INSTRUCCIONES GENERALES

Esta Forma se utiliza para documentar nuestra comprensión del Proceso Contable usando Flujos de
Transacciones Significativos con sub-elementos, los cuales son análogos a los ciclos de negocios y las
Actividades Principales de Negocios o procesos de negocios y sub-procesos.

Al llenar esta Forma se debe documentar la fuente de toda la información y la Evidencia de Auditoría
obtenida.

VISTA GENERAL DE LOS FLUJOS DE TRANSACCIONES SIGNIFICATIVOS

Cualquier Flujo(s) de Transacciones Significativo(s) que no sea significativo para los Estados Financieros se
puede eliminar de la tabla siguiente.

Esta Forma se debe usar para documentar todos los Flujos de Transacciones Significativos en un solo
documento.

Flujo de Transacciones Significativo (por ejemplo, Ingresos)

PROCESO DE INFORMACIÓN FINANCIERA

GASTOS

ACTIVO FIJO

ADMINISTRACIÓN DEL INVENTARIO

NÓMINA Y PERSONAL

INGRESOS

El tipo del Flujo de Transacciones Significativo se debe ingresar en la tabla anterior. Si la Entidad tiene
múltiples Flujos de Transacciones Significativos para el mismo tipo de Flujo de Transacciones Significativo, dar
click derecho e insertar renglones adicionales para el tipo apropiado de Flujo de Transacciones Significativo.

Documentar las Actividades Principales de Negocios/sub-procesos para cada Flujo de Transacciones

Significativo ingresándolos en la siguiente tabla. Las Actividades Principales de Negocios/subprocesos se
deben ingresar en un renglón por Flujo de Transacciones Significativo.

Ejemplos de Actividades Principales de Negocios/sub-procesos:

Ocultar
Tipo de Flujo de Nombre del Flujo de Actividades Principales de Negocios/Sub-
Transacciones Significativo Transacciones Significativo procesos

PROCESO DE INFORACIÓN Proceso de Información DEFINICIÓN DEL PROCESO DE CIERRE

FINANCIERA Financiera FINANCIERO E INFORMES FINANCIEROS

CAPTURA Y PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN

EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN NO RUTINARIA

EJECUCIÓN DEL CIERRE DE PERÍODO CONTABLE

PREPARACIÓN Y REVISIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS

GASTOS Gastos COMPRAS

PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR

PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS

MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE

PROVEEDORES

ACTIVO FIJO Activo Fijo ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

BAJAS DE ACTIVOS FIJOS

ADMINISTRACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS

ADMINISTRACIÓN DEL Administración del Inventario ADMINISTRACIÓN DEL INVENTARIO

INVENTARIO
RECEPCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIA
PRIMA

REQUISICIÓN DE MATERIALES

PRODUCCIÓN/COSTOS DEL INVENTARIO

MANEJO DE PRODUCTOS TERMINADOS

EMBARQUE DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA

MANTENIMIENTO AL ARCHIVO MAESTRO DE

ADMINISTRACION DEL INVENTARIO
 NÓMINA Y PERSONAL Nómina y Personal CONTRATACIÓN DE PERSONAL

TERMINACIÓN DE CONTRATOS DEL PERSONAL

REGISTRO DE TIEMPOS

CÁLCULO DE LA NÓMINA

DESEMBOLSOS DE LA NÓMINA

MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE LA

NÓMINA

INGRESOS Ingresos ADMINISTRACIÓN Y PROCESAMIENTO DE

PEDIDOS

FACTURACIÓN, DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Y

AJUSTES

PROCESAMIENTO DE LA COBRANZA

MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE

CLIENTES

Listar los Saldos de Cuenta afectados por los diferentes Flujos de Transacciones Significativos (excluyendo el
Proceso de Información Financiera). Observar que se debe ingresar cada saldo de cuenta en un renglón por
separado y que se debe asignar cada Saldo de Cuenta solamente a un Flujo de Transacciones Significativo.

Nombre del Flujo de Transacciones Saldo(s) de Cuenta Afectado(s)

Significativo

Proceso de Información Financiera Todos

Gastos Cuentas por Pagar

Activo Fijo Gastos de Operación

Administración del Inventario Activo Fijo

Nómina y Personal Nómina

Ingresos Ventas
COMPRENDER EL FLUJO DE LAS TRANSACCIONES

Describir los procedimientos por los cuales las transacciones dentro de este Flujo de Transacciones
Significativo se inician, registran, procesan y reportan en los Estados Financieros. La descripción debe incluir
una comprensión del proceso sobre la autorización, registro y revelación de las Transacciones con Partes
Relacionadas, incluir una comprensión de las políticas y procedimientos establecidos para mantener la
segregación de funciones y también debe incluir una descripción del proceso sobre el registro y
procesamiento de los asientos de diario.

Como parte de la obtención de una comprensión del proceso de información financiera, debemos obtener
una comprensión de la manera en que la Entidad comunica las funciones y responsabilidades financieras y los
asuntos significativos relacionados con la información financiera.

Insertar Texto Libre a continuación para documentar el flujo de las transacciones o usar documentos alternos.

¿Se requieren Puntos de Consideración respecto a lo que se puede documentar como parte de la No
comprensión del flujo de las transacciones?

Nombre del Flujo de Transacciones Referencia a la Documentación del Flujo de las Transacciones
Significativo

¿Ha habido cualquier cambio significativo en alguno de los Controles que la Entidad realiza en los Flujos de Sí
Transacciones Significativos desde la auditoría pasada?

En la siguiente tabla, describir dichos cambios y especificar el impacto, si existe, de los cambios a nuestro plan
para confiar en las pruebas de la Eficacia Operativa de los Controles realizadas en auditorías anteriores y
nuestra respuesta de auditoría planeada.

Nombre del Flujo de Descripción del Cambio Impacto en el Plan para Confiar en las Pruebas
Transacciones de la Eficacia Operativa Realizadas en
Significativo Auditorías anteriores / Respuesta de Auditoría

Administración del Se paso el area de talleres para Probar los controles relacionados a este
Inventario brindar el servicio de mantenimiento traspaso.
de la maquinaria agrícola.
¿Se han identificado áreas para las cuales no es posible o práctico obtener la seguridad razonable, a nivel de No
error potencial, de que los errores en un saldo de cuenta o revelación, materiales en los estados financieros en
su conjunto, ya sea individualmente o en combinación con otros, serán detectados mdiante la sola realización
de procedimientos sustantivos?

¿Existen Flujos de Transacciones Significativos o parte(s) realizada(s) por una organización de servicios? No

Descripción del Sistema(s) de Aplicación Dentro del Flujo(s) de Transacciones Significativos

Si un Ambiente de Procesamiento de la Computadora afecta a más de un Flujo de Transacciones Significativo,

todos los Flujos de Transacciones Significativos se deben ingresar en un renglón.

Especificar el nombre(s) Ambiente de Procesamiento Flujo(s) de Transacciones Descripción / Ref a

del sistema(s) de de la Computadora Significativo(s) materiales de soporte
aplicación

SGA Fox Contabilidad General

COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE CONTROL CLAVE Y LAS ACTIVIDADES DE CONTROL RELACIONADAS CON
OTRAS ÁREAS

La tabla siguiente se debe usar para describir las Actividades de Control “clave” identificadas dentro de los
Flujos de Transacciones Significativos. También se debe usar para comprender los Controles relacionados con
cualquier otra área identificada al establecer la estrategia general o al desarrollar el plan de auditoría.

Si se considera necesario demostrar la comprensión de los controles, insertar Texto Libre o utilizar un
documento por separado para incluir descripciones narrativas adicionales.

¿Queremos referir cualquier parte de nuestra comprensión de las actividades de control “clave” y las Sí
actividades de control relacionadas con otras áreas, con los controles documentados en la Sección 4300?
Descripción de las Objetivo del Control por Flujo(s) de Trabajo Realizado / Resultado de la
Actividades de parte de la Transacciones Ref al Trabajo Comprensión
Control Administración Significativo(s) Realizado

Ver 1530.1 ver 1530.1 Proceso de JLL 27/09/2011 Diseñado e

Información Implementado
Financiera Apropiadamente

Ver 1530.2 Ver 1530.2 Gastos JLL 27/09/2011 Diseñado e

Implementado
Apropiadamente

Ver 1530.3 Ver 1530.3 Activo Fijo JLL 27/09/2011 Diseñado e

Implementado
Apropiadamente

Ver 1530.4 Ver 1530.4 Administración del JLL 27/09/2011 Diseñado e

Inventario Implementado
Apropiadamente

Ver 1530.5 Ver 1530.5 Nómina y Personal JLL 27/09/2011 Diseñado e

Implementado
Apropiadamente

Ver 1530.6 Ver 1530.6 Ingresos JLL 27/09/2011 Diseñado e

Implementado
Apropiadamente

Utilizar la tabla siguiente para hacer referencia a la Forma 431x relevante para el Flujo(s) de Transacciones
Significativo(s) cuando hayamos obtenido una comprensión de las Actividades de Control clave probando la
Eficacia Operativa de los Controles en las dos auditorías anteriores. Cualquier control clave incluido en la
Forma 431x para el Flujo de Transacciones Significativo se debe documentar en la tabla anterior.

Flujo de Transacciones Ref a la Forma 431x relevante

Significativo

Gastos

Activo Fijo

Administración del Inventario

 Nómina y Personal

Ingresos

DEFICIENCIAS DE CONTROL

¿Se ha identificado cualquier deficiencia de control? No

COMPRENDER EL EFECTIVO

Describir las actividades de control que proporcionen la seguridad razonable para lograr los siguientes
objetivos:

— todas las transacciones de efectivo se registran (Integridad)

— sólo las transacciones válidas de efectivo se registran (Validez)

— las transacciones de efectivo se registran con exactitud (Registro)

— las transacciones de efectivo se registran en el período apropiado (Corte)

— el efectivo se salvaguarda contra adquisiciones, usos o disposiciones no autorizadas (Validez)

Describir las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para mantener un nivel apropiado
de segregación de funciones sobre el efectivo (es decir, ningún departamento o persona debe realizar más de
una de las siguientes funciones):

— autorizar transacciones de efectivo

— registrar transacciones de efectivo

— mantener la custodia o tener acceso al efectivo (por ejemplo, chequeras en blanco, cheques firmados,
capacidad para iniciar transferencias electrónicas).
RIESGOS IDENTIFICADOS

Como parte de los Procedimientos de la Evaluación del Riesgo que hemos realizado, ¿se ha identificado No
cualquier riesgo que pudiera ser un riesgo específico?

COMPRENDER LOS CONTROLES QUE CUBREN RIESGOS ESPECÍFICOS

En la tabla siguiente describir las Actividades de Control identificadas que cubren Riesgos Específicos. Sin
importar si planeamos o no probar la Eficacia Operativa de los Controles, debemos evaluar el diseño y
determinar si se han implementado los controles.

Si aparece el mismo riesgo en la tabla siguiente más de una vez, se ha ingresado muchas veces debido a que
afecta a muchos saldos de cuenta. Solamente comprendemos el control que cubre el riesgo una vez pero
necesitamos documentar el resultado de nuestra comprensión en cada fila.

Si consideramos necesario demostrar nuestra comprensión de las Actividades de Control, insertar Texto Libre
o usar un documento por separado para descripciones narrativas adicionales.

Detalles Flujo(s) de Saldo(s) de Error(es) Descripción de El objetivo Trabajo Resultado de

del Transacciones Cuenta Potencial(es) la Actividad de del control Realizado / la
Riesgo Significativo(s) Afectado(s) Control que que cubre el Ref al comprensión
Afectado(s) cubre el Riesgo Riesgo Trabajo
Específico Específico Realizado

INFORMACIÓN RESUMEN

La información siguiente es usada por el Sistema de Auditoria para asegurar el resumen apropiado de los
datos dentro del archivo de auditoría. Esta sección NO forma parte de la documentación de auditoría y NO
REQUIERE RESPUESTA.

Resultado de la comprensión D&&I

Resultado de la comprensión D&&I

D&&I