Cidasa

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA II
AUDITORIA FINANCIERA DE CIDASA
DOCENTE
DR. JORGE TALAVERA UGARTE
APELLIDOS Y NOMBRES:
 ANGLES PALACO, BERTHING JUAN

 ARENAS CHAVEZ, EVELYN LIZETH
 ASCUÑA MAQUE, CLAUDIA PAOLA
 BURGOS CONDORI, VALERIA MARIVI
 CHOQUE MAMANI, ELIZABETH LAURA
 HUAMANI PATIÑO, MELISSA ROSSANA
4° “A”
2020
SOLICITUD DEL SERVICIO DE AUDITORIA
Arequipa,31 de julio de 2020
Señores:
VEM Auditoria S.A.
Dra. Arenas Chavez, Evelyn Lizeth
Calle Sucre 210
Por medio de la presente me permito saludarle como Gerente de Consorcio

Industrial De Arequipa SA.
En esta ocasión me dirijo a usted para expresarle que, como es de su conocimiento, en

la presente administración, solicito que presente la propuesta y el compromiso de
desarrollar la gestión de auditoria en Consorcio Industrial De Arequipa SA. de forma
transparente, permitiendo y facilitando de esta forma el proceso de rendición de cuentas
ante nuestros miembros.
En ese sentido, considero de suma importancia entender esos procesos de

transparencia y fiscalización permanente, en consecuencia, me permito solicitarle a su
digna autoridad, se realice en Consorcio Industrial De Arequipa SA, la Auditoria
Externa durante el periodo correspondiente al año 2019.
De esta misma forma solicito, de la manera más atenta, se informe al suscrito sobre el
avance o el resultado de la auditoría realizada durante el periodo:
1 de enero al 31 de diciembre de 2019
Sin más por agregar, reciba mis más sinceros saludos y reconocimientos.
ATTE. Dr. Cannock Brignardello Edward
Gerente de Consorcio Industrial De Arequipa SA
DR.CANNOCK BRIGNARDELLO EDWARD

CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA
Código: 001-A
Acta Inicio del Versión: 01
VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

02 del 2020
Objetivo
Documentar y comunicar las condiciones generales del encargo de auditoría.
Usuarios
Aplica para todos los encargos de auditoría.
Acta de inicio del proyecto

Nombre del proyecto: Acta No: 001 Fecha del acta: 15 de
Auditoria Externa de los EE.FF de CIDASA Mayo del 2020
S.A.
Hora de inicio: 8:00 A.M. Hora de fin: 11:00 P.M Lugar: Arequipa - Perú
Datos generales de la auditoría

Nombre del cliente: Empresas/sucursales alcanzadas:
Consorcio Industrial de Arequipa S.A. Consorcio Industrial de Arequipa S.A.
Fecha de la propuesta: Nú mero del contrato:
15 de Mayo del 2020 Contrato N° 01
Fecha de fin de contrato: Documentos que integran el contrato:
- Términos Generales de Referencia para
Auditorías a Proyectos Financiados por
Organismos Financieros Internacionales,
ejercicio 2019
- MONTO DEL CONTRATO
Objeto del contrato:
Documentar y comunicar las condiciones generales del encargo de auditoría.
Especificaciones técnicas del contrato:
-Nombre del contrato

-Fecha del contrato
-Monto del contrato
-Especificació n del servicio a realizarse
Código: 001-A

02 del 2020
-Penalizaciones y sanciones
-Firma de ambos representantes.
Valor del contrato: IVA: Total del Contrato:

s/. 50,000.00 s/. 9,000.00 s/.59,000.00
Se facturan gastos adicionales: Aprueba gastos adicionales:
- Arenas Chá vez Evelyn Lizeth
SI NO
Observaciones gastos adicionales: Funcionario: Cargo:
Periodicidad de facturació n:
Contacto del cliente: Cargo:

LIC.CANNOCK BRIGNARDELLO EDWARD DIRECTOR GERENTE GENERAL
Celular: Correo:
(054) 23 2457 [email protected]
Contacto auditor: Cargo:

Arenas Chá vez Evelyn Lizeth Socio general de Auditoria VEM
Celular: Correo:
936897898 [email protected]
Datos generales de la auditoría

Actividades generales de la auditoría
- Examinar la información financiera y contable de la empresa:

- Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.
- Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.
Protocolo de comunicació n del á rea de auditoría / Cliente:

Código: 001-A

02 del 2020
-Comunicar a la alta direcció n los inconvenientes presentados en el proceso de auditoría,

así mismo comunicar acerca de los hallazgos obtenidos para que la entidad pueda tomar
las acciones pertinentes frente a dichos hallazgos.
Entregables:
-Memorá ndum de planificació n

-Contrato de auditoria
Funcionario de auditoría que aprueba los entregables:

-Arenas Chá vez Evelyn Lizeth
Reuniones de seguimiento:
En la presente auditoria, se realizara 3 visitas: Visita Preliminar, Visita Intermedia, Visita

Final
Miembros de la junta directiva:
Graham Arthur Searles Roden

Marco Aurelio José Peschiera Alfaro
Edward Cannock Brignardello
Edward Cannock Brignardello
Miembros del comité de auditoría:
-Arenas Chá vez Evelyn Lizeth

-Huamani Patiñ o Melissa Rossana
-Burgos Condori Valeria Marivi
Fecha de reunió n del comité de auditoría: __________05 de agosto del 2020_____________
Políticas y procedimientos asociados a la contratació n:

Código: 001-A

02 del 2020
- Nombramiento, reelección y separación

- Procedimiento de selección, contratación y propuesta de nombramiento
- Independencia
- Transparencia
- Evaluación
Anexos:
1. Propuesta de trabajo
2. Contrato de auditoría
Equipo de trabajo del proyecto

Gerente del proyecto:
Arenas Chá vez Evelyn Lizeth
Senior del proyecto:
Huamani Patiñ o Melissa Rossana
Asistentes:
Burgos Condori Valeria Marivi
Elementos entregados por el cliente:

-Estados de situació n financiera
-Memoria Anual del periodo anterior
-Facturas, boletas y demá s
Lugar de ejecució n del contrato:

Ciudad de Arequipa, distrito de Jose Luis Bustamante y Rivero
Firma de Autorización
Elaboró : Revisó :
Burgos Condori Valeria Marivi Arenas Chá vez Evelyn Lizeth
Cargo: Cargo de auditoría:
Código: 001-A

02 del 2020
Gerente de TAX de “auditoria VEM” Socio de “auditoria VEM”

Fecha: Fecha:
14 de agosto del 2020 05 de agosto del 2020
Firma: Firma
VEM
VEM
A U D I T O R I A S. A.
AUDITORÍA
EXTERNA
PROPUESTA DE
SERVICIOS Calle Sucre 210 – Cercado
[email protected]
PROFESIONALES Tel. 925831790 – 935467901 -(571)
703412902
VEM
Perú, 02 de agosto de 2020

Señores:
CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A.
Av. Juan Barclay 380-382 - Parque Industrial
Arequipa-Perú
Atn.
CHRISTOPHER MURDOCH PESCHIERA
GERENTE GENERAL DE OPERACIONES
Estimado Señor Murdoch:

Nos complace presentar esta propuesta de servicios profesionales de auditoría
externa por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de
2019, para Consorcio Industrial de Arequipa S.A, en adelante “la Compañia”.
La propuesta adjunta describe nuestro entendimiento de las necesidades de
Consorcio Industrial de Arequipa S.A para comprometernos con un servicio de
calidad y agregar valor tangible y de esta manera satisfacer todas sus
expectativas frente a nuestro servicio.
Hemos considerado los siguientes asuntos durante el proceso de preparación de
esa propuesta:
 Nuestra metodología enfocada en los objetivos clave del negocio y en los

riesgos asociados que identifiquemos al momento de iniciar nuestro trabajo
en Consorcio Industrial de Arequipa S.A
 Un equipo permanentemente capacitado con experiencia y con trayectoria
en la industria en donde opera su Compañía.
 Convencidos del servicio al cliente personalizado, un “cara a cara” sin
distracciones.
 Atención oportuna en las comunicaciones, enfatizando en los temas
relevantes del negocio y la interacción con la gerencia.
 Hemos definido honorarios razonables acorde a las necesidades del
servicio y las responsabilidades del rol que asumiremos, considerando
niveles de eficiencia en nuestros procesos de auditoría, estos ahorros se le
trasladan al cliente.
 La firma VEM a la cual represento, es una empresa constituida en el Perú,
que ha mantenido operaciones en forma ininterrumpida durante los últimos
cinco años; y en caso que acepte la propuesta para efectuar la auditoria de
VEM
los Estados Financieros de CIDASA S.A., actuará exclusivamente con

profesionales éticos y especializados en auditoria.
Esta propuesta de servicios es vinculante, estamos en proceso de finalizar ciertos
procedimientos de aceptación de clientes requeridos por normas internas y
regulaciones aplicables a la práctica profesional, así como también a la firma por
ustedes y por Auditores Asociados LLC de la correspondiente carta compromiso
en los términos que definiremos las partes involucradas y con responsabilidad
sobre esta clase de servicios de auditoría externa.
Estamos seguros de que nuestra propuesta cumple con todos los aspectos de su
interés, incluyendo la oferta de valor y de precio razonable. Cualquier inquietud
sobre la información contenida en la propuesta que se adjunta, por favor no duden
en hacérnosla saber. Pueden escribirme a [email protected] o llamarme
directamente a mi oficina (571) 703412902 con gusto les atenderé.
Cordialmente,
Valeria Mariví Burgos Condori

Socio principal, segmento industrial
VEM
Propuesta de Servicios Profesionales

1. RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................4
2. OBJETIVOS Y ALCANCE..............................................................................................................5
3. ENTREGABLES............................................................................................................................8
4. METODOLOGÍA........................................................................................................................10
5. EQUIPO....................................................................................................................................12
6. EXPERIENCIA............................................................................................................................15
7. HONORARIOS...........................................................................................................................16
8. TERMINOS Y CONDICIONES.....................................................................................................17
9. CONFIDENCIALIDAD.................................................................................................................20
10. ACEPTACION Y VIGENCIA........................................................................................................22
11. ANEXOS...................................................................................................................................23
12. HERRAMIENTAS......................................................................................................................23
VEM
1. RESUMEN EJECUTIVO
Hemos preparado esta propuesta de servicios profesionales relacionados con una
auditoría externa sobre los estados financieros para el año terminado en 31 de
diciembre de 2019 para Consorcio Industrial de Arequipa S.A., considerando tres
aspectos principales: la necesidad del cliente de contratar un auditor externo que
conozca el sector, tener un servicio de calidad, y contar con plan de transición que
no afecte la operación.
El enfoque de auditoría de VEM Auditoria S.A., comprende el entendimiento de

sus necesidades y expectativas con relación al trabajo de auditoría externa de los
estados financieros; por lo tanto, al comienzo de este, acordaremos un plan de
auditoría y definiremos las expectativas que serán cubiertas por nuestra Firma.
Estaremos ajustando nuestro enfoque para reflejar los cambios que tenga su
negocio, con la perspectiva del mejoramiento continuo.
Nuestra prioridad de atención está basada en el modelo de servicio al cliente, que

permite brindarle todas las formas de contacto para acceder a nuestro equipo de
forma oportuna y sin intermediarios.
Nuestro esfuerzo se concentrará en hacer un trabajo de excelencia en el menor

tiempo posible para cumplir con las metas de calidad y oportunidad en su reporte
financiero.
Creemos que al ser elegidos como auditores externos de Consorcio Industrial de

Arequipa S.A vamos a actuar con las siguientes premisas de valor agregado:
 Herramientas de software para realizar con mayor eficiencia los análisis y

segmentación de los metadatos.
 Servicio personalizado, más allá del deber y sin limitarnos al presupuesto
de tiempos.
 Equipo senior con experiencia en atender nuevos clientes y por sectores.
 Reportes de hallazgos con oportunidad y al nivel de gerencia que
corresponda.
VEM
Aspectos clave
Lo siguiente resume los puntos más relevantes de nuestra propuesta, que

creemos está de acuerdo con sus objetivos clave:
 Un enfoque de auditoría proactivo, oportuno y de resultados tangibles, que

permite llegar a conclusiones sobre los objetivos trazados.
 El equipo que hemos conformado tiene experiencia relevante en la
planeación y ejecución de proyectos similares de auditorías; los miembros
del equipo también conocen a fondo los aspectos técnicos únicos
relacionados con la industria y compañías del tamaño de Consorcio
Industrial de Arequipa S.A
 Nuestro equipo de trabajo tiene la experiencia relevante en la industria, por
lo tanto, entendemos sus necesidades, su negocio y a usted.
 Mantendremos una comunicación regular y abierta entre la Compañía y
VEM Auditoria S.A. durante todo el proceso para asegurarnos que la alta
gerencia esté al día sobre las actividades del proyecto y las metas
alcanzadas.
 Desarrollaremos un plan de auditoría justo a la medida, sin dejar de ver los
temas menos importantes.
2. OBJETIVOS Y ALCANCE
Si el objetivo y alcance están claramente definidos, contribuyen al cumplimiento de
las necesidades expresadas por ustedes.
Objetivo Principal
 Auditoría Externa sobre los Estados Financieros
De ser requerido por ustedes, estamos a su disposición para actuar como sus
Auditores Externos sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad.
Período de la Auditoría Externa

VEM
Período comprendido entre el 1° de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019.
Objetivos específicos:
 Examinar los estados financieros individuales de Consorcio Industrial de

Arequipa S.A al 31 de diciembre de 2019, preparados bajo principios de
contabilidad generalmente aceptados en Perú.
 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de
Consorcio Industrial de Arequipa S.A
 Identificar riesgos y eventos significativos para anticiparnos en la búsqueda
de soluciones conjuntas que agreguen valor a los negocios de la
Compañía.
 Efectuar una revisión y análisis sobre el diseño y operatividad de los
controles para los procesos críticos y claves que serán definidos una vez
completemos el proceso de planeación, valoración y priorización de riesgos.
VEM Auditoria S.A. preparará el plan y programa la auditoría basado en un

modelo de evaluación y priorización de riesgos, sobre el cual construye todos los
planes de acción focalizados en mitigarlos.
Alcance del trabajo de Auditoría Externa al cierre al 31 de diciembre de 2019
En desarrollo de sus obligaciones, el auditor externo planeará y ejecutará

procedimientos de auditoría selectivos sobre aquellas áreas, operaciones, actos,
declaraciones, documentos, registros y bienes de propiedad o en poder de la
Compañía, que sea necesario examinar en las circunstancias para obtener
evidencia suficiente y competente respecto de los asuntos sobre los cuales las
normas jurídicas, vigentes y aplicables a la Compañía en la fecha de esta
propuesta como auditores externos debemos emitir el dictamen sobre la
razonabilidad de los estados financieros y otros informes o comunicaciones.
En cumplimiento de nuestras funciones de Auditor Externo efectuaremos un

examen de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Perú a
los estados financieros certificados de las Compañías al 31 de diciembre de 2019,
VEM
preparados por la administración en la moneda funcional que se haya definido y

bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Como parte de nuestro trabajo y con el único propósito de determinar la

naturaleza, alcance y oportunidad de nuestros procedimientos de auditoría,
consideraremos los elementos de la estructura de control interno de la Compañía.
(Ejemplo: su ambiente de control, sistema contable y técnicas de control). Esta
consideración no comprenderá un estudio y evaluación detallados de estos
elementos para proporcionar una opinión al respecto. Sin embargo, si en el
transcurso de nuestro examen surgen asuntos significativos con respecto a la
estructura de control interno, les serán informados junto con nuestras
recomendaciones sobre éstos y otros asuntos de negocios.
Una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que ocurran

errores e irregularidades y no sean detectados; sin embargo, no elimina tal
posibilidad. Por este motivo, si bien no podemos garantizar que si existen errores
o irregularidades serán detectados, diseñaremos nuestra auditoría para que
proporcione una certeza razonable de que se detectarán los errores o
irregularidades que podrían tener un efecto importante en los estados financieros.
La administración es responsable de la información contenida en los estados

financieros y de la preparación y presentación oportuna, de acuerdo con la ley de
sus declaraciones tributarias, cambiarias y de toda la información presentada a las
autoridades reguladoras. Esto requiere de la contratación de personal
competente, el mantenimiento de registros contables y controles internos
adecuados, la adecuada aplicación de principios de contabilidad generalmente
aceptados en las normas y la salvaguarda de los activos de las Compañía.
La administración suministrará a VEM Auditoria S.A. toda la información que sea

requerida por nosotros para desarrollar adecuadamente el objeto del presente
trabajo. Necesitamos cooperación completa de su personal y el apoyo que
demandaremos de la administración para lo cual integraremos un equipo que
VEM
facilite la obtención de los registros, documentación, detalle de operaciones y

cualquier otra información que se requiera durante la ejecución del plan de trabajo.
Como parte del proceso de revisoría fiscal, solicitaremos a la administración una

confirmación escrita de las manifestaciones que nos hagan en relación con la
auditoría externa que practicaremos. Los resultados de nuestras pruebas de
auditoría, la respuesta a nuestras indagaciones y las manifestaciones escritas que
recibamos, constituyen evidencia en la cual confiaremos para formarnos una
opinión sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las
manifestaciones de la gerencia para el desarrollo de nuestra auditoría, la
Compañía liberará a VEM Auditoria S.A. de cualquier tipo de responsabilidad
frente a Consorcio Industrial de Arequipa S.A y frente a terceros, que pudiera
derivarse como consecuencia de ocultar información o del suministro de cualquier
información falsa o errónea por parte de la gerencia y/o funcionarios de la
Compañía. Asimismo, la obligación máxima de VEM Auditoria S.A. por cualquier
reclamo relacionado con incumplimiento de nuestras obligaciones estará limitada
al monto de los honorarios efectivamente pagados por la Compañía auditada bajo
este arreglo.
3. ENTREGABLES
Informes de auditoría
Como resultado de nuestro trabajo emitiremos el informe de auditoría externa de

los estados financieros de Consorcio Industrial de Arequipa S.A para el año que
finalizará el 31 de diciembre de 2019 de acuerdo con las normas contables
vigentes en Perú.
Cartas de recomendaciones
VEM
Estos informes incluirán recomendaciones sobre los aspectos de mejora que

podamos observar en sus sistemas administrativos, contabilidad, control interno,
aspectos informáticos y fiscales, con un doble objetivo:
 Suministrar a la dirección los puntos identificados en relación con

deficiencias de control interno, aspectos informáticos y fiscales de la
información financiera y de las operaciones, proporcionando
recomendaciones que ayuden a mejorar la eficiencia y aumenten la
confianza en la información generada por Consorcio Industrial de Arequipa
S.A
 Dar a la dirección herramientas útiles, a través de recomendaciones, con el
objetivo de ser implantadas de un modo práctico y sencillo.
Material de actualización técnica y de autoestudio
Como parte de nuestro compromiso de mantener actualizado al equipo contable y

financiero de Consorcio Industrial de Arequipa S.A sobre los últimos aspectos en
materia contable, normativa y de reporte financiero, suministraremos a su equipo
gerencial informes personalizados referentes a las más recientes novedades en
materia contable y de reporte financiero aplicable.
Reuniones informativas
Tras la conclusión de cada momento clave (transición de auditoría, trabajo de

campo intermedio y al cierre del ejercicio, etc.), nos reuniremos con la gerencia
para compartir nuestras observaciones y discutir aquello que funcionó bien y las
oportunidades de mejora (lo que llamamos las “lecciones aprendidas”).
Nuestro enfoque basado en el riesgo
Aportar nuestro conocimiento de su negocio y la forma en la que ustedes evalúan

los principales riesgos y problemas que puedan poner en peligro su capacidad
para cumplir con sus objetivos estratégicos, es parte central del enfoque de
nuestra auditoría. Al entender cómo los principales riesgos afectan los informes
financieros y de gestión, estamos en la capacidad de diseñar y ejecutar un plan de
VEM
auditoría que responda a posibles errores materiales en los estados financieros.

Gracias a nuestra amplia experiencia y conocimiento de auditorías específicas en
el sector, estamos más capacitados para identificar a tiempo los riesgos
emergentes y asesorar en la resolución de problemas antes de que surjan.
4. METODOLOGÍA
La metodología de la Firma se desarrolla en las siguientes fases o etapas:
Principales actividades
Conocer y entender la industria donde opera el negocio de la compañía

Definición del enfoque de la auditoría
Áreas críticas
Planeación de Tiempos y recursos de la auditoría
Auditoría
Inventario de riesgos y controles

Pruebas de diseño de los controles
Pruebas de eficacia operativa de los controles
Evaluación del Controles a nivel de entidad
Control Interno
Programas de auditoría
Definición de materialidad
Muestreo estadístico
Procedimientos Obtención de evidencia
Sustantivos Evaluación de resultados
Informe de recomendaciones
Presentaciones a la Gerencia
Reporte de Seguimiento sobre los asuntos reportados
Resultados y
Seguimiento
Extensión de las pruebas de auditoría

Confirmaciones
Opinión de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros
Cierre Reunión de cierre
Planeación y Ejecución de la Auditoría liderada por el equipo más senior de la

Firma, que tiene mayor experiencia acumulada.
La experiencia nos dice que un plan de auditoría desarrollado bajo la dirección de

los líderes del compromiso conlleva a un proceso de auditoría que tiene
VEM
claramente identificados sus objetivos y está diseñado de acuerdo con el negocio

del cliente.
El equipo senior guiará desde el principio la planeación y ejecución de la auditoría

de Consorcio Industrial de Arequipa S.A usando su profundo entendimiento de la
industria y la literatura profesional para impulsar la calidad en todo el proceso. Es
por esto que el Socio guiará al equipo de trabajo en la identificación de los riesgos
de error material considerando qué podría resultar mal en clases significativas de
transacciones, saldos de cuentas y revelaciones. Estará involucrado en la
ejecución detallada de la auditoría, incluyendo la evaluación de cuáles
procedimientos responden más a los riesgos identificados, qué pruebas son
requeridas y cuándo se realizarán. Adicionalmente, revisará continuamente los
procedimientos realizados de manera que entreguemos una auditoría efectiva y
eficiente para la Compañía objeto de la Auditoría.
5. EQUIPO
Nuestra experiencia indica que la estructura del equipo de trabajo para que resulte
ágil y eficiente debe ser lo más plana posible. A continuación, la estructura del
equipo de Auditoría sugerido para el cliente Consorcio Industrial de Arequipa S.A.
Socio Principal
Gerente
Auditoría Gerente Tax
Senior I Senior II Senior III

VEM
El equipo de Auditoría Externa estará liderado por profesionales con probada

experiencia en compañías del tamaño y perfil de Consorcio Industrial S.A. Nos
identificamos con su proyecto de consolidación y acceso a nuevos mercados y por
eso nuestro socio Evelyn Lizeth Arenas Chávez acompañará este proceso de
construcción de relaciones de largo plazo con beneficios mutuos.
Evelyn Arenas, Socio de Auditoría
Cuenta con más de 23 años de experiencia en auditoría de

empresas del sector industrial y privado en Perú, en los
Estados Unidos de América, así como en varias ciudades de
Europa.
Su experiencia incluye trabajos de auditoría externa, revisoría

fiscal, revisión y evaluación del control interno, diseño e
implantación de sistemas y manuales contables, administrativos y financieros, y
trabajos de control interno y reestructuración de empresas, auditorías y procesos
de alistamiento SOX, entre otros.
+51 936 987 006
[email protected]
Melissa Huamani, Gerente de Auditoria

Es la gerente más influyente de todo el país. Cuenta con
más de 15 años de experiencia en auditoría de empresas,
tanto del sector público como del privado, mayormente en
instituciones privadas en los Estados Unidos de América.
Su experiencia incluye trabajos de auditoria externa e
interna, es gerente general en su propia empresa de
textiles, y ha trabajado en muchas otras entidades por lo que tiene amplia
VEM
experiencia en los diferentes, así como su experiencia en revisoría fiscal, SOX,

Finanzas y experta en el amplio campo de aplicación de las NIIF.
+51 925 835 017
[email protected]
Valeria Burgos, Gerente de Impuestos
Es la gerente líder de la industria de minerales en Perú, se

vinculó a la firma desde 1990. Se ha especializado en
auditorías de impuestos a conglomerados económicos,
revisión y evaluación del control interno, diseño e implantación
de controles al proceso tributario, administrativos y
financieros.
Ha servido compañías nacionales e internacionales en la industria.
Ha participado en múltiples cursos de formación técnica y gerencial a nivel

nacional e internacional.
+51 963 234 256
[email protected]
Berthing Angles, Senior I
Es el gerente líder de la industria manufacturera en Perú. Se ha

especializado en auditorías financieras y gubernamentales,
revisión y evaluación del control interno, diseño e implantación
de controles al proceso administrativo y financiero.
Ha servido compañías nacionales e internacionales en la
industria.
VEM
Ha participado en múltiples cursos de formación técnica y gerencial a nivel

nacional e internacional.
Cuenta con mas de 10 años de experiencia en el sector, y tiene un doctorado por
la universidad de Harvard en pericia financiera.
+51 963 456 879
[email protected]
Claudia Ascuña, Senior II
Es la especialista líder de la industria de jabones del Perú. Se

ha especializado en auditorías de impuestos a conglomerados
económicos, revisión y evaluación del control interno, diseño
e implantación de controles al proceso tributario,
administrativos y financieros.
Ha servido compañías nacionales e internacionales en la
industria.
Posee dominio total de las tecnologías. Así mismo cuenta con mas de 8 años de
experiencia en auditoria financiera y 3 años de experiencia en auditoria
gubernamental.
+51 978 645 325
ClaudiaAscuñ[email protected]
Elizabeth Choque, Senior III
Es la gerente líder de la industria manufacturera, se vinculó

a la firma desde 2015. Se ha especializado en auditorías
internas, legales, e informática, revisión y evaluación del
control interno, diseño e implantación de controles al
proceso tributario, administrativos y financieros.
Ha servido compañías internacionales en la industria.
VEM
Ha participado en múltiples cursos de formación técnica, tecnológica y gerencial

a nivel nacional e internacional.
Cuenta con un doctorado en Auditoria Operativa por la Pontificia Universidad
Católica del Perú. Tiene 5 años de experiencia haciendo auditorias publicas y 8
años de experiencia haciendo auditorias internas.
+51 963 954 567
[email protected]
6. EXPERIENCIA
Nuestra Firma tiene amplia experiencia en la prestación de servicios de Auditoría
Externa bajo diferentes normas y códigos contables locales e internacionales, así
como en la revisión de sistemas de información, para lo cual contamos con un
portafolio de clientes de compañías nacionales y multinacionales que han
depositado su confianza en nosotros.
A continuación, encontrará algunos de nuestros principales clientes actuales y

recientes en la industria, que ustedes podrán contactar si así lo consideran
conveniente:
Referencias locales en la industria de minerales industriales
Algunos de nuestros principales clientes de la industria servicios:
Nombre del cliente Servicio prestado Logros obtenidos
Disminuir la incidencia
Revisión de obsequios y de faltantes fuertes y los
Plaza Vea
descuentos posibles fraudes habidos
en dicha entidad.
VEM
Disminución de riesgos
en la entidad, así como
COCA COLA Auditoria interna
la disminución de sus
errores.
Disminución de riesgos y
AGROINDUSTRIAL
Auditoria externa la incidencia de fraude
PARAMONGA
dentro de la entidad.
7. HONORARIOS
Basados en la información proveída por ustedes en relación con el volumen de
transacciones contables, tamaño de la operación y asuntos contables de la
estructura del balance, estimamos honorarios anuales para el servicio de auditoria
externa de Consorcio Industrial de Arequipa S.A. para el año fiscal 2019 en
cincuenta mil soles (S/. 50.000), más las retenciones.
Si fuera aprobada nuestra propuesta, el cobro de los honorarios será realizada en

dos cuotas: la primera del 40% a la firma de aceptación de nuestra propuesta, y el
60% con la entrega y aceptación de nuestro informe de auditoría.
Algunas circunstancias extraordinarias que llegaran a implicar mayor dedicación

de tiempo del inicialmente presupuestado, en la definición de los honorarios que
estamos cotizando se informará a la Gerencia de la Compañía para considerar
una revisión de los honorarios de la manera más justa y equilibrada. Igualmente,
en caso de presentarse cambios futuros en la legislación comercial, fiscal y/o en la
cobertura del trabajo por requerimientos adicionales, o que no recibamos la
cooperación esperada para el desarrollo eficiente de nuestro trabajo, analizaremos
con ustedes su efecto en los honorarios aquí estimados para efectuar los ajustes a
que haya lugar de común acuerdo.
VEM
Los gastos que incurramos por su cuenta en el desarrollo del trabajo tales como:
Desplazamientos terrestres, viáticos, papelería, asistencia secretarial,
comunicaciones, entre otros, los facturaremos por separado en la medida en que
se incurran, de acuerdo con las políticas que maneje Consorcio Industrial de
Arequipa S.A. para este tipo de gastos.
8. TERMINOS Y CONDICIONES
Los siguientes términos y condiciones hacen parte integral de esta propuesta de

auditoría externa, y una vez aceptada por el cliente, regirá como carta compromiso
del encargo.
Nuestros servicios profesionales están sujetos a las siguientes consideraciones:
1. El auditor externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas

expresamente en las normas legales y en los estatutos de la Sociedad, en la fecha
de iniciación de sus labores.
2. Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y, por lo tanto, no garantizan que

si existen errores o irregularidades éstos se detecten.
3. Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad de las medidas de

control interno existente en la Sociedad auditada; una opinión sin salvedades
sobre el control interno no implica la ausencia de ocasionales desviaciones.
4. Nuestra responsabilidad como revisores fiscales no está orientada a descubrir

fraudes.
5. Nuestra responsabilidad profesional no reemplaza ni disminuye la propia de los

administradores de la entidad auditada, con relación a sus actuaciones y
decisiones en materia de control interno. Nuestra responsabilidad se limita a
evaluarlo.
6. De acuerdo con la Ley, el revisor fiscal depende únicamente del máximo órgano
social y sus funciones se ejercen en beneficio común y no en interés particular.
VEM
El revisor fiscal no está obligado a dar respuesta o atención a solicitudes

particulares de una o más personas, así tengan la calidad de propietarios,
directores, demás administradores, clientes o contratistas de la entidad.
7. Las normas de auditoría requieren que el auditor desarrolle su trabajo de

acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y demás normas
propias de la profesión contable aplicables, con libertad, autonomía técnica y
administrativa, sujeto únicamente a las leyes, a las normas profesionales y a las
instrucciones compatibles con la naturaleza del cargo que le imparta el máximo
órgano de la Sociedad.
8. La Firma tomará las medidas necesarias para asegurarse de mantener la

debida rotación de las personas naturales que designe para actuar como auditores
externos, conforme a las normas profesionales y las recomendaciones de las
entidades de control.
9. La Sociedad (cliente) debe diseñar y mantener en operación, debidamente

documentado, un adecuado sistema de control interno que asegure hasta donde
sea razonablemente posible la eficiencia y eficacia en las operaciones, la
generación de información financiera fidedigna y el cumplimiento de las
disposiciones legales.
10. La Sociedad haciendo uso de sus propios medios y recursos, debe realizar las
investigaciones y rendir los informes a que haya lugar con relación a las
inspecciones, quejas, denuncias o reclamos que se hagan respecto de su
funcionamiento, del desarrollo de sus operaciones, de la calidad de sus bienes o
servicios o de la conducta de sus administradores, empleados o asesores, entre
otros.
11. El cliente debe preparar cualquier documento sobre actos operaciones o datos
de la Sociedad que debamos certificar, dictaminar o remitir a terceros, salvo que el
documento verse exclusivamente sobre la propia actividad del auditor externo.
VEM
12. La Compañía debe permitir y garantizar, en cuanto esté a su alcance, la

efectiva realización de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener y
documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos sujetos a
la auditoría externa
13. La Compañía debe informarle de oficio y detalladamente de cualquier error,

irregularidad, fraude, acto ilegal, deficiencia significativa o condición reportable,
que sea material y haya sido advertida por sus administradores.
14. El cliente debe obrar en forma leal y transparente con el auditor externo.
15. Adoptar todas las medidas que estén a su alcance para proteger los secretos
industriales y empresariales del revisor fiscal, así como evitar que personas no
autorizadas por el revisor fiscal tengan acceso a los documentos, archivos,
equipos o elementos que éste tuviere en las instalaciones de la Sociedad.
Responsabilidad por la prevención y detección de fraudes y errores, y el

incumplimiento de leyes y reglamentaciones
La gerencia es responsable de salvaguardar los activos de la Sociedad y de la

prevención y detección de fraudes y errores. También es responsable de
identificar y asegurar que la Sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones
aplicables a sus actividades. No obstante, el revisor fiscal procurará planificar la
auditoría con el fin de tener una expectativa razonable de detectar errores
significativos en los estados financieros o registros contables (incluyendo cualquier
error, fraude o incumplimiento de leyes o reglamentaciones que sea significativo),
pero no se deberá depositar confianza en que el examen del revisor fiscal revelará
todos los errores, fraudes o casos de incumplimiento significativos que pudieran
existir.
VEM
El trabajo de auditoría del revisor fiscal no incluirá un examen detallado de las

transacciones, como el que sería necesario para revelar errores o fraudes que no
causaron un error significativo en los estados financieros. Es importante
reconocer que existen limitaciones inherentes en el proceso de auditoría.
Las auditorías están basadas en el concepto de pruebas selectivas de los datos

en los que se basan los estados financieros, que involucra el ejercicio del criterio
con respecto a las áreas que se probarán y la naturaleza, oportunidad, alcance y
resultados de las pruebas a ser realizadas.
Por consiguiente, las auditorías están sujetas a la limitación de que puedan no

detectarse errores significativos, fraudes u otros actos ilegales con un impacto
directo y significativo en los estados financieros, en caso de existir. Debido a las
características del fraude, en particular aquellos que involucran encubrimiento
mediante confabulación y documentación falsificada, una auditoría diseñada y
llevada a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
podría no detectar un fraude significativo. Por otra parte, si bien un control interno
efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores, fraudes u
otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad.
Por estos motivos, el revisor fiscal no puede asegurar que se detectarán errores,
fraudes u otros actos ilegales, en caso de existir. Sin embargo, el revisor fiscal
comunicará cualquier acto ilegal, error significativo o evidencia de que puede
existir un fraude, identificado en el curso del trabajo de auditoría.
9. CONFIDENCIALIDAD
VEM Auditoría S.A. y su equipo de trabajo asignado a Consorcio Industrial de

Arequipa S.A. se compromete a guardar estricta confidencialidad sobre la
información, oral o escrita, que reciba en el desarrollo o ejecución de este
Proyecto y será responsable ante la Compañía por cualquier revelación, empleo o
VEM
divulgación de cualquier información recibida. Toda la información que la

compañía suministre a VEM Auditoría S.A. deberá utilizarse solamente para los
efectos descritos en la Propuesta y será devuelta a la parte que la originó o
distribuyó a su solicitud. Si cualquiera de las partes extravía o revela información
confidencial, dará aviso inmediato a la otra parte y tomará todas las medidas
razonables y necesarias para minimizar los resultados de la pérdida de la
información o de la divulgación de la misma sin autorización.
La información confidencial no incluye:
a) la información de dominio público al momento de ser recibida;

b) la información que llegue a poder de alguna de las partes antes de que la
misma le sea comunicada por la otra;
c) la información que se convierta en disponible para el público en general sin
que ello sea resultado de incumplimiento de las obligaciones contractuales
de las partes o de VEM Auditoría S.A.;
d) la información que está en posesión o puede ser independientemente
adquirida o desarrollada por cualquiera de las partes sin violar ninguna de
sus obligaciones contractuales;
e) la información revelada en cumplimiento de un mandato judicial, salvo que
se pueda predicar el secreto profesional para abstenerse de realizar dicha
revelación.
Lo estipulado en esta cláusula anula y reemplaza las estipulaciones en contrario

que puedan ser anotadas o anexadas a la información confidencial por la Parte
que la revela, y tales estipulaciones en contrario no tendrán efecto.
Al momento de la terminación del Acuerdo o Contrato, las partes, dentro de los

treinta (30) días siguientes a la terminación, devolverán o destruirán, a elección del
dueño, toda la información confidencial de propiedad de la otra Parte, junto con
todas las copias de todo material que se encuentre en su posesión relacionado
con los servicios prestados.
VEM
La obligación establecida en la presente cláusula estaría vigente durante la

vigencia del contrato y subsistiría por un (1) año más, contado a partir de su
terminación.
10. ACEPTACION Y VIGENCIA
Para la aceptación de esta propuesta, se requiere la firma autorizada por parte de

Consorcio Industrial de Arequipa S.A., en el siguiente espacio, y nos la retornen
como un documento formal avalado por el área de contratación de su Compañía.
Aceptada (firma autorizada):
________________________ ______________
Declaramos, con la firma de este documento, que consta de 28 páginas, la

aceptación de todos y cada uno de los aspectos contemplados en el mismo
documento, incluyendo el valor económico del servicio, y los demás términos y
condiciones.
Esta propuesta tiene una vigencia de 45 días, a partir de la fecha de recibida por
parte del cliente. Si la propuesta no ha sido aprobada en ese lapso, se requiere
una refrendación en todos los aspectos, incluyendo el financiero, por parte del
socio responsable de la Firma, y en todos los casos se hará por escrito.
VEM
Resolución de conflictos
Agotadas todas las posibilidades de acordar una solución por la vía amigable, las
diferencias que ocurran entre las partes por razón de la existencia, interpretación,
desarrollo o terminación de la relación comercial, serán resueltas por árbitros,
cuyo número dependerá de la cuantía de la discusión, nombrados conforme al
reglamento del Centro de Arbitraje y Conciliación Extrajudicial. El tribunal
conformado así funcionará en la ciudad de Arequipa, y fallará en derecho.
Jurisdicción aplicable
El presente Negocio Jurídico se regirá por las leyes y normatividad de la República

de Perú y estará sujeto a la jurisdicción de los jueces de la República de Perú.
Se aclara que la obligación de confidencialidad y protección de datos de que trata

la propuesta debe ser entendida como una obligación a cargo de ambas partes en
el negocio jurídico, y por ende podrá ser exigida a cualquiera de ellas.
11. ANEXOS
…..
12. HERRAMIENTAS
Nuestra organización es miembro de Auditool, la Red Global de Conocimientos en

Auditoría y Control Interno, que cuenta con metodologías y herramientas
actualizadas según las últimas normas y marcos de referencia internacional. Estas
herramientas son utilizadas por nuestro equipo de auditores para diseñar, ejecutar
y entregar resultados en los trabajos asignados dentro del marco de prácticas
mundiales, de tal forma que optimizamos los tiempos de trabajo y creamos valor
para nuestros clientes. Igualmente, cada uno de nuestros profesionales recibe
capacitación continua de manera virtual o presencial en temas de Auditoría y
Control Interno, estando actualizados de forma permanente con las últimas
normas y marcos de referencia internacional.
VEM
El desarrollo de nuestro trabajo se apoya con las siguientes herramientas de

Auditool:
12.1. Metodologías de Auditoría de Información Financiera basadas en la

NIA
Es una metodología fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría y

Control de Calidad emitidas por la IFAC, que guía al auditor paso a paso en la
ejecución de una auditoría de estados financieros, con herramientas que permiten
hacer más eficiente y práctico nuestro trabajo.
12.2. Herramientas de Auditoría y Control Interno
Diseñadas bajo estándares internacionales. Cuenta con programas de auditoría,

guías prácticas, listas de chequeo, matrices de riesgos, recomendaciones de
auditoría, buenas prácticas, modelos de políticas, entre otras.
VEM
CONTRATO No. 01 /VEM AUDITORIA SA
18 de mayo del 2020
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS QUE PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS

EXTERNAS CELEBRAN, POR UNA PARTE, CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA,
REPRESENTADA POR Dr. CANNOCK BRIGNARDELLO EDWARD EN SU CARÁCTER DE DR.
RENGIFO GARCIA DE PAJARES NORMA LUZ Y, POR LA OTRA, EL DESPACHO VEM
AUDITORIA SA, REPRESENTADO POR DRA. EVELYN LIZETH ARENAS CHAVEZ A QUIENES
EN LO SUCESIVO Y PARA LOS EFECTOS DE ESTE CONTRATO SE LES DENOMINARÁ “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, Y “EL DESPACHO”, RESPECTIVAMENTE, AL TENOR DE
LAS DECLARACIONES Y CLÁUSULAS SIGUIENTES:
DECLARACIONES
I. De “LA ENTIDAD”:
I.1 Que es una entidad paraestatal o una dependencia de la Administración Pública Federal, en los
términos de los artículos (En caso de una entidad:3º fracción I y 45, este fundamento sería
aplicable para el caso de que la entidad sujeta a auditoría sea un organismo
descentralizado; para el caso de que sea una empresa de participación estatal mayoritaria,
Institución Nacional de Crédito o Institución Nacional de Seguros y Fianzas, se utilizarían
los artículos 3º fracción II y 46; finalmente si se tratara de un fideicomiso público el
fundamento serían los artículos 3º fracción III y 47)
I.2 Que su representante CANNOCK BRIGNARDELLO EDWARD, en su carácter de RENGIFO

GARCIA DE PAJARES NORMA LUZ, se encuentra facultado para la suscripción del presente
contrato, como se desprende de disposiciones legales
I.3 Que de acuerdo a la designación que de “EL DESPACHO” realizó la Secretaría de la Función
Pública, conforme a lo dispuesto en los artículos 37 fracciones IV, VII, X y XXVII de la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal; 6 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; 278, 306 y 307 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; 50 fracción I del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función
Pública y 2, 5, 6, 23 y 26 fracción VIII de los Lineamientos para la Designación, Control y
Evaluación del Desempeño de las Firmas de Auditores Externos, publicado en el Diario
Oficial de la Federación de fecha 22 de octubre de 2010, ha determinado pertinente contratar
los servicios de auditoría externa objeto de este contrato, con “EL DESPACHO” contando para la
erogación correspondiente con la autorización del Titular de “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, en los términos de lo previsto por el párrafo tercero del artículo 19 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
I.4 Que la adjudicación del presente contrato se llevó a cabo a través del procedimiento de
adjudicación directa, en los términos de lo dispuesto por el artículo 41, fracción I de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
I.5 Que mediante acuerdo número 001 de fecha 20 de mayo de 2020, el titular de “LA ENTIDAD” O
“LA DEPENDENCIA” autorizó la celebración del presente contrato
1
I.6 Que cuenta con la asignación presupuestaria y con la disponibilidad de recursos suficientes para
el pago de la auditoría externa objeto de este contrato en la partida presupuestal 33104,
correspondiente a otras asesorías para la operación de programas.
I.7 Que VALERIA BURGOS CONDORI, fungirá como enlace para atender el desarrollo de los
trabajos de auditoría externa y el suministro de la información requerida por “EL DESPACHO”.
I.8 Que para los efectos de este contrato señala como su domicilio el ubicado en (establecer los
datos correspondientes).
II. De “EL DESPACHO”.
II.1Que está constituido por profesionales asociados, quienes asumiendo las responsabilidades de su
profesión, responden en forma personal y solidaria con “EL DESPACHO”, de los informes y
dictámenes emitidos como producto de la auditoría externa materia de este contrato.
II.2Que es una sociedad anonima que acredita su existencia legal mediante el testimonio de la
escritura pública por UNAM
II.3 Que su representante tiene facultades suficientes para suscribir el presente contrato como se
desprende de por UNAM manifestando que a la fecha de firma del presente instrumento, sus
facultades no le han sido revocadas ni modificadas en forma alguna.
II.4Que su representante manifiesta, bajo protesta de decir verdad, que ni él ni ninguno de los socios
o asociados desempeña un empleo, cargo o comisión en el servicio público, ni se encuentran
inhabilitados para ello, así como que “EL DESPACHO” tampoco se encuentra en alguno de los
supuestos a que se refiere el artículo 50 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público, ni el penúltimo párrafo del artículo 60 del citado ordenamiento.
II.5 Que conoce las disposiciones de tipo administrativo, técnico y legal que norman la celebración y
ejecución del presente contrato y acepta someterse a las mismas sin reserva alguna, disponiendo
para ello de los elementos técnicos, humanos y materiales necesarios para el desarrollo eficaz de
los trabajos de auditoría externa objeto de este contrato.
II.6 Que para los efectos legales de este contrato, señala como su domicilio el ubicado en Calle
Sucre 210, y que tiene el Registro Federal de Contribuyentes No. (RFC).
III. DECLARACIONES CONJUNTAS:
III.1 Que tienen conocimiento, que con base en las facultades que la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal confiere en su artículo 37, fracciones IV, VII, X y XXVII a la
Secretaría de la Función Pública a quien en lo sucesivo se le denominará “LA SECRETARÍA”,
ha designado como auditor externo a “EL DESPACHO”, a efecto de que lleve a cabo los
trabajos de auditoría externa a los estados financieros del proyecto a cargo de “LA ENTIDAD” o
“LA DEPENDENCIA”, como se desprende del oficio de designación No. 001 de fecha 20 de
mayo de 2020.
III.2 Que reconocen que la estipulación de obligaciones a cargo de “EL DESPACHO” y su

cumplimiento en favor de “LA SECRETARÍA”, bajo las condiciones de este contrato,
constituyen aspectos que de acuerdo con la esfera legal de competencia de “LA SECRETARÍA”
le permiten, por una parte, determinar si la información financiera refleja en forma razonable la
situación del proyecto a cargo de “LA ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA”, conforme a la
normatividad contable aplicable, a efecto de proponer las acciones que fueren necesarias para la
corrección de situaciones anómalas o el mejoramiento de la eficiencia y logro de sus objetivos y,
por la otra, conocer el desempeño y evaluar la actuación de “EL DESPACHO”.
III.3 Que en virtud de lo expresado en la declaración que antecede, “EL DESPACHO” y “LA
ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA” manifiestan su consentimiento para que “LA
SECRETARÍA”, verifique el eficaz y oportuno cumplimiento de las obligaciones asumidas por
“EL DESPACHO” al tenor del presente contrato, aceptando ambas partes que “LA
SECRETARÍA” podrá en cualquier momento instruir a “LA ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA”
para que adopte las determinaciones que bajo las condiciones de este contrato le permitan hacer
frente al incumplimiento de las obligaciones en que pudiera incurrir “EL DESPACHO”.
VISTAS LAS DECLARACIONES QUE ANTECEDEN, LAS PARTES CONVIENEN EN CELEBRAR

EL PRESENTE CONTRATO AL TENOR DE LAS SIGUIENTES:
CLÁUSULAS
PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. “LA SECRETARÍA” en atención a lo previsto en la

declaración III.1 de este contrato, encomienda a “EL DESPACHO” y éste se obliga a prestar los
servicios de auditoría externa que se realizarán sobre los estados financieros del CONSORCIO
INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA, financiado con recursos del Cooperación Técnica N°004 con
cifras al S/. 15000000, conforme a los Términos Generales de Referencia para Auditorías a
Proyectos Financiados por Organismos Financieros Internacionales, ejercicio 2019 que se
acompañan como anexo I de este contrato, documento que firmado por las partes se integra al
presente instrumento como si estuviese insertado a la letra.
SEGUNDA. MONTO DEL CONTRATO. Ambas partes convienen que el monto total de los honorarios
correspondientes a la auditoría externa a que se refiere la cláusula anterior, será fijo y ascenderá a la
cantidad S/. 50,000.00 , más el Impuesto al Valor Agregado, según se detalla en el anexo II de este
contrato, documento que una vez firmado por las partes se integra al presente instrumento como si
estuviese insertado a la letra.
Así mismo, manifiestan de común acuerdo que el precio unitario por hora por la prestación de los
servicios será fijo y en moneda nacional, por lo que bajo ninguna circunstancia el importe de los
servicios pactados podrá aumentar durante la vigencia del presente contrato.
TERCERA. PAGO DE HONORARIOS. El monto del contrato señalado en la cláusula Segunda, será
cubierto en S/ 50,000.00pagos, cada uno por las cantidades y conforme a las fechas que se señalan
en el anexo II, documento que firmado por las partes se integra al presente instrumento como si
estuviese insertado a la letra. Dichos pagos serán cubiertos por “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, en el domicilio señalado en la declaración I.8 de este contrato, dentro de los 20
(veinte) días naturales siguientes a la presentación de las facturas correspondientes debidamente
requisitadas para su cobro.
Las partes convienen que el pago correspondiente a la última exhibición, será cubierto una vez que
se concluya y se reciban en “LA SECRETARÍA”, la totalidad de los trabajos a que se refiere la
cláusula Primera de este contrato. A tal efecto, “EL DESPACHO” entregará a “LA SECRETARÍA” la
carta conclusión de auditoría establecida en el anexo I de este contrato, y si ésta cumple con los
requisitos solicitados, “LA SECRETARÍA” emitirá el oficio de liberación de finiquito a “LA ENTIDAD”
O “LA DEPENDENCIA” autorizando el pago y liberación de la fianza correspondiente.
En caso de que durante el desarrollo de los trabajos objeto del presente contrato, “EL DESPACHO”
advierta que no será necesario elaborar y presentar alguno de los Productos previstos en el anexo I de
este contrato, debido a que no existan situaciones que reportar o por alguna otra circunstancia que así lo
amerite siempre que ésta no afecte el alcance de los trabajos contratados, “EL DESPACHO” lo informará
a “LA SECRETARÍA” y a “LA ENTIDAD” con la finalidad de que en su oportunidad se realice el ajuste
que corresponda al efectuarse el pago de los honorarios correspondientes, conforme al número de horas
que con base en lo establecido en el anexo II “LA SECRETARÍA” determine en el oficio finiquito que
emita en términos del párrafo anterior.
TRATAMIENTO Y PAGO DE GASTOS DE VIAJE (Este párrafo, deberá incluirse únicamente cuando
se hayan autorizado Gastos de Viaje en el oficio de designación correspondiente). Ambas partes
convienen que el monto del contrato por la prestación del servicio incluye gastos de viaje, entendiéndose
por éstos los referentes únicamente a la alimentación, hospedaje y transporte, originados con motivo de
las visitas a unidades foráneas de “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, relativas al proyecto financiado
con recursos del Cooperación Técnica N°005 que “EL DESPACHO” deba realizar de acuerdo con su
programa, para el adecuado alcance y cobertura de la revisión, en las localidades y fechas que determine
el mismo.
En el caso de que “EL DESPACHO” no llegará a emplear el importe de estos gastos, deberá rembolsar el
monto no utilizado por estos conceptos señalándolo en la Carta de Conclusión de la Auditoría establecida
dentro de los Términos Generales de Referencia señalados en el anexo I de este contrato.
“LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” asume plenamente cualquier tipo de responsabilidad que
con motivo de este contrato pudiera derivarse respecto de cualquier pago de honorarios no
autorizado en este contrato que se realice a “EL DESPACHO”, relevando de toda responsabilidad en
este aspecto a “LA SECRETARÍA”.
Las partes están de acuerdo que las obligaciones de este contrato, cuyo cumplimiento se encuentra
previsto realizar durante el primer semestre del ejercicio fiscal 2019 quedarán sujetas para fines de
su ejecución y pago a la disponibilidad presupuestaria con que cuente “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, conforme al Presupuesto de Egresos de la Federación que para el ejercicio
fiscal 2019, apruebe la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.
CUARTA. “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” se compromete y se obliga a entregar a “EL

DESPACHO” la información y documentos que éste solicite conforme a los Compromisos de
Entrega de Información y sus adicciones, que ambas partes acuerden dentro del plazo estipulado
en el anexo I de este contrato.
QUINTA. PLAZO DE EJECUCIÓN. El plazo de ejecución de los trabajos no podrá exceder de 12

(doce) meses contados a partir de la fecha de suscripción del presente contrato.
SEXTA. MODIFICACIONES AL CONTRATO. Las modificaciones que, por razones fundadas,

pudieran realizarse al presente contrato, deberán invariablemente formalizarse por escrito mediante la
celebración del convenio modificatorio correspondiente, atento a lo previsto por el artículo 52 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
SÉPTIMA. OBLIGACIONES DEL DESPACHO. Durante la vigencia de este contrato “EL

DESPACHO” se obliga a:
I. Realizar la auditoría externa conforme a los Términos Generales de Referencia aludidos en la

cláusula Primera; entregar oportunamente a “LA SECRETARÍA” los documentos, los informes y
productos que se obtengan con motivo de dicha auditoría, así como a cumplir las demás
obligaciones que se establecen expresamente en los términos del presente contrato y sus anexos I
y II.
II. No subcontratar ni transferir en forma parcial o total a favor de cualquier otra persona física o moral
los derechos y obligaciones derivados del presente contrato, excepción hecha de lo dispuesto por
el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público.
III. Permitir a “LA SECRETARÍA” en todo tiempo, o a quién ésta autorice, supervisar los avances de
la auditoría externa objeto de este contrato, para que en su caso le formulen las observaciones y/o
áreas de oportunidad y sugieran las correcciones o adiciones que estimen pertinentes.
Adicionalmente, permitir a “LA SECRETARIA” el acceso a los papeles de trabajo para supervisar
la calidad del servicio ofrecido por “EL DESPACHO”.
IV. Abstenerse de efectuar trabajos adicionales de auditoría, asesoría o consultoría contable,

depuración de cuentas o conciliaciones de cifras, o cualquier otro tipo de servicio contable o de
auditoría que le solicite “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, excepción hecha de los que “LA
SECRETARIA” autorice previamente por escrito.
V. Establecer estrecha coordinación con el servidor público designado como enlace por “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” en la declaración 1.7 del presente contrato, a efecto de
solicitarle su colaboración en el suministro de la información que requiera para la prestación de los
servicios de auditoría externa objeto de este contrato, y para comentar el contenido de los
informes y/o dictámenes, excepto el informe de irregularidades.
VI. Presentar a “LA SECRETARÍA” cuando lo requiera o a quien ésta autorice, aun en fecha
posterior a la vigencia del contrato, los papeles de trabajo, controles de tiempo o cualquier otra
información relacionada con la auditoría externa a que se refiere este contrato.
VII. Informar oportunamente a “LA SECRETARÍA” y a “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” de
los hechos y razones debidamente justificados que lo imposibiliten para cumplir, en su caso, con
las obligaciones que le señala el presente contrato.
IX. Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcionen “LA SECRETARÍA” y
LA “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, así como a la que tenga acceso con motivo de la
auditoría externa objeto de este contrato, y respecto a los resultados que arrojen las
investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha información exclusivamente para los fines
del presente contrato, por lo que no podrá divulgarla en provecho propio o de terceros.
X. Entregar los resultados que se deriven de la auditoría externa directamente a “LA

SECRETARÍA”, la cual se reserva el derecho de consultar los papeles de trabajo que son
propiedad del auditor externo, cuando exista una situación que amerite una aclaración.
OCTAVA. SANCIONES. Cuando “LA SECRETARÍA” o “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”

determine que los servicios de “EL DESPACHO” no se apegaron a lo mencionado en la cláusula
Séptima, lo notificará a la agrupación o asociación profesional a la que pertenezca “EL DESPACHO”,
el socio o asociado que dictaminó, a fin de que actúe conforme a sus estatutos. Lo anterior sin
perjuicio de que “LA SECRETARÍA” promueva otras sanciones administrativas que conforme a la
Ley correspondan.
NOVENA. RESPONSABILIDAD LABORAL. “EL DESPACHO” asume plenamente cualquier tipo de

responsabilidad que con motivo de este contrato o de la realización de los trabajos de auditoría
externa, pudiera derivarse de su relación laboral con el personal que la ejecuta, relevando de toda
responsabilidad obrero-patronal a “LA SECRETARÍA” y a “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”.
Asimismo, las partes aceptan y reconocen expresamente que no son aplicables a este contrato, las
disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, ni de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del
Estado, Reglamentaria del apartado “B” del artículo 123 Constitucional.
DÉCIMA VIGENCIA DEL CONTRATO. Las estipulaciones contenidas en el presente contrato se

tendrán por vigentes hasta en tanto “EL DESPACHO” no entregue a “LA SECRETARÍA” los
informes que se ha comprometido a proporcionar, conforme a las características que se describen en
el anexo I de este contrato. Esta regla de vigencia tendrá como excepciones las señaladas en los
numerales VII, IX y X de la cláusula Séptima del propio contrato.
DÉCIMA PRIMERA. RESPONSABILIDADES DEL DESPACHO. “EL DESPACHO” se compromete

a responder de la calidad de los servicios, así como a asumir cualquier responsabilidad en que
hubiere incurrido en los términos señalados en el presente contrato, de conformidad con lo previsto
por el segundo párrafo del artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público.
DÉCIMA SEGUNDA. Si durante o al término de la vigencia del contrato existieren responsabilidades

en contra de “EL DESPACHO”, sus importes se deducirán del saldo a su favor, pero si este último no
fuera suficiente, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” , previo aviso que le formule “LA
SECRETARÍA”, deberá hacer efectiva la garantía a que alude la cláusula Décima Séptima de este
contrato.
DÉCIMA TERCERA. SUPERVISIÓN. “LA SECRETARÍA” en todo tiempo se reserva el derecho de

supervisar el desarrollo y los avances de los trabajos de auditoría externa materia de este contrato,
así como de formular las observaciones, recomendaciones, adiciones, complementos y correcciones
que estime pertinentes, siempre que estén técnicamente soportadas. Adicionalmente “LA
SECRETARÍA” se reserva -en todo tiempo- el derecho de verificar discrecionalmente en las oficinas
de “EL DESPACHO” los datos proporcionados sobre sus antecedentes profesionales.
DÉCIMA CUARTA. PENA CONVENCIONAL. Atento a lo dispuesto por el artículo 53 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, por instrucciones de “LA SECRETARÍA”, podrá aplicar a “EL DESPACHO”, por
causas imputables al mismo, penas convencionales por cada día de atraso que incurra en el
cumplimiento de sus obligaciones establecidas en el presente contrato.
La acumulación de dichas penalizaciones no excederá del importe de la garantía a que alude la

cláusula Décima Séptima de este contrato y en la aplicación de las mismas se deberá observar lo
establecido en el anexo I del presente contrato.
DÉCIMA QUINTA. RESCISIÓN ADMINISTRATIVA. “EL DESPACHO” acepta en forma expresa que
“LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” previa instrucción de “LA SECRETARÍA”, podrá rescindir
administrativamente el presente contrato sin necesidad de juicio, por una o varias de las siguientes
causas imputables al mismo:
A) Si “EL DESPACHO” no inicia en la fecha convenida y con las condiciones establecidas en el

Anexo I. la prestación de los servicios materia de este contrato, o suspende la prestación de los
mismos sin causa justificada.
B) Por prestar los servicios deficientemente o por no apegarse a lo estipulado en este contrato y sus
anexos.
C) Por negarse a corregir lo rechazado por “LA SECRETARÍA”, así como cuando sin motivo
justificado, no atienda las instrucciones que “LA SECRETARÍA” le indique conforme a los
Términos Generales de Referencia para Auditorías a Proyectos Financiados por Organismos
Financieros Internacionales, que se acompañan como anexo I de este contrato.
D) Por incumplimiento de cualquiera de las obligaciones consignadas en la cláusula Octava de este

contrato o de las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público.
E) Cuando autoridad competente lo declare en concurso mercantil o sujeto a alguna otra figura
análoga, o bien se encuentre en cualquier otra situación que afecte su patrimonio, en forma tal
que le impida cumplir con sus obligaciones contraídas en virtud de este contrato.
F) Si se comprueba que la manifestación a que se refiere la declaración II.5 se realizó con falsedad,
así como la información proporcionada en la propuesta de servicios.
G) Por negar a “LA SECRETARÍA” o a quienes estén facultados por ella, las facilidades y datos
necesarios para la supervisión de los servicios objeto de este contrato, específicamente a lo
establecido en la cláusula Séptima numerales III, VII y X, y cláusula Décima Tercera.
H) Si pierde su elegibilidad o sea sustituida por encontrarse en alguno de los supuestos establecidos
en el artículo 34 y 35 de los Lineamientos para la Designación, Control y Evaluación del
Desempeño de las Firmas de Auditores Externos, publicados en el Diario Oficial de la Federación
de fecha 22 de octubre de 2010.
El procedimiento de rescisión a que alude esta cláusula podrá iniciarse en cualquier momento durante
la vigencia de este contrato.
Para los efectos de la rescisión administrativa a que se refiere esta cláusula, “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” previa instrucción que por escrito le formule “LA SECRETARÍA”, le comunicará
por escrito a “EL DESPACHO” el incumplimiento en que éste haya incurrido para que en un término
de 5 (cinco) días hábiles, exponga lo que a su derecho convenga y aporte, en su caso, las pruebas
pertinentes.
Transcurrido el término señalado en el párrafo anterior, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”,

previa aprobación de “LA SECRETARÍA” y tomando en cuenta los argumentos y pruebas ofrecidos
por “EL DESPACHO”, determinará de manera fundada y motivada si resulta procedente o no
rescindir el contrato y comunicará por escrito a “EL DESPACHO” dicha determinación, dentro de los
15 (quince) días hábiles siguientes a aquél en que se haya agotado el plazo señalado en el párrafo
anterior.
En caso de optar por la rescisión “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, determinará

conjuntamente con “EL DESPACHO” el importe de los trabajos que hasta esa fecha se hubieren
aceptado por “LA SECRETARÍA” y que se encontraren pendientes de pago, quedando a cargo de
“LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” la liquidación correspondiente. De existir diferencias en favor
de “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, éstas deberán ser restituidas por “EL DESPACHO”.
Las partes están de acuerdo en que si por causa imputable a “EL DESPACHO”, “LA ENTIDAD”,
previa aprobación de “LA SECRETARÍA”, determina la rescisión del contrato, “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” podrá gestionar las acciones para hacer efectiva la garantía a que se refiere la
cláusula Décima Séptima del presente contrato.
Si previamente a la determinación de dar por rescindido el contrato, se prestaren los servicios, el

procedimiento iniciado quedará sin efecto, previa aceptación y verificación de “LA SECRETARÍA” de
que continúa vigente la necesidad de los mismos, aplicando, en su caso, “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” las penas convencionales correspondientes.
“LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” previa aprobación de “LA SECRETARÍA” podrá determinar
no dar por rescindido el contrato, cuando durante el procedimiento advierta que la rescisión del
instrumento contractual pudiera ocasionar algún daño o afectación a las funciones que tiene
encomendadas, para tal efecto deberá elaborar un dictamen en el cual justifique que los impactos
económicos o de operación que se ocasionarían por la rescisión del contrato resultarían más
inconvenientes.
Adicionalmente cuando por motivo del atraso en la prestación de los servicios, o el procedimiento de
rescisión se ubique en un ejercicio fiscal diferente a aquel en el que hubiere sido adjudicado el
contrato, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, a través de “LA SECRETARÍA”, podrá recibir los
servicios, previa verificación de que continúa vigente la necesidad de los mismos y se cuenta con
partida y disponibilidad presupuestaria del ejercicio fiscal vigente.
DÉCIMA SEXTA. TERMINACIÓN ANTICIPADA. Las partes convienen en que “LA ENTIDAD” O
“LA DEPENDENCIA” previa instrucción de “LA SECRETARÍA”, podrá dar por terminado
anticipadamente el presente contrato, cuando concurran razones de interés general o bien, cuando
por causas justificadas se extinga la necesidad de requerir los servicios originalmente contratados y
se demuestre que de continuar con el cumplimiento de las obligaciones pactadas se ocasionaría
algún daño o perjuicio al Estado, o se determine la nulidad total o parcial de los actos que dieron
origen al contrato, con motivo de la resolución a una inconformidad emitida por “LA SECRETARIA”
de conformidad con lo previsto por el artículo 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público.
En todos los supuestos aludidos en ésta cláusula, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” deberá
liquidar, en su caso, a “EL DESPACHO” los trabajos que hubieren sido aceptados por “LA
SECRETARÍA” y que no se hubieren pagado.
DÉCIMA SEPTIMA. GARANTÍA. A fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones que el

presente contrato impone a “EL DESPACHO”, éste otorgará una fianza a favor de “LA ENTIDAD” O
“LA DEPENDENCIA”, por una cantidad equivalente al 10% del monto total de este contrato, sin
incluir el Impuesto al Valor Agregado, dentro de los 10 (diez) días naturales siguientes a la fecha de
firma del presente instrumento.
La fianza mencionada deberá ser expedida por una institución autorizada y estará vigente hasta que
los trabajos materia de este contrato hayan sido recibidos por “LA SECRETARÍA”, para responder
de cualquier responsabilidad que resulte a cargo de “EL DESPACHO” derivada de este contrato;
para la cancelación de la fianza será requisito indispensable la conformidad por escrito de “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, previa aprobación de “LA SECRETARIA”, de acuerdo con lo
establecido en el segundo párrafo de la cláusula Tercera de este contrato.
Mientras “EL DESPACHO” no entregue la póliza de fianza a “LA ENTIDAD” O “LA

DEPENDENCIA”, estará obligado a cumplir con todas sus obligaciones derivadas de este contrato,
pero no podrá exigir ninguno de los derechos a su favor.
DÉCIMA OCTAVA. CESIÓN DE DERECHOS DE COBRO. En virtud de que “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” está incorporada al Programa de Cadenas Productivas de Nacional Financiera,
S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, manifiesta su conformidad para que “EL DESPACHO”
pueda ceder sus derechos de cobro a favor de un Intermediario Financiero que esté incorporado a la
Cadena Productiva de “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” mediante operaciones de Factoraje o
Descuento Electrónico.
DÉCIMA NOVENA. LEGISLACIÓN Y JURISDICCIÓN. Todo lo no previsto expresamente en el

presente contrato, se regirá por las disposiciones relativas contenidas en la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y en el Código Civil Federal, y en caso de controversia
para su interpretación y cumplimiento, las partes se someten a la jurisdicción de los tribunales
federales de la Ciudad de México, Distrito Federal, renunciando al fuero que les pudiera corresponder
en razón de su domicilio presente, futuro o por cualquier otra causa.
LEÍDO QUE FUE POR LAS PARTES Y ENTERADAS DE SU CONTENIDO Y ALCANCE LEGAL, SE
FIRMA EL PRESENTE CONTRATO AL CALCE Y AL MARGEN EN TODAS SUS FOJAS ÚTILES,
EN LA CIUDAD DE AREQUIPA, EL DÍA 20 DE MAYO DEL 2020.
Por “EL DESPACHO” Por “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”

(Cargo) (Cargo)
LIC.CANNOCK BRIGNARDELLO DRA. EVELYN LIZETH ARENAS

EDWARD CHAVEZ
CONSORCIO INDUSTRIAL DE VEM AUDITORIA SA
AREQUIPA SA
Anexo II
DEL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS No. 001/10 BIRF o BID o FIDA,

PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS EXTERNAS.
I. MONTO DEL CONTRATO.
S/ 50,000.00
Monto Total de Honorarios
S/ 9,000.00
Impuesto al Valor Agregado
Monto del Contrato S/ 59,000.00
II. PAGOS PARCIALES DE HONORARIOS (IGV INCLUIDO)
1. 5 días hábiles contados a partir de la fecha de la (60%)

entrega del Programa de Auditoría
S/ 35,400.00
(documento solicitado en el numeral 83 del Anexo I)
2. Previa emisión por la SFP del oficio de liberación (40%) S/ 23,600.00

del finiquito (En función a la recepción del Cuaderno
de Auditoría por parte de la DGAE).
S/ 59,000.00

(Gerente General) (Socio Principal)
DRA. EVELYN LIZETH

DR.CANNOCK BRIGNARDELLO ARENAS CHAVEZ
EDWARD VEM AUDITORIA SA
CONSORCIO INDUSTRIAL DE
AREQUIPA SA
CARTA DE ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA
Arequipa, 15 de mayo del 2020
Señores: VEM AUDITORÍA S.A.

Dra. Evelyn Lizeth Arenas Chavez
Calle Sucre 210
Estimados señores:
Por medio de la presente me permito saludarle como Gerente de Consorcio

Industrial De Arequipa SA.
Me dirijo a usted para confirmarle nuestra aceptación a la propuesta de servicios profesionales

de auditoria, términos y compromiso al desarrollar la gestión de auditoria de forma transparente
con fecha 13 de mayo del 2020, para efectuar la auditoria externa de los estados financieros de
la empresa CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A., para el periodo correspondiente
al año 2019.
Atentamente
Cannock Brignardello Edward

DNI: 70474893
Gerente General
/VEM AUDITORIA SA
CARTA DE ACEPTACIÓN DEL TRABAJO
Ciudad de AREQUIPA, 20 de MAYO del 2020.
A la Asamblea General de Accionistas de CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA:
Ustedes nos han solicitado que auditemos los estados financieros de CONSORCIO INDUSTRIAL DE
AREQUIPA SA. que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2019, el estado de resultados, el estado
de cambios en el capital contable y el estado de flujos de efectivo correspondientes al periodo terminado a esa
fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Por medio de la
presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre dichos estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Dichas normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de representaciones erróneas importantes.
Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones realizadas en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables
usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación de los estados
financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto
con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de
que aun algunas representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas o reconocidas
en la información contable de CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA Además de nuestro dictamen sobre los
estados financieros de CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA, esperamos proporcionarle una carta de
observaciones por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y
control interno que vengan a nuestra atención. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los
estados financieros, incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la Compañía.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y

aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la Compañía. Como parte del proceso de
nuestra auditoría, pediremos de la Administración una confirmación escrita referente a las representaciones
hechas a nosotros en conexión con la auditoría. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en
que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y demás información que se requiera
en relación con nuestra auditoría. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre
los arreglos para nuestra auditoría de estados financieros y nuestras responsabilidades de auditoría.
(Gerente General) (Socio Principal)
LIC.CANNOCK BRIGNARDELLO DRA. EVELYN LIZETH ARENAS

EDWARD CHAVEZ
CONSORCIO INDUSTRIAL DE
AREQUIPA SA AUDITORIA VEM SA
ACEPTACIÓN INICIAL DEL CLIENTE
AREQUIPA, 20 de agosto de
2020.
Señores: CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA
Estimados señores,
Por la presente, les comunico mi aceptación inicial de acuerdo con los términos y condiciones
que figuran en el contrato y la aceptación de trabajo. Se hará un análisis previo del cliente y del
encargo, se evaluará la competencia y capacidad para realizar el encargo, independencia frente
al cliente, consideración sobre la integridad y competencia del cliente y Decisión final.
De esta manera manifiesto mi intención de aceptación inicial registradas en el Registro Contable

de CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA SA, Asimismo, solicito que, previamente la
información contable de la entidad.
Finalmente, les agradeceré la aceptación de la aceptación inicial
Atentamente,
Sociedad Auditora VEM AUDITORIAS SA
Nombre del Títular: Evelyn Lizeth Arenas Chavez
Dirección: Calle Sucre 210 - Cercado
Firma del titular o representante legal:

C1EFE
ET04GT05, S.A. de C.V.
Elaboradopor:
Revisado
Fecha:
18/04/2020 por:
VEM
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA
S.A.
AÑO:
2019
Area de Efectivo y equivalente de Efectivo
riesgo
Nº Pregunta SI NO N/A Comentario

1 ¿Maneja fondos de caja chica?   
2 ¿Los gastos de caja chica, tienen un limite  
establecido?
3 ¿Cada cuánto tiempo hacen arqueo de caja    SI una vez al mes
chica?
4 ¿Existe un encargado de manejar el fondo de   
caja chica?
5 ¿Existe autorizacion para la liquidación de   si por parte del contador
caja chica?
6 ¿Reciben fondos diariamente en caja   
general?
7 ¿ Se realiza programacion de las fecha de   

cobro a los clientes?
8 ¿Se utilizan cuentas bancarias para las   
operaciones del negocio?
9 ¿Hay un responsable de administrar cada una   
de las cuentas bancarias?
10 ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la   
empresa?
11 ¿Elaboran conciliaciones bancarias ?   
12 ¿Entregan anticipos al personal para   
actividades de la empresa?
14 ¿Exísten procedimientos para la emisión de   
los cheques?
15 ¿Se notifican las diferencias de los cajeros en   
un informe de diferencias y/o documento
similar?
16 ¿La empresa ha tenido problemas de liquidéz   

en algún momento?
17 ¿La empresa elabora presupuestos?   
18 ¿ La empresa trabaja en base a un    SI una vez al mes
presupuesto/Flujo de fondos/Flujo de
efectivo/Flujo de caja, etc mensualmente,
semanalmente, etc?
TOTAL RUBRO 10 7 0
41%
CATEGORIA DEL
PORCENTAJE DEL RIESGO DE
RIESGO DE VALORACION
CONTROL
CONTROL
1% A 30% BAJO 1
31% A 50% MODERADO 2
51% A 100% ALTO 3
CANTIDAD DE
RIESGOS DE
RUBRO INEXISTENCIA DE CONTROLES CONTROLES CONCLUSION
CONTROL
ESTABLECIDOS
Riesgo de
Caja 7 17 41.18% control
moderado (2)
Procedimientos a desarrollar:
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

MATRIZ DE RIESGOS
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

MATRIZ DE RIESGOS
(Cifras expresadas en miles de soles)

Nombre Años RIESGOS
de la 2018 2019 Riesgo Riesg
cuenta Riesgos Aseveraciones en Procedimiento o
(Valor (Valor s o de
pruebas de auditoria
es en es en Inhere Contr Combina los estados
en areas de riesgos
miles miles nte ol do financieros
de de
requeridasCantidad de evidencias
Referencia
Referencia programa de Auditoria

Riesgos de negocio
PTs Soles) Soles)
Procedimientos a desarrollar
Riesgo de fraude
Tipos de procedimientos o
Derechos y obligaciones
(Referencia
a los
Severid
Revelaciones
programas
ad
Existencia
Integridad
Valuación
Exactitud
pruebas
de auditoría
en donde se
desarrollará
n los
procedimien
tos)
Cuen
ta
Balance
General
Activos
Caja 4044 2138 2 3 X X X X Entrevistas 5 7 X
6 C - controles
de saldos
Activos 5188 14179 2 1 2 X X X X X X
Financiero A
s
Cuentas 2 1 2 X X X X X
por Cobrar A
Inventarios { 17995 2 3 6 C X X X X Narrativa de 2 2
los clientes
Otros
activos

Propiedad, 29269 29269 2 3 6 C x x x x X Procedimie 4 3 X
planta y ntos
equipo sustantivos
de auditoría

Pasivos

Cuentas 3793 3264 2 1 2 A X X X X X X Procedimie 2 2 X
por pagar ntos
analíticos

Patrimoni
o
Patrimonio 54791 56887 2 2 4 B X X X X X X Procedimie 5 4 X
ntos
analíticos
sustantivos
Estado de
Resultado
s
Impuesto a 3412 3279 2 1 2 A X X X X X X Procedimie 2 2 X
la Renta ntos
sustantivos
de auditoría

Revelacio
nes

REQUERIMIENTO
LISTADO DE INFORMACIÓN REQUERIDA
Compañía CONSORCIO INDUSTRIAL AREQUIPA S.A.
Período de
Al 31 de Diciembre 2019
evaluación
Fecha de
28/09/2020
Solicitud
Tipo de Visita Preliminar
Fecha de
Septiembre, 2020
visita
Status Cantidad %
Entregado 12 75%
Pendiente 1 6%
Entrega Parcial 3 19%
No aplica 0 0%
Ver Observación 0 0%
16 100%
Solicitamos lo siguiente:
STA
TUS
Come Come
Fech Fech
ntario ntario
N Esta Respo a de a de
Evidencia s s
° do nsable Solici Entre
Audit Client
tud ga
or e
A. INFORMACION GENERAL
Elizabe Pendie
Pend th 28/09 29/09 nte de
1 Presupuesto y cumplimiento del presupuesto comparativo con resultados reales de la Compañía ejercicio 2019
iente Choqu /2020 /2020 entreg
e a
Ausenc
Entre Elizabe
Informe de Legal sobre la situación actual de los litigios, demandas y reclamos en contra de la Compañía, indicando la ia de
ga th 28/09 29/09
2 posición de la Compañía con relación a la resolución de los casos (Posible, Probable o Remoto). Favor de indicar el docum
Parci Choqu /2020 /2020
Abogado que lleva cada caso a la fecha de nuestra visita. entos
al e
legales
Elizabe
Entre th 28/09 29/09 Confor
3 Manual de Organización y Funciones
gado Choqu /2020 /2020 me
e
Elizabe
4 Código de Etica (de aplicar).
e
Elizabe
5 Libros de actas de junta general de accionistas y sesión de directorio.
e
Elizabe
6 Libros de matrícula de acciones.
e
Elizabe
Relación de garantías recibidas y/o otorgadas por la Compañía (hipotecas, prendas, avales, fianzas, etc.), vigentes a la Entre th 28/09 29/09 Confor
7
fecha, indicando fecha de emisión y vencimiento. gado Choqu /2020 /2020 me
e
8 Copia de Informes de Auditoría por los ejercicios 2017 y 2018 Entre Elizabe 28/09 29/09 Confor
gado th /2020 /2020 me
Choqu
e
Ausenc
Entre Elizabe
ia de
ga th 28/09 29/09
9 Plan de mantenimiento de Unidades y Equipos de Transporte 2018 docum
Parci Choqu /2020 /2020
entos
al e
legales
Ausenc
Relación de contratos (comerciales y no comerciales) indicando fecha de suscripción, partes, vigencia, objeto y montos Entre Elizabe
ia de
1 involucrados que haya suscrito la Compañía con clientes, terceros, entidades financieras y/o empresas vinculadas ga th 28/09 29/09
docum
0 durante los ejercicio 2018 y 2019 y por aquellos vigentes suscritos en años anteriores. (Se requerirá copia de los Parci Choqu /2020 /2020
entos
principales contratos). al e
legales
B. INFORMACIÓN REFERIDA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.- Información Financiera.
Elizabe
Estados financieros (Estado de situación financiera, Estado de Resultados integrales, Estado de Cambios en el
1 Entre th 28/09 29/09 Confor
Patrimonio Neto y Estado de Flujo de Efectivo), debidamente refrendados por la Gerencia, al 31 de Diciembre de 2018 y
1 gado Choqu /2020 /2020 me
31 de Diciembre de 2019
e
Elizabe
Balance de comprobación al 31.12.2017 y 31.12.2018 Mensualizado
e
Elizabe
Análisis detallado de las cuentas del activo, pasivo y Patrimonio al 31.12.2017 y 31.12.2018
e
Elizabe
1 Revisión analítica comparativa de los saldos del Estado de Situación Financiera (Diciembre 17 - Diciembre 18) y del Entre th 28/09 29/09 Confor

4 Estado de resultados integrales (Diciembre 17 - Diciembre 18), explicación de las principales variaciones. gado Choqu /2020 /2020 me
e
2.- Disponible.
Elizabe
1 Conciliaciones bancarias al 31.12.2017 y 31.12.2018, adjuntando la copia de los estados de cuenta corriente y los Entre th 28/09 29/09 Confor

5 respectivos papeles de trabajo que soporten la identificacion de partidas conciliatorias. gado Choqu /2020 /2020 me
e
Elizabe
1 Reporte operativo de las obligaciones financieras en moneda nacional y moneda extranjera (préstamos bancarios, Entre th 28/09 29/09 Confor

6 leasings y deudas a largo plazo) con instituciones financieras. gado Choqu /2020 /2020 me
e
3.- Cuentas por cobrar y por pagar.
1 Análisis detallado de las cuentas por cobrar comerciales y anticipos a clientes, indicando como mínimo: número de

7 documento, fecha emisión y vencimiento, cliente, importe en soles o dólares, tipo de cambio.
1 Análisis detallado de las cuentas por pagar comerciales y anticipos a proveedores, indicando como mínimo: número de

8 documento, fecha, nombre de proveedor, importe en soles o dólares, tipo de cambio.
4.- Inventarios
1 Reporte operativo de los Stock en almacen discriminando accesorios, repuestos y suministros diversos control de

9 ingresos y consumos.
2
Reporte de inventarios al 31-12-2018 y determinacion de mermas y/o desmedros de ser el caso.
0
5.- Activo fijo / Intangible
Reporte operativo de los inmuebles, maquinaria, equipos y Unidades de Transporte, y su depreciación acumulada, que
2
incluya código del activo, descripción, costo, cálculo de la depreciación, vida útil, valor neto conciliado con el saldo
1
contable al 31.12.2017 y 31.12.2018.
2 Reporte operativo de los intangibles y su amortización, que incluya: descripción del activo, costo, cálculo de la

2 amortización, valor neto conciliado con el saldo contable al 31.12.2017 y 31.12.2018.
6.- Patrimonio.
2
Sustento de las transacciones patrimoniales ocurridas en los ejercicios 2017 y 2018
3
7.- Recursos Humanos
Planilla de remuneraciones detallada por trabajador de los ejercicio 2017 y 2018, indicando: código de trabajador,
2
nombre, fecha de ingreso, básico, centro de costos, horas extras, otros ingresos, descuentos, aportes todos lo que
4
afecten las cuentas del personal
Análisis de cuenta detallado por trabajador al 31.12.2017 y 31.12.2018 de lo siguiente:
2 a. Gratificaciones por pagar

5 b. Vacaciones por pagar
c. Compensación por tiempo de servicios
2
Detalle de vacaciones pendientes por trabajador valorizadas al 31.12.217 y 31.12.2018
6
2
Pago de Planillas de Enero a Diciembre 2018.
7
2
PDT 601 Planilla electronica ejercicios 2017 y 2018
8
2
Data de personal ingresante y cesado por el período 2018.
9
7.- Ingresos y Gastos
3 Mayor de la cuenta de ingresos y gastos debidamente conciliado con los Estados Financieros al 31.12.2017 y

0 31.12.2018
3
Cruce de las cuentas de la clase 6 con la clase 9 al 31.12.2017 y 31.12.2018.
1
3
Agrupación de las cuentas que forman el costos de venta, gastos de administración y ventas.
2
3
Conciliación del registro de ventas y los ingresos (clase 7) mensualizado.
3

8.- Relacionadas
3 Conciliación de saldos de cuentas por cobrar y/o pagar a vinculadas (comerciales y no comerciales al 31.2017 y

4 31.12.2018 (de aplicar)
3
Reporte de reconciliación intercompany.
5
C. INFORMACIÓN TRIBUTARIA
3
Registro de Compras y Ventas mensualizado del ejercicio 2018, fisico y Excel.
6
3 File de las declaraciones juradas mensuales de IGV, pagos a cuenta del IR, de retenciones de IR a no domiciliados y

7 boleta de pago del IGV no domiciliados, así como sus papeles de trabajo, al periodo de revisión, según corresponda
3
Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los ejercicios 2017 y 2018
8
3
Borrador de Estudios de Precio de Transferencia (Reporte Local - de corresponder)
9
4 Reporte de pago de detracciones efectuadas en los periodos de revisión obtenidos de la Clave SOL (incluyendo las

0 detracciones efectuadas hasta la fecha de nuestra revisión).
4
Cálculo del IR de los ejercicios 2017 y 2018, incluyendo los sustentos de los agregados y deducciones
1
4
Cálculo del IR Diferido de los ejercicios 2017 y 2018, incluyendo los sustentos de las partidas temporales
2
4
Calculo del ITAN 2017 y 2018 y las respectivas Declaraciones Juradas del PDT 648
3
4
Estado de Adeudos obtenidos mediante la clave SOL, a la Fecha de Revisión
4
4
Ficha RUC actualizada.
5
4
Libros contables físicos, en caso aplique.
6
4
Constancias de presentación de los libros electrónicos, en caso aplique.
7
PROGRAMA EFE

CONTRUMARKET S.A DE C.V. Referencia de PT: IV-1
PT Preparado
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 VEM AUDITORÍA S.A.
por:
PROGRAMA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE EFECTIVO Y EFECTIVO DE EFECTIVO Revisado por: ELACH

N
Objetivo
°
1 Asegurarse de la adecuada aplicación de los controles internos de la empresa
2 Corroborar las aseveraciones hechas por el cliente, plasmadas en los cuestionarios de conocimiento del control interno
Determinar la adecuada razonabilidad de los controles internos en el area de efectivo aplicados por el cliente, funcionen adecuadamente y detecten los riesgos y asi depositar confianza en
3
dichos controles

N
Procedimientos { Hecho por Revisado por Oportunidad
°
Pruebas de Control
VEM Revision Preliminar
1 Solicitar todas las políticas de manejo de las cuentas y sus soportes físicos. A.1 AUDITORÍA ELACH
S.A.
2 Realizar un arqueo de caja con la persona encargada de caja general y caja chica y una narrativa con el contador A.2 - A.3 VEM ELACH
AUDITORÍA
S.A.
VEM
Indagar a Contabilidad el manejo de las cuentas bancarias, si estas son necesarias en cantidad y diversidad de bancos,
3 A.4 AUDITORÍA ELACH
asi como tambien identificar cuales es la cuenta principal de ingresos y egresos
S.A.
VEM
Indagar con la persona encargada de la emision de cheques el proceso que sigue para la emision de cheques, abarcar
los distintos tipos de cheques, pagos a proveedores, pagos de salarios, pagos de impuestos, etc
S.A.
VEM
Realizar cedulas sumarias con las Conciliaciones bancarias solicitadas de los meses Diciembre de 2019 y verificar lo
siguientes
S.A.
VEM
a) Comprobar la suma aritmetica de los movimientos de las cuentas bancarias seleccionadas A.6 AUDITORÍA ELACH
S.A.
VEM
c) Que las conciliaciones bancarias se elaborern oportunamente A.6 AUDITORÍA ELACH
S.A.
VEM
d) Que las conciliaciones bancarias sean revisadas y elaboradas por personas distintas A.6 AUDITORÍA ELACH
S.A.
VEM
Que no existan partidas en conciliaciones antiguas mayores a 3 meses, de existir y ser materiales revizar su
e) A.6 AUDITORÍA ELACH
posterior aplicación en registros contables o de bancos
S.A.
VEM
Cotejar el saldo según banco contra el que se muestra en la conciliacion bancaria, de existir diferencias indagar con
f) A.7 AUDITORÍA ELACH
la administracion
S.A.
PAPELES DE TRABAJO
POLITICAS DEL MANEJO DE EFECTIVO


El area de Control de Efectivo tien como actividad principal cuidar todo el dinero que entra
o entrará y programar todas las salidas de dinero, actuales o futuras, de manera que jamas
quede en la empresa dinero insuficiente, que nunca se pague demás y que nunca se tenga
castigos o se paguen comisiones por falta de pago.

POLITICA 1. Todo personal que trabaja en el "Manejo de Efectivo " debera estar
capacitado.
POLITICA 2. Se debera contar con adecuadas Polizas de Seguros que cubra los riesgos de
"Perdidas de Efectico ".
POLITICA 3. Los depositos deben efectuarse en diferentes horas y en diferentes Agencias.
POLITICA 4. El integro del efectivo recaudado diariamente debe ser depositado al banco.
POLITICA 5. El depósito al banco debe realizarse en e la misma moneda según lo
recaudado.
POLITICA 6. Se debe contar con un "Sistema de Soporte Integral", que permita el Control
de los Ingresos.
POLITICA 7. Todo documento de Valor Contable y otros documentos de las transacciones
deberán ser celosamente archivadas.
POLITICA 8. Se debe realizar el Control Interno permanente sobre los Ingresos de Efectivo.
POLITICA 9. Toda entrega de fondos re caudados debeb envidenciarse en un registro físico.
POLTICA 10. Cumplir con los Arqueos periodicos pre-establecidos
POLITICA 11. Toda cobranza en Caja, origina un comprobante emtido por el Sistema.
POLITICA 12. Las llaves y claves de las Cjas Fuertes deberán estar adecuadamente
custodiadas. Manual de Politicas, Normas y Procedimiento Manejo de Efectivo
POLITICA 13. Se hace cambio de clave de la Caja Fuerte cuando hay cambio de personal.
POLITICA 14. No esta permitido el ingreso a personas ajenas al area de Caja.
POLITICA 15. Esta prohibido realizar retiro de efectivo de Caja
POLITICA 16. Todo dinero falso debe ser considerado como un faltante de Cja .

A.2
VEM AUDITORÍA S.A.
ARQUEO DE CAJA
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

NOBRE DEL CAJERO MARIA CUTIPA SANCHEZ
NOMBRE DEL AUDITOR Valeria Burgos Condori
HORA DE INICIO 13:30

RECUENT
FONDOS O SUMAS
IMPORTE DEL FONDO FIJO 20,000.00

A. MONEDAS
SOLE
VALOR S/. 5.00 S 50 250.00
SOLE
VALOR S/. 2.00 S 40 80.00
SOLE
VALOR S/. 1.00 S 30 30.00
SOLE
VALOR S/. 0.50 S 13 6.50
SOLE
VALOR S/. 0.20 S 14 2.80
SOLE
VALOR S/. 0.10 S 15 1.50
SOLE
VALOR S/. 0.05 S 18 0.90
371.70
B.BILLETE
S
SOLE
VALOR S/. 200.00 S 35 7,000.00
SOLE
VALOR S/. 100.00 S 30 3,000.00
SOLE
VALOR S/. 50.00 S 50 2,500.00
SOLE
VALOR S/. 20.00 S 60 1,200.00
SOLE
VALOR S/. 10.00 S 55 550.00
14,250.00

(A+B) TOTAL EN EFECTIVO 14,621.70

C. COMPROBANTES DE EGRESO
Factura N° 01-00245 de “Neko SAC” por S/. 1500.00, con el V°B° del Contador. 1,500.00
Boleta de venta N° 001-00145 de Fotocopias “JR” por S/ 100.00, con el V°B° del contador. 100.00
Cheque N° 01650 a la orden de un trabajador de la empresa con el V°B° de la Gerencia por S/. 2000.00 2,000.00
Declaración Jurada S/N por movilidad local de los vendedores sin el V°B° del Contador por S/. 800.00 800.00
Recibos Simples por adelanto de sueldo por S/. 978.30, sin el V°B° del Contador de la empresa. 978.30

TOTAL COMPROBANTES DE EGRESO 5,378.30

(A+B+C) TOTAL GENERAL 20,000.00

DIFERENCIAS
No existe diferencia -

OBSERVACIONES
Declaración Jurada S/N por movilidad local de los vendedores sin el V°B° del Contador por S/. 800.00 225.00
Recibos Simples por adelanto de sueldo por S/. 978.30, sin el V°B° del Contador de la empresa. 978.30
SALDO NO SUSTENTABLE - OBSERVADO 1,203.30

RECOMENDACIONES
Se recomienda que el cajero tenga en cuenta las disposiciones y politicas de la empresa para el pago de gastos
y adelantos con caja chica pues debe cumplirse la normativa interna.

Se concluye el Procedimiento de Arqueo de Caja Chica efectuado el dia 31-12-2019 a las 13:30
firman en señal de conformidad

MARIA CUTIPA VALERIA BURGOS
SANCHEZ CONDORI
CAJERA AUDITOR

PAPELES DE TRABAJO
A.3
VEM AUDITORÍA S.A.
NARRATIVA DE CAJA GENERAL.

Arequipa, 20 agosto de 2020

En la presente fecha, la Doctora Valeria Burgos, quien es miembro del equipo de

trabajo del despacho de auditoría VEM AUDITORÍA S.A., para la realización de la
auditoria a CONSORCIO INDUSTRIAL AREQUIPA S.A., procede a entrevistar al Sr.
Raúl Cojoma, quien es el contador de la empresa y quien manifiesta el tratamiento
que se le da a esta cuenta.
En la caja general se realizan los registros de las transacciones monetarias pagadas

o cobradas semanalmente ya sea cargada o abonada según el caso, y respaldada
por el comprobante respectivo, que puede ser una factura o comprobante de
crédito fiscal, recibo u otro.
Al realizar el corte de caja diario por el contador para verificar los ingresos que se
registraron en la semana y confrontarlos con los comprobantes respectivos; y si
hubiera alguna diferencia, se procede anotar en los registros contables, hasta que el
propio cajero de la caja chica realiza el Sr. Carlos Gutierrez Medina realize la revision
eventual quincenalmente, y pueda emitir una boleta para el procedimiento de la
regularización en las cuentas bancarias.

F.________________________ F_____________________________
Dra. Valeria Burgos Condori Lic. Raúl Cojoma

A.4
VEM AUDITORÍA S.A.
NARRATIVA DE BANCOS

Arequipa, 20 de agosto de 2020

En la presente fecha, la Licenciada Doctora Valeria Burgos Condori, quien es
miembro del equipo de trabajo del despacho de auditoría de ET04GT05, para
la realización de la auditoria a CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A.,
procede a entrevistar al Raúl Cojoma, quien es el contador de la empresa y
quien manifiesta el tratamiento que se le da a esta cuenta.
Al entrevistar al contador de la entidad se obtuvo la siguiente información:
La empresa maneja cuentas corrientes en BANCO CONTINENTAL,

SCOTIABANK E INTERBANK los cuales les envían un respectivo estado de
cuenta al final de cada mes en la cual se detallan cada una de las
transacciones que realizo tanto la empresa como los clientes de esta. Hay
ciertos eventos que pueden contribuir a que los saldos presentados por la
empresa en su contabilidad no coincida con los datos q envía el banco por
ello es necesario realizar conciliaciones de los saldos, este proceso según el
contador consiste en: En primer lugar obtener el estado de cuenta del mes,
verificar cada una de las transacciones registradas por el banco y en caso de
diferencias se debe ajustar el saldo reflejado en el estado de cuenta al saldo
correcto, sumando los depósitos en tránsito, restando los cheques en
tránsito, y sumando o restando los errores del banco según sea el caso. O se
deberá ajustar el saldo de los registros de la empresa, restando los cargos por
servicios bancarios, Restando los cheques sin fondos y sus cargos, Sumando
los intereses ganados, Sumando cuentas por cobrar cobradas por el banco,
Sumando o restando errores del banco en la cuenta de la empresa.

F.________________________ F______________________
Dra. Valeria Burgos Condori Lic. Raúl Cojoma
A.5
VEM AUDITORÍA S.A.
NARRATIVA DE EMISION DE CHEQUES.

Arequipa, 20 de agosto de 2020

En la presente fecha, la Doctora Valeria Burgos Condori, quien es miembro del equipo de
trabajo del despacho de auditoría de VEM AUDITORÍA S.A., para la realización de la auditoria a
CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A., procede a entrevistar al Sr. Carlos Guiterrez
Medina , quien es el encargado de la emisión de cheques de la empresa y quien manifiesta y
detalla los procedimientos realizados por su persona.
Manifiesta que posee cheques voucher de cuentas corrientes en tres distintos bancos los
cuales son: BANCO CONTINENTAL, SCOTIABANK E INTERBANK.
Los distintos cheques que se emiten son:
Cheques por pagos a proveedores
Para emitir un cheque de estos, el encargado de la emision de cheques debe estar

debidamente amparado, así como también debe estar debidamente provisionado por el
encargado de las cuentas por pagar, quien firma su autorizacion de la entrega de cheque.
Cheques por pagos de sueldos
Comenta que este tipo de cheques no son muy frecuentes, los pagos de planilla se hacen por
medio de depósito bancario y dicho deposito es realizado por el depto. de RRHH, a los
empleados que se les paga por medio de cheque son aquellos que están nuevos en la empresa
y que aún no poseen cuenta bancaria. Por ello jefe de recursos humanos autorizó al cajero de
caja chica registrar la emisión del cheque, que cuenta previamente con la información de la
planilla.
En General para la emisión de cheques, el encargado debe tener la autorización por el gerente
financiero, y que le trasaladen toda la información para su respectivo cobro o pago.
Manifiesta también que ningún cheque lleva el sello o alguna señal que convierta al cheque en
no negociable.
Los cheques al ser emitidos los pasa al contador para que este los verifique y los firme de
revisados, al estar firmados por este, los lleva donde el gerente financiero para que este firme
de autorizado los cheques, al tener estas dos firmas los cheques ya pueden pasar a firma para
ser entregados a los beneficiarios.

F.________________________ F_____________________________
Dra. Valeria Burgos Condori Lic. Carlos Gutierrez Medina

CEDULA ANALITICA EFE
CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A. Ref: C-S2

VEM AUDITORÍA
CEDULA ANALITICA Auditor: S.A.
DISPONIBLE Fecha de Cierre: 31/12/2019

AUDITORIA A DICIMEBRE 31 DE 2019 Elaboró: M.R.H.P Superviso: E.L.A.C

SALDO DIC 31 SALDO DIC 31 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO DIC 31
INDICE ANALITICAS AÑO AÑO DE
DEBE HABER SEGÚN AUDITORÍA
ANTERIOR EXAMEN
C-S2 Banco Continental 690,000.00 745,000.00 745,000.00
C-S2 Banco Interbank 912,000.00 925,000.00 925,000.00
C-S2 Banco Scotiabank 500,000.00 493,000.00 24,500.00 468,500.00 ư

TOTALES 2,102,000.00 2,163,000.00 Ʃ 745,000.00 Ʃ

Ʃ Totalizado 2,163,000.00 -
ư Verificado contra registros contables

El banco Scotiabank no presenta razonable los recurso de la empresa, un

saldo inadecuado de 24,500.00
CEDULA SUBANALITICA SUB EFE
VEM AUDITORÍA
CEDULA SUB- ANALITICA Auditor: S.A.


SALDO DIC 31
INDICE CUENTA N° AÑO AÑO DE
ANTERIOR EXAMEN
C-S3 0008-987-765-09-1 690,000.00 745,000.00 745,000.00

TOTALES 690,000.00 745,000.00 Ʃ 745,000.00 Ʃ

Ʃ Totalizado 2,163,000.00 1,418,000.00


El banco Continental en la cuenta bancaria 0008-987-765-09-1 presenta

razonable los recurso de la empresa
CEDULA SUB ANALITICA 2 EFE

VEM AUDITORÍA


SALDO DIC 31
ANTERIOR EXAMEN
C-S3 0009-985-465-09-1 912,000.00 925,000.00 925,000.00

TOTALES 912,000.00 925,000.00 Ʃ 925,000.00 Ʃ

Ʃ Totalizado 2,163,000.00 1,238,000.00


El banco Interbank en la cuenta bancaria 009-985-465-09-1 presenta

razonable los recurso de la empresa
CEDULA SUB ANALITICA 3 EFE

VEM AUDITORÍA


SALDO DIC 31
ANTERIOR EXAMEN
C-S3 0010-456-125-12-1 500,000.00 493,000.00 24,500.00 468,500.00

TOTALES 500,000.00 493,000.00 Ʃ 468,500.00 Ʃ

Ʃ Totalizado 2,163,000.00 1,670,000.00


El banco Scotiabank en la cuenta bancaria 0010-456-125-12-1 no presenta

razonable los recurso de la empresa, un saldo inadecuado de 24,500.00
DETALLE L.B EFE
BANCO CONTINENTAL
DETALE LIBRO DE BANCO DICIEMBRE 2019
DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
FECHA SALDO MES ANTERIOR 683,000.00
Pago con cheque N°
1/12/2019 413 25,000.00 658,000.00
Deposito monetario
4/12/2019 27139748 145,000.00 803,000.00
Pago con cheque N°
6/12/2019 414 32,500.00 770,500.00
Pago con cheque N°
11/12/2019 415 58,250.00 712,250.00
Deposito monetario
11/12/2019 70214748 95,870.00 808,120.00
Deposito monetario
12/12/2019 70214749 150,230.00 958,350.00
Deposito monetario
16/12/2019 70214750 142,000.00 1,100,350.00
16/12/2019 Pago con chque N° 416 52,312.00 1,048,038.00
Pago con Cheque N°
18/12/2019 417 145,625.00 902,413.00
Deposito monetario
25/12/2019 30407364 24,500.00 926,913.00
Pago con Cheque N°
27/12/2019 418 75,360.00 851,553.00
Pago con Cheque N°
30/12/2019 419 106,553.00 745,000.00
TOTALES 557,600.00 495,600.00 745,000.00

BANCO INTERBANK
Pago con cheque N°
2/12/2019 312 45,600.00 804,400.00
Pago con cheque N°
5/12/2019 313 87,450.00 716,950.00
Deposito monetario
5/12/2019 00541584 125,780.00 842,730.00
Deposito monetario
10/12/2019 35278946 45,210.00 887,940.00
Deposito monetario
11/12/2019 37896125 135,267.00 1,023,207.00
13/12/2019 Pago con chque N° 314 65,687.00 957,520.00
Deposito monetario
13/12/2019 70214750 145,600.00 1,103,120.00
16/12/2019 Pago con chque N° 315 102,312.00 1,000,808.00
17/12/2019 Pago con chque N° 316 145,600.00 855,208.00
Deposito monetario
18/12/2019 21578685 96,500.00 951,708.00
19/12/2019 Pago con chque N° 317 125,000.00 826,708.00
20/12/2019 Pago con chque N° 318 95,500.00 731,208.00
Deposito monetario
23/12/2019 70586325 76,400.00 807,608.00
Deposito monetario
27/12/2019 54869325 98,425.00 906,033.00
Pago con Cheque N°
30/12/2019 319 106,553.00 799,480.00
Deposito monetario
31/12/2019 34589621 125,520.00 925,000.00
TOTALES 848,702.00 773,702.00 925,000.00

BANCO SCOTIABANK
Deposito monetario
2/12/2019 454553221 95,600.00 545,600.00
Pago con cheque N°
6/12/2019 125 103,400.00 442,200.00
Pago con cheque N°
9/12/2019 126 67,600.00 374,600.00
Pago con cheque N°
10/12/2019 127 105,600.00 269,000.00
Deposito monetario
12/12/2019 79356623 125,300.00 394,300.00
Deposito monetario
13/12/2019 56793145 95,500.00 489,800.00
13/12/2019 Pago con chque N° 128 67,800.00 422,000.00
Deposito monetario
15/12/2019 33255616 85,600.00 507,600.00
17/12/2019 Pago con chque N° 129 115,000.00 392,600.00
Deposito monetario
18/12/2019 00557629 154,000.00 546,600.00
Pago con cheque N°
18/12/2019 130 97,500.00 449,100.00
21/12/2019 Pago con chque N° 131 158,000.00 291,100.00
23/12/2019 Deposito monetario 95,000.00 386,100.00
22158895
Deposito monetario
25/12/2019 30407364 24,500.00 410,600.00
Pago con Cheque N°
28/12/2019 132 76,400.00 334,200.00
Deposito monetario
29/12/2019 15855862 67,500.00 401,700.00
Deposito monetario
30/12/2019 16658625 91,300.00 493,000.00
TOTALES 834,300.00 791,300.00 493,000.00
CONCILIACION BANCARIA
A 6.3
EMPRESA CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A. RUC: XXXXXX
CUENTA CONTABLE:
PERIODO 12-20XX 10411
ENTIDAD
FINANCIERA Banco Continental
CUENTA
CORRIENTE XXXXXXXXX
MONEDA SOLES
FECHA CONCEPTO SALDO
1-Dic SALDO EN BANCOS 940,875.13
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
20-Dic Cheque No 411 15,000.00
TOTAL DE CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 15,000.00
CARGO EN BANCOS NO REGISTRADO

CONTABLEMENTE
TOTAL CARGOS EN BANCOS NO REGISTRADOS

CONTABLEMENTE 0
ABONO EN BANCOS NO REGISTRADO
CONTABLEMENTE
31-Dic Nota de Credito No 804 180,875.13

TOTAL ABONOS EN BANCOS NO REGISTRADOS
CONTABLEMENTE 180,875.13
SALDO EN LIBROS 745,000.00

AJUSTES
SALDO EN LIBROS CONCILIADO 745,000.00
CUENTA CONTABLE:
ENTIDAD
Banco Interbank
FINANCIERA
CUENTA
CORRIENTE XXXXXXXXX
MONEDA SOLES
1-Dic SALDO EN BANCOS 1,256,804.54
20-Dic Cheque No 413 35,600.00

CONTABLEMENTE

CONTABLEMENTE 0

CONTABLEMENTE


AJUSTES
CUENTA CONTABLE:
ENTIDAD
Banco Scotiabank
FINANCIERA
CUENTA
CORRIENTE XXXXXXXXX
MONEDA SOLES
1-Dic SALDO EN BANCOS 645,800.23
20-Dic Cheque No 414 48,500.00

CONTABLEMENTE

CONTABLEMENTE 0

CONTABLEMENTE

AJUSTES 24,500.00
ASIENTOS DE AJUSTE
------------- 1 ------------- DEBE HABER
4212 24,500.00
10411 24,500.00
Ajuste por error de digitacion
A7.

Hecho Revisado Ref.
CLIENTE: CONTRUMARKET S.A DE C.V.
por por PT
REVISION DE CONTROL CONCILIACIONES
FECHA 25/10/2019 26/10/2019
BANCARIAS
AUDITORIA FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 FIRMA DEMG LBC

ATRIBUTOS
a) Comprobar la suma aritmetica de las conciliaciones bancarias seleccionadas
b) Comparar los saldos de las conciliaciones bancarias contra la contabilidad y estado de cuenta
c) Que las conciliaciones bancarias se elaboren oportunamente
d) Que las conciliaciones bancarias sean revisadas y elaboradas por personas distintas
e) Que no existan partidas en conciliacion antiguas mayores a tres meses, de existir y ser materiales revise su posterior aplicación en registros contables o de bancos
f) Cotejar el saldo según banco contra el que se muestra en la conciliacion bancaria, las diferencias indagarlas con la administracion


CODIGO DESCRIPCION N° DE CUENTA DICIEMBRE
a b c d e f
Banco Continental      
Banco Interbank      
Banc Scotiabank      

CONCLUSION:
En base a los resultados obtenidos, se concluye que los controles relacionados con las conciliaciones bancarias son deficientes ,por lo que no depositamos confianza en los mismos debido que no hay un
encargado personal en realizar las conciliaciones

 Tomado de las conciliaciones bancarias proporcionadas por el cliente
 Cumple atributo
 No cumple atributo

Cidasa

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cidasa

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cidasa

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA II

AUDITORIA FINANCIERA DE CIDASA

DR. JORGE TALAVERA UGARTE

 ANGLES PALACO, BERTHING JUAN

Arequipa,31 de julio de 2020

VEM Auditoria S.A.

Dra. Arenas Chavez, Evelyn Lizeth

Calle Sucre 210

Por medio de la presente me permito saludarle como Gerente de Consorcio

En esta ocasión me dirijo a usted para expresarle que, como es de su conocimiento, en

En ese sentido, considero de suma importancia entender esos procesos de

1 de enero al 31 de diciembre de 2019

ATTE. Dr. Cannock Brignardello Edward

Gerente de Consorcio Industrial De Arequipa SA

DR.CANNOCK BRIGNARDELLO EDWARD

Acta Inicio del Versión: 01

VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

Acta de inicio del proyecto

Datos generales de la auditoría

Objeto del contrato:

Documentar y comunicar las condiciones generales del encargo de auditoría.

Especificaciones técnicas del contrato:

-Nombre del contrato

Acta Inicio del Versión: 01

VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

Valor del contrato: IVA: Total del Contrato:

Contacto del cliente: Cargo:

Contacto auditor: Cargo:

Datos generales de la auditoría

- Examinar la información financiera y contable de la empresa:

Protocolo de comunicació n del á rea de auditoría / Cliente:

Acta Inicio del Versión: 01

VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

-Comunicar a la alta direcció n los inconvenientes presentados en el proceso de auditoría,

-Memorá ndum de planificació n

Funcionario de auditoría que aprueba los entregables:

En la presente auditoria, se realizara 3 visitas: Visita Preliminar, Visita Intermedia, Visita

Miembros de la junta directiva:

Graham Arthur Searles Roden

Miembros del comité de auditoría:

-Arenas Chá vez Evelyn Lizeth

Fecha de reunió n del comité de auditoría: __________05 de agosto del 2020_____________

Políticas y procedimientos asociados a la contratació n:

Acta Inicio del Versión: 01

VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

- Nombramiento, reelección y separación

Equipo de trabajo del proyecto

Elementos entregados por el cliente:

Lugar de ejecució n del contrato:

Acta Inicio del Versión: 01

VEM AUDITORIA S.A. Proyecto de Auditoría Fecha de vigencia: agosto

Gerente de TAX de “auditoria VEM” Socio de “auditoria VEM”

Perú, 02 de agosto de 2020

Estimado Señor Murdoch:

 Nuestra metodología enfocada en los objetivos clave del negocio y en los

los Estados Financieros de CIDASA S.A., actuará exclusivamente con

Fecha de reunió n del comité de auditoría: 05 de agosto del 2020___