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    Metodo Directo Efe

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    La empresa FGM S.A. presenta su estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre del año 2. Durante el año, la empresa obtuvo $62,500 de efectivo de sus operaciones, gastó $155,000 en inversiones como edificios e maquinaria, y obtuvo $87,500 de financiamiento a través de capital e deuda. En total, la empresa tuvo un flujo neto negativo de efectivo de $5,000 para el año.

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    La empresa FGM S.A. presenta su estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre del año 2. Durante el año, la empresa obtuvo $62,500 de efectivo de sus operaciones, gastó $155,000 en inversiones como edificios e maquinaria, y obtuvo $87,500 de financiamiento a través de capital e deuda. En total, la empresa tuvo un flujo neto negativo de efectivo de $5,000 para el año.

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    La empresa FGM S.A. presenta su estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre del año 2. Durante el año, la empresa obtuvo $62,500 de efectivo de sus operaciones, gastó $155,000 en inversiones como edificios e maquinaria, y obtuvo $87,500 de financiamiento a través de capital e deuda. En total, la empresa tuvo un flujo neto negativo de efectivo de $5,000 para el año.

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    METODO DIRECTO

    FGM S.A.
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN COBROS A CLIENTES POR VENTAS


    Cobro de clientes 777,777.00 Ventas del año actual 792,777.00
    Pago a proveedores (382,110.80) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior 60,000.00
    Pago a gastos operativos (237,833.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual (75,000.00)
    Pago por intereses (62,000.00) ( + ) Anticipos de clientes del año actual -
    Pago por impuestos (33,333.30) ( - ) Anticipos de clientes del año anterior -
    Pago o cobro por otras fuentes de operación - ( = ) Cobros a los clientes 777,777.00
    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 62,500
    PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS
    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Costo de venta del año actual 317,110.80
    (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo (-) Inventarios año anterior (100,000.00)
    Edificios e Instalaciones (50,000.00) (+) Inventarios año actual 130,000.00
    Maquinaria y equipo (100,000.00) (+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior 75,000.00
    Vehículos (5,000.00) ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual (40,000.00)
    - ( = ) Pago a proveedores 382,110.80
    -
    PAGO GASTOS OPERATIVOS
    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN (155,000) Gastos de ventas del año actual 56,066.60
    ( + ) Gastos de administración del año actual 181,766.40
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual 2,500.00
    (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo ( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior (5,000.00)
    Capital 125,000.00 ( + ) Gastos por pagar del año anterior 7,500.00
    Dividendos pagados (75,000.00) ( - ) Gastos por pagar del año actual (5,000.00)
    Obligaciones bancarias (17,500.00) ( = ) Pago de gastos operativos 237,833.00
    Porción corriente deuda a largo plazo 5,000.00
    Deuda a largo plazo 50,000.00 PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES
    - 15% de Utilidad para trabajadores
    ( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior
    FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIEMIENTO 87,500 ( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual
    FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO (5,000) ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores
    (+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 15,000
    (=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 10,000 PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA
    Impuesto a la renta 33,333.30
    ( + ) Impuesto por pagar del año anterior
    ( - ) Impuesto por pagar del año actual
    ( = ) Pago de impuesto a la renta 33,333.30

    PAGO DE INTERÉS
    Gastos financieros (interés) 62,000.00
    ( + ) interés por pagar del año anterior
    ( - ) Interés por pagar del año actual
    ( = ) Pago de interés 62,000.00

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