Contabilidad Financiera II

Ejercicio Contable Ciclo II - 2016

La empresa CELULAR SMART, S.A. DE C.V. Presenta el siguiente balance de comprobación al 30 de noviembre de
2015, de igual forma el detalle de operaciones del mes de diciembre de 2015, además es catalogada por la DGII como
Mediano Contribuyente. La empresa se dedica a la compra y venta de celulares inteligentes.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $222,94
Efectivo y equivalentes $105,980.00
Caja $27,000.00
Caja General $26,100.00
Caja Chica $900.00
Bancos $78,980.00
Cuentas y documentos por cobrar $44,000.00
Cuentas por cobrar(clientes) $30,000.00
Documentos por cobrar $14,000.00
Impuestos por recuperar $1,960.00
Pago a cuenta de ISR $1,060.00
Remanente de IVA $900.00
Inventarios $71,000.00
Computadoras de escritotio
Asus 40 $ 16,000.00
Toshiba 30 $ 18,000.00
Laptop
Toshiba 60 $ 24,000.00
Asus 65 $ 13,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE $50,00
Propiedad planta y Equipo $63,000.00
Terrenos $20,000.00
Edificios $20,000.00
Vehículo para ventas $8,000.00
Mobiliario y equipo de Oficina $7,500.00
Mobiliario y equipo de ventas $7,500.00
Depreciación acumulada $13,000.00
CUENTAS DE RESULTADO DEURDORAS
COSTOS $35,00
Costo de venta $35,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $89,75
Gastos de venta $48,550.00
Gastos de Administración $41,200.00
TOTAL ACTIVO Y CTAS DE RESULTADO DEUDORAS $397,69
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $40,70
Proveedores $39,570.00
Retenciones y descuentos $296.50
Cotización ISSS $68.50
Cotización AFP $136.00
Retenciones Renta $92.00
Beneficios a empleados por pagar $359.50
Aporte patronal ISSS $212.00
Aporte Patronal AFP $147.50
Pago a cuenta por pagar $480.00
PATRIMONIO $169,50
Capital Social $150,000.00
Reserva Legal $19,500.00
CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS $169,29

TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE/2015

Dic. 01 Compra de Seguro para inventarios a ASESUISA S. A. para un año 2% sobre el valor de los inventarios, s/ CCF# 023, además
este mismo día la empresa descontó el documento cuyo valor nominal es $14,000 (reflejado en el balance) en el banco INDUSTRIAL
este fue expedido el 01 de octubre a 90 días y con una tasa del 38% pagadera al vencimiento, el banco tiene una tasa de descuento del
40% anual, si el documento no es pagado por el cliente en dic. 30, el día 31 se devuelve el documento al que lo cedió con un recargo de
$700.00 (Con recurso), no se provisionan intereses sobre los documentos por cobrar.
Dic. 01 Se adquiere un préstamo en el banco Azul por un valor de 30,000.00 para 10 años con una tasa anual del 14% pagadera
trimestralmente, el banco cobra una comisión del 7%.
Dic. 02 Se venden 28 celulares Huawei Y-330, 48 Iphone 7 y 44 Samsung Galaxy S6 a PUNTO CELULAR, S.A. de C.V. (GC), totalmente
al crédito bajo la condición 10/15, n/30 según CCF #001
Dic. 04 Se cancela el 20% de los proveedores según cheque # 001, además nos devuelven 3 Huawei Y-330, 1 Iphone 7, y 8 Samsung
Galaxy S6celulares de la venta del día 02, por error en la cantidad enviada.
Dic. 05 Se compra a CELULAR TECNOLGY, S.A. de C.V (GC), 70 celulares Huawei Y-330 a $258.50 c/u, 60 Iphone 7 a $552.00 c/u y 92
Samsung Galaxy S6 a $428.90 c/u, al crédito bajo la condición 5/12, n/30 según CCF # 0063, además se paga $350.00 al Sr. Alberto Cruz
Gómez (NC) por transporte de mercadería, pagando con efectivo de caja.
Dic. 09 Se paga según CCF # 0089 a PUBLI IMAGEN S.A. por la elaboración de un rótulo publicitario que será instalado en nuestro local
valorado en $2,500.00 y se cancela $150.00 a don Petronilo Lovo por la instalación del rótulo.
Dic. 10 Se devuelven 24 celulares Huawei Y-330, 15 Iphone 7 y 32 Samsung Galaxy S6 de la compra del día 05, además ese mismo día
se compra papelería y útiles a Librería BARRIOS S. A. (PC) por $1,000.00 y se paga $1,500.00 a TVO S.A. (GC) en concepto de
publicidad para 90 días s/ cheque # 002 y #003, respectivamente.
Dic. 12 Se realiza la compra de 30 celulares Huawei Y-330 a $275.00 c/u, 40 Iphone 7 a $498.00 c/u y 22 Samsung Galaxy S6 a
$320.50 c/u a PHONES INTERNATIONALS que es una empresa Estadounidense, se les anticipa el 40% del costo de la mercadería, y el
resto en aduanas que será dentro de 2 días, además se cancela en concepto de transporte $800.00 y $2,000.00 por seguro de la
mercadería a una compañía extranjera que está supervisada por la Superintendencia del Sistema Financiero(todos estos pagos se
realizan mediante transferencia electrónica) DAI 0%. Además se cancela aguinaldo a empleados s/ el Código Del Trabajo.
Dic. 16 PUNTO CELULAR, S.A. de C.V se presenta a la empresa a pagar su deuda para aprovechar el descuento, según cheque # 5879-
0, también cancelamos la deuda con CELULAR TECNOLOGY, S. A. de C. V. según cheque #004
Dic. 17 Se vende a TU MEJOR CEL S.A. (PC) 60 celulares Huawei Y-330, 50 Iphone 7 y 50 Samsung Galaxy S6, totalmente al contado,
s/ Cheque #251-3
Dic. 18 Se adquiere certificado de inversión con un valor nominal de $20,000 pagadndo una comisión de 2.9% más IVA,la actividad se da
en el mercado primario y sus características son: 8% de interés anual pagadera semestralmente a 16 años plazo.
Dic. 20 Se adquiere Vehículo nuevo para el área de ventas por $5,000.00 más IVA al contado a DIDEA S. A. (GC), S/ cheque # 005
Dic. 24 Se adquieren 150 galones de combustible a 2.90 c/u a GASOLINERIA PUMA S. A. (MC), pagando con efectivo en caja chica.
Dic. 28 se cancela los servicios de Agua (CASAGUA S.A.) $ 55.00; Energía eléctrica (E.E.O.) $190.00 y Comunicaciones (TIGO) $ 60.00.
Cantidades más IVA. Se paga mediante caja chica.
Dic. 31 Se cancela Planilla de Salarios a Empleados: Gerente $700.00, Contador $650.00, Cajero $450.00 y 2 vendedores $300.00 c/u, El
banco nos devuelve el documento por cobrar ya que el cliente no se presentó a pagar. Este mismo día el cajero de la empresa encargado
del fondo de caja chica, no tienen los documentos para justificar un faltante de $50.00 en dicho fondo.

INFORMACION ADICIONAL:

♦ La empresa tiene como política realizar todas sus ventas al 55% sobre el costo
♦ La reposición del fondo de Caja Chica se da el ultimo día del mes
♦ El reconocimiento de los gastos de los servicios de agua, energía y comunicaciones será el 100% para Gastos de Administración
♦ La depreciación de P. P. y E. se calcula en base a lo establecido en la Ley, para el caso de las edificaciones se reconocerá 50% para G. de Venta y el
resto para G. de Admón, Vehículos y Mobiliario y Equipo según su lugar de utilización.
♦ Se consideran las siguientes fechas de ingreso de los empleados: Gerente 01/12/2002; Contador 01/05/2015; Cajero 30/04/2012; Vendedor 1
01/01/2013 y vendedor 2 24/08/2010
♦ La empresa remesa al banco diariamente los ingresos recibidos provenientes de las ventas, establecido mediante política.
♦ La empresa tiene la política de utilizar el método neto en las operaciones de venta al crédito de igual manera para las compras
♦ Inventario Inicial:
30 celulares Huawei Y-330 a $ 276.10
50 Iphone 7 a $ 575.50
45 Samsung Galaxy S6 a $ 350.15

♦ Saldo en cuentas por cobrar:

Nombre del Cliente Saldo a cobrar Periodo de Otorgamiento
Luis Miguel Amaya $ 4,500.00 37 Días
Andy Rafael Rauda Batres $ 7,500.00 31 Días
Roberto Carlos Hernández $ 2,000.00 190 Días
Silvia Elizabeth Amaya $ 9,500.00 75 Días
Efraín Gómez Turcios $ 2,500.00 140 Días
María Lourdes Cabrera $ 4,000.00 200 Días

CATEGORIA % DE INCOBRABILIDAD
No vencidas 0%
1-30 Días vencidas 0,5%
31-60 Días vencidas 1%
61-90 Días vencidas 5%
♦ Porcentajes de incobrabilidad aplicados por la empresa, la
91-120 Días vencidas 15% cual concede 30 días plazo de pago a sus clientes
Más de 120 30%
TRABAJO A PRESENTAR:

 Contabilizar las transacciones en el libro diario mediante el registro de inventarios perpetuos y método costo promedio y PEPS.
Así como las partidas de ajustes técnicos y tradicionales.
 Realizar mayorización en esquema de cuenta T.
 Elaborar los Estados Financieros para el año 2015 (Excepto el flujo de efectivo).
 Elaborar planillas de Sueldos, ISSS y AFP para diciembre de 2015
 Elaborar declaración de IVA; Informe de retención, percepción o anticipo a cuenta del IVA; Pago a cuenta e impuesto retenido
para Diciembre de 2015
 Elaborar tarjetas de control de inventarios por los dos métodos
 Elaborar Libro u hoja de retaceo
 Llenar los libros de IVA que lleva la empresa.