INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO CIBERTEC

PROYECTO DE PRESUPUESTO EMPRESARIAL

COLCHONES PARAISO

PROFESOR:

INTEGRANTES:

AÑO:

2018
 INTRODUCCION

Mediante el presente proyecto se busca poner en práctica los conocimientos

adquiridos en el curso de Costos y Presupuestos, gracias a la enseñanza de nuestro
docente, FELIX CASTRO. De esta manera demostraremos nuestra aptitud para
lograr identificar los elementos imprescindibles y no imprescindibles en la
producción de los bienes a analizar en el presente proyecto, así como sus costos y
clasificación de los mismos.

Asimismo, nos interesa demostrar la importancia de definir los costos y la

elaboración de los presupuestos para poder tomar las decisiones más certeras con el
mínimo de incertidumbre que puedan afectar la rentabilidad del giro del negocio.

ÍNDICE
CAPÍTULO 1: GENERALIDADES
1.1. Breve reseña de la empresa manufacturera
1.2. Giro del negocio
1.3. Detalle de los productos a analizar

CAPÍTULO 2: EL COSTO Y SUS ELEMENTOS

2.1. Detallar el listado de insumos y/o materiales que se requiere para elaborar c/u de los productos
2.2 Indicar la cantidad de Mano de Obra Directa
2.3 Detallar los Costos Indirectos de Fabricación para ambos productos
2.4 El sistema de costos utilizado en la empresa
2.5 Costeo variable y/o Costeo Absorbente

CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS

3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias (para materiales directos y producto
terminado)
3.2. Análisis de los costos de materia prima directa
3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa
3.4. Análisis de los costos indirectos de fabricación
3.5. Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros y otros
3.6. Análisis del costo total de fabricación
3.6.1. Análisis del costo unitario
3.7. Elaboración del Estado de Costo de Ventas

CAPÍTULO 4: LOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS

4.1. Elaboración del Presupuesto de Ventas
4.2. Elaboración del Presupuesto de Producción
4.2.1 Elaboración del Presupuesto de Compras de Materiales directos
4.2.2 Elaboración del Presupuesto de Consumo de Materiales directos
4.2.3. Elaboración del Presupuesto de Mano de Obra Directa
 4.2.4. Elaboración del presupuesto de compras de materiales indirectos:
4.2.5 Elaboración del Presupuesto de Consumo de Materiales indirectos
4.2.6 Elaboración del presupuesto de mano de obra indirecta:
4.3. Elaboración del Presupuesto de Costo de Ventas
4.4. Elaboración del Presupuesto de Gastos Administrativos.
4.5. Elaboración del Presupuesto de Gastos de Ventas
4.6. Elaboración del Estado de Resultados Integrales (Estado de Ganancias y Pérdidas)
4.7. Elaboración del Flujo de Caja Proyectado
CAPÍTULO I
1.1. BREVE RESEÑA DE LA EMPRESA MANUFACTURERA:

La empresa COLCHONES PARAISO, empresa dedicada a la fabricación de

Colchones, originalmente establecida en Venezuela, posteriormente en Perú,
después en Colombia, Ecuador y por último República Dominicana; territorios
en los cuales actualmente facturamos más de un millón de unidades cada año,
reconociéndonos como marca líder en la zona norte de América Latina.

COLCHONES PARAISO en Colombia, nace el 20 de julio de 1969 en manos

de visionarios que entendieron el significado del descanso como necesidad
básica de los colombianos para su salud y bienestar. Hoy, COLCHONES
PARAÌSO se posiciona como una compañía líder en el sector, diversificando su
portafolio con productos de alta gama para el descanso y buen dormir.

Nuestros modelos de distribución, nos garantizan una eficiente cobertura y

disposición del producto para el cliente final; en la actualidad sumamos más de
cien puntos de venta a nivel nacional bajo el modelo de Franquicia y presencia
de marca y producto en más de cincuenta almacenes bajo el modelo de
distribución.

Nuestro portafolio de productos incluye colchones elaborados con poliuretanos

flexibles de alta densidad, además de tecnologías avanzadas en poliuretanos
especiales, como es el Viscofoam, que se implementa en el acolchado final de
los productos tipo Premium; panales con estructura de acero con alto contenido
de carbono y amarre continuo, muebles, base camas, sofá camas, camas y
sillas ajustables de masajes, almohadas y lencería para cama, entre otros.
1.2. GIRO DEL NEGOCIO:

 RUC: 20100014395
 Razón Social: PRODUCTOS PARAISO DEL PERU S.A.C.
 Página Web: www.paraiso-peru.com
 Tipo Empresa: Sociedad Anónima
 Condición: Activo
 Fecha Inicio Actividades: 16/06/1967
 Actividad Comercial: Fabricación de muebles
 CIIU: 36104
 Dirección Legal: AV. ARGENTINA NRO. 5495 PROV. CONST. DEL
CALLAO - PROV. CONST. DEL CALLAO - CARMEN DE LA LEGUA
REYNOSO
 Departamento: Lima
 Teléfono: 614-4444

MISION
Somos una empresa que brinda productos de calidad para satisfacer las
necesidades de nuestros clientes; que cultiva en su gente el servicio al
cliente, el trabajo en equipo, la mejora continua y la pasión por el éxito.

VISION
Ser la empresa líder en la producción y venta de colchones, espumas y
plásticos, reconocidos por la calidad de nuestros productos, al servicio del
cliente, con excelencia operativa y ayudándonos en la calidad de su gente.

VALORES
 Ética - Comportamiento íntegro de las personas, dentro y fuera del centro de
trabajo

 Honestidad – Relación entre lo que piensa, siente, dice y hace una persona.

 Responsabilidad – Las personas se sienten comprometidas con la

realización correcta de su trabajo.

 Respeto – Acatamiento a las disposiciones y consideración hacia las

personas, cualquiera sea su condición.

 Lealtad - Fidelidad del trabajador hacia la empresa y de la empresa hacia el

trabajador.
 OBJETIVOS
 Ser la organización más importante en todas las áreas que la conforman.

 Estar atentos y abierto a las tendencias de la moda y necesidades de la

sociedad, para asimilarlas y responder en forma proactiva y práctica,
manteniendo así la vigencia de la filosofía de la empresa.

 Cubrir al máximo la demanda de nuestros clientes para brindar una

satisfacción total.

 Mantener siempre los precios más bajos a comparación de nuestra

competencia directa.

 Brindar elegancia, comodidad y estilo a toda nuestros clientes. .

1.3. DETALLE DE LOS PRODUCTOS A ANALIZAR:

 COLCHONES - ROYAL ELIZABETH

 ALMOHADAS - SMART PILLOW RELAX

CARACTERÍSTICAS

 Colchones – ROYAL ELIZABETH

  Sistema de soporte de movimiento independiente, mayores puntos de apoyo y

varias capas de espuma de alta resiliencia.
  Tela 3D en tejido de punto con algodón orgánico
  Nivel de confort medio para un mejor descanso.
 N°
Medidas Tamaño
resortes
1.5 plz 435 190cm x 105cm

2 plz 609 190cm x 135cm

Queen 748 203cm x 152cm

King 1020 203cm x 198cm

 Aísla la sensación de rigidez del panel en la superficie.

 Almohadas Smart Pillow Relax:
 Soporte inteligente: Tecnología desarrollada por la
NASA y perfeccionada en nuestro Laboratorio Paraíso
que, aplicada al descanso, proporciona un soporte perfecto que se amolda a
las curvaturas del cuello y cabeza.
 Confort libre de presión: Permite que los músculos de la zona cervical y
cuello se relajen aliviando sus puntos de presión con una insuperable
sensación de confort.
 Mejor descanso: El diseño anatómico y ergonómico favorece la correcta
posición del cuello y cabeza, favoreciendo la relajación muscular de esa
zona para un confortable descanso.
 Tratamiento antiacaria: Funda base con tratamiento anti bacterias, anti
ácaros y anti hongos.
 Medida: 60 cm. x 40 cm.
CAPÍTULO II
2. EL COSTO Y SUS ELEMENTOS:

2.1 Detallar el listado de insumos y/o materiales que se requiere para elaborar c/u de los
productos:
Colchón Paraíso Royal Elizabeth Queen
Precio estimado: S/. 1449.00

Listado Cantidad Precio por unidad

Lamina de 8 líneas con densidad de 14 14 unidades S/. 10.00
pulgadas.
Panel de resorte (tamaño) Plaza y media S/. 80.00
Respirador de aire 4 unidades S/. 3.50
Tela yacar (diacar) Queen S/. 29.00
Marco de Zero 4 unidades S/. 10.00
Espuma sisal especial 8 kg. S/. 12.00
TOTAL DE INSUMOS S/. 144.50

Almohadas Paraíso Smart Pillow Relax

Precio estimado: S/. 99.00

Listado Cantidad Precio por unidad

Espuma visco elástica 250gr. S/. 20.00
Funda base 60 cm. x 40 cm. S/. 5.00
TOTAL DE INSUMOS S/. 25.00

2.2 Indicar la cantidad de Mano de Obra Directa:

A continuación, se mostrará los productos directos para la elaboración de colchones.

Fabricación del Colchón

Fabricación de almohadas

10 Trabajadores 5 Trabajadores

150 Rollos de Acero 50 Rollos de Telas

100 Rollos de Telas 120 Espuma visco elástica

250 Espuma de Goma

2.3 Detallar los Costos Indirectos de Fabricación para ambos productos (Indicar: M.I.,
M.O.I, O.C.I.)

COLCHONES ROYAL ALMOHADAS SMART

ELIZABETH QUEEN POR PILLOW RELAX POR
UNIDAD UNIDAD

 Etiquetas
 Plásticos cristalinos  Etiquetas
Materiales indirectos  Manual de  Tratamiento anti
conservación del ácaros.
producto.
 Supervisores de los  Supervisores de los
Mano de obra indirecta procesos procesos
 Control de calidad  Control de calidad
 La luz para el
 La luz
funcionamiento de
 El alquiler del local
las máquinas de
del área de
esterilización del
producción
producto y su
Otros costos indirectos  Transporte
depreciación.
 Mantenimiento de
 El alquiler del local
equipos y
del área de
maquinarias.
producción
 Depreciación
 Depreciación

COSTOS LABORALES:

La empresa PRODUCTOS PARAISO DEL PERU SAC, cuenta con un total de 10

operarios en la producción. Cada operario percibe una remuneración mensual de S/. 930
, cinco operarios reciben asignación familiar.

CONCEPTO mar-16

Remuneración mensual de operarios S/. 8.500,00

Asignación familiar 10% S/. 425,00
SUBTOTAL BRUTO (S/.) S/. 8.925,00
Es Salud S/. 8.991,91
CTS S/. 9.048,93
Gratificaciones S/. 1.487,80
Vacaciones S/. 743,45
TOTAL BRUTO (S/.) S/. 29.197,09
Retención AFP Prima: 12.93% S/. 3.775,18
TOTAL NETO S/. 25.421,91

2.4 El sistema de costos utilizado en la empresa:

COSTEO POR PROCESOS:
La empresa PRODUCTOS PARAISO DEL PERU SAC produce colchones de espuma
de alta resiliencia.
Productos empezados unidades: 120
Productos en proceso al final del mes:110
Costos de producción: S/. 75000
Materia prima: S/. 27600
Mano de obra directa: S/. 32400
Costos indirectos: S/. 15000
El inventario final de productos en procesos contiene el 100% de materia prima, el
60% de la mano de obra y el 40% de los costos indirectos.

Se solicita:
a) Un cuadro de la producción en cantidad:

Informe de Unidades Dpto. I

Inventario Inicial de Productos en Proceso
Unidades puestas en el proceso de 120
fabricación
TOTAL UNIDADES A JUSTIFICAR: 120
Unidades Terminadas y Transferidas 10
Inventario Final de Productos en Proceso 110
TOTAL DE UNIDADES JUSTIFICADAS: 120

b) La Producción Equivalente:

Dpto. I
Unidades Equivalentes
MPD MOD CIF
Unidades Terminadas y Transferidas 10 10 10
Inventario Final de Productos en 110 44 22
Proceso

Total Unidades Equivalentes 120 54 32

c) Resumen del costo de producción:

Dpto. I
Informe de Costo de Producción
S/. C.U
Costos por Contabilizar:
Materia Prima 27600 230
Mano de Obra Directa 32400 600
Costos Indirectos de Fabricación 15000 469
TOTAL DE COSTOS POR CONTABILIZAR: 75000 1299
Costos Contabilizados:
 Productos Terminados y Transferidos 2300
Inventario Final de Productos en Proceso
Materia Prima 25300 72700
Mano de Obra Directa 26400 72325
Costos Indirectos de Fabricación 20625
Ajustes por redondeo -375
TOTAL COSTOS CONTABILIZADOS: 75000

2.5 COSTEO ABSORBENTE Y VARIABLE DE LA EMPRESA:

Ventas 350 unidades

Producción 400 unidades
Valor de venta S/. 1100.00

Costo Unitario del Producto Precios

Materiales S/. 90.00
MOD S/. 30.00
CIF Variables S/. 20.00
CIF Fijos S/. 30.00
Gastos administrativos de venta S/. 35.00
Gastos fijos administrativos de venta S/. 50.00

Periodo Marzo
Ventas (unidad.) S/. 1100.00
Producción (unidad.) 400
COSTO ABSORBENTE
Ventas (350*1100.00) 385,000.00
(-) Costo de Ventas (2500*1.68) 4200
UTILIDAD BRUTA 8300
(-) Gastos de Operación Fijos y 5500
Variables
UTILIDAD NETA 2800
Inventario Final 840

COSTO VARIABLE
Ventas (2500*5) 12500
(-) Costo de Ventas (2500*1.25) 3800
UTILIDAD BRUTA 8700
(-) Gastos Variables 2000
Margen de Contribución Neta 6700
(-) Gastos Fijos de producción 480
(-) Gastos Fijos de Operación 3500
UTILIDAD NETA 2720
Inventario Final 760

Utilidades Inventario Final

Costo Absorbente 2800 840
(-)Costo Variable 2720 760
80 80
CAPÍTULO III
3. ANÁLISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS:
3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias (para materiales
directos y producto terminado)
 Según con el método PEPS se muestra lo siguiente:
17.08 – se compra 250 espuma de goma, cada una a s/.170
17.09 – se compra 200 hilos, cada una a s/.75
17.10 – se compra 100 rollos de telas, cada una a s/.95
17.11 – se compra 150 rollos de acero, casa una a s/.120

Fecha Concepto Ingres Salida Saldo Costo Ingreso Salida Saldo

o unitario
17.08 Compra 250 0 20 170 42,500 0 42,500
espuma de
goma
17.09 Compra de 200 0 200 75 15,000 0 15,000
hilos
17.10 Compra 100 0 100 95 9,500 0 9,500
rollos de
tela
17.11 Compra 150 0 150 120 18,000 0 18,000
rollos de
acero
85,000 0 85,000

3.2. Análisis de los costos de materia prima directa

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE
MATERIALES DIRECTOS
Colchone
s

Febrero Febrero
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
CONCEPTO MD 1 MD 2 MD1 MD2
Unidades a producir 12400 12400 32850 32850
(x) Material Directo
1 0.250 1 0.125
por Unidad
(=) Requerimientos
12400 3100 32850 4106.25
para producción
(+) Inventario final
0 0 0 0
deseado
(=) Requerimientos
12400 3100 32850 4106.25
totales
(-) Inventario Inicial 0 0 0 0
(=) Unidades por
12400 3100 32850 4106.25
comprar
(x) Precio de venta S/. 1.18 S/. 3.78 S/. 0.59 S/. 37.76
= Total compra de S/. S/. S/. S/. S/.
 11,718.0 19,381.5 155,052.0 200,783.5
MD (S/.) 14,632.00
0 0 0 0

FEBRER
MESES MARZO
O
Monto Monto
PRODUCTOS
(S/.) (S/.)

S/.
VALOR DE VENTA: 170,155.5
1
S/.
IGV:
30,627.99
S/.
PRECIO DE VENTA: 200,783.5
0
FINANCIERO
S/.
Contado 80% 160,626.8
0
S/.
Crédito 20% 40,156.7
0

Consumo de
Materiales Directos

ENERO ENERO
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
CONCEPTO MD 1 MD 2 MD 1 MD 2
Unidades a Producir 12400 12400 32850 32850
(x) Material Directo
1 0.25 1 0.125
por Unidad
(=) Requerimientos
12400 3100 32850 4106.25
para producción
(x) Valor de Venta
S/. 1.00 S/. 3.20 S/. 0.50 S/. 32.00
(S/.)
(=) Costo Total S/. S/. S/.
S/. S/.
consumo de MD 16,425.0 131,400.0 170,155.5
12,400.00 9,930.51
(S/.) 0 0 1

3.3. Análisis de los costos de mano de obra directa

a. La empresa cuenta con 10 trabajadores para la elaboración de

colchones que perciben un ingreso de S/. 850 Además, todos los
trabajadores reciben Asignación familiar equivalente al 10% de una
 RMV (Remuneración Mínima vital). Calcule los valores de Es Salud,
Gratificaciones, CTS y Vacaciones.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

COLCHONES
CONCEPTO MES:
Remuneración mensual de operarios S/.8,500
Asignación familiar S/.850
SUBTOTAL BRUTO S/.9,350
Es Salud S/.912
CTS S/.909
Gratificaciones S/.1,559
Vacaciones S/.779
TOTAL BRUTO (S/.) S/.13.508
Retenciones: ONP/AFP (13%) S/.1,317
TOTAL NETO (S/.) S/.10,371

b. La empresa con un total de 5 trabajadores en el área de producción para la

elaboración de almohadas percibiendo una remuneración mensual de S/.850.
Los 5 trabajadores perciben asignación familiar.

PRESUPUESTO PARA LA
ELABORACION DE ALMOHADAS
CONCEPTO MES
S/.
Remuneración mensual de operarios 4,250.00
S/.
Asignación familiar 425.00
S/.
SUBTOTAL BRUTO (S/.) 4,675.00
S/.
Es Salud 4,710.05
S/.
CTS 4,739.92
S/.
Gratificaciones 779.32
S/.
Vacaciones 389.43
S/.
TOTAL BRUTO (S/.) 15,293.72
S/.
Retención AFP Prima: 12.93% 1,977.48
S/.
TOTAL NETO 13,316.24
3.4. Costos Indirectos de Fabricación

CIF
MI MOI OCI
Etiquetas S/. 250,00
Plásticos cristalinos S/. 380,00
Supervisor de
S/. 3.000,00
procesos
Control de calidad S/. 2.000,00
Electricidad S/. 3.500,00
Teléfono S/. 230,00
Alquiler del inmueble S/. 2.500,00

3.5. Análisis de los Gastos de Ventas, Administración, Financieros

Representante de
2.500
ventas
Asistente
1200
administrativo
3.700

3.6. Análisis del Costo Total de Fabricación

CIF
Venta Otr
Detalle del costo MPD MOD VARIA ADM
FIJO s os
BLE
S/.
1 Espumas sisal especial
8.000
Sueldo del personal
S/.
2 administrativo
6.000
(5PERSONAS)
S/.
3 Consumo de electricidad
3.500
S/.
4 Tela diacar
2.150
5 Etiquetas S/. 250
S/.
6 Supervisor de procesos
3.000
S/.
7 10 operarios
8.500
S/.
8 2 vendedores
5.000
La depreciación de las
S/.
9 maquinarias de producción
36.000
mensual
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
SUMAS TOTALES
10.150 8.500 3.750 39.000 6.000 5.000
COSTO TOTAL DE LA
S/. 72.400
PRODUCCIÓN

CAPÍTULO IV
4. LOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS:

4.1. Elaboración del Presupuesto de Gastos de Ventas

La empresa colchones paraíso se proyecta vender para el mes de noviembre.

* 500 colchones diacar

* 600 almohadas de espuma

Ítems:
El colchón diacar tiene un precio unitario de S/.1200
Y la almohada de espuma tiene un precio unitario de s/150
por lo tanto las ganancias estabilizadas será de 7% para el
siguiente mes.
La política de la empresa establece que se debe pagar un 70% al contado y un 30% al
crédito.

presupuesto de ventas (unidades

físicas)
NOVIEMBRE DICIEMBRE
PRODUCTOS PV Q PV Q
50
colchón S/. 1,200.00 0 S/. 1,284.00 535
60
almohada S/. 150.00 0 S/. 160.50 642

presupuesto de vetas (unidades monetarias)

PRODUCTO MONTO S/
colchón S/. 600,000.00
almohada S/. 90,000.00
TOTAL
ECONOMICO S/. 584,745.76
IGV S/. 105,254.24
TOTAL
FINANCIERO S/. 690,000.00
CONTADO 30% S/. 207,000.00
CREDITO 70% S/. 483,000.00