Cédula de Hallazgo La Perla

Hallazgo N°1
MINISTERIO COMTEMPORANEO
Dirección Regional de Capacitación del Empleado Público La Perla
Año: 2014
Objetivo General: Evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de la cuenta de fondos, ingresos y bienes de La Dirección Regional de Capacitación del
Empleado Público la Perla, correspondiente al ejercicio económico financiero 2014 a los fines de su calificación, en el marco de las disposiciones
legales y sublegales que regulan la materia.
Cédula de Hallazgo
Condición
Se observó que la Dirección Regional de Capacitación del Empleado Público La Perla, no cuenta con un Manual de Normas y
Procedimientos para su funcionamiento, debidamente aprobado por la máxima autoridad.
Criterio
La Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en el artículo N° 35. Las Normas
Generales de Control Interno en su artículo N° 22.
Causa
Sobre el particular, el administrador de la Dirección Regional indicó, a través del Cuestionario de Control Interno de fecha 02/03/2015,
con respecto a la pregunta N° 1 y N° 2, lo siguiente: “No, Desconozco”. Adicionalmente, con respecto a la pregunta N° 3, informo, en
el Cuestionario de Control Interno de fecha 02/03/2015: “No, No existe”. Por su parte, la Dirección de Recursos Humanos, mediante
Memorando N°202 de fecha 26/02/2015, informo: “ La Dirección Regional de Capacitación y Adiestramiento La Perla no cuenta con
manual de Normas y Procedimientos". Cabe mencionar, que esta Unidad de Control solicitó a la Dirección Regional, las causas o las
factores internos o externos que conllevaron a esa situación, mediante Memorando N° 160, de fecha 11/03/2015, y hasta la presente
fecha, esta Unidad de Auditoría Interna no ha obtenido respuesta alguna, ni han sido suministradas por escrito las causas que
imposibilitan la consignación de la información requerida.
Efecto
En consecuencia, la Dirección Regional de Capacitación del Empleado Público La Perla no cuenta con un documento que describa los
pasos o actividades que deben tomarse en cuenta en el desarrollo de las funciones de la Dirección, situación que podría imposibilitar el
análisis o revisión de los procesos, sistemas, procedimientos y métodos; así como unificar y controlar el cumplimiento de las rutinas de
trabajo, determinar las responsabilidades por fallas o errores, evaluar el control interno, aumentar la eficiencia de los empleados, ayudar
a la coordinación de actividades y/o evitar duplicidades y por último facilitar las labores de inspección y fiscalización de esta Unidad de
Auditoría Interna.
Evidencias
Cuestionario de Control Interno de fecha 02/03/2015, respondido por el Dirección.

Memorando N° 70 de fecha 26/02/2015 de la Dirección Regional.
Cédula Analítica al 31/1072015.
Redacción del Hallazgo
Se observó que la Dirección Regional de Capacitación del Empleado Público La Perla, no cuenta con un Manual de Normas y
Procedimientos para su funcionamiento, debidamente aprobado por la máxima autoridad. En este sentido, la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en el artículo N° 35 señala: “El Control Interno es un
sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados
dentro de un ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la
información financiera y administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la
observancia de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas”, en concordancia con el artículo
N° 37 ejusdem, donde se establece: “Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las normas básicas dictadas por la
Contraloría General de la República, las normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento y
demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del sistema de control interno”. Por su parte, las Normas
Generales de Control Interno en su artículo N° 22 promulgan: “Los manuales técnicos y de procedimientos deben ser aprobados
por las máximas autoridades jerárquicas de los organismos y entidades. Dichos manuales deben incluir los diferentes pasos y
condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas, revisadas y registradas, así como lo relativo al archivo de la
documentación justificativa que le sirva de soporte”. (Negrillas y cursivas agregadas). En consecuencia, la Dirección Regional no
cuenta con un documento que describa los pasos o actividades que deben tomarse en cuenta en el desarrollo de las funciones de la
Coordinación, situación que podría imposibilitar el análisis o revisión de los procesos, sistemas, procedimientos y métodos; así como
unificar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo, determinar las responsabilidades por fallas o errores, evaluar el control
interno, aumentar la eficiencia de los empleados, ayudar a la coordinación de actividades y/o evitar duplicidades y por último facilitar las
labores de inspección y fiscalización de esta Unidad de Auditoría Interna.
Fecha de
Elaborado por : Douglas Cortez Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N°2
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Cheques registrados como pagados por monto de Bs. 30.000,00 resultaron estar anulados
Criterio
Normas Generales de Auditoria, Art. 3; Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, Art. 55 y 116; Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, Art. 19. De la nulidad de los actos administrativos.; Reglamento Nro. 3 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público sobre el Sistema de Tesorería
Causa
“La Dirección de Administración no realizó seguimiento a la operación y omitió la anulación del cheque ”
Efecto
No se garantiza el manejo adecuado y transparente de los recursos públicos, con fundamento en los principios de honestidad,
transparencia, participación, eficiencia, eficacia, legalidad, rendición de cuentas y responsabilidad consagrados en la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela.
Evidencias
Memorando N° 84 de fecha 5/05/2015.
Soporte del Cheque.
Estados de Cuentas.
Se observó en los expedientes de la Dirección de Administración, cheques registrados como pagados por un monto de Bs. 30.000,00
que resultaron estar anulados. Al respecto las Normas Generales de Auditoria, en el artículo 03 señala: " El control interno de cada
organismo u entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar
constituido por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los
recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos
siguientes: a) Salvaguardar el patrimonio público; b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la
información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica y, ; c)Procurar la eficiencia, ( Negrillas y Cursivas agregadas). La
anterior situación, denota debilidades de control interno, en cuanto a la verificación de los procesos y procedimientos en la elaboración,
anulación y registro de las transacciones.
Fecha de
Elaborado por : Xavier Rangel Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N°3
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
No se observó hasta la presente fecha el acta de entrega del Director de Administración el cual ingreso e el mes de julio del año 2014.
Criterio
Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas y
Dependencias. Artículo 3.
Causa
La continuidad administrativa es un principio establecido en la normativa legal venezolana, por lo que es obligatorio dejar asentado la
gestión y operaciones realizadas por el servidor público que administre, maneje o custodie recursos o bienes públicos, al cesar
en su empleo.
Efecto
Pudiese comprometer la gestión del funcionario , puesto que no hay evidencia de todas y cada una de las operaciones ejecutadas
durante su gestión.
Evidencias
Memorando N° 54 de fecha 5/05/2015, en el cual se informa a la UAI que no existe acta de entrega del referido funcionario.
Punto de Aprobación N° 26 de fecha 15/07/2014, mediante el cual se aprueba el ingreso del ciudadano Ramón Filipino como
Administrador.
Memorando N° RRHH-117 de fecha 15/12/2014 renuncia al cargo de Administrador.
No se observó hasta la presente fecha el acta de entrega del Director de Administración el cual ingreso e el mes de julio del año 2014. Al
respecto las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas o
Dependencias en su artículo 3 establece: "Todo servidor público que administre, maneje o custodie recursos o bienes
públicos, al cesar en su empleo, cargo o función deberá entregar formalmente el órgano, entidad, oficina o dependencia
de la cual sea responsable". (Negrillas y cursivas agregadas). Por consiguiente, se observan debilidades de control interno, por cuanto
no se hace exigible a los funcionarios salientes la entrega de sus funciones por medio de una acta de entrega donde deberá dejar
asentado su gestión.
Fecha de
Elaborado por : Douglas Cortez Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N°4
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
El beneficio de Ley de Alimentación, fue cancelado a todos los funcionarios aun cuando algunos devengan un sueldo superior a los tres
salarios mínimos.
Criterio
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Cestaticket Socialista para los Trabajadores y Trabajadoras.
Políticas Internas de la Dirección Regional de Capacitación del Empleado Público La Perla.
Causa
“Inobservancia a las normas internas relacionadas al pago de Bono de Alimentación”
Efecto
Vulnera el beneficio de alimentación para proteger y defender la capacidad adquisitiva de los trabajadores y las trabajadoras en materia
alimentaria
Evidencias
Memorando N° DGRRRHH-56 de fecha 5/05/2015.

Recibo de Pago
Se observó que el beneficio de Ley de Alimentación, fue cancelado a todos los funcionarios, aún cuando algunos devengan un sueldo
superior a los tres salarios mínimos. En este sentido el Artículo Nº 2 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Cestaticket
Socialista para los Trabajadores y Trabajadoras, establece: “A los efectos del cumplimiento de este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley, las entidades de trabajo del sector público y del sector privado, otorgarán a los trabajadores y las trabajadoras el
beneficio de una comida balanceada durante la jornada de trabajo, denominado a los efectos de esta Ley “Cestaticket
Socialista”. Se entenderá por comida balanceada aquella que reúna las condiciones calóricas y de calidad, tomando como
referencia las recomendaciones y criterios establecidos por el órgano competente en materia de nutrición.”. (Negrillas y cursivas
agregadas). Es decir, el beneficio debe ser entregado a todos los trabajadores sin distinción alguna. La anterior situación, denota
debilidades de control interno en cuanto al pago correspondiente.
Fecha de
Elaborado por : Xavier Rangel Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N°5
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se evidencio cheques para el pago de docentes que no cuentan con el soporte de la Dirección de Capacitación y Adiestramiento en
señal que se efectuó el taller.
Criterio
Las Normas Generales de Control Interno, en su artículo 10, concatenado con el artículo N° 16.
Causa
Cabe mencionar, que esta Unidad de Control solicitó a la Dirección correspondiente, las causas o las factores internos o externos que
conllevaron a esa situación, mediante Memorando N° 100, de fecha 11/03/2015, concediéndole TRES (03) días hábiles para su
respuesta, el cual fue ratificado, mediante Memorando N° 150 de fecha 17/03/2015 y hasta la presente fecha, esta Unidad de Auditoría
Interna no ha obtenido respuesta alguna por parte de la Dirección de Capacitación y adiestramiento.
Efecto
En consecuencia, se observan debilidades de control interno en el proceso de planificación y ejecución de talleres, al no proveer la
información soporte para realizar el correspondiente pago de los docentes, situación que pudiese comprometer la transparencia por parte
de la Dirección de la ejecución de sus actividades.
Evidencias
Cheque N° 3008080 de fecha 15/12/2014.
Se evidencio cheques para el pago de docentes que no cuentan con el soporte de la Dirección de Capacitación y Adiestramiento en
señal que se efectuó el taller. . En este sentido, las Normas Generales de Control Interno, en su artículo 10 expresan: “Los niveles
directivos y gerenciales de los organismos o entidades deben a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las
unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo (…). c. ) Asegurarse de que los controles internos
contribuyan al logro de los resultados esperados de la gestión (…)”, concatenado con el artículo N° 16 ejusdem, que estipula: “La
planificación debe ser una función institucional permanente, sujeta a evaluación periódica”. (Negrillas y cursiva agregadas). Cabe
mencionar, que esta Unidad de Control solicitó a la Dirección Capacitación y adiestramiento, las causas o las factores internos o externos
que conllevaron a esa situación, mediante Memorando N° 100, de fecha 11/03/2017, concediéndole TRES (03) días hábiles para su
respuesta, el cual fue ratificado, mediante Memorando N° 150 de fecha 17/03/2017 y hasta la presente fecha, esta Unidad de Auditoría
Interna no ha obtenido respuesta alguna por parte de la entidad auditada, ni han sido suministradas por escrito las causas que
imposibilitan la consignación de la información requerida. En consecuencia, se observan debilidades de control interno en el proceso de
pagos, al no prever las actividades o acciones que permitan realizar un proceso de pago eficaz y eficiente.
Fecha de
Elaborado por : Emily González Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N° 6
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se evidencio que el Director de Capacitación y Adiestramiento contrato un docente para dictar un taller en el mes de Octubre del año
2014, aun cuando el Director de Administración informo que los recursos asignados a tal proyectos se habían agotado.
Criterio
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en su artículo 39.
Ley Orgánica de la Administración Financiera del sector público, en su artículo 137.
Causa
“La Dirección de Capacitación y Adiestramiento no leyó comunicación de fecha septiembre del 2014 enviada por el Director de
Administración ” Información suministrada según memorando N° 33 de fecha 06/06/2015.
Efecto
No se ejecutara de manera correcta el presupuesto de gastos de tal proyecto, así como comprometer a la institución con gastos no
estipulados en el Plan Operativo.
Memorando N° 33 de fecha 6/06/2015. Evidencias

Memoria y Cuneta año 2014.
Punto de cuenta N° 2569312 de fecha 15/10/2014, donde se evidencia la contratación del Docente.
Se evidencio que el Director de Capacitación y Adiestramiento contrato un docente para dictar un taller en el mes de Octubre del año
2014, aun cuando el Director de Administración informo que los recursos asignados a tal proyectos se habían agotado. Al respecto, el
artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, señala: “ Los
gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer
vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de
control interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades
administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa Supervisión”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por su parte, la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del sector público, en su artículo 137 indica: "El sistema de control interno comprende el
conjunto de normas, órganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la administración financiera, así como
la auditoría interna y tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que
integran el patrimonio público, asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa útil, confiables y
oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones y lograr el cumplimiento de los planes,
programas y presupuestos, en concordancia con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas, así como
garantizar razonablemente la rendición de cuentas. El sistema de control interno estará regido por los principios de justicia
social, legalidad, honestidad, participación, eficiencia, solidaridad, solvencia, transparencia, celeridad, eficacia, rendición de
cuentas y responsabilidad en el ejercicio de la función pública”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por otro lado, las Normas
Generales de Control Interno prevén en su artículo 10 lo consecuente; “Los niveles directivos y gerenciales de los organismos o
entidades deben: a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones
que tienen a su cargo; b) ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los
objetivos y metas programadas, (...); c) asegurarse de que los controles internos contribuyan al logro de los resultados
esperados de la gestión”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por su parte, en la Memoria y Cuenta del año 2014 se observaron algunas
causas que motivaron estas desviaciones, nombradas a continuación: “modificaciones presupuestarias". La anterior situación trajo como
consecuencia, que no se ejecutara de manera correcta el presupuesto de gastos estimado, ni se obtuvieran los resultados concretos
para la acción específica objeto de estudio de acuerdo a lo planificado.
Fecha de
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N° 7
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se observó que varios expedientes personal no están actualizados y a siete (7) funcionarios no se les ha preparado el correspondiente
expediente.
Criterio
Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Artículo 79.
Causa
“En cuanto a la realización y actualización de los expedientes del personal durante el ejercicio económico 2014 , no se realizo el
correspondiente actividad debido al cambio constante de autoridades, por lo que se tomara en cuenta sus observaciones al
respecto”
Efecto
Pudiese comprometer la gestión de la Dirección de Recursos Humanos, ya que no están conformados correctamente los expedientes de
cada servidor público, por lo cual pudiese restar transparencia en cuanto a la permanencia e ingreso del personal.
Evidencias
Memorando N° DGRRHH-54 de fecha 8/03/2015. Relación de

documentación faltante. Acta levantada
de fecha 15/06/2015 de documentación faltante.
Se observó que varios expedientes personal no están actualizados y a siete (7) funcionarios no se les ha preparado el correspondiente
expediente. Al respecto el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público determina en su
artículo 79: “Los documentos comprobatorios de todo tipo de transacción económica financiera realizada por alguna de las
unidades administradoras, deben conservarse organizados y numerados en orden consecutivo, en expedientes físicos para
cada ejercicio económico financiero”. (Negrillas y cursivas agregadas). Por su parte, las Normas Generales de Control Interno en su
artículo 23 señalan: “Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar
respaldadas con la suficiente documentación justificativa (...) a) Los documentos deben contener información completa y
exacta, archivarse siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivo que faciliten su oportuna localización, y
conservarse durante el tiempo estipulado legalmente (…)”. (Negrillas y cursivas agregadas). La anterior situación, denota debilidades
de control interno en cuanto a la elaboración y actualización de los expedientes del personal; situación que pudiese conllevar a que la
información no se encuentre disponible de una manera organizada, útil, confiable y oportuna para el uso de los particulares y como
fuente histórica, en un momento determinado.
Fecha de
Elaborado por : Jorge Hernández Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N° 8
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
El director de Administración no presentó la declaración Jurada de Patrimonio.
Criterio
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Artículo 78
Ley contra la Corrupción.
Causa
“La Dirección de Recursos Humanos olvido exigir la Declaración Jurada de Patrimonio al momento del ingreso del referido
funcionario, se tomara en cuenta sus observaciones al respecto para futuros ingresos de personal ”
Efecto
Pudiese comprometer la responsabilidad del funcionario en cuanto la salvaguarda del patrimonio público, así como el respectivo ente no
garantiza el manejo adecuado y transparente de los recursos públicos, con fundamento en los principios de honestidad, transparencia,
participación, eficiencia, eficacia, legalidad, rendición de cuentas y responsabilidad consagrados en la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela.
Evidencias
Memorando N° DGRRHH-54 de fecha 5/05/2015. Expediente
del funcionario público
Se observó en el expediente del Director de Administración la respectiva Declaración Jurada de Patrimonio. Al respecto la el Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en el artículo 78 señala: " La Contraloría
General de la República podrá solicitar declaraciones juradas de patrimonio a los funcionarios, funcionarias, empleados,
empleadas, obreros y obreras del sector público, a los particulares que hayan desempeñado tales funciones o empleos, a los
contribuyentes o responsables, según el Código Orgánico Tributario, y a quienes en cualquier forma contraten, negocien o
celebren operaciones relacionadas con el patrimonio público, o reciban aportes, subsidios, otras transferencias o incentivos
fiscales. Dichas declaraciones deberán reflejar la real situación patrimonial del declarante para el momento de la declaración"
( Negrillas y Cursivas agregadas). La anterior situación, denota debilidades de control interno, al no hacer exigible una documentación
tan relevante a la hora del ingreso de un funcionario público a ejercer funciones dentro de la Administración Pública.
Fecha de
Elaborado por : Jorge Hernández Supervisado por: Alba Mata 3/21/2017
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N° 9
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se observó en los expedientes de los docentes contratados para dictar talleres, objeto de estudio, carecen de documentación.
Criterio
Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Artículo 79.
Causa
“En cuanto a la conformación de los expediente por cada personal contratado durante el ejercicio económico 2014 , se tomara
en cuenta sus observaciones al respecto para futuras contrataciones”
Efecto
Pudiese comprometer la gestión de la Dirección de Recursos Humanos, ya que no están conformados correctamente los expedientes de
cada servidor público, por lo cual pudiese restar transparencia en el proceso de contratación.
Evidencias
Memorando N° DGRRHH-54 de fecha 5/05/2015. Relación de
documentación faltante. Acta levantada
de fecha 15/06/2015 de documentación faltante.
Se observó en los expedientes de los docentes contratados para dictar talleres, objeto de estudio, carecen de documentación. Con
respecto a esto el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público determina en su artículo 79:
“Los documentos comprobatorios de todo tipo de transacción económica financiera realizada por alguna de las unidades
administradoras, deben conservarse organizados y numerados en orden consecutivo, en expedientes físicos para cada
ejercicio económico financiero”. (Negrillas y cursivas agregadas). Por su parte, las Normas Generales de Control Interno en su artículo
23 señalan: “Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con
la suficiente documentación justificativa (...) a) Los documentos deben contener información completa y exacta, archivarse
siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivo que faciliten su oportuna localización, y conservarse durante el
tiempo estipulado legalmente (…)”. (Negrillas y cursivas agregadas). La anterior situación, denota debilidades de control interno en
cuanto a la conformación del expediente del personal; situación que pudiese conllevar a que la información no se encuentre disponible
de una manera organizada, útil, confiable y oportuna para el uso de los particulares y como fuente histórica, en un momento
determinado.
Fecha de
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N°10
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se observo denuncias suscritas por un grupo de participantes en cuanto a que el docente no cumplió con todos los temas previstos en el
contenido programático, ni asistió a la totalidad de horas asignadas.
Criterio
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en su artículo N° 39.
Normas Generales de Control Interno prevén en su artículo 10.
Causa
La Dirección de Capacitación y Adiestramiento no realizo el debido seguimiento y control de los docentes que ejecutan los diversos
talleres.
Efecto
No se ejecutara de manera eficaz y eficiente la formación de los participantes.
Evidencias
Denuncias de los participantes.

Asistencias de los docentes.
Se observo denuncias suscritas por un grupo de participantes en cuanto a que el docente no cumplió con todos los temas previstos en el
contenido programático, ni asistió a la totalidad de horas asignadas. Al respecto, el artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, señala:“ Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas
constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control interno a que se refiere el artículo 35 de
esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su
directa Supervisión”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por su parte, las Normas Generales de Control Interno prevén en su artículo 10
lo consecuente; “Los niveles directivos y gerenciales de los organismos o entidades deben: a) Vigilar permanentemente la
actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo; b) ser diligentes en la
adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas, (...); c)
asegurarse de que los controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados de la gestión”. (Negrillas y Cursivas
Agregadas). En consecuencia, se observan debilidades en los mecanismos de control interno, en cuanto al cumplimiento de contenido
programático de los talleres dictados, así como el cumplimiento de las horas establecidas de clase.
Fecha de
elaboración:
1 de 11
Hallazgo N° 11
Año: 2014
Cédula de Hallazgo
Condición
Se constato que se dictaron 107 talleres, 42 charlas y 19 conferencias, aun cuanto la meta física era mayor.
Criterio
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal en su artículo 39.
Ley Orgánica de la Administración Financiera del sector público, en su artículo 137.
Causa
La Dirección de Capacitación y Adiestramiento justifico dicha situación de la siguiente manera: "Debido al cambio de autoridades y por
los retrasos en los niveles de aprobación de los tramites administrativos no se pudieron ejecutar al 100 % las metas en el año
2014."
Efecto
No se ejecutará el total del presupuesto de gastos estimados, ni se obtuvieran los resultados concretos para la acción específica objeto
de estudio de acuerdo a lo planificado.
Evidencias
Información de la Ejecución del Presupuesto 4to trimestre, Ejercicio Fiscal 2014.
Reporte Consolidado de Ejecución Financiera trimestral de los proyectos.
Memoria y Cuenta del año 2014.
Se constato que se dictaron 107 talleres, 42 charlas y 19 conferencias, aun cuanto la meta física era mayor. Al respecto, el artículo 39 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, señala: “ Los gerentes, jefes o
autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer vigilancia sobre el
cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control interno a que
se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y
servidores de las mismas, bajo su directa Supervisión”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por su parte, la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del sector público, en su artículo 137 indica: "El sistema de control interno comprende el conjunto de
normas, órganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la administración financiera, así como la auditoría
interna y tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el
patrimonio público, asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa útil, confiables y oportuna para
la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones y lograr el cumplimiento de los planes, programas y
presupuestos, en concordancia con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas, así como garantizar
razonablemente la rendición de cuentas. El sistema de control interno estará regido por los principios de justicia social,
legalidad, honestidad, participación, eficiencia, solidaridad, solvencia, transparencia, celeridad, eficacia, rendición de cuentas y
responsabilidad en el ejercicio de la función pública”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por otro lado, las Normas Generales de
Control Interno prevén en su artículo 10 lo consecuente; “Los niveles directivos y gerenciales de los organismos o entidades
deben: a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen
a su cargo; b) ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y
metas programadas, (...); c) asegurarse de que los controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados de la
gestión”. (Negrillas y Cursivas Agregadas). Por su parte, en la Memoria y Cuenta del año 2014 se observaron algunas causas que
motivaron estas desviaciones, nombradas a continuación: “modificaciones presupuestarias". La anterior situación trajo como
consecuencia, que no se ejecutara el total del presupuesto de gastos estimados, ni se obtuvieran los resultados concretos para la acción
específica objeto de estudio de acuerdo a lo planificado, así como no dar cumplimiento de la meta en los lapsos previstos en el
Presupuesto Reformulado para el ejercicio fiscal 2014.
Fecha de
elaboración:
1 de 11

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Hallazgo N°1

Cuestionario de Control Interno de fecha 02/03/2015, respondido por el Dirección.

Memorando N° DGRRRHH-56 de fecha 5/05/2015.

Redacción del Hallazgo

Memorando N° 33 de fecha 6/06/2015. Evidencias

Redacción del Hallazgo

Memorando N° DGRRHH-54 de fecha 8/03/2015. Relación de

Denuncias de los participantes.

Redacción del Hallazgo

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