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    Circuitos Administrativos - Pagos

    Cargado por

    Juan Manuel
    Este documento describe el proceso de pago de una empresa, incluyendo las partes involucradas (proveedores, contabilidad, tesorería, gerencia), los documentos utilizados (órdenes de compra, facturas, cheques), y los pasos del proceso (emisión de orden de pago, confección de cheque, autorización de pago, control del recibo, registro contable).

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    Circuitos Administrativos - Pagos

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    Este documento describe el proceso de pago de una empresa, incluyendo las partes involucradas (proveedores, contabilidad, tesorería, gerencia), los documentos utilizados (órdenes de compra, facturas, cheques), y los pasos del proceso (emisión de orden de pago, confección de cheque, autorización de pago, control del recibo, registro contable).

    Descripción original:

    Circuitos administrativos

    Título original

    Circuitos Administrativos- Pagos

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

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    Este documento describe el proceso de pago de una empresa, incluyendo las partes involucradas (proveedores, contabilidad, tesorería, gerencia), los documentos utilizados (órdenes de compra, facturas, cheques), y los pasos del proceso (emisión de orden de pago, confección de cheque, autorización de pago, control del recibo, registro contable).

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    Circuitos Administrativos - Pagos

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    Este documento describe el proceso de pago de una empresa, incluyendo las partes involucradas (proveedores, contabilidad, tesorería, gerencia), los documentos utilizados (órdenes de compra, facturas, cheques), y los pasos del proceso (emisión de orden de pago, confección de cheque, autorización de pago, control del recibo, registro contable).

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    Circuitos Administrativos (FRAVEGA)

    Toda empresa para poder existir debe realizar las siguientes operaciones:

    - comprar (materias primas, productos, etc.)


    - vender (los productos y/o servicios que produce o comercializa)
    - cobrar (los productos o servicios)
    - pagar (la compra de materia prima, gastos en general: alquiler,
    impuestos, servicios, etc.)
    - producir (si realiza transformación de materias primas en productos
    elaborados o semielaborados)

    Circuito Administrativo de Pagos (FRAVEGA)

    El Pago es la operación por la cual se obtiene la propiedad definitiva del bien


    comprado.

    Sectores que participan: (PANCHI)


    . Proveedor
    . Cuentas a Pagar
    . Gerencia Administrativa
    . Tesorería
    . Contaduría

    Documentos utilizados: (JIMMY)


    . Solicitud de Presupuesto (Cotización)
    . Presupuesto o Cotización
    . Orden de Compra
    . Factura
    . Remito
    . Orden de Pago
    . Cheque
    . Recibo

    Actividades a tener en cuenta: (CEPEDA)


    . Cancelación de la deuda
    . Determinación del medio de pago (tarjeta de crédito, efectivo, cheque)
    . Verificación de los comprobantes de la Compra (Solicitud de Presupuesto, Orden
    de Compra, Remito y Factura)
    . Obtención del Recibo por el pago realizado
    . Registro del Pago, cancelación de las Cuentas a Pagar y actualización de los
    estados contables
    Secuencia: (PANCHI)
    1- Emisión de Orden de Pago por parte de Cuentas a Pagar
    2- Confección del Cheque por parte de Tesorería
    3- Autorización del Pago por parte de Gerencia Administrativa
    4- Control del Recibo por parte de Cuentas a Pagar
    5- Registro contable por parte de Contaduría

    Formas de Pago (MATI)


    . Pago por correspondencia: se realiza al enviar un cheque por correo. La deuda
    se cancela cuando se obtiene el recibo por parte del Proveedor
    . Pago a Cobradores del Proveedor: el cheque se encuentra en la empresa a la
    espera del cobrador del Proveedor. El recibo se entrega contra la entrega de los
    valores
    . Pago en oficina del Proveedor: el cheque se envía a la oficina del Proveedor por
    un representante de la empresa. El recibo se obtiene contra la entrega de los
    valores.
    . Pago en Bancos: el Banco se encarga de acreditar los importes al Proveedor (por
    ejemplo pago de servicios), es decir que el pago se hace en la institución bancaria
    . Pago por medio de Bancos: el deudor se encarga de pagarle al Banco
    . Pago efectivo de gastos menores: los gastos menores se descuentan contra
    presentación de comprobantes y se aplican a un fondo fijo o caja chica dispuesta a
    tal efecto
    . Pago de sueldos y jornales: es un circuito específico debido a las particularidades
    y controles que se deben realizar

    Partes componentes del Circuito de Pagos: (MESA)


    Emisión de Orden de Pago (MESA)
    Cuando Cuentas a Pagar determina que una Factura ha cumplido el plazo de pago
    establecido, analiza el “Legajo de Pago” (Recibo 0, Orden de Compra 4, Solicitud
    de Presupuesto 1 y Factura 0) archivados, y confecciona la Orden de Pago por
    cuadruplicado:
    . Original: se envía a la Gerencia Administrativa junto al “Legajo de Pago”
    . Duplicado y Triplicado: a Tesorería
    . Cuadruplicado: queda archivado en Cuentas a Pagar hasta que se efectúe
    el pago

    Confección del Cheque: (NICO)


    Tesorería en base a la Orden de Pago confecciona el Cheque a la orden del
    Proveedor y envía a Gerencia Administrativa previo asentar la primera firma, junto
    con la Orden de Pago duplicado. Archiva triplicado de la Orden de Pago

    Autorización del Pago (CURTONI)


    Gerencia Administrativa, con el Cheque y la Orden de Pago, autoriza el pago
    previa verificación del “Legajo de Pago”. Si está correcto sella todos los
    documentos del Legajo de Pago y el duplicado de la Orden de Pago con el sello
    “PAGADO”, coloca la segunda firma y se envía al Proveedor
    Se envía del Legajo de Pago a Cuentas a Pagar y el duplicado de la Orden de
    Pago la envía a Tesorería como constancia del pago efectuado, quien la archiva.
    Tesorería envía a Cuentas a Pagar el triplicado (que estaba archivado) de la Orden
    de Pago.
    Al finalizar el día, Cuentas a Pagar en base al triplicado de las Órdenes de Pago,
    emite una Minuta Contable de Débito y la envía a Contaduría. Archiva el triplicado
    de la Orden de Pago, como comprobante.
    Tesorería desarchiva duplicado de la Orden de Pago para confeccionar la Minuta
    de Crédito que envía a Contaduría.

    Control del Recibo (ANTOFF)


    Cuentas a Pagar con la llegada del Recibo por parte del Proveedor realiza un
    control contra el triplicado de la Orden de Pago. De estar correcto, destruye
    cuadruplicado de la Orden de Pago y archiva el triplicado junto con el Recibo en el
    Legajo de Pago.

    Registro del Pago (MANU)


    Contaduría, al recibir la Minutas Contables (de Cuentas a Pagar y Tesorería) las
    controla. De coincidir, realiza Asientos Contables (actualizando el archivo) y
    posteriormente, archiva ambas Minutas.

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