Presupuesto Empresarial Tarea 3 Nataly

Nombre y apellido
María naftali vicioso
Matricula
15-3855
Asignatura
Presupuesto Empresarial
Facilitador
Leonarda Alonzo
Tema
Unidad II (presupuesto de venta)
Fecha de entrega
Miércoles 20/03/2019
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
Análisis los casos prácticos Núm. 6-1, pág. 172; 8-2, pág. 219 220; 9-1, pág.
252, del libro de texto básico. Socializa resultados en clases y comente sus
conclusiones comparando con un caso practico de una empresa de tu
comunidad.
CASO 6-1 Prepare un plan de producción: ¿Qué problemas se presentan?
La Compañía de Plásticos del Medio Oeste ha llevado a cabo la planificación de

utilidades durante varios años. El presidente declaró (con justificación) que el
control y la planificación de inventarios no habían sido satisfactorios, lo cual se
debía principalmente a la planificación deficiente de los presupuestos de
producción y de inventarios.
Haga un análisis y dé recomendaciones, con detalle, sobre el problema relativo al

plan de utilidades para 20B, que se está preparando ahora. Su análisis y
recomendaciones se presentarán al comité ejecutivo.
A pesar del factor de estacionalidad, el departamento de ventas ha tenido éxito al

desarrollar un plan de ventas, sobre una base mensual, para cada año. Se tienen
disponibles los siguientes datos sobre ventas para 20B. 1
Resumen del plan de ventas para 20B:
Mes Unidades Mes Unidades Mes Unidades
Enero 36,000 mayo 32,000 Septiembre 26,000
Febrero 38,000 Junio 26,000 Octubre 30,000
Marzo 38,000 Julio 22,000 Noviembre 36,000
Abril 36,000 agosto 20,000 diciembre 40,000
2 El inventario de artículos terminados, al 1 de enero de 20B, es de 96 000

unidades.
3 El inventario de producción en proceso permanecerá constante.

4 Las ventas anuales reales en 20A, incluyendo la estimación para diciembre,
fueron de 350 000 unidades.
5 El inventario promedio de artículos terminados durante 20A fue de 70 000

unidades.
SE PIDE
1 Prepare el presupuesto anual de producción, suponiendo que la política de

la administración es presupuestar el inventario final de artículos terminados
en una cantidad estándar, basada en la razón de las ventas históricas de 20A
a la rotación del inventario.
COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.
Presupuesto De Producción Anual
Ventas Planeadas $ 380,000.00
Inventario Final 70,000.00
Total, Requerido 450,000.00
Inventario Inicial 96,000.00
Producción Planeada $ 354,000.00
COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.
Presupuesto De Producción Detallado
Enero 36,000 78,200.00 114,200.00 96,000.00 18,200.00
Febrero 38,000 77,000.00 115,000.00 78,200.00 36,800.00
Marzo 38,000 83,000.00 121,000.00 77,000.00 44,000.00
Abril 36,000 75,000.00 111,000.00 83,000.00 28,000.00
Mayo 32,000 80,000.00 112,000.00 75,000.00 37,000.00
Junio 26,000 77,300.00 103,300.00 80,000.00 23,300.00
Julio 22,000 79,000.00 101,000.00 77,300.00 23,700.00
Agosto 20,000 75,100.00 95,100.00 79,000.00 16,100.00

Septiembre 26,000 76,400.00 102,400.00 75,100.00 27,300.00
Octubre 30,000 78,600.00 108,600.00 76,400.00 32,200.00
Noviembre 36,000 79,900.00 115,900.00 78,600.00 37,300.00
Diciembre 40,000 84,500.00 124,500.00 79,900.00 44,600.00
Total 380,000 70,000 450,000 96,000 354,000
2 Prepare una cédula que muestre las ventas, la producción y los niveles del
inventario, de cada mes, suponiendo: 1) un inventario estable, 2) una
producción estable y 3) los niveles recomendados de inventario-producción.
En el desarrollo de sus recomendaciones, suponga que se han establecido
las siguientes políticas:
a El presidente ha fijado la política de que debe usarse un inventario máximo de

85 000 unidades y uno mínimo de 75 000 unidades, excepto en circunstancias
anormales.
b Se prefiere, definitivamente, un nivel estable en la producción, excepto que,

durante la temporada de vacaciones, en julio y agosto, la producción puede
reducirse en 25 por ciento. Asimismo, es aceptable una variación en la producción
de 7.5 por ciento sobre y por debajo del nivel promedio.
3 ¿Cuáles son los principales problemas que enfrenta la compañía en la

planificación de la producción? Haga sus recomendaciones generales.
Considero que el principal inconveniente de esta compañía está en la planificación

de las unidades que se estiman para la producción anual, ya que para la
producción mensual lo hacen exitosamente, por lo tanto, mi recomendación es que
verifiquen bien lo que presupuestan mensualmente para así poder presupuestar
anualmente y los resultados que obtengan sean más beneficiosos y verídicos, a lo
que son actualmente.
CASO 8-2 Cálculo de las horas y los costos planificados de mano de obra
directa
Pocono Corporation fabrica los productos X,Y y Z. Los tres productos pasan
a través del proceso 1; X y Z, por el proceso 2; y Z, por el proceso 3. La
compañía prepara un plan semestral de utilidades. Los datos para el plan de
utilidades que se han desarrollado hasta la fecha son los siguientes:
1 Presupuesto de producción (unidades):
subperiodo X Y Z
Julio 5,000 3,000 21,000
Agosto 7,000 6,000 26,000
Septiembre 10,000 8,000 30,000
4to trimestre 25,000 18,000 75,000
2 Planes de costos de mano de obra indirecta:
Subperiodo Proceso1 Proceso 2 Proceso3
Julio $ 35,000 $ 20,000 $ 15,000
Agosto 37,000 21,000 16,000
septiembre 38,000 24,000 18,000
4to trimestre 98,000 62,000 48,000
3 Horas estándar de mano de obra directa planificadas, por unidad de

producto:
Producto Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3
X 11/2 - -
Y 11/2 3 -
Z 11/2 2 5
4 Cuotas salariales promedio planificadas:

Proceso 1 $ 2.00
Proceso 2 2.20
Proceso 3 1.80
SE PIDE
La Pocono desarrolla dos presupuestos de mano de obra directa que se

designan como sigue: 1) horas planificadas de mano de obra directa y 2)
costo planificado de mano de obra directa.
1 Calcule las cifras correspondientes a los siguientes conceptos, que se

mostrarían en la cédula de “horas planificadas para la mano de obra
directa”. Muestre sus cálculos.
a Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2, por

producto.
b Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para el proceso

2, por producto.
2 Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarían en la

cédula del “costo planificado de la mano de obra directa”. Muestre sus
cálculos.
a Costo de la mano de obra directa durante julio para el proceso 2, por

producto.
b Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por proceso y por

producto.
CASO 9-1 Desarrollo de un sistema de contabilidad de gastos indirectos de

fabricación
La Barden Manufacturing Company es una empresa de mediano tamaño que

produce dos artículos principales, los cuales se venden en la industria de partes
automotrices. Tiene una sola planta y las operaciones de producción entrañan una
inversión en maquinaria particularmente elevada. Por consiguiente, los cargos
indirectos de fabricación representan un costo sustancial; este caso se centra en
el costo. La planta es manejada por Sam Collins, el gerente de manufactura. Tiene
dos departamentos de servicio y dos de producción (en realidad, existen más
departamentos, pero estos cuatro son representativos para los propósitos del caso
que nos ocupa). El producto X se procesa en ambos departamentos de
producción, en tanto que el producto Y se procesa únicamente en el primer
departamento. Los dos departamentos de producción se designan como
departamentos 1 y 2 y los dos de servicio, como departamentos 3 y 4, para
comodidad en su identificación. En los dos departamentos de producción se
incurren en gastos de materiales y de mano de obra directos. Durante el año
pasado, la compañía puso en marcha un programa de planificación y control de
utilidades. El contralor comentó que eran continuos los esfuerzos “por perfeccionar
el programa y coordinarlo con el sistema de contabilidad de costos”. En años
anteriores el sistema de contabilidad de costos se llevaba de la manera más
simple. Los costos reales de materiales, mano de obra y gastos indirectos de
fabricación se acumulaban cada mes, para asignarse a los dos productos al
finalizar el periodo mensual. La administración superior ha decidido emplear
cuotas estándar (es decir, presupuestadas) para los gastos indirectos de
fabricación. La plana mayor de la administración se encuentra preparando el plan
anual de utilidades. El plan de ventas ha sido aprobado tentativamente y con base
en el mismo y en las políticas de in
ventarios (para los productos X y Y), el gerente de manufactura y el grupo de

asesoría han elaborado el siguiente plan de producción:
Producto Anual Enero Febrero marzo Meses

restantes
X 12,500 1,000 800 1,200 9,600
y 20,000 1,800 1,400 2,300 14,500
El gerente de manufactura, en cooperación con la contraloría, desarrolló las

siguientes bases de actividad para medir el rendimiento:
departamento Base de actividad
1. Producción Horas – maquina directa
2. Producción Unidades de producto
3. Administración de la fabrica Número de empleados en la fabrica
4. mantenimiento Hora directa de reparación
Para propósitos de planificación se han establecido los siguientes estándares para

el ejercicio presupuestal:
1 Horas-máquina directas por unidad de producto en el deparmento 1: X: 4; Y: 5.
2 Horas directas de reparaciones: deparmento 1:4 por cada 100 horas-máquina

directas; deparmento 2: 0.16 por unidad de producto.
3 Tomados de la tabla de personal (número planificado de empleados):

deparmento 1: 40; deparmento 2: 25; deparmento 3: 10; deparmento 4: 5.
4 Totales de los presupuestos departamentales de gastos indirectos, para el año

presupuestal: deparmento 1: $764 000; deparmento 2: $330 500; deparmento 3:
$70 000; deparmento 4: $123 000.
SE PIDE
1 ¿Está usted de acuerdo con la “base de actividad” que se seleccionó para cada
departamento? Razone su respuesta.
2 Traduzca el presupuesto de producción a la “actividad anual” para cada uno de

los cuatro departamentos.
3 Calcule las cuotas estándar de gastos indirectos de fabricación para cada

departamento de producción. Las asignaciones de los gastos indirectos de los
departamentos de servicio se harán sobre la base de las actividades determinadas
en el punto 2 que antecede.
4 Desarrolle por producto, el costo planificado de los artículos producidos durante

el año. Los costos planificados son: material directo-producto X: $62 500; producto
Y: $80 000; mano de obra directa-producto X: $37 500; producto Y: $40 000.
5 Describa uno de los métodos que pudiera haber usado la compañía, para
desarrollar las cifras del presupuesto de gastos indirectos departamentales que se
dan en el punto 4 anterior.

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María naftali vicioso

CASO 6-1 Prepare un plan de producción: ¿Qué problemas se presentan?

La Compañía de Plásticos del Medio Oeste ha llevado a cabo la planificación de

Haga un análisis y dé recomendaciones, con detalle, sobre el problema relativo al

A pesar del factor de estacionalidad, el departamento de ventas ha tenido éxito al

Resumen del plan de ventas para 20B:

Mes Unidades Mes Unidades Mes Unidades

Enero 36,000 mayo 32,000 Septiembre 26,000

Febrero 38,000 Junio 26,000 Octubre 30,000

Marzo 38,000 Julio 22,000 Noviembre 36,000

Abril 36,000 agosto 20,000 diciembre 40,000

2 El inventario de artículos terminados, al 1 de enero de 20B, es de 96 000

3 El inventario de producción en proceso permanecerá constante.

5 El inventario promedio de artículos terminados durante 20A fue de 70 000

1 Prepare el presupuesto anual de producción, suponiendo que la política de

COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.

Presupuesto De Producción Anual

Ventas Planeadas $ 380,000.00

Inventario Final 70,000.00

Total, Requerido 450,000.00

Inventario Inicial 96,000.00

Producción Planeada $ 354,000.00

COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.

Presupuesto De Producción Detallado

Enero 36,000 78,200.00 114,200.00 96,000.00 18,200.00

Febrero 38,000 77,000.00 115,000.00 78,200.00 36,800.00

Marzo 38,000 83,000.00 121,000.00 77,000.00 44,000.00

Abril 36,000 75,000.00 111,000.00 83,000.00 28,000.00

Mayo 32,000 80,000.00 112,000.00 75,000.00 37,000.00

Junio 26,000 77,300.00 103,300.00 80,000.00 23,300.00

Julio 22,000 79,000.00 101,000.00 77,300.00 23,700.00

Agosto 20,000 75,100.00 95,100.00 79,000.00 16,100.00

Octubre 30,000 78,600.00 108,600.00 76,400.00 32,200.00

Noviembre 36,000 79,900.00 115,900.00 78,600.00 37,300.00

Diciembre 40,000 84,500.00 124,500.00 79,900.00 44,600.00

Total 380,000 70,000 450,000 96,000 354,000

a El presidente ha fijado la política de que debe usarse un inventario máximo de

b Se prefiere, definitivamente, un nivel estable en la producción, excepto que,

3 ¿Cuáles son los principales problemas que enfrenta la compañía en la

Considero que el principal inconveniente de esta compañía está en la planificación

1 Presupuesto de producción (unidades):

Julio 5,000 3,000 21,000

Agosto 7,000 6,000 26,000

Septiembre 10,000 8,000 30,000

4to trimestre 25,000 18,000 75,000

2 Planes de costos de mano de obra indirecta:

Subperiodo Proceso1 Proceso 2 Proceso3

Julio $ 35,000 $ 20,000 $ 15,000

Agosto 37,000 21,000 16,000

septiembre 38,000 24,000 18,000

4to trimestre 98,000 62,000 48,000

3 Horas estándar de mano de obra directa planificadas, por unidad de

Producto Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3

4 Cuotas salariales promedio planificadas:

La Pocono desarrolla dos presupuestos de mano de obra directa que se

1 Calcule las cifras correspondientes a los siguientes conceptos, que se

a Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2, por