CONTENIDO

Informe Especial
H1 La Importancia de la Auditoría Legal para las Empresas (Segunda Parte)
Jurisprudencia
H3 La ompi ordena que el nombre de dominio “bancodeespaña.com” sea transferido
a favor de una entidad financiera de España
Práctica Registral
H4 Inscripción de la compraventa de inmuebles
Recordatorio Corporativo
H4 Diferencia entre Letra de Cambio y Pagaré

INFORME ESPECIAL

La Importancia de la Auditoría Legal para las Empresas

(Segunda Parte)
sión, Escisión, Reorganización Simple o respectivas modificaciones en las cua-
Continuando con lo expuesto en la pri-
Transformación) les deberán de constar los aumentos o
mera parte del presente informe, expli-
1.6. Cuando se inicie una investigación o reducciones de capital que se hubieran
caremos brevemente los motivos por los
proceso dirigido por la Unidad de Inte- efectuado, la vigencia de los poderes y
cuales se puede realizar una auditoría,
ligencia Financiera – UIF (3) al realizar in- mandatos otorgados a los representan-
las áreas comprendidas dentro del mar-
vestigaciones a empresas sospechosas tes de la sociedad, la constatación que
co de una Auditoría Legal, el contenido
de Lavado de Activos o el Financiamien- los libros societarios obligatorios tales
de un Informe de Auditoría y cómo es la
to del Terrorismo. como el Libro de Actas de Junta Gene-
normatividad comparada con respecto
1.7. En el caso de las Sociedades Anónimas ral, el Libro de Actas de Decisiones del
a ella.
Abiertas, se debe de realizar una audito- Titular, el Libro Matricula de Acciones y
ría externa anual (4), en ella se encuentra el Libro de Sesiones de Directorio, ellos
incluida la Auditoría Legal. de acuerdo al tipo de sociedad que se
1. Razones o motivos por los cuales 1.8. Otras razones extraordinarias. esté auditando, reflejen la realidad de
se puede realizar una Auditoría la sociedad; la vigencia de los integran-
Legal tes de los órganos de la sociedad (el
2. Áreas comprendidas en la Audito- Directorio y la Gerencia); que los con-
Por nuestra experiencia sabemos que ría Legal tratos entre la empresa y los socios se
entre las razones o motivos que tienen las encuentren debidamente aprobados
empresas o sociedades para llevar a cabo Los abogados encargados de la auditoría en Junta General; que los contratos de
una Auditoría Legal son las siguientes: tendrán que analizar diversas áreas de la em- transferencia de acciones se encuentren
1.1. Cuando el Directorio de la sociedad o el presa o sociedad, dependiendo del encargo debidamente inscritos en la Matricula
Titular de la empresa (1) la requieran. podrán analizar una de las áreas o la totali- de Acciones y que cualquiera de las for-
1.2. Cuando se tienen sospechas o indicios dad de ellas. mas de reorganización que la sociedad
de que la administración o los funcio- Consideramos que para la realización halla realizado (fusión, escisión o trans-
narios encargados de la dirección de la de una Auditoría Legal de manera integral formación) se encuentren debidamente
empresa han cometido irregularidades se deben de tener en cuenta los siguientes inscritas en Registros Públicos.
en el manejo de ella. aspectos dentro de la sociedad:
1.3. Cuando en Junta General de Accionistas 2.2. Aspectos Contractuales
o Socios (2) se dispone su realización co- 2.1. Aspectos Societarios Dentro de los aspectos contractuales
tidiana y anualmente. Dentro de los aspectos societarios que que los abogados auditores tendrán
1.4. Cuando se realiza el cambio de funcio- los abogados auditores encargados que evaluar serán los referidos a la vi-
narios o ejecutivos claves dentro de la deberán de revisar y analizar serán lo gencia de los diversos contratos civiles
empresa. relativo a la constitución de la sociedad tales como los contratos de seguro (ve-
1.5. Cuando se realiza alguna de las for- o empresa, la inscripción de los estatu- hicular, de vida, por trabajo de riesgo,
mas de Reorganización Societaria (Fu- tos en Registros Públicos así como sus de salud, etc.), los contratos de consor-

Informativo 1ra. quincena, ABRIL 2011

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 INFORMATIVO DERECHO CORPORATIVO

cio en lo referido a las partes que lo han ante el incumplimiento de las obliga- que producen o puedan producir estas
celebrado y a su vigencia, los contratos ciones que impone la UIF, las empresas salvedades para la buena marcha de la
de arrendamiento en que la sociedad obligadas y sus representantes legales, sociedad.
tenga calidad de arrendador o arrenda- se han visto involucrados innecesaria- f) En ese estado, el abogado auditor emitirá
tario, los contratos de mutuos que halla mente en denuncias penales por lavado su opinión con respecto a las áreas au-
celebrado con entidades del sistema fi- de dinero, por considerar que no existe ditadas debiendo de expresar claramen-
nanciero, con sus propios accionistas o colaboración para el cumplimiento de te. Si a su juicio el desenvolvimiento de
socios o con terceros y la calidad de la las normas de prevención, por lo que la la empresa o sociedad se ha realizado
sociedad con respecto a los contratos auditoria legal puede ayudar a salvar y conforme a la normatividad vigente en
de asociación en participación o joint prevenir dicha situación perjudicial. materia societaria, contractual, financiera
venture; y los convenios o contratos con y procesal emitirá Opinión Favorable. Si
el Estado que se encuentran en proceso el auditor ha encontrado observaciones o
de selección (si la empresa tiene vigente 3. El Informe de Auditoría Legal reparos en alguna o algunas de las áreas
su inscripción en el Registro Nacional auditas emitirá su Opinión Con Salveda-
de Proveedores – RNP), se encuentra Tal como señalábamos en la primera des. Y en el caso que el auditor encuentre
otorgada la Buena Pro o se encuentra parte, una vez concluido el levantamiento reparos que sean muy trascendentales
en fase de ejecución. de la información, los abogados nos encon- emitirá “Opinión Desfavorable”.
traremos en capacidad de emitir el Informe g) Deberá de consignarse los datos del abo-
2.3. Contingencias y Litigios final con las conclusiones y recomendaciones gado o estudio de abogados encargados
Los profesionales abogados encargados respectivas. de la auditoría.
de la auditoría deberán de revisar los Este informe, básicamente debe de tener h) La fecha en la que se culminó el proceso
procesos que se inician, que se encuen- la siguiente estructura: de auditoría en las instalaciones de la so-
tren en trámite y que se encuentren a) El título o nombre que identifique el tipo ciedad o empresa y firma.
en etapa de ejecución de sentencia en de informe que se trata. En este caso de-
donde la sociedad intervenga como de- berá de consignarse en el título “Informe
mandante o denunciante, demandado o de Auditoría Legal (Interna o Externa)”, 4. Regulación de la auditoria legal
denunciado o como tercero interesado según sea el caso. en la Legislación Comparada
en la vía administrativa, civil o penal. b) El nombre de la persona o del órgano de
También deberán de evaluar el estado la sociedad que encargó la auditoría. Esto Con respecto a la Auditoría Legal, los paí-
de las conciliaciones, transacciones o ar- quiere decir que se deberá de señalar a ses de la Unión Europea así como Argentina
bitrajes que la empresa haya celebrado quien o a quienes estará dirigido el infor- y Ecuador, por citar algunos ejemplos, tienen
y la ejecución o cumplimiento de ellos. me, pudiendo ser el Directorio pero lo más una normatividad con respecto a las aptitudes
Además, deberá de revisar las medidas usual es que este dirigido a la Junta Gene- que el auditor de tener, la responsabilidad civil
cautelares que hallan trabado en contra o ral de Accionista o de Socios o al Titular de del auditor frente a la empresa y los puntos a
a favor de la sociedad, y si están próximas la Empresa (en el caso de la EIRL). tener en cuenta al emitir su Dictamen.
a caducar o ser levantadas judicialmente. c) Los alcances del informe. En el se deberá En el caso de la Unión Europea, todo lo
describir de manera amplia y detallada el referente a la auditoría legal se encuentra
2.4. Aspectos Financieros (Lavado de Acti- trabajo de investigación y los resultados regulado en Libro Verde (5) sobre el Auditor
vos y Financiamiento del Terrorismo) arrojados en el área societaria, contrac- Legal en el cual se señalan las funciones de
y Crediticios tual, laboral, financiera, procesal de la ellos, sus responsabilidades y que puntos de-
También los auditores tendrán que empresa, entre otras. berán de tener en cuenta para emitir el Infor-
verificar el cumplimiento con la nor- d) Se deberá de consignar, de creerlo perti- me o Dictamen de Auditoría.
matividad de la Unidad de Inteligencia nente, el estado de las recomendaciones En el caso de Argentina, la Auditoría Le-
Financiera – UIF, si se ha estado remi- formuladas en las auditorías realizadas en gal se encuentra regulada en la Resolución
tiendo la información solicitada por la anteriores oportunidades. Técnica Nº 7 (6) que establece las normas bá-
UIF (a cargo de la Superintendencia de e) Luego, se pondrá de manifiesto la exis- sicas para el desarrollo de la auditoría y para
Banca, Seguros y AFP) y en que perio- tencia, de ser el caso, de algunos reparos la emisión de los Informes de Auditoría.
dos el Oficial de Cumplimiento realizó y observaciones con relación a las áreas La normatividad ecuatoriana en materia
estas verificaciones, en el supuesto que auditadas. Para ello, estas observaciones de Auditoría Legal se encuentra contenida en
la empresa sea catalogada como Sujeto deberán de ser lo suficientemente expli- el Registro Oficial Nº 595 (7) el cual contiene
Obligado a remitir información sobre cadas y detalladas con el fin de justificar todos los dispositivos legales referidos a la
las transacciones que ella realice y que el motivo y cuantificarse el impacto legal Auditoría Legal.
puedan resultar sospechosa la comisión
del delito de Lavado de Activos o de Fi-
NOTAS
nanciamiento del Terrorismo.
Debe tenerse presente que son diver- (1) Artículo 39º literal e) del Decreto Ley Nº 21621 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad
sas las empresas que deben de cumplir Limitada.
(2) Artículo 115º inciso 6 de la Ley General de Sociedades.
con las normas de prevención de lavado (3) Artículo 17º del Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS – Reglamento de la Ley que crea la Unidad
de activos, regulada principalmente en de Inteligencia Financiera – UIF.
la Ley N° 27693 (12.04.2002), y no solo (4) Artículo 260º de la Ley General de Sociedades.
entidades financieras, sino también las (5) Libro Verde de la Comisión “Función, posición y responsabilidad civil del auditor legal en la Unión
casas de cambios, inmobiliarias, cons- Europea”, publicado el 28.10.96.
tructoras, casinos, tragamonedas, ho- (6) Resolución Técnica Nº 07 “Normas de Auditoría”.
(7) Registro Oficial Nº 595 “Normas y Disposiciones Legales sobre Auditoría Interna”, del 12.06.2002. n
teles, entre otros. Existen casos en que

1ra. quincena, ABRIL 2011 Informativo

H2 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA Caballero Bustamante
 JURISPRUDENCIA

JURISPRUDENCIA

LA OMPI ORDENA QUE EL NOMBRE DE DOMINIO “BANCODEESPAÑA.COM” SEA TRANSFERIDO

A FAVOR DE UNA ENTIDAD FINANCIERA DE ESPAÑA

bancodeespaña.com ha sido registrado con el nombre de dominio, el de haber utilizado, con

CASO: D2010-2007 intención de aprovechar del error que puede anterioridad a la recepción de cualquier aviso de
Entidad : Centro de Arbitraje y causar a cualquier internauta, al relacionar las di- la controversia, el nombre de dominio o haber
Mediación de la OMPI recciones a que se accede a través de dicho nom- efectuado preparativos demostrables para su
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– bre de dominio, con la página oficial del banco utilización en relación con una oferta de buena
Fecha : 25.01.2011 central de España. fe de productos o servicios; ser conocido por el
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Agrega el banco, que la conducta de Emer- nombre de dominio, aún cuando no hayan ad-
Materia : Transferencia de dominio gencia Tecnológica ha registrado y utiliza el quirido derechos de marcas de productos o ser-
de bancodeespaña.com nombre de dominio de manera intencionada vicios; o haber hecho un uso legítimo y leal o no
para atraer a usuarios de internet a determinada comercial del nombre de dominio, sin intención
El Banco de España de España presentó una página Web, creando la posibilidad de que exista de desviar a los consumidores de forma equívoca
demanda ante el Centro de Arbitraje y Mediación confusión entre el propietario de dicha web y la o de empañar el buen nombre de las marcas de
de la Organización Mundial de la Propiedad In- institución de el banco, a pesar de que es conoci- un tercero con ánimo de lucro; por lo que nin-
telectual, contra Emergencia Tecnológica de la da internacionalmente. guno de estos supuestos se encuentra presente
República Oriental del Uruguay por la titularidad Finalmente añade que en un comienzo el en el caso bajo análisis, ya que no consta que el
del nombre de dominio de “bancodeespaña. nombre de dominio bancodeespaña.com fue so- nombre de dominio en disputa coincida con un
com”. licitado por un tercero, quien posteriormente lo ha derecho de marca del que el banco sea titular.
La demandante es un Banco de España. La transferido a Emergencias Tecnológicas en estas La demandada no realizó, ni ha sido acre-
demandante es también el banco central nacio- actuaciones. Señala que éste tercero fue sujeto pa- ditado que haya realizado desde que registró el
nal de España cuya principal misión consiste en sivo de reclamos sobre otros nombres de dominio nombre de dominio, oferta alguna de productos
ser el supervisor del sistema bancario español, la y que ello amerita considerar que existe mala fe. o servicios de buena fe en ese nombre de domi-
misma que existe desde 1782. El banco posee un Así el nombre de dominio en disputa fue solicitado nio, además que la demandada no es conocida
nombre de dominio institucional localizado en por quien parece dedicarse al registro de nombres por el nombre de dominio en disputa. En efec-
“www.bde.es” y ha registrado la marca BANCO de dominio sin duda con finalidad lucrativa, quien to, el nombre de la demandada es Emergencia
DE ESPAÑA en España y la Unión Europea en el registra nombres de dominio correspondientes a Tecnológica y no utiliza a titulo de identificación
año 2003. nombres y/o marcas ajenos, y que Emergencia Tec- la marca de la demandante. Por lo expuesto el
El banco alega que el nombre de dominio nológica ha adquirido dicho nombre de dominio Experto encuentra que la demandada no posee
es su nombre identificador además de consti- sin duda siendo consciente y en especial cuando ha derechos ni intereses legítimos con respecto al
tuir una marca registrada y sostiene que posee comenzado a usar el nombre de dominio para un nombre de dominio en cuestión.
derechos marcarios sobre la marca BANCO DE página web informativa del banco español, por ello Por último, para acreditar que la demandada
ESPAÑA. solicita se ordene la transferencia del nombre de ha registrado y usado el nombre de dominio de
El banco sostiene que Emergencia Tecnoló- dominio en disputa a el banco. mala fe; se desdobla en dos condiciones acumu-
gica, quién es la demandada, no ostenta ningún Sin embargo, el demandado, Emergencia lativas, probar la mala fe de la demandada tanto
derecho registral sobre la denominación “Ban- Tecnológica no contestó a todos estos cargos en el momento del registro del nombre de domi-
co de España” que le legitime en el registro del realizados por el banco a pesar de haber sido nio como en su posterior utilización. El probado
nombre de dominio bancodeespaña.com. Por notificado válidamente; carácter notorio de la denominación “Banco de
lo que el banco no ha consentido en ningún mo- El banco debe probar la concurrencia de las España” confirma la tesis de que el registro del
mento a la demandada que registre el nombre tres condiciones para que sus pretensiones sean nombre de dominio en disputa difícilmente pue-
de dominio en disputa. Señala que el nombre estimadas: acreditar el carácter idéntico o confu- de obedecer a una actuación de buena fe sino
de dominio fue registrado y es usado de mala samente similar del nombre de dominio respecto cabe presumir que con tal registro se pretendía
fe, porque tecleando la dirección “www.banco- de las marcas sobre las que la demandante tiene inducir a los usuarios de Internet a la errónea
deespaña.com” se accede a una página en In- derechos; acreditar la ausencia de derechos o creencia de que se trataba de un nombre de do-
ternet en la se produce un uso destacado a título intereses legítimos por parte de la demandada minio identificativo de el banco. El contenido del
de marca, la denominación BANCO DE ESPAÑA, respecto al nombre de dominio y acreditar que nombre de dominio en disputa hace alusión a
de la leyenda que se hace constar en dicha pá- la demandada ha registrado y utiliza el nombre entidades bancarias de España, con lo cual cabe
gina web bajo la marca BANCO DE ESPAÑA y la de dominio de mala fe. presumir que la demandada entendía y conocía
leyenda “Información de Bancos de España”, di- Respecto de la identidad o similitud hasta la existencia del banco y su carácter de entidad
cha página pretende ser un portal informativo de el punto de causar confusión, el banco ha hecho oficial, al momento de registro del nombre de
entidades bancarias españolas que Emergencia una reseña de las marcas de las que es titular tan- dominio. El Experto considera que la utilización
Tecnológica está explotando sirviéndose de una to en España y la Unión Europea, y ha alegado ilegitima de un nombre de dominio que no fuera
denominación con respecto a la que no ostenta la absoluta identidad entre sus marcas BANCO siendo realizado por el demandante puede ser
ningún derecho. DE ESPAÑA y el nombre de dominio bancodees- considerado un uso de mala fe por cuanto ha
El banco señala ciertas consideraciones so- paña.com. El Experto consideró que existe iden- quedado probado que el único organismo que
bre el nombre de dominio en disputa los cuales tidad entre el nombre de dominio y las marcas tiene derecho a la marca asociada con ese nom-
son que el nombre de dominio bancodeespaña. BANCO DE ESPAÑA propiedad de el demandan- bre de dominio es el Banco de España, se consi-
com está en uso; a través de ella se accede a de- te, la única diferencia existente entre las marcas dera que la mala fe está presente en este caso, ya
terminado sitio web en el que de forma destaca- de el banco y el nombre de dominio en disputa que no existe relación alguna con la demandada
da se incluye como marca la denominación cor- se refiere a la extensión “.com”, característica de ni con su actividad.
porativa de el banco, que está protegida como un nombre de dominio genérico. Finalmente, el fallo de 25 de enero de 2011
marca (BANCO DE ESPAÑA); en dicho sitio web De los derechos o intereses legítimos, existe por las razones expuestas el Grupo de Expertos
se ofrecen servicios informativos relacionados 3 supuestos en los que puede considerarse que ordena que el nombre de dominio bancodees-
con la banca española; el nombre de dominio se ostenta derechos o intereses legítimos sobre paña.com sea transferido al banco. n

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PRÁCTICA REGISTRAL

INSCRIPCIÓN DE LA COMPRAVENTA DE INMUEBLES

cribirá automáticamente una hipoteca legal

1. Presentación 3. Requisitos para la inscripción sobre el inmueble por el saldo adeudado, a
registral favor del vendedor.
Registro de la Propiedad Inmueble del
lugar donde se encuentra ubicado el pre- Intervinientes Representación y poderes
dio. La escritura pública debe estar firmada Si el vendedor actúa a través de un repre-
por las personas (naturales o jurídicas) que sentante, en la escritura pública deberá acredi-
hayan participado como vendedores y com- tarse que éste cuenta con poder debidamente
2. Título que da mérito para la pradores, indicando los datos de identidad de inscrito en el Registro de Mandatos y Poderes,
inscripción registral los mismos. si es que el representado es una persona natu-
ral; cuando se trate de representantes de per-
Instrumento Tracto sucesivo sonas jurídicas, el otorgamiento de las faculta-
Escritura Pública. La  escritura pública El vendedor debe tener previamente ins- des debe constar en los asientos de la partida
está redactada sobre la base de la minu- crito la propiedad del bien a su nombre, para registral de la persona jurídica.
ta de compraventa del inmueble, la misma que proceda la inscripción de la compraventa.         
que debe estar autorizada por Abogado, con
Predio 4. Arancel de Derechos Registrales
indicación de su nombre y el número de re-
gistro de matrícula en un Colegio de Aboga- Ubicación del predio y sus características,
dos del país. con indicación de los datos registrales del in- MONTO

mueble. Los datos deben coincidir con los de CONCEPTO
UIT (%) Nuevos Soles (S/.)
Excepciones la partida registral.
Excepcionalmente para los casos de regu- Por derecho de 0.81 29.16
larización de edificaciones establecidos me- Precio tramitación
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
diante la Ley Nº 27157, el título que permite la Precio por la compraventa del inmueble, Por derecho de 3/1000 del precio
––
inscripción es un documento privado de fecha indicando si el pago es total o parcial. Si el inscripción de venta (si supera
cierta (legalización de firmas). pago del precio es parcial, el registrador ins- los S/. 35,000)

RECORDATORIO CORPORATIVO
Diferencia entre Letra de Cambio y Pagaré
Base Legal Letra de Cambio Base Legal Pagaré
Art. 119º Ley de Títulos Va- Obligado o girador, aceptante o Art. 158º Ley de Títulos Valo- Emitente y tomador o tenedor.
Sujetos Intervinientes
lores girado y tenedor o beneficiario. res
Art. 90º Ley de Títulos Valo- Solo acredita la existencia de la re- Art. 159º Ley de Títulos Valo- Acredita la existencia de la re-
Relación Primitiva res lación cartular. res lación cartular y de la relación
primitiva.
Art. 127º Ley de Títulos Va- El aceptante o girado se obliga a Art. 161º Ley de Títulos Valo- No cabe la aceptación del título
Aceptación
lores realizar el pago. res valor.
Art. 70º y 147º Ley de Títulos Cabe el protesto por falta de pago y Art. 70º Ley de Títulos Valores Solo cabe el protesto por falta
Protesto
Valores el protesto por falta de aceptación. de pago.
Pago Art. 65.4º Ley de Títulos Va- Es de pago único, en principio, pero Art. 158.2º Ley de Títulos Va- Puede ser de pago en una o va-
lores cabe el cumplimiento parcial. lores rias armadas.
Art. 146º Ley de Títulos Va- No se pactan intereses para el pe- Art. 159º Ley de Títulos Valo- El interés compensatorio rige
lores riodo anterior al vencimiento pues res desde la emisión del título hasta
Intereses ellos se generan a falta de pago. su vencimiento y el moratorio
desde su vencimiento hasta la
fecha del pago.
Art. 149º Ley de Títulos Va- Un tercero no obligado cambia- Art. 161º Ley de Títulos Valo- El único que realiza el pago es
Pago por Intervención lores riamente puede realizar el pago al res el emitente.
tenedor o beneficiario

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