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    Tarea 3 de Presupuesto

    Cargado por

    Yelitza Santana
    El documento presenta un caso práctico sobre la planificación de presupuestos de producción y ventas para una compañía de plásticos. Se proporcionan datos sobre las ventas presupuestadas mensualmente para el año 20B, así como sobre los inventarios iniciales. Se pide preparar un presupuesto anual de producción y tablas mostrando las ventas, producción e inventarios mensuales, suponiendo diferentes escenarios. Finalmente, se presentan tres propuestas de presupuestos de producción y niveles de inventario mensuales.

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    El documento presenta un caso práctico sobre la planificación de presupuestos de producción y ventas para una compañía de plásticos. Se proporcionan datos sobre las ventas presupuestadas mensualmente para el año 20B, así como sobre los inventarios iniciales. Se pide preparar un presupuesto anual de producción y tablas mostrando las ventas, producción e inventarios mensuales, suponiendo diferentes escenarios. Finalmente, se presentan tres propuestas de presupuestos de producción y niveles de inventario mensuales.

    Descripción original:

    iji

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    Tarea 3 de Presupuesto

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    Yelitza Santana
    El documento presenta un caso práctico sobre la planificación de presupuestos de producción y ventas para una compañía de plásticos. Se proporcionan datos sobre las ventas presupuestadas mensualmente para el año 20B, así como sobre los inventarios iniciales. Se pide preparar un presupuesto anual de producción y tablas mostrando las ventas, producción e inventarios mensuales, suponiendo diferentes escenarios. Finalmente, se presentan tres propuestas de presupuestos de producción y niveles de inventario mensuales.

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    de 11

    ESCUELA:

    ESCUELA DE NEGOCIOS

    TAREA:
    III

    PARTICIPANTE:

    YELITZA SANTANA

    ASIGNATURA:

    PRESUPUESTO EMPRESARIAL

    MATRICULA:

    12-3058

    FACILITADOR
    MILAGROS CABRERA
    II- Análisis de los casos prácticos Núm. 6-1, pág. 172; del
    libro de texto básico.

    SO 6-1 Prepare un plan de producción: ¿Qué problemas se presentan?

    La Compañía de Plásticos del Medio Oeste ha llevado a cabo la planificación


    de utilidades durante varios años. El presidente declaró (con justificación) que
    el control y la planificación de inventarios no habían sido satisfactorios, lo cual
    se debía principalmente a la planificación deficiente de los presupuestos de
    producción y de inventarios.

    Haga un análisis y dé recomendaciones, con detalle, sobre el problema relativo


    al plan de utilidades para 20B, que se está preparando ahora. Su análisis y
    recomendaciones se presentarán al comité ejecutivo. A pesar del factor de
    estacionalidad, el departamento de ventas ha tenido éxito al desarrollar un plan
    de ventas, sobre una base mensual, para cada año. Se tienen disponibles los
    siguientes datos sobre ventas para 20B.

    1 resumen del plan de ventas para 20B

    MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES

    Enero 36 000 Mayo 32 000 Septiembre 26 000

    Febrero 38 000 Junio 26 000 Octubre 30 000

    Marzo 38 000 Julio 22 000 Noviembre 36 000

    Abril 36 000 Agosto 20 000 Diciembre 40 000

    2 El inventario de artículos terminados, al 1 de enero de 20B, es de 96 000 unidades.

    3 El inventario de producción en proceso permanecerá constante.

    4 Las ventas anuales reales en 20A, incluyendo la estimación para diciembre, fueron de 350
    000 unidades.
    5 El inventario promedio de artículos terminados durante 20A fue de 70 000 unidades.

    SE PIDE
    1 Prepare el presupuesto anual de producción, suponiendo que la política de la administración
    es presupuestar el inventario final de artículos terminados en una cantidad estándar, basada
    en la razón de las ventas históricas de 2004 a la rotación del inventario.
    2 Prepare una cédula que muestre las ventas, la producción y los niveles del inventario, de
    cada mes, suponiendo:
    1) un inventario estable, 2) una producción estable y 3) los niveles recomendados de
    inventario-producción. En el desarrollo de sus recomendaciones, suponga que se han
    establecido las siguientes políticas:
    a) El presidente ha fijado la política de que debe usarse un inventario máximo de 85 000
    unidades y uno mínimo de 75 000 unidades, excepto en circunstancias anormales.
    b) Se prefiere, definitivamente, un nivel estable en la producción, excepto que, durante la
    temporada de vacaciones, en julio y agosto, la producción puede reducirse en 25 por ciento.
    Asimismo, es aceptable una variación en la producción de 7.5 por ciento sobre y por debajo
    del nivel promedio.

    AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO


    SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

    Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 36,000.00 32,000.00


    26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00 40,000.00
    380,000.00

    Más Inv. Final 76,000.00 78,000.00 80,000.00 77,000.00 82,000.00 84,000.00


    79,000.00 81,000.00 83,000.00 75,000.00 85,000.00 78,000.00 76,000.00
    76,000.00

    TOTAL 456,000.00 114,000.00 118,000.00 115,000.00 118,000.00 116,000.00


    105,000.00 103,000.00 103,000.00 101,000.00 115,000.00 114,000.00
    116,000.00 456,000.00

    Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 78,000.00 80,000.00 78,000.00


    80,000.00 84,000.00 79,000.00 81,000.00 83,000.00 75,000.00 85,000.00
    78,000.00 96,000.00

    Producción Planificada 360,000.00 18,000.00 40,000.00 35,000.00 40,000.00


    36,000.00 21,000.00 24,000.00 22,000.00 18,000.00 40,000.00 29,000.00
    38,000.00 300,000.00
    Propuesta B.

    AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO


    SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

    Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 38,000.00 36,000.00


    32,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
    40,000.00 380,000.00

    Más Inv. Final 76,000.00 80,000.00 79,000.00 78,000.00 77,000.00 76,000.00


    76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00
    76,000.00

    TOTAL 456,000.00 116,000.00 117,000.00 116,000.00 113,000.00 108,000.00


    102,000.00 98,000.00 96,000.00 102,000.00 106,000.00 112,000.00
    116,000.00 456,000.00

    Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 80,000.00 79,000.00 78,000.00


    77,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00
    76,000.00 96,000.00

    Producción Planificada 360,000.00 20,000.00 37,000.00 37,000.00 35,000.00


    31,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
    40,000.00 360,000.00

    Propuesta C.

    AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO


    SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

    Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 38,000.00 36,000.00


    32,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
    40,000.00 380,000.00

    Más Inv. Final 76,000.00 81,000.00 81,000.00 79,000.00 78,000.00 78,000.00


    81,000.00 76,000.00 84,000.00 84,000.00 85,000.00 85,000.00 76,000.00
    76,000.00
    TOTAL 456,000.00 117,000.00 119,000.00 117,000.00 114,000.00 110,000.00
    107,000.00 98,000.00 104,000.00 110,000.00 115,000.00 121,000.00
    116,000.00 456,000.00

    Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 85,000.00 81,000.00 79,000.00


    78,000.00 78,000.00 81,000.00 76,000.00 84,000.00 84,000.00 85,000.00
    85,000.00 96,000.00

    Producción Planificada 360,000.00 21,000.00 34,000.00 36,000.00 35,000.00


    32,000.00 29,000.00 17,000.00 28,000.00 26,000.00 31,000.00 36,000.00
    31,000.00 360,000.00
    8-2, pág. 219-220

    Pocono Corporation fabrica los productos X, Y, Z. Los tres productos pasan a


    través del proceso 1, Y y Z; por el proceso 2; y Z por el proceso 3. La compañía
    prepara un plan semestral de utilidades. Los datos para el plan de utilidades
    que se han desarrollado hasta la fecha son los siguientes:

    1. Presupuesto de producción:

    SUPERPERIODO X Y Z

    Julio 5 000 3000 21000

    Agosto 7 000 6000 26000

    Septiembre 10 000 8000 30000

    4° trimestre 25 000 18000 75000

    2. Planes de costos de mano de obra indirecta:

    SUPERPERIODO PROCESO PROCESO PROCESO


    1 2 3

    Julio $35 000 $20 000 $15 000

    Agosto 37 000 21 000 16 000

    Septiembre 38 000 24 000 18 000

    4° trimestre 98 000 62 000 48 000


    3. Horas estándar de mano de obra directa planificada, por unidad de
    producto:

    PRODUCTO PROCESO PROCESO PROCESO


    1 2 3

    X 1½ - -

    Y 1 ½ 3 -

    Z 1 ½ 2 5

    4. Cuotas salariales promedio planificadas:

    Proceso 1 $2.00

    Proceso 2 2.20

    Proceso 3 1.80

    La Pocono desarrolla dos presupuestos de mano de obra directa que se


    designa como 1).Horas planificadas de mano de obra directa y 2).Costo
    planificado de mano de obra.

    1. Calcule las cifras correspondientes a los siguientes conceptos, que


    se mostrarán en la cédula de “horas planificadas para la mano de
    obra directa”. Muestre sus cálculos.

    a. Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2,


    por producto.
    b. Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para
    el proceso 2, por producto.

    2. Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarán


    en la cédula del “Costo planificado de la mano de obra directa”
    Muestre sus cálculos.

    a. Costo de la mano de obra directa durante Julio para el proceso 2,


    por producto.
    b. Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por
    proceso y por producto.

    SOLUCIONES:

    1. Horas Planificadas de Mano de Obra Directa

    a. Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2,


    por producto.

    Producto Horas Unidades HORAS MOD

    Y 3 3 000 9 000

    Z 2 21 000 42 000

    b. Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para


    el proceso 2, por producto.

    PR HORA JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE


    OD S
    Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total
    horas horas horas horas

    Y 3 3000 9000 6000 18000 8000 24000 18000 54000

    Z 2 21000 42000 20000 52000 30000 60000 75000 150000

    Producto Total Horas


    Semestrales

    Y 105 000

    Z 304000
    2. Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarán en la cédula
    del “Costo planificado de la mano de obra directa” Muestre sus cálculos.

    a. Costo de la mano de obra directa durante Julio para el proceso 2, por


    producto.

    Producto Unidades Cuota HORAS MOD


    Salarial

    Y 3 000 $2.20 6 600

    Z 21 000 2.20 46 200

    b. Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por proceso y


    por producto.
    PROCESO 1:

    PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE


    D Salarial
    Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
    Total Total Total Total

    X $2.00 5000 10000 7000 14000 10000 20000 25000 50000

    Y 2.00 3000 6000 6000 12000 8000 16000 18000 36000

    Z 2.00 21000 42000 26000 52000 30000 60000 75000 15000

    Producto Total MOD Semestral

    X 94000

    Y 70000

    Z 250000
    PROCESO 2:

    PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE


    D Salari
    al Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
    Total Total Total Total

    Y $2.20 3000 6600 6000 13200 8000 17600 18000 39600

    Z 2.20 21000 46200 26000 57200 30000 66000 75000 165000

    Producto Total MOD


    Semestral

    Y 77000

    Z 334400

    PROCESO 3:

    PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE


    D Salarial
    Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
    Total Total Total Total

    Z $1.80 21000 37800 26000 46800 30000 54000 75000 135000

    Producto Total MOD


    Semestral

    Z $273600

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