IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGIA

PRESENTADO POR:

MANUEL FERNANDO MARIN

KENDY ALEJANDRA GARCIA RODRIGUEZ

MARGARITA MARIA BLANCO RONDON

DANITSA SUA TORRES

DOCENTE:

HERNAN DARIO BERNAL GOMEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

AUDITORIA INTEGRAL_ESP-ERFAF-105

BOGOTÁ D.C

2020

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INTRODUCCION

Con la realización de este trabajo buscamos identificar la metodología para

el planteamiento de una propuesta de auditoria, gracias a la conceptualización
revisada y analizada podemos decir que la Auditoria integral es una herramienta
esencial para la organización, ya que permite ver a la organización desde una
visión global que permite evaluar partes o áreas para facilitar los procesos,
generar diagnósticos y tener bases soportadas para realizar el seguimiento a la
consecución de los objetivos propuestos.

Es importante resaltar que para la ejecución de la auditoría integral se

tienen normas para el cumplimiento de esta, permitiendo un desarrollo estructural
y organizado del trabajo a ejecutar, tanto las herramientas, la documentación del
trabajo y los informen permiten implementar una metodología que tenga en cuenta
los estándares, cumpliendo con el propósito y alcance definido.

La realización de la propuesta de auditoria llevara a manifestar la importancia de la

planeación y el desarrollo de cada elemento integrado, dando como resultado la
creación de un ambiente donde se desarrolle lo establecido y se enfoque en el
buen funcionamiento de las áreas intervenidas.

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Carta de Presentación

Bogotá, 24 de septiembre de 2020

Señores

EMDUPAR S.A-E.S. P

Cordial Saludo

Presento la empresa DASSD Auditores S.A.S, donde contamos con un equipo de

profesionales, con capacidades para cumplir con los servicios solicitados y
ustedes tengan una idea clara de el objetivo de nuestra compañía que está
realizando y sus proyecciones al futuro.

Somos una empresa nacional que cuenta con asesorías en auditoria, gestión
contable y tributaria con experiencia, trayectoria y experiencia de los profesionales
que integran nuestra empresa, con un sólido conocimiento de normas vigentes
nacionales e internacionales, con espíritu de trabajo en equipo y siguiendo el
código de conducta, así mismo prestar un servicio integral a nuestros clientes. De
igual forma afrontamos los desafíos que trae el mercado globalizado, con un
proceso diseñado a la creación de un valor agregado y la coordinación de los
servicios prestados.

Nuestro mayor valor es el de tener satisfechos a nuestros clientes por la atención

integral, permanente y personalizada de todos nuestros profesionales. Somos una
empresa orientada a ofrecer servicios eficientes que aporten un valor agregado al
cliente y estrictamente supervisados para cumplir con nuestro código de conducta.

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Propuesta de Servicios de Auditoria

De acuerdo con su solicitud, es grato presentarle la siguiente propuesta de

Auditoria Integral para su compañía en las áreas de Gestión Financiera, Gestión
operativa, Gestión Comercial y Control Interno, durante el periodo comprendido
entre el 01 de octubre al 01 de diciembre del año en curso.

Las personas responsables de llevar a cabo la auditoria en las áreas

mencionadas anteriormente son las siguientes:

Área de Gestión Financiera: la persona responsable de llevar a cabo esta

auditoria es Kendy Alejandra García, es una persona que tiene un amplio
conocimiento en dicha área.

Gestión Operativa: Manuel Fernando Marín, es el auditor encargado de realizar

la auditoria al área operativa, ya que cuenta con una amplia experiencia en el
área.

Gestión Comercial: Danitsa Sua Torres, es la persona encargada de llevar a

cabalidad la revisión minuciosa de dicha área para el encargó de auditoria, ya que
cuenta con experiencia en el área de ventas.

Control Interno: La responsable de llevar a cabo la Auditoria de esta área es

Margarita María Blanco Rondón, profesional que cuenta con alta experiencia en el
área administrativa y tiene conocimientos plenos en materia de control interno.

Nuestro trabajo tiene como objetivo establecer si las operaciones de las áreas
mencionadas anteriormente se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias y de procedimientos que son aplicables, se realizaran las
observaciones y recomendaciones de los hallazgos que se pudieran encontrar en
la Auditoria Integral. Los procedimientos que realizaremos en la auditoria serán la
verificación de:

1. Revisión y evaluación del sistema de control interno.

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 2. Revisión de los ingresos.
3. Evidencia documental necesaria como soporte de la auditoria.
4. Examen de las evidencias que respalda las cifras y sus revelaciones.
5. Evaluación del cumplimiento de la norma
6. Evolución de la política de ingresos en la compañía.
7. Pruebas para verificar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos

El alcance se basará en las pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad

razonable de la información que contienen los registros y otros datos, y así
verificar si hay alguna falencia en los controles internos, en los procesos de los
ingresos.

Como resultado del proceso, entregaremos a ustedes una visión general de como
se encuentra la entidad en las áreas de Gestión Financiera, Operativa, Comercial
y de Control Interno, y se adjuntara los soportes del mismo proceso, así como un
informe final. El informe contendrá, una evaluación de los avances y
recomendaciones de las medidas correcticas en el periodo auditar, teniendo a
todo nuestro personal capacitado profesional para si disposición. El valor de este
servicio será por quince millones de pesos ($15.000.000)

Atentamente,

Danitsa Sua Torres

Representante Legal DASSD Auditores S.A.S.

Contador Publico

Tarjeta Profesional:48000-T

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ANEXOS

HISTORIA DE DASSD AUDITORES S.A.S

Se ha constituido legalmente bajo la figura de Sociedad Simple en el año 2011,

por profesionales con amplia experiencia en el área de Ciencias Contables y
Administrativas, con el objeto de prestar los servicios de Auditoria, Contabilidad,
Consultorías, Asesorías, a las empresas; La sociedad ha experimentado un
crecimiento y desarrollo sostenido en el mercado, sustentados por la trayectoria
profesional de los socios, el equipo de personal técnico que lo acompaña, el
continuo entrenamiento y la alta capacitación permanente, lo cual permitió a la
sociedad ganarse la confianza de sus clientes y un respetable reconocimiento en
el campo de su competencia, a la firma, se han integrado, en forma permanente o
temporal, según las necesidades, profesionales de diversas disciplinas tales como:
Contadores Auditores, Ingenieros, Arquitectos, Especialistas en Informática,
Abogados, Ingenieros Civiles y Psicólogos, con amplia experiencia en la
modalidad Administrativa, Contable y Legal del campo empresarial y en el Análisis
Económico.

Misión

Somos una empresa multifuncional que provee servicios de auditorías contables y

consultorías personalizadas a empresas, dedicada a diseñar y entregar soluciones
de capacitación continua a nuestros funcionarios para que estos puedan satisfacer
las necesidades de nuestros clientes ayudándoles a buscar el éxito empresarial.

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Visión

DASSD Auditores S.A.S será el primer grupo en prestación de servicios de

capacitación y formación de Colombia, será preferida por ser modelo de
excelencia, trascendiendo generaciones.

Valores Corporativos

Valor Agregado

DASSD Auditores SA, tenemos una clara responsabilidad mantenernos en

actualización constante, compromiso fuertemente introducido por el código de
ética de la IFAC sección 130 literales a y b “El principio de competencia y
diligencia profesionales impone las siguientes obligaciones a todos los

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profesionales de la contabilidad: (a) Mantener el conocimiento y la aptitud
profesionales al nivel necesario para permitir que los clientes, o la entidad para la
que trabaja, reciban un servicio profesional competente, y (b) Actuar con
diligencia, de conformidad con las normas técnicas y profesionales”.

También es compromiso del profesional ir más allá de la labor contratada; lo que

se traduce entonces en la necesidad de contar no solo con las competencias,
principios y habilidades necesarias para el desarrollo de la labor asignada, sino
que esto implica la necesidad de contar con elementos que permitan brindar valor
agregado y propiciar mejoras en los procesos, a través de las estrategias
administrativas que se deriven del análisis de la situación específica del trabajo y
de la organización. Entre otras podemos resaltar las oportunidades de
sistematización de procesos, las reestructuraciones y trasformaciones e, incluso,
la reingeniería de los procesos; todo esto mediante la utilización de diversas
herramientas como el benchmarking, tanto interno como externo, el análisis de la
cadena de valor, los métodos de ensayo y error, la creatividad misma dentro de
los procesos. Hay otras estrategias admisibles siempre y cuando estas sugieran
cambios importantes convertibles en mejoras a las prácticas empresariales, que
logren eficiencia y eficacia dentro de la organización.

ORGANIGRAMA

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Política interna de DASSD Auditores S.A.S

La empresa DASSD Auditores S.A., cuenta con un equipo de profesionales,

con capacidades para cumplir con los servicios solicitados, cumpliendo los
lineamientos reglamentarios para el mejor desarrollo de sus actividades laborales,
con un mejoramiento continuo.

1. Política sobre la responsabilidad de los socios de la empresa DASSD Auditores

S.A.S

Objetivo:

La responsabilidad recae en que los profesionales que no trabajan en la compañía

tengan un mejoramiento continuo y cumplan con la normatividad que se rige
actualmente.

Políticas:

1.1. Es responsabilidad del Representante Legal de DASSD S.A.S la

divulgación y cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles en el
interior de la compañía.
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Procedimiento: Dar a conocer este manual de políticas, procesos y controles a
cada uno de los Socios y colaboradores de DASSD Auditores S.A.S.

2. Política sobre Ética

Objetivo:

Seguimos los lineamientos que nos rigen actualmente a Colombia tanto la ley 43 y
el código de ética de la IFAC, la ley 1581 la cual protege los datos de nuestros
clientes.

Políticas:

2.1. Política: Los socios de DASSD Auditores S.A.S deben comunicar a sus
colaboradores los requisitos éticos establecidos en la compañía.

Procedimiento: debe ser notificado por escrito los requisitos éticos donde influya
mucho la independencia que debe tener al momento de realizar los procesos de
auditoria.

2.2. Política: Evaluar e identificar las posibles amenazas que se pueden

encontrar que amenacen la debida dependencia de nuestros colaboradores
con las entidades asignadas a colabora, de esta forma si llega a suceder algo
tomar los correctivos correspondientes.

Procedimiento: realizar investigaciones del personal asignado a la respectiva

auditoria no tenga ninguna relación que pueda afectar su trabajo a realizar y
obtener la información veraz y confiable del cumplimiento de los procesos y
normatividad dada.

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2.3. Política: Limitación de relaciones entre los colaboradores de DASSD
Auditores S.A.S y los empleados de los clientes auditar.

Procedimiento: Verificar los comportamientos de los colaboradores de manera

oportuna en el su respectivo lugar de trabajo.

2.4. Política: No revelar información correspondiente a los trabajos realizados

por DASSD Auditores S.A.S por ningún motivo.

Procedimiento: No Divulgar información confidencial la cual es solo

responsabilidad de DASSD Auditores S.A.S. y los Clientes que posee, a personas
externas al proceso a excepción de las autoridades competentes.

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3. Política Sobre Calidad

Objetivo:

Enfatizamos en la importancia de realizar y presentar con los mejores estándares

de calidad soportados en una metodología eficiente y con un personal altamente
calificado.

Políticas:

3.1. Política: Revisión de Control de calidad para los estados financieros

auditados de los clientes registrados en DASSD Auditores S.A.S.

Procedimiento: supervisar de forma oportuna y eficiente los estados financieros,

teniendo en cuenta el avance del seguimiento de la auditoria, verificación del
personal que se involucra y el desarrollo adecuado de la actividad asignada junto
con la supervisión del socio encargado de la compañía.

3.2. Política: asignación de revisiones de control de calidad.

Procedimientos: serán verificados oportunamente donde tiene que estar las

normas técnicas y requisitos legales que nos rigen en la actualidad, verificar la
evidencia obtenida y el desarrollo de los procedimientos.

3.3. Política: los procesos deben ser documentados desde la planeación hasta
la presentación del dictamen.

Procedimiento: el socio de DASSD Auditores S.A.S encargado de la entidad del

cliente deberá presentar los papeles de trabajo completos actualizados y vigentes.

3.4. Política: Evaluación continua de los sistemas de control que posee DASSD
Auditores S.A.S.

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Procedimientos: evaluar los sistemas y controles, así mismo da seminarios de
normas, leyes y procedimientos, controlar los resultados presentados en los
informes y la revisión de las actividades realizadas por DASSD Auditores S.A.S
que cumpla las normas técnicas y reglamentos que rigen en Colombia
actualmente para la auditoria.

4. Política Sobre Aceptación y continuidad de las relaciones y de los trabajos

específicos con los clientes

Objetivos:

La relación con el cliente es importante para DASSD Auditores S.A.S., por ello se
establece procedimientos y políticas para su aceptación y continuidad, con el fin
de proporcionar una seguridad razonable.

Políticas:

4.1. Política: Al tomar la decisión de aceptar un cliente de deben considerar la

integridad del cliente y la evolución del desarrollo adecuado de sus
operaciones.

Procedimiento: realizar entrevistas preliminares, evaluación de la situación del

negocio, y realizar la conclusión de lo encontrado

4.2. Política: Asegurar que no exista información errónea que podría generar no
aceptar al cliente y/o el trabajo a realizar.

Procedimiento: investigar sobre toda la información del cliente, si al realizar esta

actividad se encuentra erróneo e inadecuado se debe tener en cuenta la ética
profesional y los lineamientos que rigen a la auditoria en Colombia.

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4.3. Política: Evaluar a cada cliente de DASSD Auditores S.A.S., para
determinar si continuar o no brindándole los servicios de la compañía

Procedimiento: se debe realizar la medición anualmente considerando los

aspectos como la integridad, del cliente, sus recursos, y la disponibilidad de
tiempo ya de los socios y colaboradores de la compañía, teniendo como base la
naturaleza de las operaciones, la reputación, el cumplimiento tributario, detección
de actividades ilícitas, dictaminar estados financieros errores y no estén de
acuerdo con la actividad económica y así mismo el límite del alcance del auditor.

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CONTRATO SERVICIO PROFESIONAL DE AUDITORIA

Entre la empresa de servicios públicos de Valledupar EMDUPAR S.A-E.S.P con

domicilio en la Ciudad de Valledupar del departamento del Cesar, por una parte
quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra parte Danitsa Sua
Torres , en su calidad de Representante Legal de la compañía DASSD
AUDITORES SAS, con domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C y NIT
800.222.940-0, quien en adelante se denominará el Contratista Independiente;
hemos celebrado el contrato de prestación de servicios profesionales de Auditoría
Externa que se regirá por las siguientes cláusulas:

PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de

Auditoría Integra en la compañía EMDUPAR S.A-E.S. P, por un periodo de tiempo
de 2 mes, de acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad con la
propuesta que presentó al Contratante de fecha 01 de octubre de 2020, la que
para el efecto de descripción de funciones se considera incorporada al presente
contrato.

SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 02 mes,

comprendido entre el 01 de octubre de 2020y el 01 de diciembre del 2020, y
entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por ambas partes.

TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al

Contratista Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación
de los servicios descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este
documento, honorarios por la suma de $ 15.000.000, los que pagará en 2 cuotas
iguales cada una por la suma de $ 7.500.000, en el mes de octubre del año 2020.
PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al
Contratista Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 15 días
siguientes a la presentación de las correspondientes facturas. PARÁGRAFO 2: El
retardo en el pago de las cuotas pactadas dará derecho al Contratista
Independiente para exigir intereses moratorios del 5 por ciento mensuales sobre

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los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio del
derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el
incumplimiento de la obligación total.

CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el

Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos
que para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el
contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral, y, por ende, el pago de
sus salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del
Contratista Independiente. PARÁGRAFO: Además del citado personal, el
Contratante designará de su nómina los funcionarios que se requieran para que
presten su colaboración a la Auditoría Integral. Estos empleados trabajarán de
tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna
relación laboral con éste y, por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e
indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del Contratante.

QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones

generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a)
Prestarle toda la colaboración que solicite el Contratista Independiente,
facilitándole todos los documentos o informes que éste requiera para el correcto
cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos los gastos que se ocasionen con
motivo del desarrollo de este contrato, tales como fotocopias, gastos de viaje fuera
de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales. En
caso de documentos que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista
Independiente para su posterior presentación a entidades oficiales o particulares,
el Contratante se obliga a entregar dichos documentos al Contratista
Independiente con no menos de 3 días hábiles de anticipación a la fecha de
vencimiento para su presentación. PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de
cualquiera de estas obligaciones por parte del Contratante, en especial la
contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista Independiente no será
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responsable por demoras en la presentación de los documentos a las autoridades
que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por errores u
omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos
respectivos.

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El

Contratista Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las
labores descritas en la propuesta presentada al Contratante el día 30 de
septiembre del año 2020 y que son las que corresponden a la Auditoría Integral,
de acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia; entre ellas.

1. Revisión y evaluación del sistema de control interno.

2. Revisión de los ingresos.

3. Evidencia documental necesaria como soporte de la auditoria.

4. Examen de las evidencias que respalda las cifras y sus revelaciones

SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado

por el contratante se prestará en la ciudad de Valledupar.

OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes

acuerdan como domicilio contractual el municipio de Bogotá ubicado en el
departamento de Cundinamarca.

NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la

cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este
contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del
cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al
Contratista Independiente el precio total acordado en la cláusula tercera de este
documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al Contratista
Independiente con no menos de 5 días calendario de anticipación a la fecha
efectiva de dicha terminación.

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DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista
Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos
para el desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.

DECIMOPRIMERA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En

desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de
Auditoría Externa, el Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor
encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva.

DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como

consecuencia de la celebración del presente contrato, serán sufragados por el
Contratante.

DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que

surjan entre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este
contrato serán dirimidas según el procedimiento fijado por la Ley 1563 de
2012 y cuyo fallo será en derecho. En este evento, las notificaciones se
recibirán en las siguientes direcciones: El Contratante, en el domicilio
ubicado en la Calle 15 # 15-40 en la ciudad de Valledupar departamento del
Cesar y el Contratista Independiente, en el domicilio ubicado en la Carrera
70D N° 79 68 Bonanza, del municipio de Bogotá en el departamento de
Cundinamarca.

Para constancia se firma en la ciudad de Bogota a los 30 días del mes de

septiembre del año 2020.

EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA

Rafael Nicolás Maestre Danitsa Sua Torres

Gerente Emdupar, S.A. E.S.P Representante Legal

DASSD S.A.S

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Fecha:

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 HOJA DE VIDA AUDITORES

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