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    de 7

    Se dan a continuación los datos financieros de la empresa SOL

    S.A. por los años terminados al 30 de setiembre del 2.000 y


    2.001:

    Cia. La PYME S.A.


    Balances de situación comparativos

    2002 2003
    ACTIVOS
    Bancos 52,000.00 35,000.00 - 17,000.00
    Cuentas por cobrar 134,000.00 138,000.00 4,000.00
    Inventario 60,000.00 72,000.00 12,000.00
    Fondos - 5,000.00 5,000.00
    Planta y equipo 200,000.00 210,000.00 10,000.00
    TOTAL 446,000.00 460,000.00
    PASIVO Y PATRIMONIO
    Cuentas por pagar 53,000.00 50,000.00 - 3,000.00
    Sueldos 2,000.00 3,000.00 1,000.00
    Depreciación acumulada - - -
    Capital social 250,000.00 250,000.00 -
    Utilidades Retenidas 51,000.00 59,000.00
    TOTAL 356,000.00 362,000.00

    Cia. La PYME S.A.


    Estado de Resultados

    Ventas 132,000.00
    ( - ) Costo de ventas 47,000.00
    Utilidad bruta sobre ventas 85,000.00
    ( - ) Gastos de operación -
    Gastos por depreciación 12,000.00
    Total Gastos de operación 12,000.00
    Utilidad neta de operación 73,000.00
    ( +) Intereses ganados 20,000.00
    93,000.00
    ( - ) Gastos por intereses 3,000.00
    Pérdida en la venta de planta y equipo 8,000.00
    Utilidad neta antes del impuesto 82,000.00
    ( - ) Impuesto de renta 5,000.00
    Utilidad neta del periodo 77,000.00

    DATOS ADICIONALES:
    1- Durante el año se adquirieron activos fijos con un costo de
    ¢ 80.000.
    2- Las inversiones permanentes se vendieron a su valor en
    libros.
    3- Los dividendos pagados fueron ¢ 20.000.
    Resultado del Flujo Efectivo
    Operación
    Operación
    Inversión
    Inversión

    Operación

    Financiamiento
    Operación
    Método Indirecto
    SOL S.A.
    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Por el año terminado al 30 de setiembre del 2001

    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    Utilidad (Pérdida) neta antes de impuestos 11,000.00
    AJUSTES POR:
    Depreciaciones 12,000.00
    Intereses ganados - 20,000.00
    Gastos por intereses 3,000.00
    Pérdida en venta de planta y equipo 8,000.00
    Utilidad antes de cambios en el capital de trabajo 14,000.00
    Incremento en Cuentas por cobrar - 34,200.00
    Incremento en Inventario - 30,600.00
    Incremento en Cuentas por pagar 32,700.00
    Efectivo generado por las operaciones - 18,100.00
    Impuesto de renta pagado - 5,000.00
    Flujo neto de efectivo por actividades de operación 142,900.00
    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    Cobro por venta de inversiones permanentes 10,000.00
    Cobro por venta de activos de planta 10,000.00
    Compra de activos de planta - 80,000.00
    Cobro por Intereses ganados 20,000.00
    Flujo neto de efectivo usado en actividades de inversión - 40,000.00
    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Aumento Capital Social 50,000.00
    Pago de Hipotecas por pagar - 23,500.00
    Intereses pagados - 3,000.00
    Pago de Dividendos - 20,000.00
    Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento 3,500.00
    Aumento neto del efectivo 106,400.00
    Efectivo al principio del periodo 18,400.00
    Efectivo al final del periodo 124,800.00
    Planta y Equipo Dep Acum
    2000 220,000.00 50,000.00 2000
    80,000.00 22,000.00
    300,000.00 60,000.00 42,000.00 72,000.00
    2001 240,000.00 30,000.00 2001

    Banco 10,000.00
    Dep Acum 42,000.00
    Pérd en vta Equipo 8,000.00
    Planta y Equipo 60,000.00
    Método directo
    SOL S.A.
    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Por el año terminado al 30 de setiembre del 2001

    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    Cobros de clientes 285,800.00
    Pagos a proveedores - 127,900.00
    Pagos de gastos de operación - 10,000.00
    Efectivo generado por las operaciones 147,900.00
    Impuesto de renta pagado - 5,000.00
    Flujo neto de efectivo por actividades de operación 142,900.00
    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    Cobro por venta de inversiones permanentes 10,000.00
    Cobro por vneta de activos de planta 10,000.00
    Cobro por intereses ganados 20,000.00
    Compra de activos de planta - 80,000.00
    Flujo neto de efectivo usado en actividades de inversión - 40,000.00
    FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Cobros por venta de acciones 50,000.00
    Pago de Hipotecas por pagar - 23,500.00
    Intereses pagados - 3,000.00
    Pago de Dividendos - 20,000.00
    Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento 3,500.00
    Aumento neto del efectivo 106,400.00
    Efectivo al principio del periodo 18,400.00
    Efectivo al final del periodo 124,800.00
    Cobro Clientes Pago a proveedores
    Ventas 132,000.00 Costo de Ventas 47,000.00
    Aum CXC = - 4,000.00 Aum CXP = - - 3,000.00
    Dism CXC = + Dism CXP = +
    128,000.00 Aum Invent = + 12,000.00
    Dism Invent = -
    62,000.00

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