LECTURA

DELITOS FINANCIEROS

El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero
ocasionan pérdidas a compañías, inversores y empleados. Estos delitos incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley.
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día
las instituciones de negocios y financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación,
gracias a los avances en la tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanner y fotocopiadoras de color.
Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas
continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes.
Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores,
comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables. Estos delitos también afectan a los
consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas
sobre riesgos de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas.
¿Por qué se cometen los delitos financieros?
En la mayoría de los casos, la delincuencia financiera se produce porque a la gente se le permite hacerlo. Los expertos en materia de delitos
financieros llevan mucho tiempo debatiendo si es posible desarrollar un perfil delictivo lo suficientemente preciso como para que las
organizaciones puedan atrapar a las personas en un delito financiero o incluso antes. Un análisis sólido de los posibles delitos financieros y de
los defraudadores puede ayudar a las empresas y organizaciones a reforzar sus líneas de defensa contra las actividades delictivas.
Motivación
La motivación se basa en la codicia, la necesidad del delincuente o la persona que cometió el delito financiero. La codicia s igue siendo la
principal causa de fraude en muchos países y jurisdicciones. Muchas personas se enfrentan o tienen la oportunidad de cometer un fraude. La
personalidad, los conocimientos y el temperamento del defraudador le permiten cometer los fraudes con confianza, y no se asusta.
También existe la posibilidad de que las buenas personas caigan en la mala compañía de los delincuentes que les hacen cometer fraudes en
los lugares de trabajo o en las empresas donde estas buenas personas están empleadas. Por ejemplo, un empleado del banco pued e ser
utilizado por el delincuente para transferir dinero de un lugar a otro abriendo una cuenta en el banco sin ninguna diligencia.
Oportunidad
Los delitos financieros se producen debido a la debilidad del sistema de controles internos y a las escasas medidas de seguridad de las que se
aprovechan los delincuentes. El establecimiento de controles internos sólidos es responsabilidad del consejo de administración y la alta
dirección de la empresa. Sin procesos y controles apropiados y sólidos, las operaciones de la empresa u organizaciones pueden no funcionar,
causando diversas pérdidas a la empresa, como pérdidas operativas, de reputación y financieras. La situación financiera de la empresa se
deteriora si no hay controles internos adecuados.
Un sistema de control interno débil significa una estructura de gobierno débil y políticas y procesos deficientes. Debido al blando sistema de
control interno, la organización está expuesta a diversos riesgos, como el financiero, el de reputación, el operativo, el legal, el normativo y el
estratégico.
Racionalización
Varias personas obedecen las leyes y reglamentos del país porque creen que el cumplimiento de las leyes y reglamentos es su principal
responsabilidad. Estas personas tienen miedo de quedar expuestas si se las encuentra en alguna actividad ilegal o en el incumplimiento de
alguna ley o reglamento.
Tipos de delitos financieros
.
Falsificación: Para un negocio, la falsificación típicamente tiene lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorización.
Los delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local o en el banco en la ventanilla del cajero,
utilizando probablemente una falsa identificación personal. La falsificación también puede significar la fabricación completa de un cheque
utilizando equipo de impresión de escritorio actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado
y una impresora láser de alto grado o simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.
Alteración: La alteración principalmente se refiere a la utilización de químicos y solventes tales como acetona, líquido de frenos y
removedor de manchas o modificando la escritura a mano y la información del cheque.
Cuando esto se realiza en lugares específicos en el cheque tales como el nombre del beneficiario o la cantidad, se llama alteración de un
lugar, cuando se intenta borrar la información de la totalidad del cheque, se llama "lavado del cheque".
Robo de cheques: Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, o de alguna otra
manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la búsqueda de cheques en el
correo, o mediante la infiltración en una casa o negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos cuantos cheques son
utilizados como base de la falsificación. Sin métodos de detección apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que él cuenta
habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.
Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera
que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, órdenes de pago,
cheques de viajero, etc.) Una variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el propósito de "estructurar" y "lavar" dinero en
el proceso de convertir los fondos de "sucios" a "limpios". El mayor riesgo para un banco está en el potencial para la complicidad y
violación de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.
Fraudes con Cuentas Nuevas: Las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de tener
más clientes. La facilidad con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones
de la Ley de Privacía y el costo de investigar los antecedentes o la confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo
 las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el
delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes.
Blanqueo de capitales. Cuando los delincuentes obtienen fondos de actividades ilegales, el dinero debe disfrazarse antes de introducirlo en
el sistema financiero legítimo.
El blanqueo de capitales es el proceso ilegal de disfrazar los beneficios de los delitos financieros, normalmente utilizando los servicios de
bancos y empresas. Los delincuentes transfieren sus fondos ilícitos de un lugar a otro a través del sistema financiero de un país, como los
canales bancarios. La transferencia de dinero ilegal puede servir de apoyo a otros delincuentes en varias jurisdicciones o países.
Financiación del terrorismo. Implica la provisión de fondos a individuos y grupos para cometer actos terroristas. La financiación del
terrorismo se asemeja al blanqueo de capitales porque a menudo requiere que los delincuentes oculten la transferencia de fondos dentro del
sistema financiero legítimo.
Ciberdelincuencia. La ciberdelincuencia es un delito que implica a un ordenador y a una red. El ordenador se utiliza en la comisión de un
delito, o puede ser el objetivo. La ciberdelincuencia puede perjudicar la seguridad y la salud financiera de alguien.
La ciberdelincuencia plantea muchos problemas cuando se intercepta o divulga información confidencial, de forma legal o no. A nivel
internacional, tanto los actores gubernamentales como los no estatales se dedican a los ciberdelitos

Consecuencias que deja el delito financiero

Además de afectar la salud financiera, los fraudes también son un daño severo para el funcionamiento, reputación e imagen de la marca, ya
que muchas veces queda en juego la integridad de los valores de terceros, como clientes y socios.
A continuación, te contamos con más detalle cómo se visualizan sus efectos en tu negocio.
Pérdida de dinero. Cuidar de la economía es una de las principales responsabilidades de cualquier directivo. Es por ello que se desarrollan
estrategias para el ahorro de costes, así como evitar las pérdidas financieras por desvíos de fondos, desfalcos, corrupción, fraude cibernético,
etc. Una consecuencia de vulnerar tus sistemas y protocolos de seguridad, es que además de tomar parte de tus recursos, también generan
otras fugas de capital cuando tienes que indemnizar a los clientes afectados, sin mencionar el robo de datos e información confidencial.
Rotación del personal. Una compañía que es víctima de actividades delictivas de este tipo y que no establece una solución efectiva para
evitarlos, puede perder la confianza de sus empleados y ocasionar renuncias, debido al temor de involucrarse en un incidente que afecte su
empleo y reputación. Tener un alto índice de rotación de personal no solo afecta la inversión en contrataciones y capacitaciones, sino también
la retención de talento.
Disminución de la competitividad. Este tipo de pérdidas financieras también terminan por afectar la productividad, el funcionamiento y
finalmente la competitividad de la empresa, pues requiere tiempo, dinero y esfuerzo financiar las indemnizaciones externas y reposiciones
internas tras los fraudes, para continuar generando productos y brindando servicios con la misma calidad. Con tantos impedimentos, le restan
eficiencia y capacidad que no le permitirán avanzar hacia sus metas de negocio.
Pérdida de credibilidad
Una de las peores consecuencias del fraude financiero es que repercute gravemente en la reputación de tu empresa.
Ante tanta competitividad corporativa, cuando no puedes mantener tu imagen como una organización responsable y segura, es catastrófico
para tu posicionamiento y credibilidad. Asimismo, podría costarte la pérdida de confianza de la alta dirección y los accionistas de la compañía
y hasta tu propio empleo.
Dificultad para tomar decisiones acertadas
Si hablamos de fraudes internos como los gastos ocultos o desviaciones de fondos, que provocan que los informes financieros no sean fieles
Leyes que sanciona los delitos financieros

Artículo Único.- Modificación del Artículo 249º del Código Penal

Sustitúyase el Artículo 249º del Código Penal, aprobado por Decreto Legislativo No 635º, por el texto siguiente:
Ley Penal contra el Lavado de Activos LEY Nº 27765 en el Artículo 2.- Actos de Ocultamiento y Tenencia El que adquiere, utiliza, guarda,
custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la
finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho
ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa
Ley Nª 27941, de fecha 26.02.03. En el Artículo 249.- señala. El que a sabiendas produce alarma en la población propalando noticias falsas
atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fond os mutuos
de inversión en valores o de fondos de inversión, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del público,
cualidades o situaciones de riesgo que generen el peligro de retiros masivos de depósitos o el traslado o la redención de ins trumentos
financieros de ahorro o de inversión, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa".
LEY Nª 27583 en el Artículo 252. Señala que l Fabricación y falsificación de moneda de curso legal El que falsifica billetes o monedas será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de doce años y con ciento veinte a trescientos días-multa. El que falsifica
billetes o monedas separando el anverso y el reverso de los auténticos, superponiendo sus fragmentos, recurriendo al empleo de disolventes
químicos, usando los fabricados por otros países, recurriendo a aleaciones distintas o valiéndose de cualquier otro medio que no fuere de
producción masiva, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con ciento veinte a trescientos
días-multa.
Decreto Ley 25475 para sancionar el delito de financiamiento del terrorismo, señala que, por cualquier medio, directa o indirectamente, al
interior o fuera del territorio nacional provea, aporte o recolecte fondos, recursos financieros o económicos a favor de actos terroristas, definidos
por tratados internacionales, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de veinte años ni mayor de veinticinco años.
LEY Nª 30096 en el Artículo 2.- Acceso ilícito dice: El que accede sin autorización a todo o parte de un sistema informático, siempre que se
realice con vulneración de medidas de seguridad establecidas para impedirlo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno
ni mayor de cuatro años y con treinta a noventa días multa.
 RUBRICA PARA EVALUAR UN MAPA CONCEPTUAL E 1.
Tema: Explicamos el papel del Estado en la economía y sus estrategias Q 2.
Competencia: Gestionamos responsablemente los recursos económicos. U 3.
I
Número ( ) y nombre del equipo: P 4.
Grado y sección; …………………………. Fecha :………………………… O
Aspectos a
evaluar/valorar Destacado (AD) Logrado (A) Proceso (B) Inicio ( C) Evaluación

Puntualidad SI NO

Orden y disciplina Siempre Casi siempre Algunas veces Nunca

Esquematización  Representa los  El esquema utilizado  El esquema no tiene

conceptos a través de no es muy claro coherencia lógica
un esquema claro
Diseño  El diseño del mapa es  El diseño es un poco  El diseño confunde y
agradable y favorece el confuso, sin embargo dificulta la relación
entendimiento de los logra entenderse la entre conceptos
conceptos relación entre
conceptos .
Organización  El mapa conceptual se  El mapa conceptual  El mapa conceptual
encuentra de manera tiene cierto orden pero carece de todo orden.
original , ordenada falta seguir una
secuencia lógica
 Las conexiones  Falta algunas  No hace uso de los
Conexión utilizadas entre conexiones entre conectores para
conceptos conceptos son las conceptos relacionar los
adecuadas conceptos
Presentación del  La entrega fue hecha  Entrega fue hecha en  La entrega no fue
mapa conceptual en tiempo y forma, con tiempo y forma aunque hecha en tiempo y
limpieza y en el formato la entrega no fue en el forma, además la
preestablecido formato preestablecido entrega no se dio de la
forma preestablecida
por el docente.

Modelo de un mapa conceptual