Presentación digital diseñada en el programa que se le facilite (Canva, Prezi,

Genially) que contenga; todas las temáticas referentes a la información exógena,

importancia que tiene la información exógena dentro del cumplimiento de las

responsabilidades fiscales de las empresas, funcionalidad de esta herramienta, cuáles

son las empresas o personas que están obligadas a cumplir con este deber y cuales están

exentos de hacerlo, información se debe tener en cuenta para cumplir con el deber de

presentarla, y cuáles son los formatos con mayor relevancia a diligenciar por los

obligados a presentarla.

¿Qué es la Información Exógena?

Es la información presentada por personas jurídicas y naturales, sobre las

operaciones realizadas con sus clientes, usuarios u otros que intervienen en el desarrollo

del objeto social de la empresa, periódicamente a la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales - DIAN – a través de servicios electrónicos en cumplimiento de las

resoluciones y especificaciones técnicas expedidas por el director general.

Importancia que tiene la información exógena dentro del cumplimiento de

las responsabilidades fiscales de las empresas.

Es de vital importancia, puesto que es uno de los requisitos que está pidiendo la

DIAN con el fin de tener información minuciosa de las transacciones de una empresa

para evitar sanciones futuras. Además, es un mecanismo que asegura que la empresa

está haciendo sus procesos de declaración de modo correcto.

Con la implementación de la facturación electrónica y de la Nómina electrónica,

la DIAN aumenta sus esfuerzos para que la sistematización de datos sea un proceso más

efectivo entre las empresas y las instituciones gubernamentales.

Funcionalidad de la información exógena

entregados para ejercer un mayor control de los tributos y garantizar el cumplimiento de

las obligaciones sustanciales y formales de los contribuyentes.

La información exógena es una herramienta de gran importancia para la

administración tributaria, debido a que le permite realizar labores de fiscalización y

control a través de cruces de información, de los cuales se puede identificar

contribuyentes que no han cumplido de forma oportuna y correcta con el pago de sus

impuestos.

¿Cuáles son las empresas o personas que están obligadas a reportar

información exógena?

En el año gravable 2023 se presenta la información exógena correspondiente al

año gravable 2022, que está regulada en la resolución de la Dian 124 del 28 de octubre

de 2021.

Los contribuyentes obligados a reportar información exógena están

contemplados en el artículo 1 de la citada resolución, y son los siguientes:

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y

asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con

organismos internacionales.

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia que

realicen actividades financieras.

Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2021 o en el

año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de
pesos ($500.000.000) y que la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital

y/o rentas no laborales durante el año gravable 2022 superen los cien millones de pesos

($100.000.000).

Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación -

SIMPLE que durante el año gravable 2021 o en el año gravable 2022, hayan obtenido

ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), sin considerar

el tipo de ingreso.

Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas

que en el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos

superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas,

entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y

autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las

ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2022.

Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas

jurídicas y entidades extranjeras.

Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como,

consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada,

contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint

venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y

descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a

presentar declaración de ingresos y patrimonio.

gastos con recursos del Tesoro Nacional.

Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

Las Cámaras de Comercio.

La Registraduría Nacional del Estado Civil.

Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus

Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos

equivalentes.

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

Las autoridades catastrales.

Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.

Las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden

personerías jurídicas.

Personas naturales obligadas a presentar información exógena.

En cuanto a las personas naturales obligadas a reportar información exógena

señala la norma:

Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2021 o en el

año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de

pesos ($500.000.000) y que la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital

y/o rentas no laborales durante el año gravable 2022 superen los cien millones de pesos

($100.000.000).
 De acuerdo a lo anterior, para estar obligado a presentar información exógena, es

necesario cumplir con los dos requisitos, ya que la norma incluye la conjunción Y, es

decir, se deben tener ingresos brutos superiores a 500 millones, y, además, tener

ingresos por rentas no laborales o por rentas de capital superiores a 100 millones de

pesos, es decir, que la suma de rentas no laborales más rentas de capital deben ser

superiores a 100 millones de pesos.

¿Quiénes están exentos de reportar información exógena?

No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente

resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus

asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2022 adelanten el trámite de

cancelación del Registro Único Tributario - RUT de oficio o a solicitud de parte, de

acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto 1625 de

2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

Información se debe tener en cuenta para cumplir con el deber de presentar

la información exógena.

La información exógena se presenta mediante formatos que deben ser

entregados al ente fiscal en un archivo XML a través de un prevalidador tributario que

puede descargarse de manera gratuita en el portal de la DIAN.

El nombre del archivo XML está conformado por 33 caracteres y tiene la

siguiente estructura:
 Los pasos que se deben seguir para enviar tus formatos de Exógena a la DIAN

son los siguientes:

 Descargar el prevalidador tributario.

 Generar los formatos de Exógena en archivos XML.

 Colocar los archivos en tu Bandeja de Entrada.

 Diligenciar solicitud de envío de archivos.

 Enviar archivos.

¿Cuáles son los formatos con mayor relevancia a diligenciar por los

obligados a presentar la información exógena?

Entre los formatos más comunes para la presentación de la información exógena,

podemos encontrar los siguientes:

1001 pagos o abonos en cuenta

1003 retenciones a favor

1004 descuentos tributarios

1005 IVA descontables

1006 IVA generado

1007 ingresos

1008 cuentas por cobrar

1009 cuentas por pagar

1010 socios, accionistas, comuneros

1011 declaraciones tributarias

1647 ingresos recibidos para terceros

2275 ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

2276 renta de trabajos y pensiones

¿Cuál es la consecuencia de no presentar información exógena?

Todo incumplimiento de obligaciones tributarias formales genera una sanción

que está establecida en la normativa vigente.

Para el caso concreto de la información exógena, el hecho de no reportarla,

enviarla por fuera de los términos, con errores o incompleta, da lugar a la imposición de

la sanción establecida en el artículo 249 del Acuerdo 066 de 2017.