CONTROL SIMULTANEO

RESOLUCION N° 454-2014-CG Y
DIRECTIVA N° 006-2014-CG/APROD
CONTROL SIMULTANEO RESOLUCION DE
CONTRALORIA N°454-2014-CG Y DIRECTIVA
N°006-2014-CG/APROD del 13-10-2014
Objetivo
Establecer los criterios para la aplicación del servicio
de control simultaneo y delimitar sus modalidades
Alcance
Las disposiciones contenidas en la presente directiva
son de obligatorio cumplimiento para :
 Las unidades orgánicas de la Contraloría General de
la Republica (Contraloría ) y los Órganos de Control
Institucional (OCI)
 Las entidades sujetas al ámbito del sistema nacional
de Control, establecida en el articulo 3° de la Ley
27785 “ Ley Orgánica del S.N.C. y de la Contraloría
General de la Republica”
CONTROL SIMULTANEO RESOLUCION DE
CONTRALORIA N°454-2014-CG Y DIRECTIVA
N°006-2014-CG/APROD del 13-10-2014
Competencia de la Contraloría General de la
Republica
Es el ente rector del Sistema Nacional de Control
a cargo de supervisar los actos de las entidades
sujetas a control, que entre otros involucra la
facultad de desarrollar el control simultaneo,
determinando la oportunidad y modalidades en
que este se pueda ejecutar y desarrollar,
conforme lo establece el articulo 14° de la Ley
27785 “Regulación del control “Lineamientos,
disposiciones, y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la
naturaleza y/o especialización de dichas entidades
RESOLUCION DE CONTRALORIA N°454-2014-
CG Y DIRECTIVA N°006-2014-CG/APROD del 13-
10-2014
CONTROL SIMULTANEO
Es el conjunto de políticas, normas, métodos
y procedimientos técnicos que compete
aplicar a la Contraloría u otro órgano del
SNC, por encargo y designación de esta, con
el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, captación y uso de los recursos y
bienes del Estado; el cual en concordancia
con su rol de supervisión y vigilancia, puede
ser simultaneo.
CONTROL SIMULTANEO
Son aquellos que se realizan a las actividades
de un proceso en curso, correspondiente a
la gestión de la entidad, con el objeto de
alertar oportunamente al Titular de la
entidad sobre la existencia de hechos
que ponen en riesgo el resultado o el
logro de sus objetivos, a fin de promover
la adopción de las medidas preventivas
pertinentes que contribuyan a mitigar,
de ser el caso, a superar el riesgo
identificado
CONTROL SIMULTANEO
 El ejercicio de control simultaneo no
supone la conformidad de los actos de
gestión de la entidad ni limita ele ejercicio
del control posterior.
 En ningún caso, el ejercicio del control
simultaneo conlleva a la injerencia en
los procesos de dirección y gerencia
a cargo de la administración de la
entidad
CONTROL SIMULTANEO
ORIGEN
La Contraloría o el OCI efectúan el control
simultaneo de manera selectiva, sobre la base de
los criterios y características establecidas
PRINCIPIOS
El ejercicio de control simultaneo se rige por los
principios establecidos en el articulo 9 de la Ley
n° 27785 ( principios de control gubernamental)
siendo de especial aplicación los de autonomía
funcional, flexibilidad; objetividad, reserva,
legalidad y carácter permanente, selectivo
y técnico
CONTROL SIMULTANEO
Características
a) Oportuno.- Se ejecuta durante el
desarrollo de un proceso en curso,
promoviendo la adopción de medidas
que aseguren el cumplimiento de sus
objetivos
b) Expeditivo.- Permite ejercer el control
gubernamental y exponer sus resultados,
en un breve plazo
CONTROL SIMULTANEO
c) Preventivo.- Revela hechos que puedan
generar un riesgo, y promueve la
adopción oportuna de medidas
preventivas que aseguren el
cumplimiento de los objetivos del
proceso materia de control
d) Orientado al ciudadano.- Presta
especial atención a los procesos que
están orientados a atender las
necesidades de los ciudadanos
CONTROL SIMULTANEO
Criterios para el ejercicio
 Materialidad según la importancia o
significancia económica del proceso,
respecto de los objetivos misionales de la
entidad
 Relevancia de la actividad, en relación al
impacto que tendría una desviación, en el
normal desarrollo del proceso a cargo de
la entidad
CONTROL SIMULTANEO
Responsabilidades del Titular de la
entidad
 Disponer la entrega oportuna de la
información, así como asignación de los
recursos logísticos necesarios y acceso a los
lugares o ambientes, en los casos y plazos
requeridos por el equipo a cargo del
servicio de control
 Disponer las acciones preventivas
pertinentes que contribuyan a mitigar o
superar los riesgos comunicados
CONTROL SIMULTANEO
Facultad sancionadora de la
Contraloría General de la Republica
Ante la ocurrencia de actos u omisiones
que afecten o limiten el ejercicio del
control simultaneo, tipificados en la Ley o
en el Reglamento de Infracciones y
Sanciones, se siguen los procedimientos
establecidos por la Contraloría para la
determinación de las sanciones que
correspondan
MODALIDADES DEL
CONTROL SIMULTANEO
a. Acción Simultanea
b. Orientación de Oficio
c. Visita de Control
ACCION SIMULTANEA
Definición.- Es un servicio de control
simultaneo que consiste en evaluar el
desarrollo de una o mas actividades en
ejecución de un proceso en curso,
verificando y revisando documental y
físicamente que se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas
y estipulaciones contractuales
Etapas de Acción simultanea
a) Planificación.- El OCI a cargo del
servicio, obtiene y analiza la información
sobre las actividades materia de la acción
simultanea, a fin de elaborar y aprobar un
plan que contenga la estrategia y
procedimientos a ejecutar, sobre la base
de objetivos y alcance determinado.
Etapas de Acción simultanea
b) Ejecución.- El OCI a cargo acredita a los
profesionales encargados de efectuar la
acción simultanea ante el titular de la
entidad
En esta etapa se desarrollan los
procedimientos contenidos en el Plan de
Acción Simultanea. De considerarlo
necesario, el equipo podrá revisar hechos
resultantes de actividades ejecutadas,
relacionados con la actividad materia de
control, para tener conocimiento integral de
la misma
Etapas de Acción simultanea
b) Ejecución
Si durante esta etapa, el equipo de control
simultaneo identifica hechos que, por su
naturaleza y trascendencia, requieran la
adopción inmediata de medidas
preventiva, estos se comunicaran al Titular
de la entidad; sin perjuicio de la posterior
remisión del Informe de Acción
Simultanea
Etapas de Acción simultanea
c.- Elaboración de Informe
Se exponen de manera concreta y objetiva
los hechos que, al ser realizados sin observar
las disposiciones establecidas, ponen en
riesgo el logro de los objetivos del proceso
materia de la acción simultanea.
El informe resultante de la acción simultanea
debe ser emitido al titular de la entidad, con
el registro correspondiente
Etapas de Acción simultanea
c.- Elaboración de Informe
El desarrollo de las 3 etapas
precedentes, no debe exceder de 20
días hábiles, Excepcionalmente y por
naturaleza de las actividades materia de
revisión, la unidad orgánica competente al
momento de efectuar el planeamiento de
servicios de control, podrá autorizar un
mayor plazo
ORIENTACION DE OFICIO
Es un servicio de control simultaneo que se
ejerce cuando la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI a cargo del servicio,
toma conocimiento de la presencia de
situaciones que pueden conllevar a la
gestión a incurrir en errores, comisiones
o incumplimiento en el desarrollo de un o
mas actividades de un proceso
Para tales efectos el OCI a cargo, de manera
selectiva y de oficio realiza los siguientes
acciones:
ORIENTACION DE OFICIO

a) Recopila u obtiene información a través de

diversas fuentes, que pueda comprender entre
otros, requerir información a la entidad
b) Efectúa la revisión y el análisis de la información
obtenida, a fin de identificar situaciones que
puedan conllevar a la gestión a incurrir en
errores, omisiones o incumplimientos, que
puedan generar riesgos a la entidad.
c) Comunica al titular de la entidad, de manera
clara y concisa, las situaciones identificadas y sus
posibles riesgos .
VISITA DE CONTROL
Es un servicio de control simultaneo que
consiste en presenciar actos o hechos
en curso relacionados a la entrega
de bienes y servicios, el estado de las
obras y mantenimiento de la
infraestructura publica, constatando
que su ejecución se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas
y estipulaciones contractuales
ETAPAS DE VISITA DE
CONTROL
Planificación
El OCI a cargo del servicio elabora y
aprueba un esquema de trabajo que
contenga la estrategia y procedimientos a
ejecutar, sobre base de objetivos y alcance
determinado por la unidad orgánica
encargado del planeamiento de los servicios
de control
En este mismo documento se consigna los
integrantes del equipo a cargo del servicio
de control
ETAPAS DE VISITA DE
CONTROL
Ejecución
El OCI a cargo del servicio, acredita a los
profesionales encargados de efectuar la visita de
control, ante el titular de la entidad.
Durante la visita de control, el equipo procede a
desarrollar los procedimientos establecidas, que
comprende entre otros, labores de inspección,
indagación, observación en el lugar donde se
desarrollan los actos o hechos materia de visita,
que le permitan identificar la existencia de hechos
que generan riesgos, debiendo constar en actas
elaboradas
ETAPAS DE VISITA DE
CONTROL
Ejecución
El acta debe contener
1.- Lugar, fecha y hora de visita
2.- Identificación de los profesionales de la
Contraloría a cargo y de los funcionarios
que representan a la entidad, detallando
nombre y apellidos , DNI y cargo que ocupa.
3.-Descripcion de los hechos identificados
4.-Firna de cada uno de los presentes
ETAPAS DE VISITA DE
CONTROL
Elaboración del Informe
Exposición de manera concisa y objetiva, los hechos
que al ser realizados al margen de las disposiciones
establecidas, han generado riesgos.
El informe resultante se remite al titular de la entidad,
las mismas que deben registrarse en el sistema
informático
Los informes emitidos, debe indicar el OCI que ha
sido designado para efectuar el seguimiento,
evaluación y registro de las acciones dispuestas por el
titular
El desarrollo de las 3 etapas de visita de
control no debe exceder el periodo de 7 días
hábiles
SEGUIMIENTO, EVALUACION Y REGISTRO DE LAS
ACCIONES DISPUESTAS POR EL TITULAR DE LA
ENTIDAD
El seguimiento, evaluación y registro dispuesta por el
titular de la entidad en las modalidades de acción
simultanea y visita de control esta a cargo del OCI.
 El titular de la entidad en un plazo no mayor
de 10 días hábiles contados a partir del día
siguiente de la recepción del informe, debe
informar al OCI que realizo el control simultaneo,
las acciones dispuestas a fin de mitigar, o de ser el
caso, superar los riesgos comunicados
Debiendo el OCI registrar en el sistema a mas tardar
dentro de los 5 días hábiles de recibido, en caso
que el titular de la entidad no cumpla con remitir
dicha información, el OCI deja constancia de la
situación mencionada en la herramienta informática
MODELO DE PLAN DE ACCION
SIMULTANEA
TITULO : ACCION SIMULTANEA A……
1.- ORIGEN
Es un servicio de control simultaneo
programado en el Plan Operativo, la
misma que se realiza en el marco de las
facultades asignadas a los órganos
conformantes del sistema Nacional de
Control
MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
2. INFORMACION DE LA ENTIDAD Y DE
LAS ACTIVIDADES MATERIA DE LA
ACCION SIMULTANEA
2.1 Estructura Orgánica.- Únicamente
las unidades orgánicas que intervengan en
el desarrollo de la actividad materia de la
acción simultanea
Funciones de la(s) unidades orgánica(s)
MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
3.ALCANCE
Precisar las actividades materia de acción
simultanea, unidad orgánica responsable
de las actividades, ubicación geográfica
donde se realiza, así como el periodo en
que se ejecutara la acción simultanea
4. OBJETIVO
Precisar los objetivos que se pretenden
obtener con la ejecución de la acción
simultanea
MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
5. PROCEDIMIENTOS
Objetivo 1
Procedimientos
Objetivo 2
Procedimientos
6.- INFORMACION ADMINISTRATIVA
6.1 Equipo y plazo estimado
MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
Días Hábiles
Cargo Integrante Profesión Planificación Ejecución Elaboración Total
Informe
Jefe de
Equipo
Integra
nte
 MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
Asignación
6.2 Costo directos estimados
Cargo Nivel N° Días Costo Pasajes Viáticos Bolsa Costo
Total de viaje Total
H/H
Jefe de
Equipo

Integrante
MODELO DE PLAN DE
ACCION SIMULTANEA
6.3 Documentar a emitir
Como resultado del presente servicio de
control, se emitirá un informe, el cual será
elevado a las instancias correspondientes, y
comunicado mediante oficio a la entidad

Lugar de emisión, (fecha)

Jefe de equipo Integrante

Jefe de OCI
MODELO DE INFORME DE
ACCION SIMULTANEA
TITULO : Nombre de la Acción Simultanea
I. Origen
II. Objetivo
III. Alcance
IV. Información relacionada a las actividades
materia de control
V. Comentarios
Señalar brevemente los documentos
revisados o a los que no se obtuvo acceso,
así como limitaciones que impidieron el
desarrollo de algún procedimiento
MODELO DE INFORME DE
ACCION SIMULTANEA
VI. Aspectos relevantes
VII. De la revisión efectuada a la se han identificado
los siguientes hechos que ponen en riesgo el
resultado o logro de los objetivos del ( nombre
del proceso en curso )
1.- Sumilla : Titulo o encabezamiento que identifica
el hecho advertido
a) Hecho advertido : revelar el hecho o la
situación detectada que constituye un riesgo
b) Criterio
c) Riesgo: La posibilidad de ocurrencia de un
evento adverso que afecte el logro de
resultados u objetivo en proceso
MODELO DE INFORME DE
ACCION SIMULTANEA
VII. Conclusiones
Precisar la cantidad de hechos puedan generar
un riesgo por actividad evaluada, hechos que
ponen en riesgo el logro de los objetivos del
proceso.
VII. Recomendación
Hacer de conocimiento al titular de la entidad
los riesgos identificados como resultado de
la acción simultanea efectuada, con la finalidad
de que implemente las medidas preventivas
pertinentes, dirigidas a mitigar o superar los
riesgos comentados en el numeral VII