Modelo de Informe Inversiones Ares S

EMPRESA
INVERSIONES
ARES S.A.C
ALUMNAS
Chumioque Capuñay Carmen
Jiménez Díaz Nancy
Docente:
Torres Gallardo Arturo
ASIGNATURA: Sistemas Contables

DEDICATORIA
A DIOS
Por guiarnos y permitirnos llegar a esta empresa para la
elaboración de nuestro trabajo de investigación y por darnos la
sabiduría necesaria para la culminación de la misma.
A nuestros Padres
Quienes siempre incondicionalmente forman parte de nuestras
vidas llenando nuestros corazones de los sentimientos más
puros y verdaderos, a ellos que con su amor iluminan nuestros
días y le dan sentido a nuestras vidas.
Gracias por su cariño y la confianza que nos brindan en todo

momento.
SISTEMAS CONTABLES Página 2

DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
A DIOS
A nuestro docente
Por guiarnos y permitirnos llegar a esta empresa para la
elaboración de nuestro
El Dr. Arturo Torrestrabajo de docente
Gallardo, investigación
de la yasignatura
por darnos la
sabiduría necesaria para la culminación de
“Sistemas Contables”, gracias por sus conocimientos la misma.
impartidos
los cuales han sido la base para el desarrollo del trabajo.
A nuestros Padres
INVERSIONES ARES S.A.C
Quienes siempre incondicionalmente forman parte de
nuestrasvidas llenando
Por brindarnos nuestros
gentilmente su corazones
tiempo y la de los sentimientos
facilitación de su
más puros y verdaderos, aellos que con su amor iluminan
documentación contable necesaria para poder realizar nuestro
nuestros días y le dan sentido anuestras vidas.
trabajo.
Gracias por su cariño y la confianza que nos brindan en todo
Agradecemos Gerente el Sr. Juan Fernández por poder
momento.
permitirnos realizar la entrevista, además agradecerle a la
contadora la Srta. Juanita Briones por la información brindada.

PRESENTACIÓN
El presente trabajo de investigación, está realizado con la finalidad de
conocer cómo funciona el sistema de contabilidad en una empresa con
el fin de incrementar los conocimientos adquiridos en el curso de
sistemas contables que nos sirven de mucho en nuestra carrera
profesional y así responder a las exigencias del mercado profesional
competitivo.
El objeto de estudio es la empresa de transporte de carga
INVERSIONES ARES S.A.C de la cual se ha extraído información a
través de una entrevista realizada al área de contabilidad, el contenido
de este trabajo abarca el estudio de 4 de los elementos del sistema de
contabilidad con la finalidad de ver si estos están siendo realizados de
una manera eficiente y eficaz.

INDICE
DEDICATORIA………………………………………………………………………………………………………………………..….…..2
AGRADECIMIENTO…………………………………………………………………………………………………………..…………...3
PRESENTACION………………………………………………………………………………………………………………………………4
OBJETIVO GENERAL…………………………………………………………………………………………………………………….….7
CAP I:
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................................... 8
1.1. HISTORIA DE LA EMPRESA .............................................................................................. 9
1.2. MISIÓN ........................................................................................................................... 9
1.3. VISIÓN ............................................................................................................................ 9
1.4. FICHA RUC ................................................................................................................... 10
CAP II: SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES ARES S.A.C ......................................... 11
2.1. ORGANIGRAMA ........................................................................................................ 12
2.1.1. Objetivo de estudio: ............................................................................................... 12
2.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES ..................................................... 12
2.2.1. Objetivo de estudio: ........................................................................................... 12
2.3. PLAN DE CUENTAS ................................................................................................. 13
2.3.2. Plan de Cuentas de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C ...................... 13
2.4. SOFTWARE ............................................................................................................... 15
2.4.2. Definición ............................................................................................................ 15
2.4.3. Software de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C ................................... 15
2.4.4. Cuadro estadístico de las opciones más utilizadas en cada módulo ....................... 29
CAP III: ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABILIDAD QUE DEBERÍA TENER PARA QUE ESTE SEA
EFICIENTE................................................................................................................................. 30
3.1. ORGANIGRAMA .................................................................................................... 31
3.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES ................................................. 37
3.3 PLAN DE CUENTAS…………………………………………………………………...39

CAP IV: CONCLUSIONES…………………………………………………….……………………………………………………..41
4.1. CONCLUSION GENERAL…………………………………………………………………..……………………42
4.2. CONCLUSIONES ESPECÍFICAS……….……………………………………………………………………42
CAP V: RECOMENDACIONES……………………………………………………………………………………………………..44
ANEXOS…………………………………………………………………………………………………………………………………….46

OBJETIVO GENERAL
Conocer, analizar e interpretar 4 elementos del sistema contable de la

empresa INVERSIONES ARES S.A.C para posteriormente sugerir varias
alternativas de solución, mediante la recopilación de información
pertinente, relacionada con el sistema contable que utilizan.

DESCRIPCIÓN
DE LA
EMPRESA

1.1. HISTORIA DE LA EMPRESA
Inicio en el año 2007 dedicado al transporte de mercaderías de algunas empresas
productos y diarios ya en el año 2010 adquiere un contrato exclusivo con el
comercio y ahora distribuye exclusivamente para el comercio y para prensa como
ahora ya son un solo grupo distribuye diarios, agregados, productos todo lo que el
comercio envía
1.2. MISIÓN
Somos una empresa de Servicios de Transporte de carga por carretera, de diarios
y productos en nuestras rutas nacionales con diferentes servicios de apoyo para
esto contamos con el mejor equipo técnico y los valores éticos, morales y la
capacitación constante del capital humano el activo más valioso que poseemos
1.3. VISIÓN
Consolidarse como una empresa importante en el ramo, brindando cada día un
mejor servicio, de manera eficiente.

1.4. FICHA RUC
Razón Social: INVERSIONES ARES S.A.C
Registro Único del Contribuyente (RUC): 20480222947
Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Estado/Condición: ACTIVO
Sector Económico: TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.
CIIU: 60230
Fecha de Inicio de Actividades: 20/AGOSTO/2007
Ubicación: LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO
Dirección: PJ. ARTEMIA WOYKE NRO. 179 INT. 207 C.H. EDIFICIO
ANGELICA
Sistema de Emisión de Comprobantes: MANUAL
Sistema de Contabilidad : COMPUTARIZADO NAVASOFT
Comprobantes de Pago a Emitir: FACTURAS, NOTAS DE CRÉDITO,

GUIAS DE REMISIÓN

SISTEMA
CONTABLE DE
LA EMPRESA
INVERSIONES
ARES S.A.C

ELEMENTOS DE ESTUDIO DEL SISTEMA CONTABLE DE LA
EMPRESA INVERSIONES ARES S.A.C
Después de la visita a la empresa y la entrevista con la contadora los

elementos del sistema de contabilidad que decidimos estudiar son los
siguientes:
 Organigrama
 MOF
 Plan de cuentas
 Software
2.1. ORGANIGRAMA
2.1.1. Objetivo de estudio:
Nosotras tomamos el organigrama como un elemento de estudio para tomar
conocimiento acerca de cómo ha sido estructurada la empresa, es decir
cómo están separadas las áreas y como se relacionan estas,
específicamente como se relacionan con el área de contabilidad y ver qué
áreas generan transacciones contables que puedan afectar de alguna
manera al capital de la empresa.
 Al realizar la entrevista en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C y al

solicitarle el organigrama a la contadora nos dijo que la empresa no
contaba con uno, y al preguntarle el motivo nos dijo que es porque era
nueva y recién llevaba laborando en esta empresa 1 año, y el contador
anterior no había hecho uno. Para lo cual tuvimos que elaborar un
organigrama que está en el punto 3 del presente trabajo.
2.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

El MOF lo tomamos como un elemento de estudio porque de esta manera
nos permitiría conocer el perfil y las funciones del personal del área de
contabilidad, ya que éstos interactúan con el sistema de información, y ver si
se desempeñan eficientemente generando así información útil para la
empresa.

 Al preguntarle a la contadora si es que la empresa INVERSIONES ARES
S.A.C cuenta con un manual de organización y funciones nos dijo que no
cuenta con un MOF plasmado en un documento; pero sí recalcó que cada
asistente contable realiza una labor específica. Al realizarle la pregunta del
por qué no se ha establecido un manual de funciones nos dijo que las
asistentes con las que la empresa cuenta tienen bastante tiempo laborando
ahí en la empresa y que cada una conocía bien su rol de desempeño.
Como no cuenta con un MOF como dijimos anteriormente tuvimos que
elaborarlo el cual está en el punto 3 del presente trabajo
2.3. PLAN DE CUENTAS
Estudiamos el plan de cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha

diseñado cuentas que se adecuen al giro del negocio o solamente su
plan de cuentas es una imagen fiel del PCGE.
 La empresa INVERSIONES ARES S.A.C cuenta con el siguiente plan de

cuentas que según nos mencionó la contadora al entrevistarla, nos dijo que
este ha sido adecuado de acuerdo con las necesidades de la empresa,
asimismo nos dijo que este plan contable se actualiza con una frecuencia
de un año o en ciertas ocasiones se hace de manera mensual cada vez que
encuentra una cuenta que no está agregada en los gastos.
Además al preguntarle sobre las cuentas que con más frecuencia utiliza nos
mencionó las siguientes: combustible, repuestos, suministros, gastos de transporte
y las cuentas que menor frecuencia se emplean es: alimentación, alojamiento de
los choferes. En el capítulo 3 hemos creído conveniente mejor el plan de cuentas
de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C para un mejor estudio.
2.3.2. Plan de Cuentas de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C
Para observar el plan contable con que la empresa cuenta, hacer (Ctrl + clic) en
éste vínculo (F:\ \Inversiones Ares SAC\Plan Contable.xlsx)

CUENTAS AÑADIDAS AL PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES
ARES S.A.C
CUENTAS AÑADIDAS AL PLAN CONTABLE

1011 CAJA -CHICLAYO
1012 CAJA EFECTIVO DOLARES
1021
FONDOS FIJOS-CHICLAYO
10411
BANCO DE CREDITO
104111
INV. ARES CTA Nº305-1614726-0-70
104112
INV. ARES CTA CTE Nº 305-2003411-1-92
10421
BANCO DE LA NACION-DETRACCION
104211
INV. ARES CTA CTE Nº00-231-082042
4035
ESVIDA
4071 AFP INTEGRA
4072 AFP HORIZONTE

4073
AFP HABITAT
4191
BONIFICACION EXTRAORDINARIA
4693
RETENCION POR ALIMENTOS
4698
ALQUILERES
60111
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
61112
REPUESTOS Y ACCESORIOS
63151
PEAJES
63641
TELEFONO FIJO
63642
CELULARES RPC, RPM
6561
BIDON DE AGUA
6562
UTILES DE OFICINA Y ESCRITORIO
6563
UTILES DE LIMPIEZA Y ASEO
6564 UTILES Y ACCESORIOS DE COMPUTO

2.4. SOFTWARE

El objetivo de porque estudiamos el software es porque queríamos conocer
si el sistema utilizado por la empresa es el adecuado y ver si este facilita la
labor contable haciendo que el personal encargado del registro de las
operaciones sea más eficiente y eficaz, es decir poder conocer si el
programa utilizado proporciona una información necesaria y oportuna para
la toma de decisiones.
2.4.2. Definición
NavaSoft es un software de gestión empresarial que permite registrar y procesar
las transacciones que se realizan en la organización generando información
contable y permitiendo llevar el control y seguimiento de los libros/reportes
contables automatizando la preparación de los EEFF
Se aplica para todo tipo de empresas: comerciales, industriales, y de servicios.
2.4.3. Software de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C

La empresa INVERSIONES ARES S.A.C utiliza para el registro de sus
operaciones el software navasoft ya que toda su contabilidad es hecha de manera
computarizada. Y al consultarle a la contadora nos dijo que el software que posee
tiene 2 módulos:
1. Módulo de gestión
2. Módulo de contabilidad

2.4.3.1. Detalle de las pestañas del MODULO DE GESTIÓN
2.4.3.1.1. Pestaña Archivo: En esta pestaña encontramos 6 opciones las

cuales son:
 Configurar página
 Impresión de docs. vta. por bloque
 Cambiar de empresa
 Exportación de datos
 Importación de datos
 Salir del sistema
De esas opciones en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C se utiliza 1 cuando

se desea cerrar
2.4.3.1.2. Pestaña Inventarios: En esta pestaña encontramos 9 opciones y

son las siguientes:
- Apertura de kardex
- Padrón de ítems
- Definición de pack(P.T)
- Transformación de ítems: armar y/o desarmar
- Notas de ingreso
- Notas de salida

- Kardex
- Toma y cierre de inventarios
- Reportes
Consultando nos dijeron que utilizan 7 opciones
2.4.3.1.3. Pestaña Logística: en esta pestaña encontramos 3 opciones y son:

- Órdenes de compra
- Facturas Mercadería, materia prima, insumos. Facturas gastos diversos
- Reportes
De las cuales nos dijeron que se utilizan todas las opciones.
2.4.3.1.4. Pestaña Ventas: en esta pestaña encontramos 15 opciones y son

las siguientes:
- Lista de precios

- Cotizaciones
- Pedidos
- Notas de despacho
- Guías de remisión
- Facturas
- Boletas
- Notas de crédito
- Notas de debito
- Ticket de venta
- Notas de venta
- Comisiones de venta
- Tracking de documentos
- Gestión de despacho de mercadería
- Reportes
De acuerdo a lo consultado esta es una de las pestañas se utiliza con mucha

frecuencia y se usan todas las opciones.

2.4.3.1.5. Pestaña Clientes: Esta pestaña está conformada por 9 opciones:
- Padrón de clientes
- Edición de documentos por cobrar
- Letras por cobrar
- Cheques Diferidos
- Gestión de factoring
- Gestión de documentos
- Gestión de cobranza
- Gestión de visitas de vendedores
- Reportes
En esta pestaña nos dijeron que también es una de las más utilizadas en la cual
utilizan todas las opciones.
2.4.3.1.6. Pestaña Proveedores: en esta pestaña encontramos 8 opciones y

son las siguientes:
- Padrón de proveedores
- Registro y control de documentos por pagar
- Letra por pagar
- Gestión de leasing
- Financiamiento electrónico de compras
- Órdenes de pago
- Supervisión de notas de crédito
- Reportes

Esta es otra pestaña importante utilizada con frecuencia dentro de las cuales al
consultar nos dijeron que utilizan 6 opciones con frecuencia y las otras dos
algunas veces.
2.4.3.1.7. Pestaña Caja Bancos: esta pestaña está conformada por 5

opciones:
- Ingresos
- Egresos
- Entregas a rendir cuenta
- Bancos
- Caja chica
En esta pestaña utilizan todas las opciones, según consultamos.

2.4.3.1.8. Pestaña herramientas: en esta pestaña encontramos 5 opciones:
- Valorización de C.P.U (gross/margen)
- Ajuste de la cuenta 12/42
- supervisar almacén
- Calculo de interés
- Calculadora
De esta pestaña solamente hacen uso de 1 opción (ajuste de la cuenta 12/42).
2.4.3.1.9. Pestaña Ayuda: en esta pestaña hay 3 opciones de las cuales no

utilizan ninguna.

2.4.3.2. Detalle de las pestañas del MÓDULO DE CONTABILIDAD
2.4.3.2.1. Pestaña Archivo: En esta pestaña encontramos 3 opciones las

cuales son:
- configurar página
- cambiar de empresa
- salir del sistema
De esas opciones en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C se utiliza 1 cuando

se desea cerrar.
2.4.3.2.2. Pestaña Entidades:En esta pestaña encontramos 2 opciones:tablas

y maestros cada una de las cuales se subdivide en otras opciones .
- Tablas
 Libros auxiliares
 sub-diarios contables
 Centro de costos
 Sub-centro de costos
 Posiciones
 Id para flujo de caja
 Título y subtitulo de los anexos contables (EEFF)
 Detracciones
 Clasificación contribuyente IGV y otras operaciones
 Detracciones
 Clasificación balance de comprobación PCGE SUNAT

 Planilla de distribución de gastos por sub-costo
 Planilla de distribución de gastos por cuenta contable
- Maestros
 Plan de cuentas
 Id de referencias
 Clientes
 Proveedores
Al consultar nos dijeron que utilizan las 2 opciones y dentro de las cuales hay otras
subdivisiones de las cuales utilizan la mayoria

2.4.3.2.3. PESTAÑA PRESUPUESTOS: En esta pestaña hay 2 opciones :
- Ingreso de presupuesto
- Reportes
De las cuales consultando nos dijeron que no utilizan ninguna.
2.4.3.2.4. Pestaña Movimientos: En esta pestaña encontramos 6 opciones las

cuales son:
- comprobantes
- bancos
- mantenimientos de anexos contables eeff
- mayorizar saldos
- imprimir comprobantes en bloques
- anulacion de comprobantes en bloques
De las cuales consultando nos dijeron que de todas esas opciones utilizan con
mas frecuencia 4 de ellas.

2.4.3.2.5. Pestaña Consulta: En esta pestaña encontramos 3 opciones :
- analisis de saldos
- balance de comprobacion
- cuadro comparativo entre la clase 9 y la clase 6.
Todas estas opciones son utilizadas.
2.4.3.2.6. Pestaña Reportes: En esta pestaña encontramos 12 opciones :

- libros obligatorios (“histórico”)
- libros obligatorios (“actualizado 2014”)
- movimiento de cuentas
- análisis por Id de referencia
- análisis por centro de costo
- análisis por sub centro costo
- análisis por posiciones
- informes: anexos del usuario
- consulta de gastos e ingresos mensuales
- análisis de compra y venta
- generador de reportes
Al consultar nos dijeron que utilizaban 8 de esas opciones.

2.4.3.2.7. Pestaña ajuste por inflación: En esta pestaña encontramos 3
opciones: factores de ajuste, modulo de proceso y reportes y de
acuerdo a lo consultado no las utilizan.

2.4.3.2.8. Pestaña Herramienta: Esta pestaña tiene 14 opciones de las cuales
son utilizadas 12 opciones.
- Edición de empresas
- Calculadora
- Supervisión de operaciones contables
- Control de cierre mensual
- Calculo costo de ventas
- Numerar asientos
- Asistente para clasificar las cuentas contables
- Cancelar saldos de docs. +/- 0.05 por redondeo
- Mover comprobantes a otro libro y/o mes
- Exportar a PDT
- SUNAT: REGIMEN
- Ajuste por diferencia de tipo de cambio
- Asientos de inicio y fin del ejercicio
- Importar asiento de apertura

2.4.3.2.9. Pestaña ayuda: En esta pestaña encontramos 3 opciones de las
cuales ninguna se utiliza.
2.4.4. Cuadro estadístico de las opciones más utilizadas en cada módulo
MODULO DE GESTIÓN MODULO DE CONTABILIDAD
OPCIONES OPCIONES OPCIONES OPCIONES

PESTAÑA % PESTAÑA %
TOTALES UTLIZADAS TOTALES UTLIZADA
6 1 2% 3 1 2%
ARCHIVO ARCHIVO
9 7 11% 2 2 4%
INVENTARIOS ENTIDADES
3 3 5% 2 0 0%
LOGISTICA PRESUPUESTO
15 15 25% 6 4 8%
VENTAS MOVIMIENTOS
9 9 15% 3 3 6%
CLIENTES CONSULTA
8 6 10% 12 8 17%
PROVEEDORES REPORTES
AJUSTE POR
5 5 8% 3 0 0%
CAJA BANCOS INFLACIÓN
3 1 2% 14 12 25%
HERRAMIENTAS HERRAMIENTAS
3 0 0% 3 0 0%
AYUDA AYUDA
61 47 77% 48 30 63%
TOTAL DE PESTAÑAS DEL SOFWARE NAVASOFT QUE SE UTILIZAN 71%

ELEMENTOS DEL
SISTEMA DE
CONTABILIDAD QUE
DEBERÍA TENER
PARA QUE ESTE SEA
EFICIENTE

Como mencionamos en el contenido del capítulo 2 la empresa
INVERSIONES ARES S.A.C no cuenta con un ORGANIGRAMA, ni MOF y
el PLAN CONTABLE que tienen no se adecua a las necesidades de la
empresa, por ello al ser elementos escogidos por nosotras para su estudio
creímos conveniente elaborarlos como un aporte para el estudio, con la
finalidad de tener un elemento de comparación para evaluar finalmente
porque el sistema es eficiente o deficiente.
3.1. ORGANIGRAMA
Como mencionamos en el punto 2.1 del presente trabajo, la empresa no cuenta

con un organigrama por ello nos vimos en la obligación de elaborarlo para cumplir
con el objetivo de estudio, que es ver cómo está estructurada la empresa, como
sus áreas se relacionan con el área de contabilidad y ver qué áreas dan origen a
transacciones contables, este organigrama fue elaborado tomando como base la
recopilación de datos de la entrevista a la contadora

GERENTE GENERAL
AREA DE FINANZAS
AREA DE AREA DE LOGÍSTICA AREA DE
ADMINISTRACIÓN OPERACIONES
CONTROL DE
VIAJES
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
DE CONTABILIDAD DE TESORERIA
RECURSOS DISTRIBUCION
HUMANOS
CONTADOR CAJA
PERSONAL
GENERAL
OPERATIVO
(CONDUCTORES)
ASISTENTES
CONTABLES

A continuación detallamos las funciones de cada área y como estas están
relacionadas, para luego detallar en un cuadro aquellas áreas en las que se
originan transacciones contables
3.1.1. GERENTE GENERAL

Gerente: Juan Fernández
 Está conformado por el dueño de la empresa y se encarga de supervisar a

los gerentes de área.
 Estar enterado de cualquier anomalía que suceda en negocio o empresa
para poder solucionarla.
 Atiende las quejas de los empleados, y clientes.
3.1.2. ÁREA DE FINANZAS

 Está en constante comunicación con el área de administración y el área de
operaciones y se divide en departamento de contabilidad y departamento
de tesorería.
3.1.2.1. Departamento de contabilidad

Contadora: Juanita Briones
 Se encarga de la facturación y entrega los documentos (facturas y guías) al

departamento de operación para que los conductores lo hagan llegar a los
clientes.
 Realiza además todas las operaciones de la empresa que conciernen al
pago de impuestos, registro en los libros de contabilidad, etc.
3.1.2.2. Departamento de tesorería

 Está conformado por caja quien se encarga de atender todos los aspectos
relativos a la obtención de los servicios bancarios, administra y controla la
disponibilidad de las cuentas bancarias de cheques. Además es la que se
encarga de hacer el depósito respectivo a las cuentas de los trabajadores
para el pago de sus salarios.

3.1.3. ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
Administrador: Juan Carlos Bancayay
3.1.3.1. Departamento de recursos humanos

 Este departamento está en comunicación con el departamento de
contabilidad y el departamento de operación puesto que es quien se
encarga de ver el personal que necesitan ambas áreas
Por ejemplo la contadora informa a este departamento que necesita dos asistentes
entonces este departamento arma el perfil de la persona que requieren y lo
publican en el periódico o ya sea en una página web en donde se colocan
anuncios de trabajo puesto que la empresa no tiene su página web.
Lo mismo sucede en el caso de que se necesiten conductores para los vehículos,

se pone el aviso y luego se revisan los curriculum con las condiciones o
requerimientos que se solicitaron.
3.1.4. AREA DE LOGISTICA

 Se encargan de llevar el control de los viajes así mismo entregan al área
de operaciones las rutas del lugar de destino para la entrega de los
periódicos.
 Se encarga también de llevar el control que envían de lima para ver si la
mercadería está completa y sean los diarios del día.
 Así mismo se encarga de llevar el control de la mercadería devuelta para
que esta regrese a la planta, y a su vez informar al departamento de
contabilidad para que realicen las operaciones respectivas (notas de
crédito).
 Además se encarga de la contratación de los servicios ya sea para
reparación, mantenimiento de los carros además también se encarga de ver
el transporte que debe reemplazar a los carros en caso de que estos se
malogren.
3.1.5. ÁREA DE OPERACIÓN

 La dirige el jefe de operaciones quien es el encargado de dirigir y coordinar
los envíos de la mercadería que llega, y trabaja en coordinación con el
área de logística quien le proporciona las rutas de destino.
3.1.5.1. Departamento de distribución

 Este departamento está conformado por todo el personal operativo quienes
se encargan de hacer el conteo de los periódicos que llegan a la planta, una

vez ocurrido esto los conductores de los camiones se encargan de repartir
la mercadería a los diferentes puntos de venta.
 Otra de sus funciones es hacer el conteo de la mercadería que se les
devuelve en los puntos de venta y además son los que trasladan la
mercadería devuelta a la planta de origen, puesto que no todos los diarios
son vendidos y siempre hay devoluciones las cuales deben ser informadas
al jefe de operación para que este esté en comunicación con el
departamento de logística.
Área Transacciones contables que se

originan
Contabilidad
 Se encarga de la facturación y Registro por la venta de los periódicos
entrega los documentos a los clientes.
(facturas y guías) al Asiento por el depósito del dinero
departamento de operación para pagado por los clientes.
que los conductores lo hagan Contra-asiento por las devoluciones de
llegar a los clientes. los periódicos (nota de crédito)
 Realiza además todas las Bueno aquí abarca la mayoría de

operaciones de la empresa que registros contables ya que se tienen
conciernen al pago de que hacer distintos asientos para el
impuestos, registro en los libros llenado del libro diario, la elaboración
de contabilidad, etc. de la hoja de trabajo y de los estados
de situación financiera.
Tesorería
 Hace el depósito respectivo a las Aquí se origina el asiento contable por
cuentas de los trabajadores para el pago a los trabajadores juntamente
el pago de sus salarios. con la elaboración de la planilla la cual
va a ser elaborada por el área de
contabilidad
Logística
 Se encarga de llevar el control Aquí se va a originar el asiento por la
que envían de lima para ver si la mercadería que envían de lima y en
mercadería está completa y sean caso de que hayan faltantes también se
los diarios del día. deberá hacer el asiento (nota de
 se encarga de llevar el control de crédito)
la mercadería devuelta para que Y Como mencionamos anteriormente
esta regrese al local, y a su vez aquí se va a originar el asiento por las
informar al departamento de devoluciones que hacen los clientes.
contabilidad para que realicen
las operaciones respectivas

(notas de crédito).
 Además se encarga de la El asiento contable que se origina es

contratación de los servicios ya por la contratación de servicios de
sea para reparación, transporte externo cuando se malogran
mantenimiento de los carros algunos vehículos.
además también se encarga de Otro asiento es el de mantenimiento y
ver el transporte que debe compra de repuestos para los
reemplazar a los carros en caso vehículos.
de que estos se malogren.

3.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Como mencionamos en el punto 2.2 del presente trabajo, la empresa no cuenta
con un MOF y para cumplir con el objetivo de estudio decidimos elaborarlo con la
finalidad de ver las funciones que se realizan en el área de contabilidad. Este MOF
lo elaboramos a partir de la recopilación de datos que obtuvimos preguntándole a
la contadora y una de sus asistentes.
3.2.1. CONTADOR(A)
3.2.1.1. Descripción del cargo:
Responsable de la planificación y control del área contable, con el objetivo de

obtener oportunamente los estados financieros requeridos por la empresa. Es la
responsable de la ejecución y cumplimiento de los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
3.2.1.2. Perfil:
 Contador público colegiado
 Tener como mínimo 2 años de experiencia
 Tener conocimiento en Legislación Tributaria
 Manejo de software contable
 Ser responsable
 Poseer capacidades y habilidades de liderazgo, trabajo en equipo, toma de
decisiones.
3.2.1.3. Funciones:
 Elaborar estados financieros en fechas requeridas con información
oportuna y verídica.
 Elaborar el estado de resultados y el balance general de la empresa.
 Asignar y supervisar las tareas y actividades del personal de contabilidad.
 Emite cheques correspondientes a pagos de proveedores y servicios de
personal.
 Lleva el control de proveedores.
 Se encarga de las declaraciones ante SUNAT
 Encargado del control de cobranzas
3.2.1.4. Personal a cargo:

Asistentes de Contabilidad

3.2.2. ASISTENTES CONTABLES
3.2.2.1. Descripción del cargo:
Procesar la información contable de la empresa a través del programa

contable. Apoyar el desarrollo efectivo de las actividades administrativas de la
empresa.
3.2.2.2. Perfil:
 Estudiante de Contabilidad/Contador público
 Manejo de software contable
 Disposición de aprendizaje
 Compromiso para asumir responsabilidades
 Trabajo en equipo
3.2.2.3. Funciones:
 Archivar la información generada en los procesos contables.
 Digitar comprobantes de Ingresos y Egresos en el programa contable.
 Digitar las devoluciones
3.2.2.3.1. ASISTENTE “A”

 Recibir y revisar que las facturas, guías contengan los requisitos fiscales,
(nombre de la empresa, RUC y domicilio) correctamente. Luego de haber
corroborado los datos de la empresa se procede a archivarlos.
3.2.2.3.2. ASISTENTE “B”
 Después de haberse verificado los documentos y facturas, éste asistente se
encargará de verificar las pautas y devoluciones de los periódicos que
constan en las guías de remisión para serán devueltos a la planta EL
COMERCIO.
 Por consiguiente tendrá que determinar cuánto se tiene que pagar a la
editora El COMERCIO.
3.2.2.3.3. ASISTENTE “C”

 Una vez realizada toda la verificación se procederá a ingresar al sistema
navasoft los documentos de compra y venta.
 Asimismo deberá elaborar estado de cuenta de lo que se debe y lo que se
pagado a proveedores. Así como también las cobranzas diarias y cuadrar
para ver quiénes nos deben, o para ver si es que nos pagaron bien o no.

3.3. PLAN DE CUENTAS
Puesto que la empresa no cuenta con un plan de cuentas adecuado para su giro
de negocio tal como lo hemos mencionado en el capítulo 2 en el punto 2.3.1 y
dada la importancia de este elemento se ha optado por mejorar éste eliminando
cuentas que no se relacionan con la empresa y colocando solo cuantas generales
con la finalidad de tener un elemento de comparación para finalmente evaluar si el
sistema de contabilidad es eficiente o no.
INVERSIONES ARES S.A.C
PLAN CONTABLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

11 INVERSIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
20 MERCADERÍAS
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINNACIERO
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
37 ACTIVO DIFERIDO
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y
44 GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR DIVERSAS TERCEROS

48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONE
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
73 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS
01 CUENTAS DE ORDEN

CONCLUSIONES

4.1. CONCLUSIÓN GENERAL
Podemos concluir que después de la visita realizada a la empresa

INVERSIONES ARES S.A.C encontramos un sistema de contabilidad
deficiente prueba de ello es la información recogida a través de la entrevista
realizada a la contadora ya que al solicitarle la información (documentos) de
los elementos de contabilidad que queríamos estudiar (organigrama, MOF,
plan de cuentas, software) esta no contaba con ellos o estos tenían alguna
deficiencia respecto a su adecuación al giro de negocio de la empresa;
quizá ellos no consideren importante implementar los elementos que faltan
pero no se dan cuenta de que si los implementaran tendrían un mejor
resultado ya que podrían fomentar el crecimiento y desarrollo de su
empresa.
4.2. CONCLUSIONES ESPECÍFICAS
4.2.1. ORGANIGRAMA
1. La empresa no cuenta con un organigrama, por lo cual no se puede
apreciar los distintos niveles de jerarquía ni la visualización de las áreas
que conforman la organización.
2. La falta del organigrama dificulta conocer las áreas que generan

transacciones contables.
3. Para la contadora este elemento no le resulta tan importante puesto que no

se tomó la molestia de elaborarlo.

4.2.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
1. La empresa INVERSIONES ARES S.A.C no tiene un manual de
organización y funciones donde se señale la función específica de cada
personal contable por lo que genera un grado de dificultad en el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
2. Podríamos también llegar a la conclusión de que para la empresa el MOF

le es indiferente ya que no ha tomado cartas en el asunto por elaborar un
manual de funciones.
4.2.3. PLAN DE CUENTAS

1. Consideramos que el plan de cuentas no está bien elaborado porque no
cumple con las expectativas del giro del negocio.
2. Al realizar el estudio detallado de cuenta por cuenta comparando el plan

proporcionado con el plan normal (PCGE) pudimos llegar a la conclusión de
que la contadora lo único que ha hecho es un copia y pega del plan
normal, puesto que no lo ha adaptado las cuentas a su giro de la empresa.
4.2.4. SOFTWARE
1. La empresa INVERSIONES ARES S.A.C utiliza su software en un
porcentaje de 71% esto quiere decir que el software en este caso el
navasoft elegido por ellos es el adecuado ya que permite cumplir con todas
las operaciones contables de la empresa, puesto que proporciona
información de una manera rápida y exacta.

RECOMENDACIO-
NES

Organigrama
La empresa tendría que elaborar su organigrama porque de esta manera podría

proporcionar una visualización más rápida de las diferentes áreas y la jerarquía
que estas tienen dentro de la empresa; otro aspecto por el que deben elaborarlo
es porque señalaría y delimitaría las actividades de los empleados permitiendo el
ahorro de tiempo y un trabajo eficiente.
Manual de Organización y funciones
Se recomienda a la empresa INVERSIONES ARES S.A.C elaborar su manual de

organización y funciones y proporcionar a todo el personal de la empresa y sobre
todo al personal contable para que de esta manera se puedan estandarizar las
operaciones realizadas logrando un mejor resultado para la empresa.
Plan de cuentas
Con respecto a plan de cuentas se recomienda que la empresa elabore su plan de

cuentas tomando en consideración su giro de negocio.
Software
Respecto a una recomendación del software no habría mucho que decir puesto
que el software escogido por la empresa se adecua a las necesidades de esta y le
permite realizar todas sus operaciones de manera eficiente y eficaz.

AREA DE CONTABILIDAD CONTADORA
ASISTENTE CONTABLE

Modelo de Informe Inversiones Ares S

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Modelo de Informe Inversiones Ares S

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Modelo de Informe Inversiones Ares S

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

EMPRESA

ASIGNATURA: Sistemas Contables

Gracias por su cariño y la confianza que nos brindan en todo

SISTEMAS CONTABLES Página 2

SISTEMAS CONTABLES Página 3

El presente trabajo de investigación, está realizado con la finalidad de

conocer cómo funciona el sistema de contabilidad en una empresa con

el fin de incrementar los conocimientos adquiridos en el curso de

sistemas contables que nos sirven de mucho en nuestra carrera

profesional y así responder a las exigencias del mercado profesional

El objeto de estudio es la empresa de transporte de carga

INVERSIONES ARES S.A.C de la cual se ha extraído información a

través de una entrevista realizada al área de contabilidad, el contenido

de este trabajo abarca el estudio de 4 de los elementos del sistema de

contabilidad con la finalidad de ver si estos están siendo realizados de

una manera eficiente y eficaz.

SISTEMAS CONTABLES Página 4

SISTEMAS CONTABLES Página 5

SISTEMAS CONTABLES Página 6

Conocer, analizar e interpretar 4 elementos del sistema contable de la

SISTEMAS CONTABLES Página 7

SISTEMAS CONTABLES Página 8

SISTEMAS CONTABLES Página 9

Razón Social: INVERSIONES ARES S.A.C

Registro Único del Contribuyente (RUC): 20480222947

Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Sector Económico: TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.

Fecha de Inicio de Actividades: 20/AGOSTO/2007

Ubicación: LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO

Sistema de Emisión de Comprobantes: MANUAL

Sistema de Contabilidad : COMPUTARIZADO NAVASOFT

Comprobantes de Pago a Emitir: FACTURAS, NOTAS DE CRÉDITO,

SISTEMAS CONTABLES Página 10

SISTEMAS CONTABLES Página 11

Después de la visita a la empresa y la entrevista con la contadora los

 Al realizar la entrevista en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C y al

2.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

SISTEMAS CONTABLES Página 12

2.3. PLAN DE CUENTAS

2.3.1. Objetivo de estudio:

Estudiamos el plan de cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha

 La empresa INVERSIONES ARES S.A.C cuenta con el siguiente plan de

2.3.2. Plan de Cuentas de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C

SISTEMAS CONTABLES Página 13

CUENTAS AÑADIDAS AL PLAN CONTABLE

4072 AFP HORIZONTE

SISTEMAS CONTABLES Página 14

2.4.1. Objetivo de estudio:

Se aplica para todo tipo de empresas: comerciales, industriales, y de servicios.

2.4.3. Software de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C

SISTEMAS CONTABLES Página 15

2.4.3.1.1. Pestaña Archivo: En esta pestaña encontramos 6 opciones las

De esas opciones en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C se utiliza 1 cuando

2.4.3.1.2. Pestaña Inventarios: En esta pestaña encontramos 9 opciones y

SISTEMAS CONTABLES Página 17

Consultando nos dijeron que utilizan 7 opciones

2.4.3.1.3. Pestaña Logística: en esta pestaña encontramos 3 opciones y son:

De las cuales nos dijeron que se utilizan todas las opciones.