AUDITORÍA INTEGRAL

TEMA: CASOS DE NIAS

EQUIPO 5

Integrantes:

 Dextre Zarzosa Gloria Doris

 Jugo Rodriguez Neyre Jazmin
 Lázaro Erique Diana Carolina
 Villegas Tolentino Katy Magdalena

ASESOR:

Mgtr. Oscar Eliseo Chavéz Chavéz

LIMA - PERÚ

2022
 Cuestionario:
500-599 EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA 500: Evidencia de auditoría

1. Mediante qué aplicación de dichos procedimientos de auditoría, el auditor puede determinar que los
registros contables son internamente congruentes y concuerdan con los estados financieros.
a) Por ejemplo, mediante análisis y revisión, ejecutando procedimientos llevados a cabo en el
proceso de información financiera.
b) Mediante información externa
c) Por medio de reuniones de trabajo, información de diversas gerencias.
d) Ninguna de las anteriores

2. Es un registro relacionado con la evidencia de auditoría

a) Observación y revisión
b) Ejecución
c) Contratos de personal, cheques, libros contables
d) Ninguna de las anteriores

3. La evidencia de auditoría podría darse haciendo un arqueo de caja y/o verificación en almacén?
a) Solo caja
b) Sólo almacén
c) Si puede darse e los dos casos
d) Ninguna de los anteriores

NIA 501: Consideraciones adicionales para partidas específicas

4. Es un procedimiento de auditoría hecho con el fin de identificar los litigios y las reclamaciones que
afecten a la entidad y que puedan originar un riesgo de incorrección material:
a) Indagaciones ante la dirección y, en su caso, ante otras personas de la entidad, incluidos los
asesores jurídicos internos.
b) Revisión de los contratos de servicios de los auditores externos.
c) Revisión de las cuentas pasivas de la empresa.
d) Todas las anteriores

5. En caso el área de inventarios y existencias sean materia de los estados financieros es verdad que:
a) El auditor debe hacer inventario conjunto con la entidad
b) El auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en los inventarios físicos
c) El auditor debe observar que el inventario físico se encuentre ordenado
d) Ninguna de las anteriores

6. ¿Cómo debe ser la evidencia de una auditoría?

a) Legal, externa
b) Confiable, apropiada, confiable
c) Operacional y administrativa
d) Ninguna de las anteriores
NIA 505: Confirmaciones externas

7. Con respecto a los Procedimientos de confirmación externa es cierto que:

a) Negativa de la administración para obtención de evidencias
b) El auditor debe mantener el control sobre las solicitudes de conformidad externa teniendo en
cuenta que se va confirmar o solicitar.
c) Las solicitudes deben dirigirse apropiadamente para las que respuestas sean directas al auditor.
d) b y c

8. ¿Qué es una confirmación externa?

a) Respuesta de los trabajadores y directores para consultar sobre temas laborales en los últimos
tres de meses
b) Es una respuesta que va dirigida al auditor en formato de papel de terceros (ejemplos: Bancos,
clientes)
c) Una respuesta del director de la empresa
d) Ninguna de las anteriores

9. ¿Por qué es importante las confirmaciones externas?

a) Porque permite obtener un alto nivel de confiabilidad y seguridad
b) Para conocer a los proveedores y clientes
c) Para tener presente la minuta de la empresa
d) Ninguna de las anteriores

NIA 510: Trabajadores Iniciales - Balance de apertura.

10. ¿De qué trata esta NIA?

a) De la responsabilidad que tiene el auditor en relación con los saldos de apertura en un encargo
inicial de auditoría.
b) De los importes que figuran como saldo inicial.
c) De las contingencias y compromisos que tiene el auditor en relación con los saldos y apertura.
d) Ninguna de las anteriores.

11. ¿Cuál es el objetivo del auditor en esta NIA?

a) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre los saldos y apertura.
b) No obtener evidencias adecuadas y suficientes con respecto a la auditoría.
c) Aplicar de manera uniforme en los estados financieros el período actual de las políticas
contables adecuadas.
d) A y B

12. Marcar: Son conclusiones e Informes de Auditoría:

a) Saldos de apertura.
b) Congruencia de las políticas Contables.
c) Opinión modificada en el informe emitido por el auditor.
d) Todas las alternativas.
NIA 520: Procedimientos Analíticos

13. ¿Qué significa el término "Procedimientos Analíticos"?

a) Significa la evaluación de los estados financieros en cada periodo.
b) Significa evaluaciones de información financiera realizadas mediante el análisis de las
relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros.
c) Significa evaluar continuamente la información financiera realizada mediante análisis por cada
periodo.
d) Todas las opciones.

14. Procedimientos Analíticos que facilitan una conclusión global.

a) El auditor diseñará y aplicará en una fecha cercana la finalización de la auditoría.
b) El auditor con esta NIA revela vacaciones incongruentes.
c) El auditor no diseñará ni aplicará una fecha para la finalización de la auditoría.
d) Ninguna de las opciones.

15. son requerimientos para esta NIA:

a) Procedimientos Analíticos.
b) Procedimientos Analíticos sustantivos.
c) Procedimientos Analíticos que facilitan una conclusión global.
d) B y C.

NIA 530: Muestreo en auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas.

16. Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de
una población relevante para la auditoría de forma que todas las unidades de nuestro que tengan
posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor en base razonable y así
alcanzar conclusiones sobre toda la población. Esta definición corresponde a:
a) Población.
b) Riesgo de muestreo.
c) Muestreo de auditoría.
d) Todas las anteriores.

17. Completar: El objetivo de la NIA: MUESTREO DE AUDITORÍA es proporcionar una…… a

partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la………. de la que se selecciona la muestra.
a) Muestra / Auditoría
b) Base razonable / Población
c) Población / Base razonable
d) Muestra / Población

18. Son factores que incluyen en el tamaño de la muestra para pruebas de controles:
a) Incremento de la medida en que la valorización del riesgo realizado por el auditor tiene en
cuenta los controles.
b) Incremento en el porcentaje de desviación tolerable.
c) Incremento en el número de unidades de muestreo de la población.
d) Todas las alternativas.

NIA 540: Auditoría de estimaciones contables

19. Cuando esta NIA trata únicamente de las estimaciones contables que conllevan medidas a valor
razonable, se emplea…”
a) cantidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la evidencia de auditoría obtenida
para utilizar.
b) el término “estimaciones contables a valor razonable.
c) cantidad determinada por la dirección como estimación contable para su reconocimiento o
revelación en los estados financieros.
d) falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la información.

20. Importe resultante de la resolución final de las transacciones, hechos o condiciones en que se basa
la estimación contable.
a) Estimación contable.
b) Estimación puntual.
c) Estimación puntual de la dirección.
d) Desenlace de una estimación contable.

21. Ejemplos de situaciones en las que pueden ser requeridas estimaciones distintas de las del valor
razonable son los siguientes:
a) Deterioro de valor de créditos por operaciones NO comerciales.
b) Obsolescencia de las existencias.
c) Provisión relativa al valor contable de su recuperabilidad.
d) Resultado de contratos a largo plazo.

NIA 545: Auditoría de mediciones y revelaciones del valor razonable

22. La existencia de cotizaciones de precio publicadas en un mercado activo ordinariamente es la mejor

evidencia del valor razonable:
a) Deterioro de valor de créditos por operaciones NO comerciales.
b) Obsolescencia de las existencias.
c) Provisión relativa al valor contable de su recuperabilidad.
d) Resultado de contratos a muy largo plazo.

23. El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es:

a) establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la auditoría de las determinaciones y
revelaciones del valor razonable contenidas en los estados financieros.
b) sobre la auditoría de las determinaciones y revelaciones del valor razonable contenidas en los
estados financieros.
c) determinar y revelar el valor razonable contenidas en el balance general.
d) T.A.

24. La NIA 500, "Evidencia de auditoría" párrafo 16, requiere que el auditor use ………………………
de importancia relativa y el diseño y aplicación de procedimientos de auditoría adicional es en
respuesta a los riesgos se valuados.
a) aseveraciones con suficiente detalle para formar una base para la evaluación de riesgos de
representaciones erróneas
b) documentos con suficiente detalle para formar una base para la evaluación de riesgos de
representaciones erróneas.
c) documentos con suficiente detalle para formar una base para la evaluación de riesgos de
representaciones formales y sociales.
d) N.A.
NIA 550: Partes relacionadas

25. El auditor indagará ante la dirección sobre las siguientes cuestiones:

a) a naturaleza de las relaciones existentes entre la entidad y dichas partes vinculadas
b) la identidad de las partes vinculadas a la entidad, así como los cambios con respecto al periodo
anterior; (Ref: Apartado A11-A14)
c) si la entidad ha realizado transacciones con dichas partes vinculadas durante el periodo y, de
ser así, el tipo y el objeto de dichas transacciones.
d) T.A.

26. Si se identifica partes vinculadas o transacciones significativas con partes vinculadas que la
dirección no haya identificado o no le haya revelado previamente, el auditor:
a) comunicará de inmediato la información relevante a los restantes miembros del equipo del
encargo; (Ref: Apartado A35)
b) No pedirá a la dirección que identifique todas las transacciones realizadas con las nuevas partes
vinculadas identificadas para su posterior evaluación por el auditor
c) Si la falta de información por parte de la dirección pareciera quizá intencionada (y, por
consiguiente, indicativa de un muy grande riesgo de corrección material debida a un pequeñito
fraude), evaluará las implicaciones para la auditoría. (Ref: Apartado A37)
d) No se considera el riesgo que pueda existir en otras partes vinculadas o transacciones
significativas con partes vinculadas que la dirección, previamente, no haya identificado el
auditor.

27. La existencia de las siguientes relaciones puede indicar la presencia de control o influencia
significativa:
a) Participaciones directas o indirectas en el patrimonio neto u otros intereses financieros en la
entidad.
b) Participaciones directas o indirectas de la entidad en el patrimonio neto de otras entidades u
otros intereses financieros de la entidad en otras entidades.
c) Formar parte de los órganos de gobierno de la entidad, o del personal clave de la dirección (es
decir, aquellas personas de la dirección que tienen autoridad y responsabilidad en la
planificación, la dirección y el control de las actividades de la entidad).
d) T.A

NIA 560: Hechos posteriores al cierre

28. ¿Qué objetivo tiene el auditor ante los hechos?

a) Obtener información de auditoría suficiente e inadecuada; y reaccionar adecuadamente ante los
hechos.
b) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada; y reaccionar adecuadamente ante los
hechos.
c) Dejar evidencia de auditoría suficiente y adecuada; y reaccionar adecuadamente ante los
hechos.
d) Obtener información de auditoría no suficiente y adecuada; y reaccionar adecuadamente ante
los hechos.

29. ¿Cuáles son las fechas a efectos de las NIA?

 a) Fecha de los estados financieros y la aprobación de ellos.
b) Fecha del informe de auditoría.
c) Fecha de publicación de los estados financieros y hechos posteriores.
d) Todas las anteriores.

30. ¿Qué requerimientos son para los hechos ocurridos entre la fecha de los EE. FF. y la fecha del
informe de auditoría?
a) La obtención de conocimiento del procedimiento establecido, la indagación ante la dirección,
lectura de las actas y lectura de los últimos estados financieros.
b) La obtención de información del procedimiento establecido, la indagación ante la dirección,
lectura de las actas y lectura de los últimos estados financieros.
c) La adquisición de información del procedimiento establecido, la indagación ante la dirección,
lectura de las actas y lectura de los últimos NIA.
d) Ninguno de los anteriores.

NIA 570: Negocio en marcha

31. ¿En qué consiste la hipótesis de una empresa en funcionamiento?

a) Una entidad continuará con su negocio en el futuro previsible y sus activos y de liquidar sus
pasivos en el curso normal de los negocios.
b) Cuando no utilizas la hipótesis de una empresa en funcionamiento.
c) Utilizas la hipótesis de una empresa en funcionamiento.
d) a y c

32. La valoración por parte de la ………….. de la capacidad de la ………. para continuar como
empresa en funcionamiento implica la formulación de un …….. en un determinado momento.
a) dirección, juicio, caso.
b) dirección, entidad, juicio.
c) entidad, juicio, dirección.
d) juicio, entidad, sala.

33. ¿Qué responsabilidad tiene el auditor?

a) resolver y detectar los problemas de la empresa.
b) Obtener evidencia suficiente y adecuada.
c) Detectar incorrecciones con respecto a los hechos.
d) b y c

34. ¿Cuál es la comunicación que debe tener el gobierno de la entidad?

a) Si los hechos o las condiciones constituyen una incertidumbre material.
b) Si es adecuada la correspondiente información revelada en los estados financieros.
c) Si es adecuada la utilización de la hipótesis de empresa en funcionamiento para la preparación y
presentación de los estados financieros.
d) Todas las anteriores.

NIA 580: Representaciones de la administración

35. ¿Cuál es la evidencia de una auditoría?
a) la evidencia de auditoría.
b) la información utilizada para alcanzar las conclusiones en la que basará su opinión.
c) la información se obtiene con el auditor.
d) Ninguna de las anteriores.

36. El auditor solicitará a la ______ que proporcione manifestaciones _______ de que ha cumplido su
_________ de la preparación de los ____________________ de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.
a) empresa, leer, irresponsable, cuentas contables.
b) dirección, escribir, puntualmente, estados financieros.
c) dirección, escritas, responsabilidad, estados financieros.
d) evidencia, escritas, responsabilidad, estados financieros.

37. ¿Qué va en una manifestación escrita según la NIA?

a) requiere los apartados 10 y 11.
b) requiere los apartados 9 y 10.
c) parten del reconocimiento y de la compresión.
d) a y c

38. Formas de las manifestaciones escritas que son:

a) Deben incluir una carta dirigida al auditor.
b) Una declaración formal del cumplimiento de las disposiciones legales o reglamentarias.
c) En el anexo 2 se proporciona un ejemplo ilustrativo de una carta.
d) Todas las anteriores.