ESQUEMA ILUSTRATIVO DE REGISTRO CONTABLE DE LAS

TRANSACCIONES COMERCIALES
Debito Crédito
Compras---------------------XXX
Al
A
Contado
Efectivo en caja y Banco------- XXX

Compras de
Mercancía

Compras---------------------XXX
A
A
Crédito
Cuentas por Pagar-----------------XXX

Efectivo en caja y Banco----XXX

Al A
Contado Ventas--------------------------------------XXX

Ventas de
Mercancía

Cuentas por Cobrar----------XXX

A
A
Crédito
Ventas---------------------------------------XXX

Cuentas por Pagar------------------------------XXX

Documentos por Pagar------------------------XXX
Hipotecas por Pagar---------------------------XXX
Pagos de Intereses por Pagar----------------------------XXX
obligaciones Retenciones por Pagar------------------------XXX
Préstamos por Pagar---------------------------XXX
A
Efectivo en Caja y Banco------------------------------XXX
 Efectivo en Caja y Banco--------XXX
A
Cobros de Clientes Cuentas por Cobrar-------------------XXX
Documentos por Cobrar-------------XXX
Otras Cuentas por Cobrar-----------XXX

Propiedad, Planta y Equipo-----------------XXX

Al Terreno----------------------------XXX
Compras de Contado Edificio----------------------------XXX
Bienes Muebles y Equipos de Oficina--XXX
Equipos de Transporte----------XXX
Muebles e
Maquinarias----------------------XXX
Inmuebles A
Efectivo en Caja y Banco---------------------------XXX

Propiedad, Planta y Equipo---------------XXX

Terreno----------------------------XXX
Edificio----------------------------XXX
Muebles y Equipos de Oficina--XXX
A Equipos de Transporte----------XXX
Crédito Maquinarias----------------------XXX
A
Documentos por pagar ------------------------------XXX

Gastos de Ventas---------------------XXX
Gastos generales y Administrativos-XXX
Gastos de Gastos financieros--------------------XXX
Operaciones A
Efectivo en caja y Banco-------------------------XXX
DOCUMENTOS MÁS USUALES EN UN EMPRESA

Facturas: Es un documento con el que se documenta la venta de mercaderías u

otros efectos. En él hacen constar las mercaderías vendidas, en cantidades,
precios e importes, las condiciones de pago y otros datos relativos a las
operaciones. Las facturas suelen emitirse por triplicado. El original al cliente y
las copias se utilizan para contabilizar la venta en los registros pertinentes.

Recibos: Es un documento en el cual una persona reconoce haber recibido una

determinada suma de dinero en efectivo o mediante cheque a su orden, un
pagaré, mercancías u otros bienes. Los recibos por lo general se extienden por
duplicado. El original se le da a la persona que hace el pago y la copia es
conservada por el que lo recibe.

Conduce: Es elaborado por el almacén el original y por lo menos dos copias. El

original es enviado al cliente junto con la mercancía. Copia a
contabilidad/archivo. El propósito de este formulario es detallar la mercancía que
se ha despechado del almacén previo a la orden de despacho que recibió el
departamento de ventas.

Órdenes de Compra: Es un formulario comercial que identifica las mercancías

y/o productos que desea comprar una compañía.

La Nota de Débito: Se utiliza para contabilizar una partida a favor de la empresa

y contra un acreedor o cliente. Puede emitirse en tres ejemplares se envía a la
persona que debemos cargar con su importe. El duplicado y triplicado, al igual
que la factura se emplean para sus registros en el mayor auxiliar respectivo y en
los libros de entrada original.

La Nota de Crédito: Es una notificación que se envía al cliente a favor de su

cuenta. Estas se orientan a favor de los clientes en el Diario de Ventas y las Notas
de Crédito a favor de la empresa en el Diario de Compras.

El Cheque: Es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el librador

tiene fondos depositados en cuenta corriente a su orden o crédito en descubierto.
En fin, es un medio por que una persona/empresa ordena a un banco el pago de
una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o autorización para girar
aunque no disponga de saldo.

El Desembolso de Caja: Es un formulario que se llena cuando hay un egreso de

dinero para realizar pagos por distintos conceptos.
La Requisición de Materiales y Equipos de Oficina: Es un formulario que la
empresa envía a una compañía para hacer un pedido de material gastable. Puede
ser interna y tramitarse por el departamento de suministro o externa para ser
pedida fuera de la institución.

REGISTROS CONTABLES

Las empresas utilizan varios métodos para realizar sus registros, los cuales
pueden ir desde sistemas manuales hasta sofisticados cerebros electrónicos.

Los registros contables se refieren a las anotaciones ordenadas y cronológicas de

las transacciones comerciales.

El libro en el que en primer lugar se anotan las transacciones comerciales de un

negocio, recibe el nombre de Diario, Jornal o Registro. Cada anotación que se
hace en dicho libro se llama Asiento o Entrada. La anotación que se hace en el
Diario para escribir los datos financieros del primer estado de situación se
conocer como Asiento Original, Asiento Inicial o Asiento de Apertura.

ILUTRACION DE TRANSACCIONES COMERCIALES

La compañía THE TREBOL, S.A. realizo las siguientes transacciones durante el

mes de junio 2011.

Junio 02.- El Sr. Ramírez Feliz aporto en efectivo la suma De

RD$5, 000,000.00 a La empresa.

Junio 03.- El dinero aportado fue depositado en el Banco Popular

Dominicano.

Junio 04.- Se compro Muebles y Equipos de Oficina por RD$40,000.00,

Mediante el cheque #001.
Junio 05.- Se compro mercancía al contado por valor de
RD$70,000.00mediante El cheque #002.

Junio 08.- Se compro mercancía a crédito por valor de RD$400,000.00 a la

Casa Castillo. Fact. #01.

Junio 09.- Se vendió mercancía al contado por valor de RD$150,000.00,

recibo #011.
Junio 10.- Se vendió mercancía a crédito aLa Comercial por valor de
350,000.00.

Junio 14.- El dinero de la venta de día 9 fue depositado en el Banco Popular

Dom.

Junio 16.- Se compro un Camión Daihatsu para reparto de mercancía por valor
de RD$1, 000,000.00, mediante el cheque #003.

Junio 19.- Se recibió un abono de La Comercial por valor de RD$250,000.00.

Junio 20.- El dinero cobrado fue depositado en el Banco Popular Dominicano.

Junio 24.- Se hizo un abono a la Casa Castillo por valor de RD$300,000.00,

correspondiente a la compra a crédito del día 8, mediante cheque
#004.

Junio 25.- Se paga Sueldo por RD$8,000.00, Publicidad por RD$4,000.00,

Energía Eléctrica por RD$2,000.00, Teléfono por RD$1,500.00,
Agua por RD$800.00 y Comisiones por RD$700.00, mediante los
cheques #s. 005, 006, 007, 008, 009 y 010.

Junio 30.- Se pago una póliza de seguros para proteger los bienes de la
empresa por RD$ 20,000.00, mediante cheque #011.

Con este ejemplo se dará a conocer el orden en que se registran las transacciones,
así como el uso de los libros de contabilidad, Diario General, Mayor General y
Mayores Auxiliares y para verificar la igualdad de los débitos y créditos.

Debe seguirse el siguiente orden:

1.- Registro en el Diario General o Entrada de Diario.

2.- Registro en el Mayor General y Auxiliares.
3.- Balanza de Comprobación para verificar la igualdad de los Débitos y
Créditos.
Compañía_____________________________
Fecha ___________
ENTRADA DE DIARIO

Fecha Nombre de la Cuenta Auxiliar Debito Crédito

2011
Junio 02 Efectivo en Caja y Banco 5,000,000 00
Caja General 5,000,000 00
@
Sr. Ramírez Feliz Capital 5,000,000 00
Para registrar el aporte en
efectivo del Sr. Ramírez F.
03 Efectivo en Caja y Banco 5,000,000 00
Banco Popular Dom. 5,000,000 00
@
Efectivo Caja y Banco 5,000,000 00
Caja General 5,000,000 00
Para registrar el deposito
realizado en el Banco
Popular Dom.
04 Propiedad Planta y Equip. 40,000 00
Mueble y Equip. de Ofic. 40,000 00
@
Efectivo Caja y Banco 40,000 00
Banco popular Dom. 40,000 00
Para registrar la compra
de muebles de oficina.
05 Compras 70,000 00
@
Efectivo Caja y Banco 70,000 00
Banco Popular Dom. 70,000 00
Para registrar la compra
de mercancía al contado.

TOTAL

Entrada No. 01
Folio No. _______________

_________________ __________________ _______________________

Preparado por: Revisado por Aprobado por

Compañía_____________________________
 Fecha ___________
ENTRADA DE DIARIO

Fecha Nombre de la Cuenta Auxiliar Debito Crédito

08 Compras 400,000 00
@
Cuentas por Pagar 400,000 00
Casa Castillo 400,000 00
Para registrar la compra de
mercancía a crédito.
09 Efectivo Caja y Banco 150,000 00
Caja General 150,000 00
@
Ventas 150,000 00
Para registrar la venta de
mercancía al contado.
10 Cuentas por Cobrar 350,000 00
La Comercial 350,000 00
@
Ventas 350,000 00
Para registrar la venta a
crédito a La Comercial
14 Efectivo en Caja y Banco 350,000 00
Banco Popular Dom. 350,000 00
@
Efectivo en Caja y Banco 350,000 00
Caja General 350,000 00
Para registrar el depósito
en el Banco Popular Dom.

TOTAL

Entrada No. _____________

Folio No. _______________

_________________ __________________ _______________________

Preparado por: Revisado por Aprobado por

Compañía_____________________________
Fecha ___________
ENTRADA DE DIARIO
Fecha Nombre de la Cuenta Auxiliar Debito Crédito
 16 Propiedad Planta y Equipo 1,000,000 00
Equipo de Transporte 1,000,00000
@
Efectivo Caja y Banco 1,000,000 00
Banco Popular Dom. 1,000,00000
Para registrar la compra de
un Camión Daihatsu
19 Efectivo en Caja y Banco 250,000 00
Caja General 250,000 00
@
Cuentas por Cobrar 250,000 00
La Comercial 250,000 00
Para registrar el abono
recibido de La Comercial.
20 Efectivo en Caja y Banco 250,000 00
Banco Popular Dom. 250,000 00
@
Efectivo en Caja y Banco 250,000 00
Caja General 250,000 00
Para registrar el dinero
recibido del abono.
24 Cuentas por Pagar 300,000 00
Casa Castillo 300,000 00
@
Efectivo en Caja y Banco 300,000 00
Banco Popular Dom. 300,000 00
Para registrar el abono a la
cuenta por pagar a la Casa
Castillo.

TOTAL

Entrada No. _____________

Folio No. _______________

_________________ __________________ _______________________

Preparado por: Revisado por Aprobado por

Compañía_____________________________
Fecha ___________
ENTRADA DE DIARIO

Fecha Nombre de la Cuenta Auxiliar Debito Crédito

25 Gastos Generales y Adm. 17,000 00
Sueldos 8,000 00
 Publicidad 4,000 00
Energía Eléctrica 2,00000
Teléfono 1,50000
Agua 80000
Comisión 70000
@
Efectivo en Caja y Banco 17,000 00
Banco Popular Dom. 17,00000
Para registrar el pago de los
gastos.
30 Gastos Pagados por
Adelantado 20,000 00
Seguros 20,00000
@
Efectivo en Caja y Banco 20,000 00
Banco Popular Dom. 20,00000
Para registrar la
adquisición de una póliza de
seguros.
TOTAL 13,197,00000 13,197,000 00

Entrada No. _____________

Folio No. _______________

TAREA: PARA ENVIAR

1- Defina los siguientes conceptos:

Facturas:
Recibos:
Conduce:
Orden de compras:
2- ¿Que son registros contables?
3- ¿De cuánto fue el aporte del señor Ramírez el 02 de junio?
4- ¿Con que cheque se compró muebles y equipos de oficina y porque monto?
5- ¿De cuánto fue el monto de la mercancía vendida el día 09 de junio?
6- ¿En qué banco fue depositado el aporte del señor Ramírez?
7- ¿Qué compro la compañía THETREBOL el día 16 de junio?
8- ¿A qué empresa se le compro mercancía por 400,000 pesos y que día?
9- ¿De cuánto fue el pago de póliza de seguro para proteger la empresa y por
qué monto?
10- En que banco se depositó el dinero cobrado y que día?