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    Caso KTO-Matrices

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    Este documento presenta el estado de resultados y la situación financiera de DATA Comercial SA para el año actual y el presupuesto para el próximo año. Para el próximo año, se estima un aumento en las unidades vendidas pero se desconoce el precio promedio y el plazo de cobros de clientes. El costo unitario de ventas, gastos operativos unitarios, costos fijos e impuestos se mantendrán iguales.

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    Este documento presenta el estado de resultados y la situación financiera de DATA Comercial SA para el año actual y el presupuesto para el próximo año. Para el próximo año, se estima un aumento en las unidades vendidas pero se desconoce el precio promedio y el plazo de cobros de clientes. El costo unitario de ventas, gastos operativos unitarios, costos fijos e impuestos se mantendrán iguales.

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    Caso KTO-Matrices

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    DATA Comercial SA Año Actual

    Estado de Resultados (S/)


    Unidades 5,500
    Precio 500

    Costo Unitario Variable


    Costo Unitario de Ventas 350
    Gasto Unitario Operativo 60

    Costo Fijo 360,000


    Tasa Impuesto a la renta 30%
    Estado de Situación Financiera (BG)
    Inventario Inicial (S/) 440,000
    Promedio de cobros Clientes (Dìas) 70
    Rotación Inventarios (Días) 90
    Promedio pago proveedores (Días) 50

    DATA Comercial SA Presupuesto Simulación (*)


    Estado de Resultados (S/)
    Unidades 6,050 6,050
    Precio 500 ?

    Costo Unitario Variable


    Costo Unitario de Ventas 350 350
    Gasto Unitario Operativo 60 60

    Costo Fijo 360,000 360,000


    Tasa Impuesto a la renta 30% 30%
    Estado de Situación Financiera (BG)
    Inventario Inicial (S/) - -
    Promedio de cobros Clientes (Dìas) 90 ?
    Rotación Inventarios (Días) 110 110
    Promedio pago proveedores (Días) 80 80

    (*) Descuento por pronto pago (30 días) de 10%. Se estima que
    el 40% de la facturación acepte dichas condiciones.
    Estado de Resultados (S/) Año
    Comercial SA Actual
    Unidades 5,500
    Precio (S/Unid) 500
    Ventas (S/) 2,750,000
    Costo variable
    Costo de Ventas 1,925,000
    Gastos Operativos Variables 330,000
    Total Variables 2,255,000
    Margen de contribución 495,000
    Costo Fijo 360,000
    Utilidad Operativa 135,000
    Utilidad Operativa x (1-t) 94,500
    Ratios de Rotación (Días)
    Promedio cobros clientes 70
    Rotación Inventarios 90
    Promedio pago proveedores 50
    Inversión en Capital de Trabajo
    Cuentas por Cobrar
    Inventarios
    Proveedores
    Total Inversión en KTO
    ROI del KTO (%)

    Compras 1,485,000

    Próximo año
    Estado de Resultados (S/) Presupuesto Simulaciòn
    Comercial SA
    Unidades 0
    Precio (S/Unid) #DIV/0!
    Ventas (S/)
    Costo variable
    Costo de Ventas
    Gastos Operativos variables
    Total Variables
    Margen de contribución
    Costo Fijo
    Utilidad Operativa
    Utilidad Operativa x (1-t) #DIV/0!
    Ratios de Rotación (Días)
    Promedio cobros clientes
    Rotación Inventarios
    Promedio pago proveedores
    Inversión en Capital de Trabajo
    Cuentas por Cobrar
    Inventarios
    Proveedores
    Total Inversión en KTO
    ROI del KTO (%)

    Compras - -
    Precio Promedio en simulación

    Cuentas por cobrar en simulación


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