Conciencia Tributaria y Cumplimiento Fiscal

INSTITUTO ADUANERO Y TRIBUTARIO
IAT
Competencia
Contenidos fundamentales
Competencias Especfica Indicadores de logro
contextualizados
Conoce los conceptos CONCIENCIA TRIBUTARIA Conoce las
fundamentales de la Y CUMPLIMIENTO FISCAL estrategias de la
Administracin del Qu es conciencia Administracin del
cumplimiento, destinada tributaria? cumplimiento.
a controlar las Qu es lo que
condiciones que interviene en el
determinan el cumplimiento tributario?
incumplimiento a las Las dimensiones de la
obligaciones tributarias. conciencia tributaria
Los valores
La conciencia tributaria
en el Per
Conciencia
Concepto Relacin
MORAL: Adj. Perteneciente o

Conocimiento del bien y relativo a las acciones de las
del mal que permite a la personas, desde el punto de
persona enjuiciar vista de su obrar en relacin con
moralmente la realidad y el bien o el mal y en funcin de
los actos, especialmente su vida individual , y sobre todo,
los propios. colectiva.
Sentido moral o tico ETICA: Conjunto de normas
propios de una persona. morales que rigen la conducta
de la persona en cualquier
mbito de la vida. Ej.: tica
profesional, cvica deportiva.
Conciencia
La FORMACIN que
recibimos de nuestros
padres es muy
importante.
Determinar el grado
de desarrollo que
tendremos a futuro.
Conciencia
La EDUCACIN que recibimos en el colegio tambin

coadyuva en el desarrollo de las personas
Conciencia Tributaria
Interiorizacin en los individuos de los deberes tributarios

fijados por las leyes, para cumplirlos de una manera
voluntaria, conociendo que su cumplimiento acarrear un
beneficio comn para la sociedad en la cual ellos estn
insertados.
La obligacin tributaria es el
vinculo que se establece por
Ley entre el acreedor (el
estado) y el deudor tributario
(las personas naturales y
jurdicas) y cuyo objetivo es el
cumplimiento de la prestacin
tributaria. Por tratarse de una
obligacin, puede ser exigida
de manera coactiva.
ELEMENTOS
1. Interiorizacin de los deberes

tributarios:
Se busca que los contribuyentes
poco a poco y de manera progresiva,
busquen conocer de antemano qu
conductas deben realizar y cules
no, que est prohibidos respecto del
sistema tributario.
Es mejor cumplir que faltar a la
normatividad tributaria
ELEMENTOS
2. Cumplir de manera
voluntaria:
Los contribuyentes deben, sin
necesidad de coaccin, verificar
cada una de las obligaciones
tributarias que les impone la Ley.
El contribuyente, en ejercicio de
sus facultades, desea hacerlas.
La coaccin no debe intervenir. Es
extrao en nuestra sociedad.
ELEMENTOS
3. El cumplimiento acarrear un
beneficio comn para la sociedad:
Siendo el contribuyente un ser humano,
debe pertenecer a una comunidad y
disfrutar de los beneficios que esta tiene.
Por ello, cuando se paguen los tributos en
el monto y tiempo respectivo, todo
contribuyente necesariamente percibir
que se podrn solventar los servicios
pblicos, se mejorar asimismo su
funcionamiento.
El Estado podr dar un eficaz
cumplimiento a los servicios dirigidos a la
sociedad en general.
Impuestos
Pagar,
Pagar
pagar
IMPORTANTE:
El jurista LUCIEN MEHL, seala:

la aceptacin del principio del impuesto, la sumisin
voluntaria a la obligacin fiscal, presuponen un
sentimiento de pertenencia a la comunidad, al mismo
tiempo que la robustecen. Existe una clara correlacin
entre el grado de cohesin y estabilidad de una
sociedad y la fuerza de adhesin que sus miembros
manifiestan con respecto a los principios polticos que
constituyen su base, y e nivel de espontaneidad y
sinceridad en la ejecucin de las obligaciones fiscales
por otro.
IMPORTANTE:
El jurista LUCIEN MEHL, seala:

El hombre es un ser social por naturaleza, por ello
no podra vivir solo. Por la misma razn, el aceptar
que no puede vivir solo, sino en comunidad,
implcitamente acepta el impuesto que representa
un gasto por parte de l para financiar los servicios
pblicos que la propia sociedad reclama, para
poder servir a todos, inclusive al propio
contribuyente que pag sus tributos.
ASPECTOS NEGATIVOS:
Son los propios
contribuyentes los que
consideran que pagar
tributos responde a una
obligacin impuesta por el
Estado y que no los
beneficiar
El hombre es un ser social por naturaleza, por ello no
podra vivir solo. Por la misma razn, el aceptar que no
puede vivir solo, sino en comunidad, implcitamente
acepta el impuesto que representa un gasto por parte
de l para financiar los servicios pblicos que la propia
sociedad reclama, para poder servir a todos, inclusive
al propio contribuyente que pag sus tributos.
Todos sabemos que el

Estado por el solo
hecho de serlo brinda
servicios a la poblacin,
por ello los impuestos
constituyen su principal,
y no su nica fuente de
ingresos.
Qu es lo que impide el
cumplimiento?
Idea de un
estado ajeno
Corrupcin
Evasin y
contrabando
No exigir
comprobantes de pago
ASPECTOS
Para elevar hoy da la recaudacin tributaria no se
necesita simplemente aumentar las tasas de los
impuestos, sino crear en el contribuyente una
conciencia tributaria.
Ingresos tributarios del
Per
Presin tributaria 2016: 18%
19.0
18.0
18.0 Promedio 1990/2009: 13.5% 17.5
Promedio: 2006/2011: 15% 17.0
17.0 16.5
16.0
16.0 15.6 15.6 15.5
15.0 14.8
15.0 14.514.5
14.1
14.0 13.6 13.6 13.6 13.8
12.8 12.7 12.8 12.9 13.1

13.0
12.4 12.3 META
12.1
12.0 11.6
11.1
11.0
10.0
9.0
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
EDUCACIN CVICA
No entender solo
como la enseanza
de los smbolos
patrios, como
normalmente se
dicta en las
escuelas y colegios
de nuestro pas.
EDUCACIN CVICA
Ir ms all de los temas clsicos, se debe incluir la
nocin de pago de impuestos como parte integrante de
nuestra educacin.
En la etapa de la niez y adolescencia es en la que se
asimila no solo los conocimientos sino tambin
conductas, diversos tipos de comportamientos,
formndose los principios y valores tanto ticos como
morales.
Forma parte del pensamiento integral de la persona.
Esto ser muy difcil implementar cuando el
contribuyente ya aprendi y se acostumbr a burlar el
ordenamiento tributario imperante.
EDUCACIN CVICA
Hay que entender que la conciencia tributaria

constituye parte de una tradicin que debe ser
inculcada en todas las personas en general. Como
toda tradicin, sta no puede resultar fruto de la
improvisacin por tanto, se requerir tambin la
colaboracin del tiempo, de circunstancias propicias,
de la paz, adems de toda una serie de condiciones
que el Estado puede fomentar, que son necesarias
pero insuficientes para asegurar el nacimiento de lo
que slo el hombre puede engendras, si est colocado
en un ambiente social favorable.
EDUCACIN CIVICA
No slo a travs del

inculcar los deberes
tributarios puede forjarse
la conciencia tributaria,
sino tambin buscando
crear en todos la idea de
grupo y su pertenencia a
l.
Santo Toms de Aquino
expresaba:
En efecto, siendo cada
hombre nada ms que una
parte de la multitud, se debe
a s y a todas las cosas de
esa multitud, pues siempre la
parte se debe al todo, como
lo demuestra la misma
naturaleza al inferir perjuicio a
la parte persiguiendo el bien
de todo
La corrupcin
C=M+D-RC
C: Corrupcin
M: Monopolio
D: Discrecionalidad
RC: Rendicin de
Cuentas
CREAR REGLAS SENCILLAS
Nadie niega que las leyes
tributarias sean difciles de
comprender en un primer
momento surgiendo la frase de
solo lo entiende mi abogado o
mi contador. La mayor o
menor complejidad de las leyes
tributarias obedece
simplemente a que la sociedad
en que vivimos se ha ido
convirtiendo tambin en una
sociedad compleja.
CREAR REGLAS SENCILLAS
Cuando nos referimos a la sencillez consideramos
que debe ser entendido no slo por su
comprensin sino por su aplicacin a fin de que
otorgue resultados favorables tanto a la
administracin como al contribuyente.
USO DE SANCIONES
Para obligar a realizar cierta conducta por parte de
los individuos pertenecientes a una determinada
sociedad, sta se vale de diversos mecanismos a
fin de que stos individuos cumplan con las
conductas.
USO DE SANCIONES
Las sanciones no deben significar de ningn modo un
castigo demasiado fuerte que supere muchas veces el
propio pago del tributo, si la sancin es demasiado dura
entonces no guardar relacin con un buen sistema
tributario y se tender a una creciente evasin fiscal.
META Consecuencias
Que las futuras generaciones se Esto servir para detectar los
formen con una cultura desvos de dinero que se tienen
tributaria diferente, la de cumplir por parte de servidores pblicos
y la de servir y que esto de los cuales deben ser empleados
origen a una mayor recaudacin para el servicio de la ciudadana
fiscal a fin que se pueda y el crecimiento econmico de
solventar adecuadamente el nuestro pas.
presupuesto pblico, sin
ninguna complicacin ni
implementacin de nuevas
obligaciones, adems de tener
control del mismo.
Cumplimiento Tributario
La obligacin tributaria es el
vnculo que se establece por ley
entre el acreedor (el Estado) y el
deudor tributario (las personas
fsicas o jurdicas) y cuyo
objetivo es el cumplimiento de
la prestacin tributaria. Por
tratarse de una obligacin,
puede ser exigida de manera
coactiva.
Cumplimiento Tributario
El contribuyente, de esta
manera, tiene una
obligacin de pago a
partir del vnculo
jurdico. Gracias a los
tributos, el Estado puede
solventarse y desarrollar
obras de bien pblico.
Valores Institucionales
Valores Institucionales
Nuestra participacin
No contribuyamos por obligacin
sino de corazn !!!
39
Conciencia
RECUERDA:
A tu conciencia
solo la puedes
controlar T.
Considerar a nuestra institucin en el quehacer
gubernamental.
La labor que desarrollars repercutir en el mejor

funcionamiento de la SUNAT .
MUCHAS GRACIAS

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La EDUCACIN que recibimos en el colegio tambin

Interiorizacin en los individuos de los deberes tributarios

1. Interiorizacin de los deberes

El jurista LUCIEN MEHL, seala:

El jurista LUCIEN MEHL, seala:

Todos sabemos que el

12.8 12.7 12.8 12.9 13.1

Hay que entender que la conciencia tributaria

No slo a travs del

La labor que desarrollars repercutir en el mejor

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