Con los saldos finales de las cuentas del mes de agosto del ejercicio colectivo 6.

1c, abra un
nuevo mayor para el mes de septiembre (asiento número 1). Utilice los nombres de cuentas
del catálogo que aparece a continuación.
Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las
cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero
los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones son para facilitar la lectura de cada
asiento a los usuarios.
La Mexicana utiliza ahora este catálogo de cuentas:

001 Activo
010 Circulante
100 Caja
101 Bancos
102 Clientes
103 Documentos por cobrar a corto plazo
104 Almacén
105 Mercancías en tránsito
106 Publicidad pagada por adelantado
107 Almacén de papelería
011 No circulante (fijo)
110 Equipo de tienda
111 Equipo de ofi cina
012 No circulante (diferido)
120 Gastos de instalación
013 No circulante (otro)
130 Documentos por cobrar a largo plazo
002 Pasivo
020 Corto plazo
200 Proveedores
201 Acreedores
202 Documentos por pagar a corto plazo
203 Renta cobrada por adelantado
021 Largo plazo
210 Documentos por pagar a largo plazo
003 Capital
300 Capital social
301 Utilidad del ejercicio
302 Pérdida del ejercicio
004 Ventas y productos
400 Ventas
401 Productos fi nancieros
402 Otros productos
005 Costos y gastos
500 Costo de ventas
501 Gastos de venta
502 Gastos de administración
503 Gastos fi nancieros
504 Otros gastos
1 Venta de mercancía al contado por $110,000 según la factura número 23.
2 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue de $45,000 según la nota
de salida del almacén número 28.
3 Se compró mercancía a crédito por $87,000 a La Primavera, S. A., ubicada en la ciudad de
Guadalajara, Jalisco, sin fi rmar documentos. La mercancía ha sido enviada a través de la
empresa transportista Supercarga, S. A. (Véase nota.)
4 Venta de mercancía a crédito por $90,000 según la factura número 24 al cliente
Octavio Delgado.
5 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue, según la nota de salida
del almacén número 29, de $35,000.
6 Se hizo un pago en efectivo por $10,700 por el fl ete de la mercancía comprada a La
Primavera, S. A. según la nota número 8675 de Supercarga, S. A.
7 Se pagó en efectivo el documento y los intereses vencidos del mes pasado.
8 Se pagaron comisiones a los agentes vendedores por un importe total de $28,000
mediante los cheques 2580 al 2593.
9 Se tomaron $45,000 de la caja para depositarlos en el banco.
10 Reparación de un equipo de la tienda por $350 pagada en efectivo.
11 Los sueldos de la quincena pasada se pagaron en efectivo conforme a lo siguiente:
empleados administrativos $32,000 y empleados del departamento de ventas $35,000.
12 Se pagó con el cheque número 2595 por $2,300 la factura número 672 de la
Imprenta Moderna, S. A. correspondiente a 500 folletos de propaganda para uso inmediato.
13 Se compró mercancía a crédito por $140,000 a La Occidental, S. A. según la factura
número 98097, firmándose documentos (pagarés) por dicha cantidad.
14 Venta de mercancía a crédito por $120,000 según nuestra factura número 25, fi rmando
documentos el señor Alfonso Mendoza.
15 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue de $73,000 según la nota
de salida de almacén número 30.
16 Se recibió en el almacén la mercancía comprada a La Primavera, S. A.
17 Se cobran en efectivo $15,000 al cliente Octavio Delgado.
18 Donativo por $5,000 en efectivo entregado a Mano Anciana, A. C.
19 Los sueldos de la segunda quincena del mes se quedan a deber de acuerdo con lo
siguiente: empleados administrativos $36,000 y empleados del departamento de ventas
$39,000. Nota. Las compras de mercancía realizadas fuera de la
ciudad o plaza se registran en la cuenta mercancías en tránsito mediante cargos, donde se
acumularán todos los conceptos que forman parte del costo (importe de la factura del
proveedor, fl etes, seguros, impuestos, etc.). Una vez que el costo total se haya completado
y la mercancía llegue a su destino se hará el traspaso respectivo a la cuenta de almacén,
mediante un cargo a almacén y un abono a mercancías en tránsito (la cual queda saldada).
Se pide:
a) Abrir las cuentas con los saldo finales de agosto, considerando que representan el
asiento número 1.
b) Registrar en esquemas de mayor las operaciones de septiembre.
c) Obtener el movimiento deudor, el movimiento acreedor y el saldo de cada cuenta.
d) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos y saldos al 30 de septiembre de
200X.
Si se resuelve manualmente se requiere como material mínimo tres hojas de esquemas de
mayor y una hoja de 7, 8 o 9 columnas.
 DEBE HABER
1
+RA VENTAS 110,000
-A CAJA 11O,000
2
-A ALMACEN 45,000
+R COSTO DEVENTA 45,000
3
+A MERCANCIA 87,000
+P PROVEEDOR 87,000
4
+RA VENTAS 90,000
+A DOCUMENTO POR COBRAR 90,000
5
-A ALMACEN 35,000
+RD COSTO DE VENTA 35,000
6
-A CAJA 10,700
-P PROVEEDORES 10,700
8
-A BANCOS 28,000
+RD COSTO DE VENTA 28,000
9
-A CAJA 45,000
+A BANCO 45,000
10
-A CAJA 350
+A EQUIPO DE TIENDA 350
11
-A CAJA 67,000
+RD GASTO DE VENTA 35,000
+RD GASTOS DE ADMINISTRACION 32,000
12
-A BANCO 2,300
+A PUBLICIDAD 2,300
13
+A ALMACEN 140,000
+P DOCUMENTO POR PAGAR 140,000
14
+A DOCUMENTO POR COBRAR 120,000
+RA VENTAS 120,000
15
-A ALMACEN 73,000
+RD COSTO DE VENTA 73,000
 16
+A ALMACEN 87,000
-A MERCANCIA EN TRNSITO 87,000
17
+A CAJA 15,000
-A DOCUMENTO POR COBRAR 15,000
18
-A CAJA 5,000
+A DONACIONES 5,000
19
-RD GASTOS DE ADMINISTRACION 36,000
-RD GASTOS DE VENTA 39,000
+A DOCUMENTO POR PAGAR 75,000

MAYOR

VENTAS RA CAJA A
110,000 110,000 10,700
90,000 15,000 45,000
120,000 350
0 320,000 67,000
320,000 5,000
125,000 128,050
ALMACEN A 3,050
140,000 45,000
87,000 35,000 COSTO DE VENTAS
73,000 45,000
227,000 153,000 35,000
74,000 73,000
153,000
MERCANCIA EN TRANSITO A
87,000 87,000 PROVEEDORES P
0 0 10,700 87,000
76,300
DOCUMENTO POR COBRAR A
90,000 15,000 BANCOS A
120,000 45,000 28,000
210,000 15,000 2,300
195,000 45,000 30,300
14,700
GASTO DE VENTAS RD
28,000 39,000 EQUIPO DE TIENDA A
35,000 350 0
63,000 39,000 350
24,000
PUBLICIDAD A
GASTOS DE
ADMINISTRACION RD 2,300 0
 32,000 36,000 2,300
4,000
DOCUMENTO POR PAGAR P
DONACIONES A 75,000 140,000
5,000 0 65,000
5,000

BALANZA DE COMPROBACION

CUENTA MOVIMIENTO SALDOS

CAJA 125,000 128,050 3,050
ALMACEN 227,000 153,000 74,000
MERCANCIA EN TRANSITO 87,000 87,000
DOCUMENTO POR COBRAR 210,000 15,000 195,000
BANCOS 45,000 30,300 14,700
EQUIPO DE TIENDA 350 350
PUBLICIDAD 2,300 2,300
DONACIONES 5,000 5,000
PROVEEDORES 10,700 87,000 76,300
DOCUMENTO POR PAGAR 75,000 140,000 65,000
VENTAS 320,000 320,000
COSTO DE VENTAS 153,000 153,000
GASTOS DE VENTAS 63,000 39,000 24,000
GASTOS DE ADMINISTACION 32,000 36,000 4,000
TOTAL 1,035,350 1,035,350 468,350 468,350