirá a la empresa operar con sus propios activos, sin la necesidad de recur
ventas.
4. APALANCAMIENTO FINANCIERO
APALANCAMIENTO FIANNCIERO
Pasivo Total
Activo Total
INTERPRETACIÓN:
Su endeudamiento no ha incrementado respecto al nivel promedio del sector, también podemos observar que la e
condición de afrontar problemas financieros.
5. CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO
Activo Corriente - Pasivo Corriente
INTERPRETACIÓN:
Se tiene s/ 270,741.38 de capital de trabajo, el cual indica un exceso en el activo corriente que posee la empresa, e
aumentar a realizar nuevas inversiones en otros activos.
6. SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO
SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO

Deudas a Largo Plazo
Patrimonio
INTERPRETACIÓN:
En el relación con las deudas a largo plazo y el patrimonio, el indice de compromiso es de 0.03, lo cual nos indica q
está demasiado comprometida, por lo cual no se pone en peligro los recursos de la empresa
7. SOLVENCIA PATRIMONIAL
SOLVENCIA PATRIMONIAL
Pasivo Corriente + Pasivo no Corriente
Patrimonio
INTERPRETACIÓN:
Este indice nos indica que el patrimonio de la empresa está comprometido en un 57% en las obligaciones corriente
que posea la empresa
8. CUENTAS POR COBRAR A CAPITAL DE TRABAJO

CUENTAS POR COBRAR A CAPITAL DE TRABAJO
Cuentas por cobrar Comerciales x 100
Capital de Trabajo
INTERPRETACIÓN:
La dependencia en cuenta al capital de trabajo en las cuentas por cobrar a clientes es de un 491%, lo cual es escesi
poner en peligro a la empresa, esto puede ser debido a causa de la deficiencia en la rotación de las mercaderías, o
rotación de las cuentas por cobrar,
9. ACTIVO LÍQUIDO
ACTIVO LÍQUIDO
Efectivo y Equivalente de Efectivo + Inversiones Financieras
Pasivo Corriente
INTERPRETACIÓN:
Se tiene un aproximado de 0.07, lo cual permitirá afrontar las obligaciones financieras corrientes, indicando que es
favorable para la empresa.
AÑO 2012
6,048,606.33
1.05
5,777,864.95
sivo a corto plazo, ya que la empresa tiene una liquidéz positiva o
3,967,594.41 0.69
5,777,864.95
puede cubrir sus obligaciones a corto plazo. Indicando que es algo
AÑO 2012
370,780.93
0.06
5,777,864.95
rar con sus propios activos, sin la necesidad de recurrir a los flujos de
AÑO 2012
6,217,599.57
0.36
17,119,725.35
medio del sector, también podemos observar que la empresa está en
AÑO 2012
6`048,606.33 - 6`217,864.95 270,741.38
exceso en el activo corriente que posee la empresa, el cual puede
AÑO 2012
319,612.80
0.03
10,902,125.78
ndice de compromiso es de 0.03, lo cual nos indica que la empresa no

gro los recursos de la empresa
AÑO 2012
6,217,599.57
0.57
10,902,125.78
mprometido en un 57% en las obligaciones corrientes y no corrientes

AÑO 2012
132,919,683.00
490.95
270,741.38
por cobrar a clientes es de un 491%, lo cual es escesiva, y esto podría

de la deficiencia en la rotación de las mercaderías, o en una mala
AÑO 2012
428,781.73
0.07
5,777,864.95
obligaciones financieras corrientes, indicando que este indice no es

PERÚ FASHION
INFORME Nª 0085-2019-GF/04
A: GERENCIA GENERAL
DE: GERENCIA FINANCIERA
ASUNTO: ANÁLISIS DE RATIOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
FECHA: HUARAZ, 7/12/2020
Al 31 de diciembre del 2019, PERU FASHION S.A tiene una inversión de

S/ 17`119,725.35 de los cuales el 35% son activos corrientes y el 65% son activos no corrientes
Así mismo la parte más relevante es el rubro de inmueble, ,aquinaria y equipo

que es de s/ 7´774,253.50 equivalente al 59% del total de inversión.
El capital de trabajo es de s/ 270,741.38. pudiendo así la empresa afrontar más

obligaciones o invertir en nuevos activos.
CONCLUSIONES
1.- La capacidad de endeudamiento de la empresa es positiva, ya que tiene respaldo para
afrontar sus obligaciones.
2.- La rentabilidad de la empresa ha aumentado, lo cual puede ser por un buen manejo de parte
de la gerencia.
3.- La estructura financiera está consituido por 36% de capitales ajenos y el 64% de capitales
propios, lo cual indica que la empresa cuenta con un respaldo del capital
4.- Existe un mayor endeudamiento en el pasivo corriente, lo cual es peligorso para la caja de
la empresa.
5.- El efectivo y equivalente de efectivo tiene pocos recursos, lo cual podría ser por pagos
realizados a las obligaciones obtenidas.
6.- La empresa tiene inversiones financieras, los cuales son a corto plazo, lo que nos indica que
se puede negociar en menos de un año
7.- El rubro de inversiones financieras esta representada por títulos valores
8.- se podría decir en general que la empresa esta en pleno crecimiento a traves de inversiones.
RECOMENDACIONES
1.- La situación de la empresa es positiva, lo cual se recomienda invertir en nuevas inversiones.
2.- Poner en totación el capital de trabajo a traves de inversiones lo cual permitirá tener
una mayor liquidéz.
3.- Modificar la politica de cobranzas, y vemtas para incrementar la rotación de la empresa.
4.- Mejorar el sistema de créditos con recursos disponibles y así atender las necesidades
propias de la empresa.
5.- Incentivar la producción el cual permitirá generar mayores ganancias.
6.- Implementar nuevas politicas de ventasde mercaderias, para evitar el stok de las mismas.
7.- La emprese debe de ver la posibilidad de invertir en nuevos giros de negocio, relacionados
cos el suyo para obtener mayor rentabilidad.
8.- Se recomienda no utilizar fuuentes externas de financiamiento.
GERENTE FINANCIERO GERENTE GENERAL

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PERÚ FASHION S.

TOTAL ACTIVO 17,119,725.35 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente - Pasivo Corriente

6. SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO

SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO

8. CUENTAS POR COBRAR A CAPITAL DE TRABAJO

sivo a corto plazo, ya que la empresa tiene una liquidéz positiva o

puede cubrir sus obligaciones a corto plazo. Indicando que es algo

6`048,606.33 - 6`217,864.95 270,741.38

exceso en el activo corriente que posee la empresa, el cual puede

ndice de compromiso es de 0.03, lo cual nos indica que la empresa no

mprometido en un 57% en las obligaciones corrientes y no corrientes

por cobrar a clientes es de un 491%, lo cual es escesiva, y esto podría

obligaciones financieras corrientes, indicando que este indice no es

Al 31 de diciembre del 2019, PERU FASHION S.A tiene una inversión de

Así mismo la parte más relevante es el rubro de inmueble, ,aquinaria y equipo

El capital de trabajo es de s/ 270,741.38. pudiendo así la empresa afrontar más

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