2019

FRAUDES FINANCIEROS
RESUMEN

Este es un estudio personal de investigación sobre los delitos que atentan contra
el normal desarrollo del Sistema Financiero en donde se busca analizar la
problemática de los fraudes financieros y las consecuencias que repercuten tanto
en el Perú como a nivel mundial.

Explica groso modo el gran fenómeno que agobia económicamente tanto al Perú
como a nivel mundial: Los fraudes financieros, sus conceptos, clases de fraudes,
los efectos de la delincuencia económica , así como también la participación
mediante legislación y las consecuencias legales que tienen que afrontar aquellos
que las cometen.
ÍNDÍCE
Tabla de contenido
RESUMEN ....................................................................................................... 1
INDICE ............................................................................................................ 2
INTRODUCCION .............................................................................................. 3
FRAUDES FINANCIEROS .................................................................................. 4
DEFINICION DE FRAUDE .............................................................................. 4
IMPORTANCIA DE LOS FRAUDES FINANCIEROS ........................................... 4
CARACTERISTICAS DE LOS FRAUDES FINANCIEROS ...................................... 5
TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS ................................................................. 6
EFECTOS DE LA DELINCUENCIA ECONOMICA .............................................. 9
TIPOLOGIA DE LOS DELITOS FINANCIEROS ................................................ 10
MEDIDAS CONTRA FRAUDES FINANCIEROS ............................................... 12
COMO DETECTAR UN FRAUDE FINANCIERO .............................................. 13
FRAUDES FINANCIEROS DE LA HISTORIA ................................................... 14
LAVADO DE ACTIVOS ................................................................................. 16
CONCLUSIONES............................................................................................. 19
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................... 20
ÍNTRODUCCÍON
Los Fraudes Financieros representan un problema constantemente dinámico y muy
complejo a nivel mundial, dado que influye de manera negativa en la economía,
el gobierno y el bienestar social implicando además una grave amenaza para
la seguridad nacional, regional e internacional. Los delincuentes profesionales
vienen incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la
tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanner y
fotocopiadoras de color. Sin lugar a dudas las acciones delincuenciales crean
un entorno de caos e incertidumbre en la ciudadanía, situación que afecta también
al desarrollo socioeconómico, así como al fin supremo de cualquier sociedad "La
persona humana y el respeto de su dignidad".

El desarrollo actual de la delincuencia se torna una criminalidad organizada, ya que

existen empresas regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la
obtención de beneficios económicos aprovechando las oportunidades que brinda
una economía mundial globalizada. Por ello que los esfuerzos para prevenir y
combatir estos delitos que se han transnacionalizado son fundamentales, requiere
la coordinación, como así también de pautas uniformes y de la cooperación
internacional para lograrlo.

Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos

montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan creciendo
constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida
mediante la comisión de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é
inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores,
comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito,
pueden ser considerables. También afectan a los consumidores al incrementarse
los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen
que contratar especialistas sobre riesgos de identificación y comprar software
especializado para protegerse de futuras pérdidas.
FRAUDES FÍNANCÍEROS

DEFINICIÓN DE FRAUDE

Un fraude es un delito destinado a obtener un beneficio económico propio mediante

vías ilegales a pesar del perjuicio de otros.
El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el propósito
de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan pérdidas a
compañías, inversores y empleados además incluyen fraude, hurto y algunas otras
violaciones de la ley
Se define también como el acto intencional por parte de uno o más individuos de
dentro de la administración, empleados o terceras partes, el cual da como resultado
una representación errónea de los estados financieros.
Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y
copiando o duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante una
alteración química, la cual consiste en quitar parte o toda la información y
manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a instituciones
financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores.
En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustracción
de un cheque en blanco de su casa o vehículo durante un robo, buscando cheques
cancelados o usados en la basura, sustrayendo del buzón de correos el cheque que
usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan
expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir información de
su cuenta bancaria.

LA IMPORTANCIA DE LOS FRAUDES FINANCIEROS

Los fraudes financieros son uno de los grandes retos a los que se enfrentan hoy en
día las grandes empresas. Los delincuentes son cada día más especializados
debido a los grandes avances de las nuevas tecnologías. Ha modificado nuestra
manera de imaginar a un ladrón de bancos del modo convencional, con la cabeza
cubierta o con algún antifaz preparado para entrar a robar un banco en la actualidad
los delincuentes financieros conocen técnicas mucho más sofisticados para llevar a
cabo todo tipo de estafas.

Se estima que son millonarias las pérdidas de los bancos debido a depósitos
fraudulentos u otro tipo de fraudes financieros.

Una de las formas más comunes de delinquir financieramente es la falsificación.

Consiste en modificar la información de un cheque o cualquier documento emitido
por una entidad bancaria incluyendo entidades públicas, otro beneficiario, etc. En
la actualidad existen diferentes tipos de falsificación que trataremos en el siguiente
punto.

CARACTERÍSTICAS DE LOS DELITOS FINANCIEROS

 Son delitos no violentos que dan lugar a pérdidas económicas.

 Son complicados de detectar a raíz de los constantes cambios en la
tecnología.
 La mayoría de estos casos no son denunciados, ya que las instituciones
optan por resolver los incidentes internamente.
 Existe la percepción de que se encuentran entre los delitos de más rápido
conocimiento.
 Ocasionan pérdida de credibilidad de las instituciones.
 Constituyen una amenaza a largo plazo, para el desarrollo de la
economía del país.
 Las repercusiones en países desarrollados, son más fáciles de contener, por
el tamaño de sus economías, sin embargo en los países en desarrollo son
altas debido a que la capacidad de los gobiernos es limitada.
 La complejidad dificulta la tipificación de las conductas delictivas
TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS

Los tipos de delitos financieros son innumerables. Por otra parte, siempre pueden
aparecer nuevas formas de delinquir, a pesar de ello, los delitos más comunes son:

KITING
Este tipo de fraude con cheques se conoce como el ocultamiento de una falta de
efectivo mediante la sobrevaloración del efectivo aprovechando los periodos de
transferencias entre cuentas. También se conoce como tejedera.

La falsificación se realiza cuando un cheque es expedido por un empleado sin la

autorización adecuada y éste es robado y cobrado por otra persona posiblemente
con una identificación falsa.

En muchos esquemas de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente

en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es
predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra
fondos aún no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos
operan con balances de cuentas al descubierto o escasos, con frecuencia es difícil
detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kiting
pueden acarrear importantes pérdidas a los bancos.

FALSIFICACIÓN
En una empresa, la falsificación generalmente tiene lugar cuando no hay un debido
control en la expedición de un cheque, debido a esto los delincuentes se aprovechan
para cobrarlo de una manera inescrupulosa.

La falsificación también puede ser total, es decir, que la persona que va a realizar
la actividad fraudulenta falsifique por completo este documento. Puede realizarse
mediante muy diversos métodos como por ejemplo utilizando equipo de impresión
de escritorio actualmente disponible, consistente en una computadora personal,
scanner, software sofisticado y una impresora láser de alto grado o simplemente
duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.

También se puede modificar el nombre del beneficiario en los cheques o la cantidad

que se debe de abonar.

BLANQUEO DE DINERO
Este tipo de delito se comete cuando se obtiene dinero de actividades ilegales y se
quiere incorporar en el sistema bancario.

Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser

incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado
eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en
efectivo, órdenes de pago, cheques de viajero, etc.) Una variedad sin fin de
esquemas se ha desarrollado con el propósito de "estructurar" y "lavar" dinero en
el proceso de convertir los fondos de "sucios" a "limpios". El mayor riesgo para un
banco está en el potencial para la complicidad y violación de los requerimientos de
la Ley del Secreto Bancario.

ALTERACIÓN
La alteración principalmente se refiere a la utilización de químicos y solventes tales
como acetona, líquido de frenos y removedor de manchas o modificando
la escritura a mano y la información del cheque. Cuando esto se realiza en lugares
específicos en el cheque tales como el nombre del beneficiario o la cantidad, se
llama alteración de un lugar, cuando se intenta borrar la información de la totalidad
del cheque, se llama "lavado del cheque".

ROBO DE CHEQUES
Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, o de alguna
otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta.
Esto puede ocurrir mediante la búsqueda de cheques en el correo, o mediante la
infiltración en una casa o negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A
veces, unos cuantos cheques son utilizados como base de la falsificación. Sin
métodos de detección apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta
que él cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.

COLGADO DE PAPELES
Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente
emiten cheques contra cuentas que ya están cerradas (propias o de otros).

FRAUDES CON CUENTAS NUEVAS

Las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos
están ansiosos de tener más clientes. La facilidad con la que
los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por
las disposiciones de la Ley de Privacía y el costo de investigar los antecedentes o
la confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las
fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se
establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador
puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes.

MALVERSACIÓN:
Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial
para llevar a cabo la malversación. Las cuentas del banco o la cuenta de los clientes
del banco pueden ser atacadas. Los métodos usados para la mal.

EFECTOS DE LA DELINCUENCIA ECONÓMICA

DAÑO MATERIAL
Generan daños financieros así como desconfianza en los inversores y abuso de
los ahorristas

- Enron, fraude por más de $ 63,400. mm

- Bernard Madoff, fraude por más de $ 50,000. Mm
- La telefónica Worldcom, falsifico cuentas de utilidades por más de $
3,850.mm
Cosas en común en todos estos fraudes:
- Se trataba de grandes empresas o personas que simbolizaban el triunfo
- Se falsearon estados de cuentas
- Se eludieron suministrar información relevante al mercado
- Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en perjuicio de los
accionistas

DAÑO ECONÓMICO
Los especuladores, usureros, acaparadores ejercen su actividad sobre el pueblo
consumidor, en consecuencia entorpecen la libre competencia y la libertad del
mercado.

DAÑO FISCAL
El fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al industrial
y comerciante honesto. El cual produce una competencia desleal

DAÑO ADMINISTRATIVO
El poder corruptor ejerce sobre los funcionarios públicos un daño severo.

DAÑO INMATERIAL O MORAL

- Pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en el mercado financiero
- Lesión a la economía, orden económico y la competencia.
TIPOLOGÍA DE LOS DELITOS FINANCIEROS

ARTÍCULO 244

Concentración crediticia El director, gerente, administrador, representante legal,

miembro del consejo de administración, miembro de comité de crédito o funcionario
de una institución bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público que,
directa o indirectamente, a sabiendas, apruebe créditos, descuentos u otros
financiamientos por encima de los límites operativos establecidos en la ley de la
materia, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor
de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

Limites operativos Los límites para las operaciones de las empresas se determinan
en función de su patrimonio efectivo. (198 de Ley 26702). El Patrimonio efectivo es
el importe extra-contable que resulta de sumar o de restar del patrimonio contable,
el importe de los diversos conceptos a que se refiere la LGSF.

ARTÍCULO 245

Ocultamiento, omisión o falsedad de información El que ejerce funciones de

administración o representación de una institución bancaria, financiera u otra que
opere con fondos del público, que con el propósito de ocultar situaciones de liquidez
o insolvencia de la institución, omita o niegue proporcionar información o
proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulación, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años y con
ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

ARTÍCULO 246
Instituciones financieras ilegales El que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa
o indirectamente a la captación habitual de recursos del público, bajo la forma de
depósito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad
competente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor
de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa. Si para
dichos fines el agente hace uso de los medios de comunicación social, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años
y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

ARTÍCULO 247

Financiamiento por medio de información fraudulenta El usuario de una institución

bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que, proporcionando
información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos directos
o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de uno ni mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenta
y cinco días-multa.

Si como consecuencia del crédito así obtenido, la Superintendencia de Banca y

Seguros resuelve la intervención o liquidación de la institución financiera, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años
y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. Los accionistas,
asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institución que cooperen en la
ejecución del delito, serán reprimidos con la misma pena señalada en el párrafo
anterior y, además, con inhabilitación conforme al artículo 36, incisos 1, 2 y 4.

ARTÍCULO 248

Condicionamiento de créditos Los directores, gerentes, administradores o

funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con
fondos del público que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de
créditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, serán
reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y
con noventa a ciento ochenta días-multa.

ARTÍCULO 249

El que a sabiendas produce alarma en la población propalando noticias falsas

atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de
seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en valores
o de fondos de inversión, a una administradora privada de fondos de pensiones u
otra que opere con fondos del público, cualidades o situaciones de riesgo que
generen el peligro de retiros masivos de depósitos o el traslado o la retención de
instrumentos financieros de ahorro o de inversión, será reprimido con pena privativa
de la libertad no menor de tres ni menor de seis años y con 180 a 365 días – multa.

MEDIDAS CONTRA FRAUDES FINANCIEROS EN EMPRESAS

 Realización de auditorías y controles tanto internas como externas

 Redacción de códigos de ética empresariales
 Controles del acceso de la información
 Definición detallada de tareas, roles, responsabilidades, puestos, etc.
 Rotación laboral
 Controles periódicos y sorpresivos
 Contar con informantes entre el personal
 Programas de capacitación
 Revisar antecedentes del personal contratado y a contratar.
 Mantener un código ético para evitar el fraude.
 Cuidar el clima laboral, mantener la motivación de los empleados, es decir,
lograr que los empleados sientan que comparten valores con la empresa para
que puedan sentirse identificados con ella y no cometer fraude.
  Premiar la implicación y esfuerzo de los empleados.

CÓMO DETECTAR UN FRAUDE FINANCIERO

Los sistemas de control interno de las entidades financieras son una herramienta
fundamental para la prevención de fraudes financieros. Las entidades bancarias
confían en ellos y es que contribuyen a detectar fraudes y protegen los activos de
la organización. Además, garantizan la exactitud de la información financiera y
garantizan el cumplimiento de los requisitos y normativas legales de la misma.

Como he mencionado anteriormente, estos controles son fundamentales sin

embargo puede que no sean suficiente para evitar los fraudes financieros. Hay que
tener en cuenta además los siguientes aspectos.
 Los empleados: Los trabajadores de una empresa u entidad deberán conocer
los riesgos de fraude a los que se enfrentan, pero sobre todo estar
involucrados en la lucha contra los mismos. Para ello es importante mantener
un buen clima de trabajo en el que los empleados vean reconocido su
esfuerzo e implicación.
 Los sistemas de control interno como mencionaba anteriormente son muy
importantes, pero unos trabajadores concienciados lo son aún más.
 Si nos paramos a pensar, no son los procesos o programas los que cometen
los fraudes sino personas que pueden trabajar en la propia empresa y por
tanto son también las que los pueden evitar.
 Lo cierto es que las empresas que consideran a sus empleados como el
activo principal para la lucha contra los fraudes financieros obtienen mejores
resultados y evitan a lo largo del año muchos más fraudes financieros.
 Cuando los empleados están concienciados sobre los riesgos y
consecuencias de los delitos financieros, no solo no los cometen, sino que
muchos, al observar una conducta delictiva en otros compañeros lo
denuncian.
  La formación de los empleados es fundamental para que puedan luchar
contra los fraudes financieros.
 Identificar los riesgos de fraude: La empresa debe conocerlos para saber a
lo que se enfrenta. Muchas empresas tienden a prever las pérdidas de
fraudes basándose en las pérdidas de año anterior y este método no tiene
en cuenta la naturaleza dinámica de los fraudes financieros.
 Utilizar programas informáticos que permitan identificar patrones de conducta
inusuales que puedan corresponder a actividades fraudulentas. Esto es
imprescindible para poder estar protegido.
 Una vez el programa detecta patrones de conducta sospechosos estos
deben de analizarse para comprobar si efectivamente se trata de fraudes
financieros o no.

FRAUDES FINANCIEROS DE LA HISTORIA

Han sido muchos los delitos financieros que se han cometido a lo largo de la historia.
Unos más llamativos que otros. A continuación, hablaremos de los más conocidos.
A veces, para poder entender y por tanto prevenir fraudes financieros es necesario
estudiar el pasado, la historia para poder comprender su naturaleza, como fueron
cometidos. Evidentemente para llegar a comprenderlos hay que tener en cuenta el
momento histórico en el que nos encontremos, las herramientas que tenían a su
disposición, la cultura, etc.

CASO 1: CARLO PONZI

Fue un estafador italiano. Es el famoso creador de la estafa piramidal o “método
Ponzi” en el que se paga a un grupo de inversores intereses con el dinero de los
nuevos inversores. El sistema solo funciona si se consigue captar nuevos
inversores. Su golpe más importante fue con la creación de la empresa Securities
Exchange Company.

CASO2: PETER YOUNG

Era un gestor de fondos de inversión que empezó a invertir dinero de los tres fondos
más importantes del banco en acciones de alto riesgo. Estas reportaban una gran
rentabilidad al banco, pero cuando los inversores se enteraron retiraron sus fondos
de forma masiva y el banco tuvo grandes pérdidas.

CASO 3: ENRON CORPORATION

Una de las compañías de energía más grandes del mundo, vendió miles de
acciones y falsificó miles de documentos para disfrazar su rentabilidad cuando la
realidad es que estaban en la quiebra.
En el año 2.000 esta empresa consiguió salir en la revista Fortune como la séptima
mayor compañía de Estados Unidos. Sin embargo, se destaparon sus actividades
fraudulentas que acabaron por llevarle a la quiebra. Fue el mayor escándalo
financiero vivido hasta la fecha en el país norteamericano. Su presidenta murió de
un infarto al corazón cuando todo esto fue descubierto.

CASO 4: AL CAPONE Y EL LAVADO DE DINERO

Al Capone fue el gánster más famoso de todos, y construyó un imperio de terror
basado en el chantaje, el soborno y el asesinato, en el Chicago de la década de
1920. Pese a haber mandado matar tanta gente, nunca se le pudo probar en juicio
el menor de sus asesinatos. Pero sí se investigaron sus libros de contabilidad, y se
descubrió que gastaba mucho más dinero del que legalmente declaraba, por lo que
le siguió juicio por evasión de impuestos, y fue condenado a prisión en 1931. Hasta
la cárcel no llegaban sus influencias, así es que durante años la pasó muy mal,
despreciado por su origen italiano (su apellido original era Caponi), hasta ser soltado
sólo para morir al poco tiempo, víctima de una sífilis juvenil nunca curada, en 1947.
Después del juicio a Capone, la Mafia se preocupó visiblemente, porque ahora
tendrían que defenderse de la nueva amenaza: la Hacienda pública. Hasta que
Lucky Luciano puso en marcha una nueva estrategia. Creó una cadena de
lavanderías automáticas, de las que el cliente llega y echa una moneda para lavar
su ropa, eligiendo este rubro precisamente porque su sistema de transacciones
hacía muy difícil determinar el origen del dinero legalmente declarado, pudiendo por
tanto infiltrarse en ellas el dinero mal habido. De ahí que a esta operación de hacer
pasar utilidades ilegítimas por legales se le llame "blanqueo de capitales" y "lavado
de dinero"

LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o más

personas naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de
bienes o recursos que provienen de actividades delictivas.

El delito de lavado de activos se desarrolla usualmente mediante la realización de

varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilícito de los
recursos. Sobre estos aspectos, la Corte Suprema se ha pronunciado ampliamente
en el Acuerdo Plenario N° 3-2010/CJ-116.

Con un origen ilícito los bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Los bienes de
origen ilícito representan un riesgo de detección de las actividades ilícitas del
delincuente.

Los delincuentes requieren de los circuitos económicos para el disfrute de sus

ganancias ilícitas. El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros
delincuentes.
PRINCIPIOS DEL LAVADO DE ACTIVO

Los principios del lavado de activos son:

- Alejar las ganancias ilícitas de cualquier relación con el delito.

- Borrar el rastro ilícito para evitar cualquier intento de seguimiento.
- Poner de nuevo a disposición del delincuente las ganancias ilícitas, una vez
ocultado su origen y con apariencia de legalidad.

EFECTOS DE LAS GANACIAS DE ORIGEN CRIMINAL

Los efectos del lavado de activos son:

 - Corrupción de las instituciones públicas y privadas.
- Fuente de violencia para mantener un status quo.
- Reducción de las actividades productivas lícitas.
- Eliminación de empresas lícitas del sector privado legal.
- Riesgo de desestabilización de las economías legales.
- Sistemas políticos democráticos en riesgo.
- Desigualdades sociales.
- Desconfianza en los sectores financieros.
- Formación de burbujas inflacionarias.

PROCESO DESDE EL PUNTO DE VISTA CRIMONOLOGICO:

1. OBTENCION, ADQUISICION O RECOLECCION

Los capitales ilícitos tienen una relación directa con el delito (producto). Presenta
enormes riesgos para el delincuente.
Las ganancias ilícitas se encuentran por fuera de los circuitos económicos.
Representa la necesidad de lavar activos.

2. COLOCACION O FRACCIONAMIENTO

Fase de mayor riesgo para el delincuente. Busca la penetración del sistema

financiero. Etapa de enorme valor para el delincuente que puede hacerse de
instrumentos monetarios: cheques, transferencias, créditos, etc.

Se trata de justificar el origen del dinero con actividades económicas

rentables: ganadería, negocios, juegos de azar, seguros, venta de bienes o
servicios, etc.
Se suele acudir al manejo de pequeñas sumas para evitar sospechas
(fraccionamiento).

3. CONVERSION, TRANSFORMACION Y DIVERSIFICACION

Es el lavado de activos propiamente dicho. Se aprovecha al máximo las ventajas

del sistema financiero.

Se caracteriza por la realización de distintas operaciones: Bolsa,

fiducias, transferencias, etc.

El dinero se aleja de su fuente ilícita. El dinero ilícito penetra los distintos circuitos
económicos. Busca borrar el rastro ilícito del dinero.
4. INTEGRACION O REINVERSION:

El dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de inversión lícita o

ilícita. Los capitales ilícitos se integran en cualquier sector de la economía.

Se caracteriza por la realización de distintas inversiones: inmobiliarias, financieras,

industriales, etc. Justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su
apariencia de legalidad. Es la fase de mayor dificultad para efectos investigativos.
CONCLUSÍONES

- El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el

objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a
compañías, inversores y empleados.

- Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno

de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de
negocios y financieras. Las víctimas incluyen a instituciones financieras,
negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores.

- Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los

bancos e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificación, Alteración, Robo
de cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas
Nuevas, y Malversación.

- La falta de ética laboral conlleva a realizar acciones fraudulentas en la

organización, por lo tanto se debe concientizar a los empleados sobre los
riesgos y consecuencias de los delitos financieros, para que no los cometan
e incentivar a denunciar una conducta delictiva en otros compañeros.

- La formación de los empleados es fundamental para que puedan luchar

contra los fraudes financieros.

- La importancia de saber identificar los riesgos de fraude es primordial hoy en

día para una empresa ya que tienden a prever las pérdidas de fraudes
basándose en las pérdidas de año anterior y este método no tiene en cuenta
la naturaleza dinámica de los fraudes financieros.
BÍBLÍOGRAFÍA

- http://espanol.getlegal.com/legal-info-center/crimen-de-finanzas

- http://resources.lawinfo.com/es/Preguntas-Frecuentes/delitos-
financieros/Federal/qu-son-delitos-financieros.html

- http://resources.lawinfo.com/es/Preguntas-Frecuentes/delitos-
financieros/Federal/cules-son-los-tipos-comunes-de-delitos-financ.html

- http://www.ciprec.com/legislacion.html

- PPT. Delitos Económicos Autor: Mg. José Purizaca Vega

- PPT. Sanción Civil y Penal por delitos Financieros Autor: Roosbel Taipe
Chancasanamap.

- Código Penal (Decreto Legislativo N° 635 del 3 de abril de 1991)