DD154 - Control interno

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 Examen

Comenzado el sábado, 12 de octubre de 2019, 14:52

Estado Finalizado
Finalizado en sábado, 12 de octubre de 2019, 16:10
Tiempo empleado 1 hora 17 minutos
Puntos 20,00/20,00
Calificación 10,00 de 10,00 (100%)

Pregunta 1

Correcta
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Enunciado de la pregunta

Respecto a la valoración de riesgos, ¿Cuál de las siguientes preguntas no es necesario

formular?
Seleccione una:
a. ¿Se han establecido objetivos y metas congruentes en toda la entidad,
identificando los factores clave para el éxito e informando de manera oportuna sobre el
rendimiento y expectativas?
b. ¿Los ambientes económico, industrial y reglamentario cambian y las actividades
de la entidad evolucionan?
c. ¿Se comunican los objetivos de la entidad a los empleados y el consejo directivo?
d. ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la "alta dirección" de la

empresa?
CORRECTA. Ya que esta pregunta no es necesaria y no aparece entre la relación de
preguntas necesarias en la valoración de riesgos que se muestran en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la
"alta dirección" de la empresa?

Pregunta 2

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Dentro del ambiente de control, ¿Qué requisito o cualidad no es necesario que reúna un
directivo?
Seleccione una:
a. Iniciativa.
b. Saber expresarse y comunicarse.
c. No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único importante

es que sea una persona honesta e íntegra.

CORRECTA. Ya que su nivel de inteligencia debe ser superior con relación al grupo
que dirige lo que posibilita una constante superación y facilidades ante nuevas ideas
científicas, técnicas y culturales, tal como se explica en el capítulo 1.
d. Valores morales.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo
único importante es que sea una persona honesta e íntegra.

Pregunta 3

Correcta
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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a las técnicas del control interno?
Seleccione una:
 a. Las técnicas del control interno se dividen en dos grandes grupos: las de
prevención y las de descubrimiento.
b. Las técnicas de prevención son las destinadas a proporcionar una seguridad
razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas.
c. Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza

razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues esta afirmación se corresponde con
las técnicas de descubrimiento, según se detalla en el capítulo 1.
d. Las técnicas de descubrimiento son aquellas tendentes a proporcionar certeza
razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a

proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Pregunta 4

Correcta
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Enunciado de la pregunta

Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran los objetivos y
planes claramente definidos, debiendo contar los mismos con ciertos requisitos. ¿Cuál
de los requisitos que se enuncian es falso?
Seleccione una:
a. Deben estar definidos por escrito, de forma que puedan ser fácilmente
comprensibles evitando dobles interpretaciones.

b. Deben ser aceptados y comprendidos solamente por la alta dirección.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues deben ser aceptados y entendidos
por todo el personal encargado de su cumplimiento y no solo por la alta dirección, tal
como se deduce del capítulo 1.
c. Deben ser posibles y razonables.
d. Deben ser flexibles para poder adaptarse a las circunstancias cambiantes de la
empresa.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Deben ser aceptados y comprendidos solamente por la alta
dirección.

Pregunta 5

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al Sistema de control interno?

Seleccione una:
a. El Sistema de control interno es el traje a la medida y no una "camisa de fuerza".
b. El Sistema de control interno es una herramienta para trabajar mejor.
c. El Sistema de control interno trabaja para nosotros, no nosotros para él.

d. Nosotros trabajamos para el Sistema de control interno, no él para nosotros.

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues el sistema de control interno es el
que trabaja para nosotros, no nosotros para él, tal como se explicó en el capítulo 1.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Nosotros trabajamos para el Sistema de control interno, no él

para nosotros.

Pregunta 6

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran la existencia

de planificación estratégica y presupuestos. ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso
respecto a este elemento?
Seleccione una:
 a. La programación de los objetivos en la empresa se realiza normalmente a través
de la planificación estratégica y de presupuestos.
b. El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del
presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues la administración del presupuesto si

constituye un instrumento de control, tal como se expone en el capítulo 1.
c. Los presupuestos son planes donde se detallan los resultados previstos de forma
cuantificada.
d. El presupuesto es un patrón o norma que sirve para realizar comparaciones entre
los resultados obtenidos realmente y los previstos. Si existen desviaciones entre ambos,
habrá que analizarlas para intentar corregirlas y si esto no es posible habrá que proceder
a reformularlos.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la

administración del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un
instrumento de control.

Pregunta 7

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las técnicas siguientes del control interno no forma parte de las técnicas de
prevención?
Seleccione una:
a. Doble verificación de los datos.
b. Normas y procedimientos claramente definidos.
c. Autorización de todas las transacciones.

d. Conciliaciones bancarias.
CORRECTA. Ya que esta técnica forma parte de las técnicas de descubrimiento, según
se menciona en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Conciliaciones bancarias.

Pregunta 8

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las definiciones siguientes se refiere al componente de control interno

actividades de control?
Seleccione una:
a. Consiste en que la información relevante debe ser captada, procesada y
transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo
asumir las responsabilidades individuales.
b. Es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo.
c. Constituyen procedimientos que ayudan a asegurarse que las políticas de la
dirección se llevan a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha definido y

asume la dirección.
CORRECTA. Ya que se corresponde a la definición dada en el capítulo 1.
d. Constituyen importantes procedimientos para monitorear el control interno,
determinando si éste está operando en la forma esperada y si es necesario hacer
modificaciones.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Constituyen procedimientos que ayudan a asegurarse que las
políticas de la dirección se llevan a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que
ha definido y asume la dirección.

Pregunta 9

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a lo que debe tenerse en
consideración al evaluar un sistema informático?
Seleccione una:
a. Controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la
información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la
inclusión total, validez y exactitud del proceso informático.
b. Controles informáticos generales que son aquellos que aseguran que los
procedimientos programados están operando con efectividad, y que pueden ser
clasificados según su propósito.
c. Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que, en su
caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido ejecutadas y

se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.

CORRECTA. Ya que este enunciado no está vinculado directamente con la evaluación
del sistema informático, sino con el control interno contable, como se expone en el
capítulo 1.
d. Procedimientos programados que reemplazan a controles de función efectuados
manualmente y que prueban la inclusión total, la exactitud y la validez de la
información que se procesa y se mantiene.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los

activos que, en su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan
sido ejecutadas y se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.

Pregunta 10

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Respecto a la existencia de sistemas de autorización y procedimientos de registro dentro

del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?
Seleccione una:
a. La autorización debe estar recogida en normas escritas reunidas en manuales de
procedimientos.
b. Contar con archivos seguros y apropiados.
 c. Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las

operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función contable.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues se debe contar con registros
adecuados según el volumen de las operaciones de la empresa, las necesidades de
información de la gerencia y el grado de descentralización de la función contable, tal
como se expone en el capítulo 1.
d. Emplear los mejores medios de registro y archivo, adecuados a las características
de la empresa.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Contar con registros necesarios, independientemente del

volumen de las operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función
contable.

Pregunta 11

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al mapa documental dentro del
sistema de control interno?
Seleccione una:
a. El mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta

dirección, y para el comité de control, no siendo así para los trabajadores.

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues el mapa documental si constituye
una herramienta de gran utilidad para los trabajadores, tal como se explicó en el capítulo
1.
b. El mapa documental refleja la estructura documental del sistema de control
interno en la empresa.
c. Mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta
dirección, el Comité de control y los trabajadores en sentido general.
d. El mapa documental refleja la composición documental del sistema de control
interno en la empresa.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: El mapa documental se convierte en una herramienta de gran
utilidad para la alta dirección, y para el comité de control, no siendo así para los
trabajadores.

Pregunta 12

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Respecto a la existencia de un plan de organización dentro del control interno, ¿Cuál de

los elementos siguientes no ayudan a determinar la eficacia de una organización?
Seleccione una:
a. Fijación de funciones.
b. Líneas de autoridad y responsabilidad claramente delimitadas.
c. Coordinación.

d. No segregación de funciones.
CORRECTA. Ya que este enunciado no ayudaría a determinar la eficacia de una
organización, pues lo que se requiere es todo lo contrario, es decir, la segregación de
funciones, consistiendo la misma en la separación entre las funciones operativas, las
funciones de custodia de los activos y las funciones de registro de las transacciones, o
sea, que separa cada operación en fases de manera que ninguna persona pueda tener la
totalidad de la misma a su cargo exclusivo, para así dificultar la posibilidad de que se
cometan irregularidades, debiendo hacerse de forma racional para que exista la
adecuada coordinación entre las personas, tal como se explica en el capítulo 1.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: No segregación de funciones.

Pregunta 13

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
Dentro de las clases del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes se
corresponde al control interno contable?
Seleccione una:
a. Comprende el plan de organización y el conjunto de procedimientos y registros
que se relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las transacciones
por la dirección.
b. Tiene en cuenta los controles de usuario que son los que se ejecutan
manualmente sobre la información visible generada por el ordenador con el propósito de
determinar la inclusión total, validez y exactitud del proceso informático.
c. Se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una empresa
vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la Dirección y
normalmente sólo influyen indirectamente en los registros contables.
d. Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los
principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y la

legislación vigente.
CORRECTA. Ya que esta definición se corresponde a la expuesta en el capítulo 1.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la

existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas
contables y la legislación vigente.

Pregunta 14

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a los antecedentes del control
interno?
Seleccione una:
a. Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto
Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 y las modificaciones
incluidas en SAS N. 55 en 1978, este concepto no sufrió cambios importantes hasta
1992.
b. En 1992 la "Comisión Treadway", emite el documento denominado "Marco
Integrado del Control Interno", el cual desarrolla con mayor amplitud el enfoque
moderno del control interno en el documento conocido como el Informe COSO
(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
 c. La primera definición del control interno fue establecida por la "Comisión

Treadway" en 1992.
CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues la primera definición del control
interno fue establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-
AICPA en 1949, tal como se comenta en el capítulo 1.
d. La primera definición del control interno no fue establecida por la "Comisión
Treadway".

Retroalimentación

La respuesta correcta es: La primera definición del control interno fue establecida por la
"Comisión Treadway" en 1992.

Pregunta 15

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Dentro de la relación siguiente, ¿qué normas para la evaluación de riesgos no deben

tenerse en cuenta?
Seleccione una:

a. No tasar el riesgo.
CORRECTA. Ya que una norma a tener presente en este caso, es la estimación del
riesgo, por lo que este enunciado es falso, según lo explicado en el capítulo 1.
b. Determinación de los objetivos de control.
c. Identificación del riesgo.
d. Detección del cambio.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: No tasar el riesgo.

Pregunta 16

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00
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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de los enunciados siguientes no se corresponde con los objetivos del control
interno?
Seleccione una:
a. Despreocupación de la administración por la protección de los activos de la

entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.
CORRECTA. Ya que tal como se explicó en el capítulo 1, un objetivo del control
interno es la salvaguarda física de los activos de la sociedad (efectivo, existencias, etc.)
b. Clasificación contable apropiada.
c. Verificación y evaluación.
d. Autorizaciones apropiadas.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Despreocupación de la administración por la protección de los

activos de la entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.

Pregunta 17

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuántos componentes posee el control interno?

Seleccione una:
a. Dos.
b. Cuatro.
c. Seis.

d. Cinco.
CORRECTA. Ya que el control interno posee cinco componentes que pueden ser
implementados en todas las organizaciones de acuerdo a las características
administrativas, operacionales y de tamaño, tal como se explica en el capítulo 1.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Cinco.

Pregunta 18

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la implementación del control

interno?
Seleccione una:
a. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes
esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso
integrado y dinámico permanentemente.
b. Como paso previo a la implementación del control interno, cada entidad debe
establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de
garantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas.
c. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes
esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso
integrado y dinámico en el momento de su ejecución, aunque luego no perdure en el

tiempo.
CORRECTA. Ya que el final de esta afirmación es falso, pues este proceso debe ser
permanente y si debe perdurar en el tiempo, tal como se menciona en el capítulo 1.
d. El sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la entidad
y busca que ésta sea más flexible y competitiva.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: La implementación del control interno implica que cada uno
de sus componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa,
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el momento de su ejecución,
aunque luego no perdure en el tiempo.

Pregunta 19
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

INTOSAI, establece que la estructura de control interno es el conjunto de planes,

métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección que,
dispone una institución para ofrecer una garantía razonable a diversos objetivos ¿Cuál
de los objetivos siguientes no se corresponde al respecto?
Seleccione una:
a. Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros) fiables y

presentarlos correctamente en informes oportunos.

CORRECTA. Ya que este objetivo no se corresponde exactamente, pues los datos
financieros si deben ser incluidos, tal como se expone en el capítulo 1.
b. Preservar las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los
productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir.
c. Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraude e irregularidades.
d. Respetar las leyes, reglamentos y directivas de la dirección.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos
financieros) fiables y presentarlos correctamente en informes oportunos.

Pregunta 20

Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Seleccione una:
 a. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la
evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con los riesgos
fundamentales internos y externos y el plan de prevención previsto a nivel ministerial.
b. En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones sobre la
evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos, tales
como el indicador que explica la valoración estimada de la pérdida debe estar

directamente relacionado con el riesgo identificado.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues este aspecto si debe ser considerado,
tal como se explica en el capítulo 1.
c. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la
evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el reconocimiento de
factores externos, tales como: nuevas tecnologías, productos, servicios o actividades y
cambios en las necesidades y expectativas de la población.
d. En la evaluación de riesgos, deben considerarse además las orientaciones sobre la
evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el coste de la ocurrencia
del riesgo.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: En la evaluación de riesgos no deben considerarse las

orientaciones sobre la evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con
factores internos, tales como el indicador que explica la valoración estimada de la
pérdida debe estar directamente relacionado con el riesgo identificado.
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