Practica Dirigida

PRACTICA DIRIGIDA
CASO N° 1
El Banco Rusia 2018 ha realizado una serie de operaciones con sus clientes, las
mismas que le han sido entregadas a fin de que efectúe el borrador de los asientos
que correspondan, estas son:
La Universidad de la Tecnología SAC desarrollo en el mes las siguientes operaciones:

1. Día 1: Apertura de cuentas:
a. Cuenta Corriente en soles por 350,000 con cheque de un Banco
diferente al Banco Rusia 2018.
b. Cuenta de Ahorros en soles por 175,000 con transferencia desde una
Banco del exterior.
2. Día 15: Pago de las siguientes transacciones
a. Remuneraciones en las cuentas sueldos al personal de mantenimiento
por 13,000 soles.
b. Un proveedor de la Universidad cobro un cheque por 17,000 soles.
2. La Financiera de Loreto realizó las siguientes operaciones:

a. Dia 18: Apertura una cuenta a plazos a 90 días por 73,000 soles.
b. Dia 20: Apertura de una cuenta corriente con cheque de Financiera
Loreto por 32,000 soles.
3. Día 22: El Banco compró acciones de la Sociedad Agente de Bolsa Rusia 2018
por 14,000 soles; el día 29, el Banco recibe dividendos que ya estaban declarados
por la SAB, el monto es 220 soles.
4. Día 29: El Banco apertura una cuenta corriente en el Banco de la Amazonia

por 3,500 soles, el propósito es poder cancelar los gastos de una demanda que
han efectuado al Banco en Tarapoto.
5. Desarrollar los asientos necesarios para 150 días.
Consideraciones generales:
1. La tasa de encaje es 6%, los intereses por el encaje es 2.1%
2. El Banco paga por cuentas de ahorro 2.4%.
3. El Banco por cuentas a plazo a 90 días paga 4%.
4. El Banco cobra por mantenimiento de cuentas corrientes 57 soles
mensuales
CASO N° 2
1. El Banco Trust le pide registrar los asientos que correspondan al periodo abril-
junio de la cuenta asociada al Sr. Rodríguez, la información con la cual se cuenta
es la siguiente:
○ El 01/04 recibe en su cuenta corriente un abono por 18,000 nuevos soles, este
proviene de la cuenta corriente que la empresa ABC mantiene en el Banco.
○ El 01/04 el Banco Trust, por instrucción del Sr. Rodríguez, le apertura de una
cuenta a plazo a 90 días por 15,000 nuevos soles, los fondos provienen de su
cuenta corriente. Acuerdan que la tasa de interés de la cuenta a plazo será 5%.
○ El 30/06 el Banco Trust liquida la cuenta a plazos, depositando el monto que
corresponde en la cuenta corriente del Sr. Rodríguez.
2. El Banco Trust recibe el 15/05 una transferencia desde el exterior del Banco de la
Iglesia, la transferencia es por 200,000 nuevos soles.
○ La instrucción indica que la transferencia deberá depositarse en partes iguales

en la cuenta corriente y en la cuenta de ahorros que mantiene el Banco de la
Iglesia en el Banco Trust.
○ El propósito de las cuentas es contribuir al financiamiento de las empresas
ligadas al Banco de la Iglesia.
El encaje al cual está sujeto el Banco Trust es 6%.
3. El 28/05, el Banco Trust ha recibido un depósito en la cuenta corriente de la

empresa LMN un cheque emitido por la empresa XYZ, cliente de Trust, el monto
del cheque es por 110,000 nuevos soles.
4. El 30/05 recibe una comunicación de la empresa XYZ donde le indica que deberá
retirar 100,000 soles de su cuenta corriente y distribuirlos de la siguiente manera:
○ 75,000 abonarlos a las cuentas sueldo de los trabajadores de XYZ que se

mantienen en el Banco.
○ 25,000 abonarlos a la cuenta que mantiene la Administración Tributaria en el
Banco Trust.
5. La tasa de encaje no ha variado en los 4 últimos años.

CASO 3
El Banco Rusia 2018 ha realizado una serie de operaciones con sus clientes, las
mismas que le han sido entregadas a fin de que efectúe el borrador de los asientos
que correspondan, estas son:
1. 15/03 El Sr. Juan Pérez, propietario de una tienda en Gamarra, ha aperturado una
cuenta de ahorros por S/. 7,500; el propósito de dicha cuenta es cancelar los
estudios universitarios de su hija.
2. 25/03 La Sra. Juana Remedios ha contratado una cuenta a plazos por S/. 10,000,
el periodo es 120 días y la tasa es 4.5%.
3. 16/04 La empresa Buses Perú ha aperturado una cuenta corriente, para dicho fin
ha transferido desde el Banco España 82 35,000.
4. 25/04 El Banco Rusia 2018 ha cancelado S/. 17,000 a su proveedor de equipos
de cómputo Naranjito, depositándole el monto en la cuenta de ahorros que
mantiene el proveedor en el Banco.
Consideraciones generales:
a. La tasa de encaje es 6%, los intereses por el encaje es 2.1%

b. El Banco para por cuentas de ahorro 2.4%.
c. El Banco por cuentas a plazo a 90 días paga 4%.
d. El Banco cobra por mantenimiento de cuentas corrientes 57 soles
mensuales
e. Las operaciones deben realizar al 30/04.
CASO 4
El Banco de la Superación la(o) ha contratado como practicante de su división contable, a fin

de evaluar lo asimilado en sus primeros meses de trabajo le entrega un grupo de sus
operaciones a fin de que las desarrolle en un papel de trabajo.
Las operaciones son:
1. El 01/03
El Sr. Juanito Alimaña representante de la empresa “Lo sé todo” ha remitido una
comunicación al Banco a fin de que le aperture las siguientes cuentas:
Cuenta corriente S/. 120,000.00
Cuenta de ahorros S/. 80,000.00

2. El 07/03
El Banco entrega a la empresa de transporte de caudales S/. 500 mil a fin de que los
traslade a su agencia ubicada en otra región del país, el transporte demorara 48 horas.
3. El 15/03
Los agentes corresponsales del Banco han recibido S/. 135,000 por recaudación de
recibos de servicios públicos, estos han ingresado a las cuentas corrientes de la
empresa de servicios públicos. Al día siguiente los agentes efectuarán la entrega en
las agencias del Banco.
4. El 29/03
El señor Carlos Raymundo se presenta a una agencia a fin de solicitar la apertura de
una cuenta de ahorros a plazo a 60 días, para ello entrega un cheque de otro banco
por S/. 50 mil. La cámara de compensación confirma que el cheque dispone de fondos.
Al vencimiento los fondos deberán abonarse a la cuenta corriente del señor
Raymundo.
5. El 01/04
El Banco ha abierto una cuenta corriente con fines de atender operaciones de sus
clientes en el Banco de Austria, el monto es por 300 mil euros y el TC vigente a dicha
fecha es 3.95 soles por euro.
Debe tener en consideración la siguiente información:
1. Tasa de interés de ahorros 1.50%

2. Tasa de interés de ahorros a plazo por 60 días 2.8%
3. Tasa de encaje 6.8%
4. Tasa de interés del encaje 1.15%
5. Mantenimiento de cuenta corriente de clientes 0.015% del saldo
6. Las operaciones deberán efectuarlas al 31-05

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La Universidad de la Tecnología SAC desarrollo en el mes las siguientes operaciones:

2. La Financiera de Loreto realizó las siguientes operaciones:

4. Día 29: El Banco apertura una cuenta corriente en el Banco de la Amazonia

5. Desarrollar los asientos necesarios para 150 días.

○ La instrucción indica que la transferencia deberá depositarse en partes iguales

El encaje al cual está sujeto el Banco Trust es 6%.

3. El 28/05, el Banco Trust ha recibido un depósito en la cuenta corriente de la

○ 75,000 abonarlos a las cuentas sueldo de los trabajadores de XYZ que se

5. La tasa de encaje no ha variado en los 4 últimos años.

a. La tasa de encaje es 6%, los intereses por el encaje es 2.1%

El Banco de la Superación la(o) ha contratado como practicante de su división contable, a fin

Las operaciones son:

Cuenta corriente S/. 120,000.00

Cuenta de ahorros S/. 80,000.00

Debe tener en consideración la siguiente información:

1. Tasa de interés de ahorros 1.50%

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