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    TAREA 2 Utp CGT

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    El documento presenta el balance inicial de una empresa y estimaciones presupuestales para los primeros tres meses del año en curso. Incluye presupuestos de ingresos, compras de materia prima, producción, préstamos y cálculos de estados financieros. El objetivo es ayudar al gerente financiero a planificar las operaciones para el primer trimestre.

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    TAREA 2 utp CGT

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    El documento presenta el balance inicial de una empresa y estimaciones presupuestales para los primeros tres meses del año en curso. Incluye presupuestos de ingresos, compras de materia prima, producción, préstamos y cálculos de estados financieros. El objetivo es ayudar al gerente financiero a planificar las operaciones para el primer trimestre.

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    Una empresa a inicios del año se tiene un Balance inicial conformado por:

    - Caja : S/. 10,000


    - Activo fijo neto : S/. 150,000
    - Préstamo 1 : S/. 30,000
    - Capital : S/. 130,000

    Cuadro 1: BALANCE GENERAL


    Al inicio del año
    Caja 10,000 Deuda capital 30,000
    Activo fijo 150,000 Capital 130,000
    Total Activo 160,000 Total Pasivo 160,000

    El gerente financiero desea estimar:


    El presupuesto de ingresos para el primer trimestre con la siguiente información:
    Las ventas proyectadas en los meses 1, 2 y 3 son de 10,000 unidades
    Precio del producto S/. 25 soles la unidad

    Las ventas totales:


    - ventas al contado : 60%
    - ventas a crédito a 30 días: 40%

    Calculo:
    - Las ventas al contado de S/. 250,000 unidades x 60% = 150,000 para los meses 1,2 y 3
    - Las ventas al crédito a 30 días de S/. 250,000 x 40% = 100,000 para los meses 2,3 y 4.

    Cuadro 2: PRESUPUESTO DE INGRESOS


    Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
    Ventas (unidades) 10,000 10,000 10,000
    Precio S/.25.00 S/.25.00 S/.25.00
    Ventas totales S/.250,000.00 S/.250,000.00 S/.250,000.00
    Ingresos
    Ventas al contado S/.150,000.00 S/.150,000.00 S/.150,000.00
    Ventas a crédito a 30 días S/.100,000.00 S/.100,000.00 S/.100,000.00
    Ingresos totales S/.150,000.00 S/.250,000.00 S/.250,000.00 S/.100,000.00

    El gerente financiero desea estimar el presupuesto de compras para el primer trimestre con la siguiente
    información:

    Estimación de Producción : 8,000 unidades al mes

    Materia Prima X (nacional) : S/. 2.00 unidad


    - A contado : 70%
    - A crédito a 30 días : 30%

    Cuadro 3: PRESUPUESTO DE COMPRAS


    Materias Primas (nacional)

    1
    Concepto Mes1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
    Compras (unidad) 8,000 8,000 8,000
    Precio S/.2.00 S/.2.00 S/.2.00
    Compras (S/.) S/.16,000.00 S/.16,000.00 S/.16,000.00
    Al contado S/.11,200.00 S/.11,200.00 S/.11,200.00
    Al crédito a 30 días S/.4,800.00 S/.4,800.00 S/.4,800.00
    Egresos de compras S/.11,200.00 S/.16,000.00 S/.16,000.00 S/.4,800.00

    Materia prima Y (importado) 1.2 U$$ unidad (sin arancel)


    - Tipo de cambio : S/. 3.50 U$$
    - Devaluación : 1% mensual
    - Arancel : 12%

    Cuadro 4: PRESUPUESTO DE COMPRAS


    Materias Primas (importada)
    Concepto Mes1 Mes 2 Mes 3
    Compras (unidad) 16000.00 16000.00 16000.00
    Precio (U$$) $1.34 $1.34 $1.34
    Compras (U$$) $21,504.00 $21,504.00 $21,504.00
    Tipo de cambio S/3.50 S/3.54 S/3.57
    Egresos S/75,264.00 S/76,124.16 S/76,769.28
    Nota: El Precio (U$$) incluye el arancel Precio (1.12)
    Tipo Cambio = (1 + devaluación)

    Calculo del Precio (U$$):


    - Arancel 0.12 (arancel) x 1.2 (sin arancel) = 0.144
    - Importado + Arancel
    - 1,2 + 0.144 = 1.344
    Calculo del tipo de cambio (U$$):
    - Mes 1: 3.50 x 1% = 0.035
    - Mes 2: 3.50 + 0.035 = 3.535
    - Mes 3: 3.54 + 0.035 = 3.575

    El gerente financiero desea estimar el presupuesto de producción para el primer trimestre con la siguiente
    información:
    Gastos generales de fabricación : S/. 8,000 al mes
    Depreciación mensual : S/. 4,000
    Remuneración del personal : S/. 50,000 al mes
    Gastos operativos : S/. 12,000 al mes

    Y se realizara
    Préstamo 1:
    - Tasa 3% efectivo mensual
    - Cuota S/. 3,013.86 al mes

    Cuadro 5: PRESTAMO 1
    3%

    2
    Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
    Deuda 30,000.00 27,886.14 25,708.86
    Amortización 2,113.86 3,067.28 2,242.59
    Intereses 900.00 836.58 771.27
    Cuota 3,013.86 3,013.86 3,013.86
    Saldo 27,886.14 25,708.86 23,466.27

    Préstamo 2:
    - Tiempo : Compra del (mes1)
    - Tasa : 3.2% efectivo mensual
    - Arancel : 12%

    Cuadro 6: PRESTAMO 2
    3.20%
    Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
    Deuda 75,264.00 50,961.96 25,882.26
    Amortización 24,302.04 25,079.70 25,882.26
    Intereses 2,408.45 1,630.78 828.23
    Cuota 26,710.48 26,710.49 26,710.49
    Saldo 50,961.96 25,882.26 0.00

    El gerente financiero desea estimar para el primer trimestre


    - Estado de Ganancias y Pérdidas,
    - Flujo de Caja Tesorería y
    - Balance General
    - Impuesto a la renta 30%

    Cuadro 7: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


    Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
    Ventas (viene de cuadro 2) S/.250,000.00 S/.250,000.00 S/.250,000.00
    Materia Prima X (viene de cuadro 3) S/.16,000.00 S/.16,000.00 S/.16,000.00
    Materia Prima Y (viene de cuadro 3) S/.75,264.00 S/.76,124.16 S/.76,769.28
    Gastos Generales de Fabricación (datos) S/8,000.00 S/8,000.00 S/8,000.00
    Remuneración (datos) S/50,000.00 S/50,000.00 S/50,000.00
    Depreciación (datos) S/4,000.00 S/4,000.00 S/4,000.00
    Utilidad Bruta S/96,736.00 S/95,875.84 S/95,230.72
    Gastos Operativos (datos) S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00
    Utilidad Operativa S/84,736.00 S/83,875.84 S/83,230.72
    Gastos Financieros (viene de cuadro 5 y 6) S/3,308.45 S/2,467.36 S/1,599.50
    Utilidad antes de Impuestos S/81,427.55 S/81,408.48 S/81,631.22
    Impuesto a la Renta 28.5% S/24,428.27 S/24,422.54 S/24,489.37
    Utilidad Neta S/56,999.29 S/56,985.94 S/57,141.85

    Gastos Financieros: Intereses cuadro 1 + Intereses del cuadro 2


    Ejemplo:

    3
    - Intereses (cuadro 5) 900.00 + Intereses (cuadro 6) 2,408.45 = 3,308.45 para el mes 1.

    Cuadro 8: FLUJO DE CAJA TESORERIA


    Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
    A. Ingresos (viene de cuadro 2) S/.150,000.00 S/.250,000.00 S/.250,000.00
    Préstamo (viene de cuadro 6) S/.75,264.00
    Total Ingresos S/.225,264.00 S/.250,000.00 S/.250,000.00
    B.Egresos
    Materia Prima X (viene de cuadro 7) S/.11,200.00 S/.16,000.00 S/.16,000.00
    Materia Prima Y (viene de cuadro 7) S/.75,264.00 S/.76,124.16 S/.76,769.28
    Gast. Generales de Fabricación (datos) S/8,000.00 S/8,000.00 S/8,000.00
    Remuneración del personal (datos) S/50,000.00 S/50,000.00 S/50,000.00
    Gastos Operativos (datos) S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00
    Gastos Financieros (datos) S/3,308.45 S/2,467.36 S/1,599.50
    Amortización (viene del cuadro 4 y 5) S/26,415.90 S/27,256.98 S/28,124.85
    Impuesto a la Renta (cuadro 7) S/9,428.27 S/9,422.54 S/9,487.37
    Total Egresos S/195,616.62 S/201,271.04 S/201,981.00
    Saldo de Periodo (A - B) S/29,647.38 S/48,728.96 S/48,019.00
    Saldo Inicial (viene cuadro 1) S/.10,000.00 S/9,647.38 S/39,081.58
    Saldo Final S/.19,647.38 S/.39,081.58 S/.8,937.42
    Nota: Se considera solo al contado.

    Amortización: Amortización del Préstamo 1 (cuadro 5) + Amortización del Préstamo 2 (cuadro 6)

    Ejemplo:
    - 2,113.86 (cuadro 5) + 24,302.04 (cuadro 6)= 26,415.9

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