EJERCICIO PRÁCTICO DON COCO

"DON COCO"
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
Al 1 de enero de 2018
(Expresado en $ Colombianos)

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO
Efectivo $119,184 Proveedores $24,000
Clientes $145,350 Letras por pagar $28,800 $52,800
Alm. Prod. Terminado $16,000 LARGO PLAZO
Alm. de materiales $3,120 $283,654 Préstamo bancario $84,000 $136,800

Terrenos $320,000 ACTIVO NETO

Edificios $80,000 Capital $640,000
Depreciación acumulada -$32,000 $48,000 Utilidad Acumulada $82,854 $722,854
Maquinaria $832,000
Dep. Acum. Maq. -$624,000 $208,000 $576,000
TOTAL ACTIVO $859,654 TOTAL PASIVO + ACTIVO NETO $859,654
El inventario de productos terminados y material directo es:

Unidades P/Unit Total

400 $40 $16,000
520 $6 $3,120
$19,120

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 2019 son los siguientes:

Vtas proy.
Trimestre
(unidad)
1 $8,000
2 $6,400
3 $8,000
4 $7,200
$29,600

2. El precio unitario proyectado es $ 68.

El 70 % de las ventas son a contado y el 30 % a crédito a 90 días plazo, de los cuales solo se esperan cobrar 28,5% y el 1,5% se
consideran incobrables; es decir se espera que el 5% de las cuentas por cobrar serán incobrables.

Se pide:
Paso I Ventas proyectadas
"DON COCO"
VENTAS PROYECTADAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad 8000 6400 8000 7200 29600
Precio Unitario $68 $68 $68 $68 $68
Ventas Proyectadas $544,000 $435,200 $544,000 $489,600 $2,012,800
Ventas contado (70%) $380,800 $304,640 $380,800 $342,720 $1,408,960
Ventas crédito (30%) $163,200 $130,560 $163,200 $146,880 $603,840
 100% Ventas $544,000 $435,200 $544,000 $489,600 $2,012,800
CxC recuperables $155,040 $124,032 $155,040 $139,536 $573,648
CxC no recuperables $8,160 $6,528 $8,160 $7,344 $30,192
Total Ventas Crédito $163,200 $130,560 $163,200 $146,880 $603,840

3. En el primer trimestre de 2019 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se tiene por cobrar al 31 de diciembre de 2018 y que asciende a $
145.350.
El cuarto trimestre de 2018, se vendieron 7.500 unidades cada uno a $ 68 ventas a crédito.
Se
Se pide:
pide:
Paso II Ingresos proyectadas
Paso II Ingresos proyectadas
"DON COCO"
INGRESOS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Por ventas del año anterior:
CxC año 2019 $145,350 $145,350
Del primer trimestre $380,800 $155,040 $535,840
Del segundo trimestre $304,640 $124,032 $428,672
Del tercer trimestre $380,800 $155,040 $535,840
Del cuarto trimestre $342,720 $342,720
Total $526,150 $459,680 $504,832 $497,760 $1,988,422

4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las futuras ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas
proyectadas a disposición del cliente que significa 9 días de rotación.
4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las futuras ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas
Las ventas esperadas
proyectadas paradel
a disposición el cliente
primer trimestre de 2020
que significa 9 díasson
dede 8.000 unidades cada uno a $ 68
rotación.
5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400 unidades.
Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2003 son de 8.000 unidades cada uno a $ 68
Se pide:
5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400 unidades.
Paso III Producción proyectada
Se pide: "DON COCO"
Paso III Producción proyectada
PRODUCCIÓN PROYECTADA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Inventario final proyectado 640 800 720 800 800
8,640 7,200 8,720 8,000 30,400
Inventario Inicial proyectado 400 640 800 720 400
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
6. Para cada unidad de producto terminado es necesario 3 metros de material "A" cuyo costo standard es $ 6.00 por cada metro.

Se pide:
Paso IV Costo proyectado de material directo
"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE MATERIALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
6. Para cada unidad de producto terminado es necesario
(Expresado en $3Colombianos)
metros de material "A" cuyo costo standard es $ 6.00 por cada metro.

Se pide:
Paso IV Costo proyectado de material directo
 Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Cantidad de material 3 3 3 3 3
Total material necesario (unid) 24,720 19,680 23,760 21,840 90,000
Costo unitario del material (4) $6 $6 $6 $6 $6
Costo proyectado material ($) $148,320 $118,080 $142,560 $131,040 $540,000

7. Al 1 de enero de 2018 se proyecta que el inventario de material "A" será 520 metros cada uno a $6.
8. En el primer trimestre de 2020 se proyecta producir 8.400 unidades.
9. Se tiene la política de provisionar el 10 % de material necesario para el próximo trimestre.

Se pide:
Paso V Costo proyectado de compra de material directo

"DON COCO"
COMPRAS PROYECTADAS DE MATERIALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Material necesario
para producción (metros) 24,720 19,680 23,760 21,840 90,000
Inv. Final proyectado (metros) 1,968 2,376 2,184 2,520 2,520
Subtotal (metros) 26,688 22,056 25,944 24,360 92,520
Inv. Inicial proyectado (metros) 520 1,968 2,376 2,184 520
Cantidad de compras proyectadas
(metros) 26,168 20,088 23,568 22,176 92,000
Costo unitario (c/metro) $6 $6 $6 $6 $6
Costo proyectado de compra de
materiales ($) $157,008 $120,528 $141,408 $133,056 $552,000

10. Al 31 de diciembre de 2.018 se tienen saldos por pagar a proveedores que asciende a $ 24.000
11. El 50 % de las compras se adquieren a contado, el otro 50 % a crédito a 45 días plazo, por tanto el 50 % se espera pagar en el siguiente
trimestre.

Se pide:
Paso VI Plan de pagos a proveedores
"DON COCO"
PLAN DE PAGOS A PROVEEDORES
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Por compras del año anterior:
CxP año 2019 $24,000 $24,000
Por compras del presente año:
Del primer trimestre $78,504 $78,504 $157,008
Del segundo trimestre $60,264 $60,264 $120,528
Del tercer trimestre $70,704 $70,704 $141,408
Del cuarto trimestre $66,528 $66,528
Total $102,504 $138,768 $130,968 $137,232 $509,472

12. Los sueldos se pagan el día 30 de cada mes.

13. El costo de mano de obra directa es variable, $ 3 por cada hora de trabajo.
14. Cada unidad terminada necesita 4 horas de labor.

Se pide:
Paso VII Costo proyectado de mano de obra directa
"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Tiempo de mano de obra necesaria
4 4 4 4 4
para c/unidad (horas)
Total tiempo necesario (horas) 32,960 26,240 31,680 29,120 120,000
Costo por hora ($) 3 3 3 3 3
Costo proyectado de mano de obra
$98,880 $78,720 $95,040 $87,360 $360,000
directa ($)

15. Los costos fijos de fabricación esperados para 2019 ascienden a $ 216.000; incluye la depreciación de la maquinaria y equipo que asciende a $
120.000.
16. Los gastos desembolsarles se pagan a contado.
17. Los gastos variables también se pagan a contado, cuya tasa por hora de mano de obra directa es $ 2.50.

Se pide:
Paso VIII Costo proyectado de gastos de fabricación
"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE GASTOS DE FABRICACIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Tiempo de mano de obra necesaria
4 4 4 4 4
para c/unidad (horas)
Total tiempo necesario (horas) 32,960 26,240 31,680 29,120 120,000
Cuota de costo variable por hora ($) $2.5 $2.5 $2.5 $2.5 $2.5
Costo proyectado de gastos variables
$82,400 $65,600 $79,200 $72,800 $300,000
de fabricación ($)
Costo proyectado de gastos fijos de
$54,000 $54,000 $54,000 $54,000 $216,000
fabricación ($)
Costo total proyectado de gastos de
$136,400 $119,600 $133,200 $126,800 $516,000
fabricación ($)
Deprec. de maquinaria y equipo ($) $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $120,000
Gastos de fabricación desembolsables
$106,400 $89,600 $103,200 $96,800 $396,000
($)
Costo total proyectado de gastos de
$136,400 $119,600 $133,200 $126,800 $516,000
fabricación ($)
Se pide:
Paso IX Costo unitario variable de producción proyectado
"DON COCO"
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Material Directo
3 metros c/u a $6 18
Mano de obra directa
4 horas c/u a $3 12
Gastos de fabricación
4 metros c/u a $2,5 10
Total 40

Paso X Costo proyectado del inventario final de productos terminados

"DON COCO"
INVENTARIO FINAL PROYECTADO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

800 Unidades c/u a $40 $32,000

Paso XI Costo proyectado del inventario final de materiales

"DON COCO"
INVENTARIO FINAL PROYECTADO DE MATERIALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

2.520 Unidades c/u a $6 $15,120

"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE VENTAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

29.600 Unidades c/u a $40 $1,184,000

18. Los gastos de administración variables ascienden a $ 0.80 por unidad vendida.
19. Los gasto fijos anuales de administración proyectados para 2019 son los siguientes:
Seguros $ 6.720 (Se paga a principio de año).
Sueldos y salarios $ 140.800 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).
Alquileres $ 2.240 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre en que se incurre el gasto).

20. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye equitativamente entre gastos de administración y comercialización
Se pide:

Paso XIII Costo proyectado de gastos de administración

"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE GASTOS DE FABRICACIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad de ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Cuota de costo variable de gastos de
$0.80 $0.80 $0.80 $0.80 $0.80
admón./unidad ($)
Costo proyectado de gastos variables
$6,400 $5,120 $6,400 $5,760 $23,680
de admón. ($)
Costo proyectado de gastos fijos de
admón. ($):
Seguros $1,680 $1,680 $1,680 $1,680 $6,720
Sueldos de oficina $35,200 $35,200 $35,200 $35,200 $140,800
Alquileres $560 $560 $560 $560 $2,240
Deprecación $400 $400 $400 $400 $1,600
Costo total proyectado de gastos de
$37,840 $37,840 $37,840 $37,840 $151,360
admón. ($)
Costo total proyectado de gastos de
$44,240 $42,960 $44,240 $43,600 $175,040
administración ($)

Se pide:
Paso XIV Plan de pagos de los gastos de administración
"DON COCO"
COSTO PROYECTADO ADMINISTRACIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en tiempo y $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad de ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Cuota de costo variable de gastos de
$0.80 $0.80 $0.80 $0.80 $0.80
admón./unidad ($)
Costo proyectado de gastos variables
$6,400 $5,120 $6,400 $5,760 $23,680
de admón. ($)
Costo proyectado de gastos fijos de
admón. ($):
Seguros $6,720 $6,720
Sueldos de oficina $35,200 $35,200 $35,200 $35,200 $140,800
Alquileres $560 $560 $560 $1,680
$41,920 $35,760 $35,760 $35,760 $149,200
Costo proyectado desembolsable de
$48,320 $40,880 $42,160 $41,520 $172,880
administración ($)

21. Los gastos de comercialización por comisiones a agentes vendedores, fletes y suministros ascienden a $ 3.20
22. Los gasto fijos anuales de comercialización proyectados para 2019 son los siguientes:
Publicidad $ 35.520 (Se paga en el siguiente mes en que se incurre el gasto).
Seguros $ 28.800 (Se paga a principio de año).
Sueldos y salarios $ 96.000 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).
Alquileres $ 9.600 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre en que se incurre el gasto).
23. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye equitativamente entre gastos de administración y comercialización

Se pide:
Paso XV Costo proyectado de gastos de comercialización
"DON COCO"
COSTO PROYECTADO DE COMERCIALIZACIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
 Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad de ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Cuota de costo variable de gastos de
$3.20 $3.20 $3.20 $3.20 $3.20
comercialización ($)
Costo proyectado de gastos variables
$25,600 $20,480 $25,600 $23,040 $94,720
de comercialización ($)
Costo proyectado de gastos fijos de
comercialización ($):
Publicidad $8,880 $8,880 $8,880 $8,880 $35,520
Seguros $7,200 $7,200 $7,200 $7,200 $28,800
Sueldos de oficina $24,000 $24,000 $24,000 $24,000 $96,000
Alquileres $2,400 $2,400 $2,400 $2,400 $9,600
Deprecación $400 $400 $400 $400 $1,600
$42,880 $42,880 $42,880 $42,880 $171,520
Costo total proyectado de gastos de
$68,480 $63,360 $68,480 $65,920 $266,240
comercialización ($)

Paso XVI Plan de pagos de costos de comercialización

"DON COCO"
PLAN DE PAGOS COSTO PROYECTADO DE COMERCIALIZACIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad de ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Cuota de costo variable de gastos de
$3.20 $3.20 $3.20 $3.20 $3.20
comercialización ($)
Costo proyectado de gastos variables
$25,600 $20,480 $25,600 $23,040 $94,720
de comercialización ($)
Costo proyectado de gastos fijos de
comercialización ($):
Publicidad $0 $8,880 $8,880 $8,880 $26,640
Seguros $28,800 $28,800
Sueldos de oficina $24,000 $24,000 $24,000 $24,000 $96,000
Alquileres $0 $2,400 $2,400 $2,400 $7,200
$52,800 $35,280 $35,280 $35,280 $158,640
Costo total proyectado de gastos de
$78,400 $55,760 $60,880 $58,320 $253,360
comercialización ($)

24. El 30 de diciembre de 2.002 se espera pagar $ 12.600 que es el 15 % de interés sobre el préstamo bancario que se adeuda al Banco

Se pide:
Paso XVII  Costo proyectado de gastos financieros

"DON COCO"
COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Interés sobre préstamo bancario
$3,150 $3,150 $3,150 $3,150 $12,600
$15%/84.000
Paso XVIII Plan de pagos de los gastos financieros
"DON COCO"
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Interés sobre préstamo bancario
$0 $0 $0 $12,600 $12,600
$15%/84.000

25. El 4 de enero de 2019 se espera pagar la letra por pagar pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018 que asciende a $ 28.800.
26. Se planifica adquirir a contado una maquinaria nueva en el segundo trimestre de 2002, cuyo costo estimado asciende a $ 288.000; su
depreciación ya está incluido en los gastos de fabricación.
27. Se desea mantener un saldo mínimo de $ 70.000 en efectivo
28. Todos los préstamos y amortizaciones deben ser múltiplos de $ 10.000 y a 18 % de interés anual.
29. Los préstamos se financian a principio de trimestre y se amortizan a fin de trimestre.
Según contrato el interés se debe amortizar a 360 días después de la fecha de desembolso o cuando se cancele la totalidad del préstamo.

Se pide:
Paso XIX Flujo de efectivo proyectado

"DON COCO"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)
Trimestres
Total
1er 2do 3er 4to
Saldo inicial 119,184 182,030 79,982 72,566 119,184
INGRESOS:
Ventas de contado $380,800 $304,640 $380,800 $342,720 $1,408,960
Cobro a clientes $145,350 $155,040 $124,032 $155,040 $579,462
$645,334 $641,710 $584,814 $570,326 $2,107,606
EGRESOS $0
Pagos a proveedores $102,504 $138,768 $130,968 $137,232 $509,472
Mano de obra directa $98,880 $78,720 $95,040 $87,360 $360,000
Gastos de fabricación $106,400 $89,600 $103,200 $96,800 $396,000
Gastos de administración $48,320 $40,880 $42,160 $41,520 $172,880
Gastos de comercialización $78,400 $55,760 $60,880 $58,320 $253,360
Gastos financieros $0 $0 $0 $12,600 $12,600
Pago de letra $28,800 $28,800
Compra de maquinaria $288,000 $288,000
$463,304 $691,728 $432,248 $433,832 $2,021,112
Superávit (déficit) $182,030 -$50,018 $152,566 $136,494 $86,494
Financiamiento
Préstamo $130,000 $130,000
Amortización de capital -$80,000 -$50,000 -$130,000
Amortización de intereses -$13,950 -$13,950
Saldo final $182,030 $79,982 $72,566 $72,544 $72,544

Se pide:
Paso XX Estado de resultados proyectado
"DON COCO"
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

Ventas 29.600 unid. c/u a $68 $2,012,800

Costo Variable de Ventas $1,184,000
29.600 unid. c/u a $40
Gastos variables de comercialización $94,720
Gastos Variables de administración $23,680 $1,302,400
Utilidad Marginal $710,400

Costos Fijos:
Gastos fijos de fabricación $216,000
Gastos fijos de comercialización $171,520
Gastos fijos de administración $151,360
Pérdida en cuentas incobrables $30,192
Gastos Financieros $26,550 $595,622
Utilida del periodo $114,778

Paso XXI Balance general proyectado

"DON COCO"
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en $ Colombianos)

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO
Efectivo $72,544 Proveedores $66,528
Clientes $139,536 Alquiler por pagar $2,960
Alm. Prod. Terminado $32,000 Cuentas por pagar $8,880 $78,368
Alm. de materiales $15,120 $259,200
LARGO PLAZO
Terrenos $320,000 Préstamo bancario $84,000 $162,368
Edificios $80,000
Depreciación acumulada -$35,200 $44,800 ACTIVO NETO
Capital $640,000
Maquinaria $1,120,000 Utilidad Acumulada $197,632 $837,632
Dep. Acum. Maq. -$744,000 $376,000 $740,800

TOTAL ACTIVO $1,000,000 TOTAL PASIVO + ACTIVO NETO $1,000,000