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ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTA MARÍA FACULTAD DE


CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

DOCENTE: LIC PATRICIO LEWIS


PRESENTADO POR: DIA CANAZA LESLY PAMELA

AREQUIPA-PERU
2021
ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

CAPITULO 1
GENERALIDADES DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL
EN LA GERENCIA ESTRATÉGICA

TEMAS DE REFLEXIÓN
1.- ¿Los presupuestos enfrentan el problema de la intervención de fenómenos
económicos, como la inflación o la devaluación, en el cumplimiento de los pronósticos
monetarios?
Estos factores si intervienen ya que la inflación incide sobre los flujos de efectivo y
sobre la tasa de descuento requerida por la empresa, así la inflación distorsiona las
decisiones en la elaboración del presupuesto. La principal razón es que los cargos
por depreciación se basan en el costo original del activo y no en el costo de
reposición. Por lo tanto el presupuesto debe prever estos cambios en la economía si
no lo fuera presentaría problemas irreparables y pérdidas si, ya que al no existir un
presupuesto la dirección de una empresa no sabe hacia dónde dirigirse, no puede
precisar la inversión que requiere financiarse, por lo que su manera de estimar los
resultados sin presupuestar es subjetiva, es decir colocada de manera propia sin
estar basada en un objeto.
3.- ¿Sin planes ni presupuestos las organizaciones tienen problemas para practicar el
control?
Si, debido a que mediante el control se comparan los resultados reales frente a los
presupuestados, determinando así variaciones, a fin de efectuar los correctivos
necesarios. Si nose ejecutaran presupuestos no existiera una base sobre la cual
evaluar la optimización de recursos

EVALUACIÓN DE LECTURA DEL CAPÍTULO


1.- ¿Qué significa la palabra presupuesto?

Es la expresión cuantitativa de una estimación programada y sistemática que


permite conocer con anticipación algunos resultados básicos en base a datos
históricos
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2.- ¿Por qué la planeación, la coordinación y el control pueden incidir en la


determinación de utilidades? Explique mediante una gráfica.

Porque es necesario planear,


coordinar y controlar los ingresos
y gastos de una organización, y
esto lo podemos ver en el
presupuesto, así el resultado lo
encontraremos en las utilidades
de la operación de la empresa.

3.- ¿Qué función desempeña el presupuesto en la administración?

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero


de la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es
lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las
diferencias.

EJERCICIOS PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES


1.- El gerente de la Compañía Manufacturera ABC, Ltda., que elabora y
distribuye un producto de consumo popular y la comercializa en varias ciudades,
discute con su “vendedor principal”, quien le sugiere que, según sus pronósticos de
ventas, deberían implementar un sistema presupuestal integral El gerente hace el
siguiente comentario:
“si no es confiable la administración financiera de los estados convencionales,
¿qué sentido tiene comprometer un tiempo de personas en un sistema adicional?
Nuestra preocupación debe centrarse en vender cada vez más”.

Comente la información del gerente.

En primer lugar, el gerente no está haciendo un buen uso de las


herramientas que tiene a su alcance para direccionar la empresa, ya que
manifiesta no tener certeza respecto al manejo contable de la misma, pero de
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igual manera él toma las decisiones de la institución y aunque su empleado trata


de que se implemente el sistema presupuestal que ayude a lograr una
mejor efectividad en las ventas; Este se rehúsa a adoptar esta estrategia
amparándose, en que no hay la necesidad de implementar un nuevo sistema que
comprometa recursos humanos y físicos.
Otros de los errores del gerente, es que no está teniendo en cuenta el principal y
más importante recurso de una empresa, que son los empleados,
debido a que el vendedor principal es la persona que más conoce al cliente y
es quien en verdad sabe del mercado y puede diseñar nuevas
estrategias para complacer a los clientes actuales y potenciales y
posicionar la compañía y volverse más competitivo frente a la competencia.

3.-¿Si usted fuese el encargado de la contabilidad, ¿cómo reaccionaría al escuchar


las apreciaciones de la gerencia?

Como persona encargada de la contabilidad, en primer lugar, solicito una junta


con el gerente de la empresa, que nos manifieste las inquietudes e
inconformidades con respecto a la contabilidad, así tendremos la
oportunidad de mejorar cualquier situación desfavorable que tengamos en el
manejo contable. Además en la misma reunión le daremos a conocer
al gerente las ventajas de implementación de un sistema presupuestal, para
mejorar la calidad del servicio en la empresa y que este gasto traería a mediano
plazo mayores ventas y por consiguiente mayor utilidad.

6.- ¿En cuales argumentos sustentaría la sugerencia del recurrir al presupuesto?

Teniendo en cuenta que el presupuesto es una herramienta que no solo podemos


utilizar en una empresa, sino que lo podemos aplicar en nuestra vida diaria para
mejorar cualquier situación.
Asimismo, el presupuesto es el mejor método de anticiparse al futuro, esto
asegura la consecución de los objetivos que se ha trazado la empresa.
Con un presupuesto podemos planificar y diseñar el futuro deseable de
la empresa y la forma de hacerlo factible para así lograr y alcanzar las metas de la
organización.
El presupuesto es una herramienta lo cual podemos tomar decisiones,
es decir, si se desea mirar una alternativa de inversión, por medio del
presupuesto podemos saber hasta que cantidad la empresa puede invertir, o si
por lo contrario si se desea aumentar el volumen de ventas podemos
mirar que presupuesto se maneja en producción y así sabremos que
proyección podemos tener para las ventas.
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Un presupuesto integral, es muy conveniente ya que en el unificaríamos


toda la empresa, de tal manera que las aéreas se interrelacionen, para que así
todos vayan por un mismo camino y se logren los objetivos propuestos, teniendo
en cuenta que los presupuestos mejoran la comunicación de las
dependencias, porque no podemos simplemente aumentar las ventas sin tener en
cuenta la producción, para cubrir dichas ventas. Gracias a la implementación
de un sistema presupuestal, podemos identificar las debilidades y las fallas
que tenga una organización, teniendo en cuenta los registros históricos o
las experiencias anteriores, podemos prevenir que vuelvan a suceder pérdidas o
desfases que afecten la operación de la compañía. El presupuesto nos ayuda a
tener un mayor control de cada área, otorgándonos datos que nos sirven para
saber, si la empresa está ejecutando las actividades de manera correcta y poder
corregir brechas que se presentan.
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CAPITULO 2 METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN


DEL PRESUPUESTO
TEMAS DE REFLEXIÓN

1.- ¿En economías afectadas por fuertes fluctuaciones de los indicadores de la


inflación y la devaluación no tienen aplicación práctica la planeación y la
presupuestación?

Si la economía se ve altamente perjudicial por los indicadores de la inflación y la


devaluación por no practicarla planeación y la presupuestacion entonces decimos
que la inflación y la devaluación tienen participación en el sistema económico

3.- ¿Al amparo de las obligaciones que se asumen en el momento de aprobar los
presupuestos, es frecuente encontrar directivos que adoptan posiciones conservadoras
frente a los pronósticos?

La posición q tomen los directivos frente a la aprobación del presupuesto siempre


va a depender principalmente de las ventajas y las desventajas q este pueda
generar, de ahí que algunos tomen una actitud conservadora.

6.- ¿El ambiente de la globalización económica, la apertura de los mercados y la


mayor competencia son fuerzas económicas que alimentan la necesidad de!
presupuesto y la planeación a largo plazo?

Cuando se quiere enfrentar a estos nuevos ámbitos se vuelve necesario la


implantación del presupuesto y la planeación a largo plazo, puesto es
indispensable contar con las herramientas necesarias para empezar a
implementar actividades con las cuales podamos aprovechar los beneficios que
traigan estas “fuerzas económicas”.

9.-¿Los costos unitarios de producción dependen del método utilizado para distribuir
o asignar los costos indirectos de fabricación?

Los costos de producción (también llamados costos de operación) son los gastos
necesarios para mantener un proyecto, línea de procesamiento o un equipo en
funcionamiento. En una compañía estándar, la diferencia entre el ingreso (por
ventas y otras entradas) y el costo de producción indica el beneficio bruto.
Esto significa que el destino económico de una empresa está asociado con: el
ingreso (por ej., los bienes vendidos en el mercado y el precio obtenido) y el costo
de producción de los bienes vendidos. Mientras que el ingreso, particularmente el
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ingreso por ventas, está asociado al sector de comercialización de la empresa, el


costo de producción está estrechamente relacionado con el sector tecnológico; en
consecuencia, es esencial que el tecnólogo pesquero conozca de costos de
producción.
El costo de producción tiene dos características opuestas, que algunas veces no
están bien entendidas en los países en vías de desarrollo. La primera es que para
producir bienes uno debe gastar; esto significa generar un costo. La segunda
característica es que los costos deberían ser mantenidos tan bajos como sea
posible y eliminados los innecesarios. Esto no significa el corte o la eliminación de
los costos indiscriminadamente.
Por ejemplo, no tiene sentido que no se posea un programa correcto de
mantenimiento de equipos, simplemente para evitar los costos de mantenimiento.
Sería más recomendable tener un esquema de mantenimiento aceptable el cual,
eliminaría, quizás, el 80-90% de los riesgos de roturas. Igualmente, no es
aconsejable la compra de pescado de calidad marginal para reducir el costo de la
materia prima. La acción correcta sería tener un esquema adecuado de compra de
pescado según los requerimientos del mercado y los costos. Usualmente, el
pescado de calidad inferior o superior, no produce un óptimo ingreso a la empresa;
esto será analizado posteriormente.
Otros aspectos entendidos como "costos" a ser eliminados (por ej., programas de
seguridad de la planta, capacitación de personal, investigación y desarrollo),
generalmente no existen en la industria procesadora de pescado de los países en
vías de desarrollo. Desafortunadamente en el mismo sentido, los costos para
proteger el medio ambiente (por ej., el tratamiento de efluentes) son en forma
frecuente ignorados y, en consecuencia, transferidos a la comunidad en el largo
plazo o para futuras generaciones.

EVALUACIÓN DE LECTURA DEL CAPÍTULO

1.-¿Qué papel desempeña la motivación al personal para que el presupuesto funcione


adecuadamente?

Con un equipo de trabajo motivado resulta mas fácil alcanzar los objetivos
propuestos, ya que el personal se encuentra comprometido con los objetivos de la
empresa
3.-¿En qué medida las disposiciones gubernamentales podrían afectar a sus cálculos
presupuestarios?

Las disposiciones gubernamentales influyen directamente en los cálculos


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presupuestarios de la empresa debido a que aspectos como las políticas


tributarias, las disposiciones salariales, de seguridad social y de comercio exterior
guiaran en muchas maneras el rumbo que debe seguir la empresa, ya que la
empresa no tiene poder sobre estas variables debido a que no son controlables

6.- ¿Destaque las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos?

Ventajas

– El Presupuesto brinda competitividad ayudando a la planeación y control de las


empresas.
– Motiva al comité gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos
de la empresa al tomarlos en cuenta.
– Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la
organización.
– Mantiene un archivo de datos base los cuales facilitan las expectativas que se
tienen.
– Facilita la administración óptima de los insumos.
– Facilita el control administrativo. Permite la comparación entre los diferentes
periodos considerados. Ejercita a los directivos de la
– organización para formar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la
empresa.
– Herramienta fundamental para la toma de decisiones.
– A través de ciertos métodos podemos ver los rendimientos que nos generará.

Limitaciones

– Está basado en estimaciones.


– Debe de estar adaptado a cambios de importancia que surjan lo que significa
que es una herramienta dinámica.
– Es necesario que todos y cada uno de los miembros de la empresa tenga
conocimiento de lo que sucede en la empresa, sino existirán problemas de
organización y control.
– Los resultados no se esperan a corto plazo.

9.- ¿Indique la correlación entre los programas de producción, los planes de compra,
los consumos de materias primas y la demanda de mano de obra?

TEMAS DE INVESTIGACIÓN
1.- ¿Identifique cinco empresas de la ciudad que trabajen con presupuestos? Describa
la metodología seguida por cada una para elaborar su presupuesto. ¿Confronte la
descripción y proponga un método único que pueda aplicarse en cualquier empresa?
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Metodología que puede aplicarse en cualquier empresa

Productos metalúrgicos S.A (PROMESA)

Distribuidora de electrificación (PROELEC)

Distribuidora ZURITA
Incable S.A
Empresa de fundas plAsticas y descartables (PLASTIFE)

3.- ¿Identifique los principales obstáculos y/o problemas que se presentan en las
empresas que trabajan con presupuestos (diseñe un cuestionario y aplíquelo)?

Los bruscos cambios en el medio ambiente, las nue6as disposiciones legales y los
acontecimientos mercantiles inesperados tales como Huelgas, accidentes o
siniestros, pueden sacar de balance el proceso.

Están basadas en estimaciones


Deben ser adoptado constantemente a cambios importantes que surjan
Su ejecución no es automática, se necesita comprender su importancia
Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración

Las razones por las cuales el presupuesto y la planeación no tienen son, entre
otros, los siguientes:

La capacidad de la dirección para comprender su sistema


Los directivos se preocupan por el detalle o tratan de controlar los factores
equivocados.
La falta de respaldo por parte de la dirección al sistema presupuestal.
La dirección general no apoya a la acti6idad o no participa en este sentido
La incapacidad para atender la importancia crítica del papel que toma los
presupuestos en el proceso
El compromiso excesivo del proceso presupuestal
La evaluación inadecuada y desajuste entre productos y mercados.
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EJERCICIOS PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES

La empresa productora de licores Bodegas del Danubio, SA comercializa tres tipos


de vino: seco, semiseco y tinto. El éxito mercantil alcanzado en los últimos años
permite augurar un crecimiento sostenido del 5%, 10% y 15% para los productos
citados, respectivamente. Además, la compañía establece que para el futuro deben
mantenerse existencias de seguridad iguales al 25% de las ventas pronosticadas.
Con base en lo indicado y en tos siguientes datos, fije el programa de producción
del próximo año:

Productos Ventas año anterior (1) Inventarios iniciales(2)

Vino seco 2.400 300

Vino semiseco 3.200 500

Vino tinto 3.750 800

(1)

Litros
(2)
Inventarios existentes al inicio del periodo por presupuestar.

DESARROLLO
Para concretar el programa de producción, se consideran tres factores: las
unidades existentes al comienzo del período, el estimativo de ventas y la política
sobre inventario final de productos terminados. La determinación de la producción
requerida se realiza asi:

Inventario inicial (HI)


+ Producción (P)
– Inventario final (IF )
= Ventas previstas (V)
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La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Porlamar, produce y


distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus
directivos suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas gerenciales
contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han acudido al
planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el compromiso de
informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras (cantidades y
precios) y de consumos de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone
de la información siguiente:
Ventas previstas por bimester

BIMESTRES ENSUEÑO AMBICIÓN PARAÍSO

1 20.000 10.000 15.000


2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000
80.000 40.000 60.000

ENSUEÑO AMBICIÓN PARAÍSO

PRECIO Bs. 320,00 260,00 200,00

Niveles de inventarios previstos la iniciar el periodo presupuestario.


Productos Niveles de inventario inicial

Ensueño 32.000 unidades

Ambición 12.600 unidades

Paraíso 18.000 unidades


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Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de


conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera
permanente existencias de seguridad, así:

Productos Existencia de seguridad permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas

Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas

Consumo por producto y precios de las materias primas por adquirir


Materias Unidades de Precios Consumo por producto
primas medida

Ensueño Ambición Paraíso

A Kilos 180 0,25 0,15 0,10

B Kilos 280 0,125 0,10 0,05

C kilos 300 0,20 0,15 0,10

Niveles de inventarios previstos al finalizar el periodo presupuestario.


Ensueño Ambición Paraíso

Inventario final 10.800 9.600 10.000

Loa costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de juventud se estiman

en Bs.7.200.000,00, calcule los costos de producción y elabore el estado


financiero de costo de ventas. Gastos operaciones estimados en Bs. 7.500.000,00
y gastos financieros ascenderán a Bs. 2.4000.000,00 y la tasa de impuesto sobre
la renta se estima en un 40%. Elabore el estado de resultados.
4.1 PRESUPUESTO DE CONSUMOS
  A B C
Inventario inicial 2.1 2.430
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3.690 60
x Costo unitario al terminar 144 230,00 240,00
el año n
Inventario al comenzar el 531.360,00 496.800,00 583.200,00
año n+1
Presupuesto de compras 6.129.000,00 5.040.000,00 7.623.000,00
Valor Inventario inicial 6.660.360,00 5.536.800,00 8.206.200,00
disponible
Valor inventario final -745.2 -646.800,0 -792.0
00,00 0 00,00
Presupuesto de consumos 5.915.160,00 4.890.000,00 7.414.200,00
   
Presupuesto total 18.219.360,00  
consumos =
   

Cédula 5 Exigencias y Costos de la Mano de Obra Directa    

   

Estación Producción Exigencias de Mano de Obra Exigencias Estimadas (PxE) Total


de
trabajo
  Requerida ENSUEÑO AMBICIÓN PARAISO ENSUEÑO AMBICIÓN PARAISO  

X 84.000 32 21 11 2.688.0 1.764. 924.0 5.376


00 000 00 .000

Y 42.000 24 16 8 1.008.0 672. 336.0  


00 000 00

Z 63.000 14 9 5 882. 567. 315.0 1.764


000 000 00 .000

Totales 4.578.0 3.003. 1.575.0 7.140


00 000 00 .000

   

Costo estimado por: 960,00 920,00 840,00  


CH

   

Costo previsto por departamento 4.394.880.000,0 2.762.760.000,0 1.323.000.000,0 8.480.640.000


0 0 0 ,00

   

Presupuesto global de mano de obra 8.480.640.000,0  


directa = 0

                 
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Para Costear los inventarios iniciales


Ensueño Ambición Paraíso

inventario inicial de
productos terminados 230 260 200

Calculo de la tasa aplicable al producto


Horas de manode obra
CIF
Total horas de mano de obra
=¿
Producción estimada

Calcule los costos estándar por producto

Si el gerente de compras delega en usted e) compromiso de preparar los


presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a calcular lo
siguiente: a. Producción anual requerida.
b. Inventarios finales de productos terminados.
c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C.
d. Inventarios finales de las materias primas A, B y C.
e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total
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f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño, Ambición y


Paraíso.
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CAPITULO 3

PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS


COMERCIALES
TEMAS DE REFLEXIÓN
1.- ¿Los presupuestos mercantiles de la empresa constituyen la expresión monetaria
de las políticas fijadas en cuanto a productos, precios, promoción, publicidad y
distribución?

Los presupuestos, son efectivamente, la expresión monetaria de todos los planes


y las políticas fijadas por la empresa, ya que estos representan los lineamientos a
seguir de la organización expresando los objetivos de manera cuantitativa.

3.- ¿Si los pronósticos de ventas de la industria y de la empresa muestran que ésta no
tiene mayores posibilidades de consolidar su participación, las políticas de
comercialización deberían sustentarse en las opciones del atrincheramiento y de la
contracción del negocio o de los productos?
Si se concurre a la comercialización de productos en diversos mercados y algunos
de estos no son rentables para la empres o son mejor atendidos por otras
organizaciones, es recomendable contraer el radio de acción comercial.
Si un pronóstico de ventas nos refleja la poca consolidación la participación en el
mercado; la empresa deberá adoptar cambios en sus políticas atrincherando el
negocio y sus productos.
6.- ¿La sobrestimación del mercado genera efectos negativos sobre el monto de la
inversión, el financiamiento y la recuperación del capital aportado?

Cuando una empresa genera demasiados productos, más de los que podría
vender en el mercado se genera gastos y posibles pérdidas por eso siempre
debemos implementar métodos de pronósticos exactos puesto que si no
utilizamos bien nuestras proyecciones nuestro sistema financiero podría verse
afectado.

9.- ¿Los métodos de pronósticos de ventas basados en ajustar o suavizar datos de


tendencias históricas o en calcular incrementos promedio anuales (absolutos o
porcentuales), suponen ambientes estáticos, competidores pasivos y consumidores
cuyos gustos, preferencias y hábitos de compra son inmodificables?
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Cuando tenemos los pronósticos de ventas basados en ajustes de tendencias


históricas nos da la idea de que los consumidores no cambian en sus gustos,
permanecen estáticos y los competidores o cambian sus estrategias

EVALUACIÓN DE LECTURA DEL CAPÍTULO


1.- ¿Cuáles factores justifican la segmentación de los mercados?

La segmentación tiene como factores el mercado, este incluye factores


geográficos, demográficos, psicológicos, socioculturales, relacionados con el uso
de la situación de uso, beneficios buscados y el estilo de vida

3.- ¿Cuáles son las principales variables demográficas estudiadas para precisar la
naturaleza del mercado-meta o blanco del marketing?

Las características demográficas como edad, sexo, estado civil, ingreso, y


educación son muy empleados como base para la segmentación de mercado,
pues se refiere a las estadísticas vitales inmensurables de la población, este
ayuda a identificar el mercado Objetivo y describir a las personas del grupo debido
a que es más accesible y eficaz.

6.- ¿Relacione y explique los principales objetivos mercantiles de un plan estratégico?

Expansión, estabilización o consolidación, retroceso parcial y retroceso total .Los


objetivos que persigue el plan estratégico son establecer las principales líneas de
actuación a seguir en el corto y medio plazo para incorporar las demandas de los
productos ofertados.

9.- ¿En qué circunstancias convendría implantar las estrategias de penetración y la


diversificación de mercados?

Tenemos dos circunstancias para la realización de dichas estrategias: Cuando la


empresa se extiende y tiene base para implementar la penetración y

diversificación de mercados generales. La otra es cuando nuestro mercado meta


es afectado y necesitamos mejorar el nivel de incorporaciones lo cual lo podemos
lograr con la diversificación de productos y penetración de mercados

12.- ¿Cuáles costos deben estimarse para elaborar los presupuestos correspondientes
a la distribución de productos?

Costos adscritos
Costos vinculados
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Costos de transporte

EJERCICIOS PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES


1.- ¿Si usted fuera contratado como consultor mercantil, ¿a cuáles fuentes de
información acudiría para pronosticar las ventas de empresas de los siguientes
sectores económicos: ¿hotelería, transporte terrestre de carga, editoriales dedicadas a
textos escolares, ensamble de vehículos, producción de computadores personales,
reparación de turbinas de avionetas, almacenamiento y distribución de trigo,
producción de filtros de aceite para vehículos?

• Hotelería: Cotelco es el gremio encargado de mantener las estadísticas activas


del sector hotelero en Colombia por lo que la fuente de información tiene ventaja
debido a que se muestran los resultados de ocupación a nivel nacional mensual
de todos los departamentos que tienen las cadenas de hoteles afiliados al sector.

• Transporte terrestre de carga: En Colombia el ministerio encargado es el MIN


Transporte, donde se pueden lograr encontrarlas cifras de desempeño del sector
en el país durante los últimos años esta base podrá ayudar en el pronóstico
basado en el comportamiento que ha tenido el sector durante los últimos años,
información clave para realizar un pronóstico.

La siguiente fuente de información en COLFECAR quien es el gremio que


representa a todas las empresas de transporte de carga en Colombia. Se
encuentran las estadísticas de las ventas producidas por el sector de carga.

• Editoriales dedicadas a textos escolares: Las fuentes de consulta resultarían ser


las mismas editoriales donde tienen los datos de las ventas que se producen tanto
por la cantidad de títulos que están en oferta como la cantidad de libros
producidos por las imprentas que resultan también como fuentes de información,
en Colombia existe las siguientes casas editoriales principalmente:

EDITORIAL PLANETA

SANTILLANA

EL TIEMPO

En Colombia existe actualmente más de 435 editoriales que se dedican tanto al


desarrollo de textos escolares como de lectura común. La organización Carvajal
S.A es una de las imprentas más importantes de textos en Colombia.

• Ensamble de vehículos: El ministerio que regula el ensamble en Colombia es


MIN Cit donde estipula la normativa para poder lograr los ensambles en el país.
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Debido a la crisis que sufre el país actualmente con el ensamble de vehículos


según el articulo publicado por el periódico El País el 6 de febrero de este año
(http://www.elpais.com.co/elpais/economia/noticias/sera-fin-ensambladora-mazda)
el desafío es grande debido a que producir y traer un carro de otro país es mucho
más económico que hacerlo en Colombia.

En Colombia operan de manera activa las siguientes ensambladoras de


vehículos:

1. Compañía Colombiana Automotriz (marca Mazda) Retirada del mercado 2014.

2. General Motors Colmotores (marcas Isuzu, Volvo y Chevrolet)

3. Sofasa (marca Renault)

4. Hino Motors Manufacturing S.A. (marca Hino – grupo Toyota)

5. Carrocerías Non Plus Ultra (marca propia, CKD Volkswagen)

6. Compañía de Auto ensamble Nissan (marca Nissan)

7. Navistrans S.A: Agrale

8. Daimler

Las cuatro primeras empresas concentran el 99% de la producción, en términos


de unidades.

3.- ¿Mencione las variables en que puede apoyarse la determinación de la fuerza de


ventas (vendedores) de empresas que recurren a los servicios de distribuidores
mayoristas?

La caracterización del mayorista resulta una actividad fácil y sencilla, pero ya en la


práctica no es tan sencilla, esto se debe al fuerte dinamismo que se presenta en
el sector comercial, empezando porque hoy en día las empresas desean manejar
los roles de mayorista y minorista con una fuerza de ventas muy completa y
capacitada y unos recursos económicos que logran la especialización de la
actividad mayorista. La actuación de los mayoristas se puede clasificar siguiendo
diferentes criterios, estos son:

Tipo de producto. Esta clasificación de la actividad mayorista se divide en siete,


estas son:

• Agricultura y alimentación.

• Textil, confección y calzado.


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• Droguería, farmacia y hogar.

• Vehículos y accesorios.

• Artículos de consumo duradero.

• Comercio inter industrial.

• Otros comercios al por mayor.1. Relaciones de propiedad: Los mayoristas


pueden ser empresas independientes o mantener relaciones de propiedad con
otros miembros del canal (productores o distribuidores).
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CAPITULO 7 PRONÓSTICOS FINANCIEROS EN


PROYECTOS DE INVERSIÓN
Temas de reflexión

1.- ¿Los flujos positivos considerados para determinar la conveniencia de los


proyectos consultan la información relacionada con los flujos de efectivo generado?

Consideramos que cuando se tiene previsto una nueva inversión o presupuesto,


se tiene que tener información contable fiable y real ya que solo de esa manera se
tienen los datos financieros de la empresa, y en base a esa información sobre los
ingresos o gastos se puede determinar la cantidad de dinero que se posee para
invertir en nuevos proyectos. Por lo que se debe consultar toda información
financiera.

3.- ¿Al descontar los flujos de efectivo generado con base en la misma tasa (i = tasa de
interés de oportunidad), se supone equivocadamente que dichos flujos de inmediato se
reinvierten a la tasa escogida para realizar el descuento?

No es cierto ya que al reinvertirlo el valor se convierte en negativo y no sería viable

6.- ¿Si el valor presente neto de un proyecto es positivo, indica que su tasa de
rentabilidad supera la tasa de interés de oportunidad?

Consideramos que si es un buen proyecto de inversión ya que la tasa de


rentabilidad sería superior al porcentaje que el inversionista desea obtener por lo
cual su inversión no estaría en riesgo, sino que sería rentable a un corto o largo
plazo dependiendo del tipo de negocio que se tenga, y en donde la inversión
tendrá un retorno confiable y sin riesgos

EVALUACIÓN DE LECTURA DEL CAPÍTULO

1.- ¿Cuál información financiera proporciona el estudio de ingeniería del proyecto?

La ingeniería es la encargada de mostrarnos el monto de las inversiones y las e


exigencias del espacio específico tomando como base los resultados que arrójala
evaluación de parámetros como la productividad , la demanda, grado de
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automatización, el soporte técnico, los costos de mantenimiento, y le consumo


energético

3.- ¿Por qué para analizar la conveniencia económica de los proyectos son necesarios
los flujos de efectivo generado y no las utilidades pronosticadas?
Porque son datos consistentes y confiables. los flujos de efectivo generados son la
brújula para precisar si un proyecto es conveniente y así seguir invirtiendo en él.
caso contrario con las utilidades pronosticadas ya que pueden variar

6.- ¿Cuáles ventajas reporta la utilización del VPN frente a la TIR, como indicadores
aplicados a la evaluación financiera de proyectos?

Son métodos de evaluación financiera desmontables para evaluar los proyectos


de inversión el VPN depende de cuánto estaría usted dispuesto a invertir
conociendo el retorno de la inversión y el TIR que usted requiere y es propia de
cada proyecto y depende del proyecto y o de usted mismo sino de la naturaleza
del proyecto y el TIR tiene la opción de reinversión de proyectos alternativos.

9.- ¿Describa el proceso seguido para cuantificar los flujos de efectivo generado?

El conocimiento del régimen tributario que en cada país se aplica a la renta


permiten determinar los resultados utilidades o perdidas como las depreciaciones
y las amortizaciones no aplica la salida de fondos líquidos se suman a tales
resultados para calcular los flujos de producción o de efectivo generado. cuando
más elevados sean tales flujos mayores sean las probabilidades de los
inversionistas de recuperarlos capitales aportados al proyecto.
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EJERCICIOS PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES

1.- ¿Los directivos de la empresa Confecciones Picadilly, S.A., después


de explorar el mercado de las corbatas confeccionadas en sedas
italianas, consideran importante incursionar en dicho campo,
ampliando así las áreas industriales que actualmente atiende la
organización: trajes para caballero, calzado y ropa interior femenina?
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CAPITULO 8 CONCEPTOS Y ENFOQUES


INTEGRADOS PARA LA PLANEACIÓN Y
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
TEMAS DE REFLEXIÓN

1.- ¿Los indicadores financieros no son suficientes para la toma de decisiones?

Día a día, la experiencia nos confirma que el valor de las empresas, va más allá
del valor que muestran sus libros contables el cual se refleja en un conjunto de
indicadores Financieros.

Existen múltiples ejemplos de empresas en las cuales sus activos físicos


representan un valor muy pequeño en relación con el valor de la empresa, ejemplo
de ellos son Coca Cola, Amazon.com, etc. En los nuevos procesos de compra y
venta de empresas, hemos visto como, más que sus activos tangibles, lo que las
empresas compran, son las marcas, los mercados, la capacidad de sus procesos
de distribución, lo cual no se muestra en los estados financieros, sin embargo
representan una porción muy superior del valor contable de una empresa.

3.- ¿El presupuesto se ha considerado como un instrumento de gestión y dirección en


las organizaciones?

Los presupuestos son una herramienta de gestión que se puede entender como
un plan financiero considerado para un proyecto, el cual desempeña un papel
fundamental a la hora de programar a futuro la actividad de la empresa o el
desarrollo de un nuevo proyecto.

Para la estimación de un presupuesto se requiere la administración de fondos,


puesto que uno de los objetivos de los presupuestos es influir en los procesos de
decisión de la organización, puesto que se estima la capacidad de inversión de la
empresa y las posibilidades de recuperación de la misma, que se obtiene por
medio de la estimación de la rentabilidad.
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Objetivos de realizar un presupuesto

1. Conocer la inversión inicial y total en la que se debe incurrir para la ejecución de


un proyecto.
2. Determinar las fuentes de financiación de las cuales se va obtener la inversión
requerida para el proyecto.
3. Definir el tiempo de recuperación de la inversión.
4. Estimar la rentabilidad y establecer la viabilidad del proyecto, teniendo en
cuenta el costo de oportunidad de la inversión.
5. Determinar el ciclo vida del proyecto.

Características generales:

Los presupuestos tienen la capacidad de predecir los estados financieros futuros,


con base en estimaciones.
De acuerdo con las bases de elaboración de la información, el presupuesto puede
implicar un elevado grado de incertidumbre.
El prepuesto no constituye información certera que corresponda fielmente a la
realidad, sino que se debe usar como un instrumento que contribuye en la toma de
decisiones.
El presupuesto permite controlar la evolución de la empresa, contrastando lo
previsto con la realidad, para poder analizar las desviaciones.
Los presupuestos permiten acceder a la mejor opción o por lo menos la que
representa la mayor posibilidad de rentabilidad para la empresa o inversionistas.
El presupuesto otorga la posibilidad de proyectar los gastos en los que se prevé
incurrir en un período de tiempo determinado, como también el ingreso que se
generará durante el transcurso del proyecto.
El presupuesto es muy importante en la medida en que representa la imagen
financiera del proyecto.
El presupuesto en gran medida contribuye a la comprensión del proyecto por parte
de los inversionistas y otorga seguridad.
Los costos como factor fundamental en el presupuesto
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“El presupuesto se debe enfocar en detallar lo concerniente a la presentación y


análisis de los costos”
El presupuesto se debe enfocar en detallar lo concerniente a la presentación y
análisis de los costos. Por ejemplo: en los casos en que en un presupuesto se
incluya una actividad de capacitación, debe quedar explicado en detalle todas las
erogaciones que hay que asumir por motivo de la capacitación, es decir, no solo el
valor sino el costo del valor del tiempo invertido por las personas que se van a
enviar y que los debe asumir el proyecto debido a que es un tiempo
operativamente no productivo, además de especificar si se requiere de materiales
o algún valor que debe ser considerado para la estimación del costo de la
capacitación.

6.- ¿El presupuesto es un concepto del pasado que no aporta utilidad a las
organizaciones modernas?
Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la
incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden mantenerse en
el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores
serán los riesgos por asumir.
El presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al
reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en
virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa. El presupuesto está ligado a la vida de la empresa,
cuya organización no es inmutable, y deberá adaptarse a la orientación económica
que se dé al negocio, así como a los hombres, a fin de lograr la mejor utilización
de las posibilidades de cada uno.
El presupuesto es un indicador de la política a seguir en cuanto a la obtención de
ingresos y la realización de gastos, así como un instrumento de planificación que
permite definir los costos, y poder alcanzar algunos objetivos en un plazo de
tiempo determinado.

EVALUACIÓN DE LECTURA DEL CAPÍTULO

1.- ¿Qué significa presupuesto maestro?


Dinero Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es
decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende
todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por
eso, se llama maestro.
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Este presupuesto que comprende todos los gastos está compuesto de otros dos
presupuestos, más pequeños que son el presupuesto de operación y el
presupuesto financiero.

El presupuesto de operación se compone a su vez de otros presupuestos más


pequeños. El primero es el presupuesto de ventas y es donde prevés cuánto
esperas vender. Con base en ello, sabrás cuánto debes producir y cuánto te va a
costar hacerlo. Tendrás que ver entonces qué materia prima necesitas, cuánta
mano de obra utilizarás, cuáles serán tus costos indirectos de producción y, por
supuesto, cuánto te va a costar todo eso.

Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas, puedes planear y
presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y puedas
conseguir buenos precios.

3.- ¿Cuál es la utilidad de utilizar un presupuesto base cero (PBC o ZBB)?

El presupuesto base cero es un documento que refleja cuánto y dónde se asignan


los recursos de una empresa, con el objetivo de alcanzar más rentabilidad y
eficiencia reasignando las partidas de gastos.
Es decir, el presupuesto base cero va más allá que un presupuesto al uso o un
informe estándar.
Se trata de una técnica financiera y contable que nos permite identificar gastos
ineficientes e incluso inútiles. Partiendo de esta base se pretenden potenciar las
partidas de gastos que tengan un mayor impacto positivo para la empresa.
¿Cómo? Disminuyendo o haciendo desaparecer las que no valgan la pena.
Un ejemplo frecuente es cuando se duplican gastos similares. Se podría dar el
caso en que una empresa tuviera contratadas dos líneas de internet simultáneas
de proveedores distintos. En este escenario se debería estudiar eliminar uno de
los dos proveedores y quedarnos con el que nos de el mismo servicio al menor
precio
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Construya un gráfico del proceso de elaboración del presupuesto basado en


actividades.

6.-¿Por qué es importante el enfoque centrado en el cliente para la planeación y


elaboración del presupuesto?

El enfoque centrado en el cliente deberá de buscar y crear un entorno en el que la


persona pueda experimentar una empatía y confianza a través de un servicio
personalizado basado en sus necesidades y expectativas de consumo, y a nivel
de satisfacción personal como sujeto potencial de utilizar productos y servicios
diversos.
De modo que su actitud de comercialización lo lleve y lo oriente a sentirse parte de
no sólo de una entidad consumista, sino de una razón de ser sensible que parta
de su identidad y sus necesidades reales cubriendo sólo aquello que necesita, ya
que el reto será dejar a nivel secundario su ambición y gozo por el producto
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conviniendo solo a las necesidades de rentabilidad y crecimiento económico de las


empresas que sólo buscan explotar al comprador compulsivo y adicto a la compra
de productos comodity de las industrias y de nuestra sociedad acelerada.
Será importante observar de fondo el problema psicológico, que está supliendo el
comportamiento compulsivo de las compras a nivel emocional de las personas, y
de ahí partir para realizar un análisis del riesgo de la nueva forma de convivencia
que deberá de ofrecer en las compañías productos y servicios que faciliten la vida
misma.

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