Comenzado el lunes, 4 de noviembre de 2019, 01:15

Estado Finalizado

Finalizado en lunes, 4 de noviembre de 2019, 01:54

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empleado

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Pregunta 1
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Enunciado de la pregunta
Respecto a la existencia de un plan de organización dentro del control interno, ¿Cuál de los
elementos siguientes no ayudan a determinar la eficacia de una organización?
Seleccione una:
a. Fijación de funciones.
b. Líneas de autoridad y responsabilidad claramente delimitadas.
c. Coordinación.

d. No segregación de funciones. 

CORRECTA. Ya que este enunciado no ayudaría a determinar la eficacia de una organización,
pues lo que se requiere es todo lo contrario, es decir, la segregación de funciones, consistiendo la
misma en la separación entre las funciones operativas, las funciones de custodia de los activos y
las funciones de registro de las transacciones, o sea, que separa cada operación en fases de
manera que ninguna persona pueda tener la totalidad de la misma a su cargo exclusivo, para así
dificultar la posibilidad de que se cometan irregularidades, debiendo hacerse de forma racional para
que exista la adecuada coordinación entre las personas, tal como se explica en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: No segregación de funciones.

Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
El control interno se puede definir como la actividad de supervisión y vigilancia puesta en
funcionamiento por la administración, con la finalidad de:
Seleccione una:
a. Impedir que la información que llega a la administración muestre una sensata exactitud y
veracidad, por lo costosa de la misma.
b. Impedir que la empresa se gestione de forma razonable adecuada en base a los principios de
economía y eficiencia, pues lo importante es satisfacer al cliente y no es necesario obsesionarse
con la eficiencia.
c. Asegurar que algunas de las políticas, instrucciones y reglas emanadas de la administración
sean comprendidas y ejecutadas en algunos niveles y en algunas áreas de la empresa.

d. Velar por la conservación del patrimonio de la empresa. 

CORRECTA. Tal como se expone en el capítulo 1, pues debe velarse por preservarse el patrimonio
empresarial del robo y del fraude.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Velar por la conservación del patrimonio de la empresa.

Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las técnicas siguientes del control interno no forma parte de las técnicas de
descubrimiento?
Seleccione una:

a. Segregación y rotación de funciones. 

CORRECTA. Ya que esta técnica forma parte de las técnicas de prevención, según se menciona en
el capítulo 1.

b. Auditoría interna.
c. Inventarios físicos de existencias.
d. Conciliaciones bancarias.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Segregación y rotación de funciones.

Pregunta 4
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Dentro de las clases del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes se corresponde al
control interno contable?
Seleccione una:
a. Comprende el plan de organización y el conjunto de procedimientos y registros que se relacionan
con los procesos de decisión para la autorización de las transacciones por la dirección.
b. Tiene en cuenta los controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la
información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la inclusión total,
validez y exactitud del proceso informático.
c. Se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una empresa vinculados a la
eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la Dirección y normalmente sólo influyen
indirectamente en los registros contables.
d. Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los principios

contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y la legislación vigente. 

CORRECTA. Ya que esta definición se corresponde a la expuesta en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la
existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y
la legislación vigente.

Pregunta 5
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes no se corresponde con los objetivos del control interno?
Seleccione una:
a. Despreocupación de la administración por la protección de los activos de la entidad, para poder

dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes. 

CORRECTA. Ya que tal como se explicó en el capítulo 1, un objetivo del control interno es la
salvaguarda física de los activos de la sociedad (efectivo, existencias, etc.)

b. Clasificación contable apropiada.

c. Verificación y evaluación.
d. Autorizaciones apropiadas.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Despreocupación de la administración por la protección de los activos de
la entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.

Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a las técnicas del control interno?
Seleccione una:
a. Las técnicas del control interno se dividen en dos grandes grupos: las de prevención y las de
descubrimiento.
b. Las técnicas de prevención son las destinadas a proporcionar una seguridad razonable de que
únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas.
c. Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se

descubren los errores o irregularidades. 

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues esta afirmación se corresponde con las técnicas
de descubrimiento, según se detalla en el capítulo 1.

d. Las técnicas de descubrimiento son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que
se descubren los errores o irregularidades.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza
razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Pregunta 7
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las normas de las actividades de control que se mencionan a continuación, no es
correcta?
Seleccione una:

a. Unión de tareas y responsabilidades. 

CORRECTA. Ya que este enunciado es incorrecto, pues lo que está normado es la separación de
las tareas y responsabilidades, tal como se comenta en el capítulo 1.

b. Niveles definidos de autorización.

c. Indicadores de desempeño.
d. Función de auditoría interna independiente.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Unión de tareas y responsabilidades.

Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a los antecedentes del control interno?
Seleccione una:
a. Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto Americano de
Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 y las modificaciones incluidas en SAS N. 55 en
1978, este concepto no sufrió cambios importantes hasta 1992.
b. En 1992 la "Comisión Treadway", emite el documento denominado "Marco Integrado del Control
Interno", el cual desarrolla con mayor amplitud el enfoque moderno del control interno en el
documento conocido como el Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission)
c. La primera definición del control interno fue establecida por la "Comisión Treadway" en

1992. 
CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues la primera definición del control interno fue
establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949, tal
como se comenta en el capítulo 1.

d. La primera definición del control interno no fue establecida por la "Comisión Treadway".

Retroalimentación
La respuesta correcta es: La primera definición del control interno fue establecida por la
"Comisión Treadway" en 1992.

Pregunta 9
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Los factores que afectan a la determinación del control interno no dependerán de:
Seleccione una:
a. Características de la organización.

b. Nombre de la empresa. 
CORRECTA. Ya que tal como se explica en el capítulo 1, los factores que afectan a la
determinación del control interno son varios, pero ninguno de ellos tiene que ver específicamente
con el nombre de la empresa.

c. Tamaño de la empresa.
d. Volumen de sus operaciones.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Nombre de la empresa.

Pregunta 10
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuántos componentes posee el control interno?
Seleccione una:
a. Dos.
b. Cuatro.
c. Seis.

d. Cinco. 
CORRECTA. Ya que el control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados
en todas las organizaciones de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de
tamaño, tal como se explica en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Cinco.

Pregunta 11
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso, respecto a lo que debe tenerse en cuenta en relación
al enfoque en el desempeño y el control de los recursos, dentro del componente actividades de
control?
Seleccione una:
a. Evaluaciones de desempeño de la empresa.
b. Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y controles generales en

soporte digital). 
CORRECTA. Ya que el este enunciado es falso, pues el procesamiento de información si debe
incluir los controles de aplicación y controles generales en soporte digital, tal como se explicó en el
capítulo 1.

c. Controles físicos y documentales.

d. Definiciones claras de los puestos de trabajo.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y
controles generales en soporte digital).

Pregunta 12
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al mapa documental dentro del sistema de
control interno?
Seleccione una:
a. El mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta dirección, y

para el comité de control, no siendo así para los trabajadores. 

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues el mapa documental si constituye una
herramienta de gran utilidad para los trabajadores, tal como se explicó en el capítulo 1.

b. El mapa documental refleja la estructura documental del sistema de control interno en la
empresa.
c. Mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta dirección, el
Comité de control y los trabajadores en sentido general.
d. El mapa documental refleja la composición documental del sistema de control interno en la
empresa.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: El mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad
para la alta dirección, y para el comité de control, no siendo así para los trabajadores.

Pregunta 13
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Dentro del ambiente de control, ¿Qué requisito o cualidad no es necesario que reúna un directivo?
Seleccione una:
a. Iniciativa.
b. Saber expresarse y comunicarse.
c. No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único importante es que sea una

persona honesta e íntegra. 

CORRECTA. Ya que su nivel de inteligencia debe ser superior con relación al grupo que dirige lo
que posibilita una constante superación y facilidades ante nuevas ideas científicas, técnicas y
culturales, tal como se explica en el capítulo 1.

d. Valores morales.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único
importante es que sea una persona honesta e íntegra.

Pregunta 14
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
Dentro de la relación siguiente, ¿qué normas para la evaluación de riesgos no deben tenerse en
cuenta?
Seleccione una:

a. No tasar el riesgo. 

CORRECTA. Ya que una norma a tener presente en este caso, es la estimación del riesgo, por lo
que este enunciado es falso, según lo explicado en el capítulo 1.

b. Determinación de los objetivos de control.

c. Identificación del riesgo.
d. Detección del cambio.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: No tasar el riesgo.

Pregunta 15
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00
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Enunciado de la pregunta
INTOSAI, establece que la estructura de control interno es el conjunto de planes, métodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección que, dispone una institución
para ofrecer una garantía razonable a diversos objetivos ¿Cuál de los objetivos siguientes no se
corresponde al respecto?
Seleccione una:
a. Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros) fiables y presentarlos

correctamente en informes oportunos. 

CORRECTA. Ya que este objetivo no se corresponde exactamente, pues los datos financieros si
deben ser incluidos, tal como se expone en el capítulo 1.

b. Preservar las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y

servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir.
c. Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores,
fraude e irregularidades.
d. Respetar las leyes, reglamentos y directivas de la dirección.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros)
fiables y presentarlos correctamente en informes oportunos.

Pregunta 16
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las definiciones siguientes se refiere al componente de control interno actividades de
control?
Seleccione una:
a. Consiste en que la información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo
que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las responsabilidades
individuales.
b. Es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo.
c. Constituyen procedimientos que ayudan a asegurarse que las políticas de la dirección se llevan a

cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha definido y asume la dirección. 
CORRECTA. Ya que se corresponde a la definición dada en el capítulo 1.

d. Constituyen importantes procedimientos para monitorear el control interno, determinando si éste

está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Constituyen procedimientos que ayudan a asegurarse que las políticas de
la dirección se llevan a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha definido y asume la
dirección.

Pregunta 17
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las técnicas siguientes del control interno no forma parte de las técnicas de prevención?
Seleccione una:
a. Doble verificación de los datos.
b. Normas y procedimientos claramente definidos.
c. Autorización de todas las transacciones.

d. Conciliaciones bancarias. 
CORRECTA. Ya que esta técnica forma parte de las técnicas de descubrimiento, según se
menciona en el capítulo 1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Conciliaciones bancarias.

Pregunta 18
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al control interno?
Seleccione una:
a. En el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema como tal
sea 100% confiable y donde cabe un pequeño porcentaje de incertidumbre, por esta razón se hace
necesario un estudio adecuado de los riesgos internos y externos con el fin de que el control provea
una seguridad razonable para la categoría a la cual fue diseñado.
b. Resulta muy importante la contratación de personal con gran capacidad profesional, integridad y
valores éticos así como la correcta asignación de responsabilidades bien delimitadas, donde se
interrelacionan unas con otras con el fin de que no se rompa la cadena de control fortaleciendo el
ambiente de aplicación del mismo.
c. Cada persona es un eslabón que garantiza hasta cierto punto la eficiencia y efectividad de la
cadena, pero la responsabilidad principal en la aplicación del control interno en la organización
radica en la administración o alta gerencia.

d. Los riesgos nunca pueden ser atribuidos a fallas humanas. 

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues los riesgos pueden ser atribuidos a fallas
humanas como la toma de decisiones erróneas, simples equivocaciones o confabulaciones de
varias personas, entre otros, tal como se comenta en el capítulo1.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Los riesgos nunca pueden ser atribuidos a fallas humanas.

Pregunta 19
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran la existencia de
planificación estratégica y presupuestos. ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a
este elemento?
Seleccione una:
a. La programación de los objetivos en la empresa se realiza normalmente a través de la
planificación estratégica y de presupuestos.
b. El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del presupuesto,

llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control. 

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues la administración del presupuesto si constituye
un instrumento de control, tal como se expone en el capítulo 1.

c. Los presupuestos son planes donde se detallan los resultados previstos de forma cuantificada.
d. El presupuesto es un patrón o norma que sirve para realizar comparaciones entre los resultados
obtenidos realmente y los previstos. Si existen desviaciones entre ambos, habrá que analizarlas
para intentar corregirlas y si esto no es posible habrá que proceder a reformularlos.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración
del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.

Pregunta 20
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?
Seleccione una:
a. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de riesgos
que hayan sido emitidas relacionadas con los riesgos fundamentales internos y externos y el plan
de prevención previsto a nivel ministerial.
b. En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de
riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos, tales como el indicador que
explica la valoración estimada de la pérdida debe estar directamente relacionado con el riesgo

identificado. 
CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues este aspecto si debe ser considerado, tal como
se explica en el capítulo 1.

c. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de riesgos
que hayan sido emitidas relacionadas con el reconocimiento de factores externos, tales como:
nuevas tecnologías, productos, servicios o actividades y cambios en las necesidades y expectativas
de la población.
d. En la evaluación de riesgos, deben considerarse además las orientaciones sobre la evaluación
de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el coste de la ocurrencia del riesgo.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones
sobre la evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos, tales
como el indicador que explica la valoración estimada de la pérdida debe estar directamente
relacionado con el riesgo identificado.