Asignatura:

Legislación Comercial

Actividad 2

NRC: 8921

Título del trabajo:

Actos mercantiles y no mercantiles

Integrantes:

Karina Andrea Cogollo Mejía Id: 574458

DOCENTE: YANNY MILENA ESCOBAR

NRC: 8948

Colombia, Neiva- Huila Febrero, 16 de 2020

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 INTRODUCCIÓN

En la presente investigación analizaremos las obligaciones tributarias donde debemos

reconocer los derechos que nos otorga la ley, como ciudadanos, para exigir a las autoridades la
aplicación de manera equitativa a favor de la colectividad, informándonos de forma clara y explícita.

Por todo eso es necesario que todos los contribuyentes de cualquier naturaleza que tenga vínculo
tributario con el estado, sea necesario que conozca cuáles son sus derechos establecidos y sus
obligaciones.

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 TALLER PRÁCTICO

La declaración de renta de personas naturales año gravable 2017 es la primera en atender

las novedades que introdujo la reforma tributaria y para cumplir con esta obligación se
debe evaluar si el contribuyente está obligado a presentar la declaración de renta, si es
residente o no para efectos tributarios, así como en qué cédulas declarará sus ingresos.

El artículo 330 del ET establece la depuración de las rentas, la cual debe realizarse de
manera independiente de la siguiente manera:

 Cédula de rentas de pensiones: corresponden a esta los ingresos provenientes de

pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales y, las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de
saldos de ahorro pensional.
 Cédula de rentas de capital: son los ingresos por intereses, rendimientos
financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual. De
estos pueden restarse las rentas exentas y deducciones siempre y cuando no
superen el 10 % de los ingresos o las 1.000 UVT.
 Cédula de rentas no laborales: En esta cédula van los ingresos que no se hayan
podido atribuir a las demás cédulas, se detraerán las rentas exentas y deducciones
sin que excedan el 10 % de los ingresos o las 1.000 UVT.

 Cédula de rentas de dividendos y participaciones: en esta cédula se consideran los

ingresos por concepto de dividendos y participaciones producto de distribuciones
realizadas por sociedades y entidades nacionales o extranjeras.

Por otra parte, las rentas y patrimonio que deben incluir las personas naturales o
sucesiones ilíquidas en su declaración del impuesto sobre la renta dependen de si el
contribuyente es residente o no. Cuando un contribuyente es considerado residente
deberá incluir el patrimonio poseído dentro y fuera del territorio colombiano,

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así como las rentas obtenidas dentro y fuera de este, sin embargo, los no residentes solo
declararán el patrimonio poseído y las rentas obtenidas en Colombia.

Elementos y requisitos de los contribuyentes de renta

Personas naturales nacionales

Sociedades (Responsabilidad limitada y asimilada)

Ingresos brutos totales mayores a $44.603.000 en 2017

Responsables de IVA o impuestos al consumo

Valor de los bienes es igual o superior a $143.366.000 en 2017

Si el valor de las compras con tarjetas de crédito es igual o superior a $44.603.000 en 2017

Valor de las compras por cualquier medio de pago es igual o superior a $44.603.000 en 2017

Valor acumulado de las consignaciones bancarias es igual o superior a $44.603.000 en 2017

Definiciones de UVT Unidad de valor tributario: UVT Para el 2017: $31.859UVT para el 2018:
$33.156Fechas de presentación de impuestos

Renta grande contribuyentes: Febrero, abril, junio.

Sobretasa grande contribuyentes: Abril, mayo, junio.

Act. En el exterior Grandes contribuyentes: Abril

Renta para personas jurídicas: Abril, mayo, junio.

Sobretasa para personas Jurídicas: Abril, mayo, junio.

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 2020 Calendario Tributario RENTA Grandes Contribuyentes Pago primera cuota Hasta marzo
Último dígito del NIT 10 11 12 13 16 17 18 19 20 24 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Bimestre ene-feb Hasta
mayo Último dígito del NIT 12 13 14 15 18 19 20 21 22 26 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Bimestre mar-abr
Hasta julio Último dígito del NIT 7 8 9 10 13 14 15 16 17 21 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Bimestre mayo-jun
Hasta septiembre Último dígito del NIT 8 9 10 11 14 15 16

Entre los requisitos que exige la DIAN al momento de presentar la declaración de renta está el
de adjuntar un formulario para que pueda registrar su situación financiera. Le contamos cuál le
corresponde si es empleado o independiente.

RECURSOS RELACIONADOS

 ¿Alcanza el salario mínimo para cubrirse de los impuestos que trae la reforma tributaria?
 Estas apps le ayudarán a presentar su declaración de renta
 ¿Le quedó saldo a favor por la declaración de renta? Le contamos cómo pedirlo

 La declaración de renta es un documento muy importante, no solo para la DIAN,

que es la entidad a la que se le debe presentar, sino que también lo es para usted
como empleado o para su negocio si es una persona independiente, pues con
este ejercicio se puede enterar sobre cómo está su situación financiera, en
cuanto ingresos, gastos, deudas, retenciones, inversiones y patrimonio, así como
también le servirá para evadir posibles sanciones que le ponga la DIAN en caso
de que no la presente o que haya una inconsistencia en el documento.
 Y aunque para muchos la DIAN sea una molestia por lo complicado que termina
siendo realizar los trámites y por la cantidad de procesos que muchas veces se
requieren para registrar o pagar un impuesto, es tarea suya estar al día y
averiguar lo necesario para saber si debe o no declarar obligatoriamente, ya que
la ignorancia no es excusa para evitar las sanciones.
 Además de tener conocimiento sobre los topes para determinar si debe o no
declarar, las deducciones que debe tener presente, los sistemas por los que tiene

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 que declarar y los medios, también es necesario que sepa cuál es el
formulario que debe usar para presentar su información y si puede radicarlo a
través de internet o debe hacerlo presencialmente, ya que, depende de la
clasificación que tenga,
 si es empleado, trabajador por cuenta propia, otros declarantes o si reside en el
exterior.

Los formularios

En la resolución 0000 19 del 28 de marzo de 2017, la DIAN prescriben los formularios

para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y
Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas obligadas a llevar contabilidad”. En
ella se establece en qué casos se debe usar cada formulario y usted debe identificar de
acuerdo a su clasificación cuál debe utilizar.

 Formulario 210: este lo deben usar las personas naturales que no estén obligadas a
llevar la contabilidad y las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados
que deban calcular su impuesto de renta por el sistema ordinario y por el sistema IMAN.
Pero si usted clasifica como empleado y no está obligado a llevar contabilidad pero
declara a través del sistema IMAS no es obligatorio que use este formulario.
 Formulario 230: lo podrán utilizar las personas naturales residentes en el país,
que clasifiquen como empleados y que opten de manera voluntaria por el sistema IMAS
(Impuesto Mínimo Alternativo Simple) para presentar la declaración de renta. Le
recordamos que solo podrán tomar este sistema las personas que en el año gravable
2016 hayan tenido ingresos brutos inferiores a 2.800 UVT, es decir, $83.308.400 y
hayan poseído un patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT en 2015, que corresponde
a $339.348.000. Es importante aclarar que las personas que declaren por IMAS
voluntariamente no están obligadas a usar los formularios 110 o 210.
 Formulario 240: este lo pueden diligenciar las personas clasificadas como
trabajadores por cuenta propia que vayan a declarar por el sistema IMAS y que su renta
gravable alternativa en el año gravable 2016 sea inferior a 27.000 UVT $803.331.000
y su patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior haya sido inferior a
12.000 UVT en 2015,

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 es decir $339.348.000. Sin embargo, es importante aclarar que los trabajadores por
cuenta propia que opten por el IMAS, no están obligados a presentar la declaración por
los formularios 110 o 210.
 Formulario 110: este documento lo deben diligenciar las personas naturales
clasificadas en la categoría de empleados o la de trabajadores por cuenta propia que
estén obligados a llevar libros de contabilidad.

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 OBJETIVO

El objetivo que se trata sobre este trabajo es reforzar más sobre los temas de legislación tributaria
sabiendo que es el estudio de las obligaciones tributarias es decir es el vínculo que se establece
por ley entre el acreedor el estado y el deudor tributario las personas físicas o jurídicas y
cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestación tributaria. Por tratarse de una obligación,
puede ser exigida de manera coactiva.

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 BIBLIOGRAFIA

https://repository.uniminuto.edu/discover

https://repository.uniminuto.edu/handle/10656/7344

http://www.saludcapital.gov.co/Normo/jur/decreto_624_de_1989.pdf

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