CURSO:

AUDITORAS INTERNAS

APRENDIZ: FRANKLIN LLOYD MALDONADO BERMÚDEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Taller Programa y Plan de Auditoria

BOGOTÁ DISTRITO CAPITAL

 Taller Programa y Plan de Auditoria
1. Actividad: Planificación y preparación de auditorías

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora

continua determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que
contribuya a la determinación de la efectividad del Sistema de Gestión
de la Calidad de su empresa.

Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la

normatividad ISO 19011: 2011 y desarrolle los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías:

2. Definición:

Programa de

auditorías:

Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de

tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

El programa de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a. OBJETIVO

Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el

fin de verificar si el sistema de gestión institucional y el sistema de
gestión de la calidad se está ejecutando adecuadamente, si se
mantiene actualizado y esté acorde con las políticas administrativas y
legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades
del ADOLFO LEON GOMEZ, realizando recomendaciones imparciales
sobre la base delas evidencias y el grado de cumplimiento de los
objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como tambi1n
oportunidades de mejora a la operación de lasactividades2 apoyando
a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las
desviaciones presentadas.

ALCANCE del programa de auditoría.

Contempla desde la planificación programación ejecución y

documentación así como el seguimiento a las acciones correctivas
y preventivas que resulten de las auditorías internas el cumplimiento
de la gestión y sistema de gestión de la calidad en el ADOLFO LEON
GOMEZ, en el periodo fiscal vigente.
 b. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORIAS A REALIZAR EN EL AÑO

ENERO DE
DETALLE 2017
1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3
2 3 4 5 6 9 0 1 2 3 7 8 9 0 4 5 6 2 0 3
7 1
Elaborar el Programa de
Auditoria
Preparar la Auditoria
Realizar Reunión de Apertura
Recolección de información
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar Reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe
FEBRERO DE
DETALLE 2017
7 1 2 2
4 1 8

Realizar
Seguimiento

c. CRITERIOS DE AUDITORIA

PORVEED RESPON
ENTRADA ACTIVIDADES SALIDAS CLIENT
OR SA
S E
BLE
Elaborar el Programa de
auditoria
Elaborar el plan
de Auditoria.
• Programa
Preparar la • Evidencias
de
Auditoria Realizar de Auditoria
auditoria. • Alta
reunión de • Hallazgos
• Alta • Plan dirección
apertura • Accione • Jefe de
Dirección. de •
s control
• Dependen Auditor Recolección de la Dependencia
correctiva interno
cia de la ia. información s y/o
sy • Líder del
Entidad. • Proceso Preparar conclusiones de procesos de
preventiv grupo auditor
• Organismo de la la Auditoria la entidad
as
de control. Auditoria. • Organism
Ejecutar reunión de cierre • Informe
• Planes de os de
de
mejoramie Informe de Auditoria control
auditoría
nto
• Planes de
vigentes.
mejoramie
• Auditori
nto
as
anteriore
s.
Distribución del informe
Realizar seguimiento.
 DOCUMENTO REGISTR
S O

Manual de Plan de mejoramiento Lista de Verificación

Procedimiento
Manual de Formato de Programa de
Cronograma de
Implementaci Auditoria
auditoria
ón
Informe de Auditoria Formato de Informe de
Manual de
Anteriores Auditoria
Competencias

d. AUDITORES SELECCIONADOS POR EL PROCESO.

DETAL
NOMBRE CARG FECHA FIRM
LE
O A
ELABO
R Alberto Ramos Docente experto en
O Cueto Educación
Juan Carlos Jefe de Oficina de Control
REVIS Mahecha Interno
O Toro
Alan Castiblanco
APROB mora Líder de calidad
O

e. RECURSOS NECESARIOS.

Recursos Humanos: Profesionales de la oficina de control Interno,

Auditores de Calidad

Tecnológicos Hardware: Equipos de computadoras e Impresoras,

Software, Internet, Aplicativos, Office.

Infraestructura: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores y la y la oficina de control interno.
 Imp Probab Valoración del
ac ili Riesgo (I + P)
to dad Ma
Nomb descri posible
ne Med
re del pción s
jo id
Riesg del consec
del as
o Riesg ue
Rie
o ncias
sg
o

2 Tolerable
3 Moderado
Importante4
Inaceptable5
1 Aceptable
1 2 3 1 2 3

Que el
Deficiencia
Programa
en el Asu Capacit
Incumplim de
ie nto auditoria
aseguramien x x tolerable mir, aci ón a
to de la reduc los
no se
gestión de ir el auditore
cumpla
calidad riesg s
en su
o
totali
dad
decisiones
equivocad
informes
as basadas Asu Capacit
no
Inexactitu
basados
en x x tolerable mir, aci ón a
d informes reduc los
en los
no ir el auditore
datos
ajustados riesg s
reales
a la o
realidad de
la entidad
f. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RISGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA:

Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión

Académica en el COLEGIO CONFAMILIAR LOS LAGOS

ALCANCE ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2015

por el concepto de gastos generales y los servicios educativos.

B. PROCESO A SER AUDITADO

Procesos estratégicos:

 Planeación estrat1gica.
  Desarrollo del plan estratégico.

 Desarrollo de planes

 Procesos misionales&

 proceso educativo.

Procesos de apoyo conexos:

 Proceso de servicio al cliente.

 Matriculas

Procesos de apoyo.

 Proceso estrat1gico.

 Proceso de contratación.

 Proceso financiero.

 Proceso de Gestión humana.

 Procesos administrativos.

 Procesos de evaluación y control.

C. CRITERIOS DE AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

a. elaborar el Plan de Visita de Auditoría. Precisar los detalles de la

auditoría tales como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.

 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación,

actividades, preparación y entrega de informe.

 Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios.

Definir:
  Objetivos.

 Alcance

 Antecedentes

b. Someter el Plan de 5isita de Auditoría a aprobación del Jefe de la

oficina de Control interno.

c. Generar comunicaciones necesarias.

d. Abrir archivo documental de la auditoria

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA

Cronograma

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la

auditoria.

Siguiendo la Norma Técnica Colombia NTC: 19011: 2002 Directrices para

la auditoria de los sistemas de Gestión de Calidad, así como por las
buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada
sería la siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría.

 Asignación de las tareas al equipo auditor

 Preparación de los documentos de trabajo

 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su

celebración.

 Recopilación y verificación de la información

 Generación de hallazgos de la auditoría

 Preparación de las conclusiones de la auditoría

 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su

celebración.
  Preparación del informe de auditoría

 Aprobación y distribución del informe de auditoría.

F. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a

realizar

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente

aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación.

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en

conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIENBROS DEL EQUIPO

AUDITOR.

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el

ámbito asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.

 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes

programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares

mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para
su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones
específicas entre otros.

 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores con el

propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica.
  Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución
del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que 1stos
cumplan eficientemente con sus obligaciones.

 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen
de áreas críticas

3. FINALMENTE ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDISAJE

TRAS EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES.

La Auditoria es la evidencia que le permite al auditor emitir un concepto

de conformidad o no conformidad, es importante establecer un
programa el cual debe ser acorde con las necesidades de la empresa,
teniendo en cuenta que se auditen todos los procesos del SGC ya que
permite el desarrollo de las auditorias con objetividad, teniendo claros
los roles y responsabilidades. Esperando detectar todas las no
conformidades para lograr la mejora continua de los procesos, además
cabe resaltar que el establecimiento de una plana de auditoría evita el
desviamiento del tema y aporta información clara tanto para el cliente
como para el auditado.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan

anual de auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de
recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el
universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en cuenta es el
grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de
riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la
gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de
este enfoque.

Por otra parte se podría afirmar que la meta de una metodología de

auditoría interna basada en riesgos es confeccionar un programa de
auditoría que permita centralizar sus pruebas en los controles críticos.
Las formas y métodos para estructurar una metodología con este
objetivo son muy variadas, va a depender de múltiples aspectos tales
como:
 La capacidad de los auditores para identificar el grado de
madurez, de la gestión de riesgos en la organización o en la
materia auditable.

 La fluidez, en el intercambio o acceso a la información y

documentación que sustenta la evaluación de riesgos por los
dueños de los procesos o Gerencia de 0iesgos.

 La habilidad de los auditores de poder identificar y evaluar el nivel

del riesgo inherente y residual, así como la identificación y
medición de los controles vigentes que permitan mitigar dichos
riesgos

 La pericia de poder actuar los auditores como facilitadores en la

realización de talleres de autoevaluación de riesgos y controles
con los dueños de los procesos, con el fin de identificar los
controles críticos vigentes.

 La destreza para divulgar en los informes en un lenguaje claro el

resultado de la revisión sin incursionar en comentarios que
corresponden propiamente a los gestores de riesgos.

 La experiencia que deben tener los auditores en el dominio de la

identificación de la normatividad interna de la gestión de riesgos.

 El empleo de una diversidad de herramientas analíticas que

permitan al auditor tener la seguridad del éxito en su trabajo.

 Finalmente, el ingenio e iniciativa del auditor para la mejora

continúa en sus metodologías de trabajo y el empleo de
información valiosa de sus papeles de trabajo de anteriores
evaluaciones.